{"id":40808,"date":"2023-03-27T11:17:07","date_gmt":"2023-03-27T05:47:07","guid":{"rendered":"https://www.5paisa.com/hindi/finschool/?p=40808"},"modified":"2023-03-27T11:17:12","modified_gmt":"2023-03-27T05:47:12","slug":"what-is-permanent-establishment","status":"publish","type":"post","link":"https://www.5paisa.com/hindi/finschool/what-is-permanent-establishment/","title":{"rendered":"What is Permanent Establishment?"},"content":{"rendered":"\u003cdiv data-elementor-type=\u0022wp-post\u0022 data-elementor-id=\u002240808\u0022 class=\u0022elementor elementor-40808\u0022\u003e\u003csection class=\u0022elementor-section elementor-top-section elementor-element elementor-element-993586f elementor-section-boxed elementor-section-height-default elementor-section-height-default\u0022 data-id=\u0022993586f\u0022 data-element_type=\u0022section\u0022\u003e\u003cdiv class=\u0022elementor-container elementor-column-gap-default\u0022\u003e\u003cdiv class=\u0022elementor-column elementor-col-100 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स्थापित करता है तो होस्ट देश स्थानीय कॉर्पोरेट टैक्स दरों पर अप्लाई कर सकता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eविदेश में बिज़नेस करने वाली कोई भी कंपनी इस महत्वपूर्ण विचार से अवगत होनी चाहिए. अंत में, यह निर्धारित करता है कि आप प्रत्येक राष्ट्र में कितना राजस्व का भुगतान करेंगे जहां आप कंपनी करते हैं. निरंतर फाउंडेशन को समझने में विफलता के परिणामस्वरूप भुगतान न किए गए टैक्स और बाद की कानूनी समस्याएं हो सकती हैं.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eस्थिर संस्थान के लिए निम्नलिखित आवश्यकताएं हैं:\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eकंपनी के लिए विदेश में एक स्थान बनाया गया है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eकंपनी की लोकेशन \u0026quot;फिक्स्ड\u0026quot; या लॉन्ग-टर्म है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eफिक्स्ड लोकेशन कंपनी के आयोजन के प्राथमिक या केवल साधन के रूप में कार्य करता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eस्थायी संस्थान जोखिम, जिसे \u0026quot;पीई जोखिम\u0026quot; के रूप में भी जाना जाता है, यह संभावना है कि एक विदेशी राष्ट्र में एक उद्यम की उपस्थिति अजानबूझकर एक \u0026quot;स्थायी संस्था\u0026quot; के निर्माण में परिणत होती है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eइसके परिणामस्वरूप, कंपनी किसी भी संबंधित जुर्माने और ब्याज़ शुल्क के साथ कॉर्पोरेट इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए अनिच्छापूर्वक जिम्मेदार हो सकती है.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eसंभावित फाइनेंशियल बोझ के अलावा, कई कारक हैं, जो PE को आपकी कंपनी के लिए महत्वपूर्ण चिंता बनाते हैं: \u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eसंबंधित टैक्स और टैक्स फाइलिंग के लिए देयताएं\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eअगर यह निर्धारित करता है कि कोई कंपनी अपनी कंपनी टैक्स दायित्व की रिपोर्ट करने के लिए उपेक्षित है, तो टैक्स प्राधिकरण अतिरिक्त त्रुटियों को कवर कर सकता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eउदाहरण के लिए, बिज़नेस को अपने कुल सेल्स के आधार पर कई देशों में गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स (GST) या वैल्यू एडेड टैक्स (VAT) जैसे अप्रत्यक्ष टैक्स के लिए अप्लाई करना होगा और भुगतान करना होगा.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eसंबंधित कार्यस्थल दायित्व \u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eयह भी संभावना है कि पीई के लिए जांच के तहत व्यवसाय को अपने रोजगार कानूनों को तोड़ दिया जाएगा. यह इसलिए है क्योंकि एक नियोक्ता के रूप में देश की देयता आमतौर पर अपनी कॉर्पोरेट टैक्स देयता के अनुरूप होती है: कंपनी की औपचारिक कानूनी स्थिति द्वारा नहीं, बिज़नेस के संचालनों के बारे में तथ्यों द्वारा देयता निर्धारित की जाती है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eयूके एम्प्लॉयमेंट अपील पैनल से हाल ही के मामले पर विचार करें जो यूके में नियोक्ता की जिम्मेदारी की जांच करता है और इस बिंदु को प्रदर्शित करने के लिए यूके में पोस्ट किया गया था.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eएग्जामिनेशन फोकस में वृद्धि\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eअधिकारियों द्वारा आलोचना की गई कोई भी कंपनी भविष्य में जांच करने की संभावना अधिक होगी. इसमें जॉब अथॉरिटी और टैक्स ऑडिट द्वारा संचालित किसी भी अनुपालन ऑडिट शामिल हैं.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eप्रतिष्ठा को नुकसान\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eकिसी राष्ट्र में कंपनी की फोटो को टैक्स और अन्य संबंधित अनुपालन दायित्वों का भुगतान न करके गंभीर रूप से क्षतिग्रस्त किया जा सकता है, दोनों अधिकारियों के साथ और (जनता के समय) सामान्य जनता के साथ.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eस्थायी स्थापना\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eदोहरा टैक्स अवॉयडेंस एग्रीमेंट और इनकम टैक्स एक्ट 1961 दोनों पीई के विचार का वर्णन करते हैं.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eविदेशी उद्यम को भारत में स्थायी स्थापना के रूप में माना जाएगा (भारत और विदेशी देशों की आयकर संधि के अनुच्छेद 5 के अनुसार) अगर उसका भारत में व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है या भारत में व्यवसाय कर रहा है, तो:\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eप्रबंधन, शाखा, कार्यालय, कारखाना, कार्यशाला, गोदाम आदि का स्थान. \u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eया\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eबिल्डिंग साइट या निर्माण, संस्थापन या असेंबली परियोजना या उसके संबंध में पर्यवेक्षण गतिविधियां जहां ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियां एक निर्दिष्ट अवधि के लिए जारी रहती हैं, \u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eया\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eकिसी निर्दिष्ट अवधि के लिए सेवा प्रदान करें, \u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eया\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cp\u003e\u003cstrong\u003eएक एजेंट जो नियमित रूप से कॉन्ट्रैक्ट चलाता है, नियमित रूप से प्रोडक्ट या मर्चेंडाइज़ डिलीवर करता है, विदेशी बिज़नेस की ओर से नियमित रूप से ऑर्डर प्राप्त करता है, और यह एक स्वायत्त एजेंट नहीं है.\u003c/strong\u003e\u003c/p\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eअगर किसी विदेशी उद्यम को भारत में स्थायी संस्थान माना जाता है, तो भारत में किए गए व्यवसाय के लिए मान्य ऐसे विदेशी उद्यम की व्यापारिक आय भारत और विदेश के बीच आयकर संधि के अनुच्छेद 7 के तहत भारत में कर योग्य होगी और भारत में आयकर अधिनियम 1961 के अनुसार सभी अनुपालन (जैसे कि कर रिटर्न दाखिल करना आदि) करने की आवश्यकता होगी.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eप्रमुख वर्गीकरण जिनके तहत विदेशी कंपनी को भारत में स्थायी प्रतिष्ठान माना जाएगा, वे निम्नलिखित हैं:\u003c/li\u003e\u003cli\u003eस्थायी संस्थानों के लिए स्थायी स्थापना सेवा के साथ एजेंसी\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eस्थापना नियत स्थायी (निश्चित PE):\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eभारत और अन्य देशों के बीच आयकर संधि के अनुच्छेद 5(1) के स्थायी स्थान प्रावधान के अनुसार, एक भारतीय सहयोगी व्यवसाय को विदेशी उद्यम की स्थायी स्थापना माना जा सकता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eनीचे दिए गए दो परिस्थितियों में भारत में एक निश्चित पीई के रूप में विदेशी कंपनी का गठन किया जाएगा:\u003c/li\u003e\u003cli\u003eएक विदेशी कंपनी का भारत में व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जहां यह सभी या कुछ व्यवसाय का आयोजन करती है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eअनुच्छेद 5(1) की स्थिति, अर्थात, एक निश्चित स्थान जिसके माध्यम से व्यवसाय चलाया जाता है, भारतीय सहायक कंपनी के स्वामित्व वाले किसी भी क्षेत्र या सुविधा से संतुष्ट हो सकता है जो किसी विदेशी फर्म के सही निपटान पर हैं. एक एजेंसी की स्थायी स्थापना (एजेंसी पीई):\u003c/li\u003e\u003cli\u003eभारत और विदेशी देश के बीच आयकर संधि के अनुच्छेद 5(4) के एजेंसी प्रावधान के तहत, एक भारतीय सहयोगी फर्म को विदेशी उद्यम की स्थायी स्थापना माना जा सकता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eअगर भारत में विदेशी कंपनी द्वारा चुना गया एजेंट निर्भर है, तो स्थायी संस्थान का एजेंसी खंड तैयार किया जाता है.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eएजेंट को विदेशी कंपनी के पीई के रूप में माना जाएगा अगर वे निर्भर हैं और निम्नलिखित कर्तव्यों को पूरा करते हैं:\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eविदेशी कंपनी की ओर से कॉन्ट्रैक्ट पर हस्ताक्षर करने की शक्ति का उपयोग करता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eविदेशी कंपनी के लिए लगभग सभी या सभी कॉन्ट्रैक्ट सुरक्षित करता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eप्रोडक्ट या मर्चेंडाइज की आपूर्ति को बनाए रखता है जिससे विदेशी कंपनी के प्रतिनिधि बार-बार डिलीवरी करते हैं. किसी एजेंट को स्वायत्त एजेंट के रूप में मान्यता प्राप्त होने के लिए, निम्नलिखित तीन आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:\u003c/li\u003e\u003cli\u003eविदेशी कंपनी और एजेंट के बीच संवाद हाथ की लंबाई पर किया जाना चाहिए; उसे अपने व्यवसाय के नियमित पाठ्यक्रम में कार्य करना चाहिए; और लगभग उनकी सभी गतिविधियों को विदेशी उद्यम की ओर से केंद्रित नहीं किया जाना चाहिए जिसके लिए वह एजेंट के रूप में कार्य कर रहा है.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eस्थायी संस्थान क्या है?\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003e\u0026quot;स्थायी संस्था\u0026quot; शब्द का अर्थ है कि किसी अन्य देश की एक विदेशी कंपनी के पास एक महत्वपूर्ण घटक है जो स्थायी या निरंतर है, जिसे वहां व्यवसाय के एक निश्चित स्थान पर लिखा जा सकता है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eयह इस तरह से डिज़ाइन किया जाना चाहिए कि यह वर्चुअली एक राष्ट्र के विदेशी व्यवसाय को दूसरे राज्य क्षेत्र में प्रोजेक्ट करता है. यूएन मॉडल न केवल विचार को दोहराता है बल्कि \u0026quot;निश्चित आधार\u0026quot; के ब्रांड-नए विचार को भी जोड़ता है, जिसे स्वायत्त प्रोफेशनल सेवाओं या अन्य गतिविधियों के मामले में लागू किया जाना है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eप्रत्येक अधिकारिता के कर कानून (जैसे राष्ट्र, राज्य, प्रांत, प्रादेशिक या स्वतंत्र क्षेत्र) स्थायी प्रतिष्ठान (या \u0026quot;पीई\u0026quot;) का वर्णन करते हैं, आमतौर पर दोनों अधिकारिताओं के बीच हस्ताक्षरित परस्पर कर सौदों के परिणामस्वरूप. \u0026quot;निवास देश\u0026quot; वह राष्ट्र है जहां व्यवसाय स्थित है, और \u0026quot;स्रोत देश\u0026quot; वह राष्ट्र है जहां कार्रवाई हो रही है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eकर संधियां स्वयं को, लगभग सार्वभौमिक रूप से, अंतरराष्ट्रीय कर संधियों के लिए दो मॉडलों में से किसी में से एक में निर्धारित अवधारणा के आधार पर पीई को परिभाषित करती हैं: आय पर ओईसीडी मॉडल कर समझौता और पूंजी (ओईसीडी मॉडल) और विकसित और विकासशील देशों के बीच संयुक्त राष्ट्र मॉडल डबल कराधान समझौता.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eअंतर्राष्ट्रीय कर संधियों के समग्र उद्देश्य, माइकल लेनार्ड, संयुक्त राष्ट्र संघ के विकास कार्यालय (एफएफडीओ) के लिए वित्तपोषण में अंतर्राष्ट्रीय कर सहयोग के प्रमुख और व्यापार के बारे में बताते हुए कहा गया कि वे कार्य करने के बारे में हैं: \u0026quot;क्या और किस हद तक, विशेष आय के लाभों या लाभों के संबंध में, स्रोत देश (किसी निवेश का होस्ट देश) अपने करदाता अधिकारों को नष्ट कर देगा.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eअगर ऐसा है, तो इन्वेस्टर का निवास राष्ट्र पूरी तरह से इन्वेस्टर की आय पर टैक्स लगा सकता है. वह प्राथमिक तरीका जिसके द्वारा स्रोत देश मुख्यालय वाली कंपनी से पीछे हट सकता है, वह पीई के माध्यम से है.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eस्थायी संस्थान की परिभाषा\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003e136 ओईसीडी के निर्देश के तहत विश्वव्यापी 15 प्रतिशत न्यूनतम कंपनी टैक्स दर स्थापित करने के लिए अक्टूबर 2021 में देश एक समझौते पर आए.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eइस डील का उद्देश्य कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए कम टैक्स अधिकारिताओं में सहायक कंपनियों की स्थापना करने से रोकना है और वास्तव में उच्च कर अधिकारिताओं से अपनी राजस्व प्राप्त करना है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eइस परिवर्तन का लक्ष्य वर्तमान स्थायी फाउंडेशन नियमों का उपयोग करने से बड़ा बहुराष्ट्रीय निगमों को रोकना है, जो उन्हें किसी राज्य में इनकम टैक्स का भुगतान करने से बचने की अनुमति देता है, अगर उनके पास वहां \u0026quot;निश्चित\u0026quot; मौजूदगी नहीं है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eवैश्विक एजेंडा पर स्थायी फाउंडेशन के महत्व को देखते हुए, यह समझना महत्वपूर्ण है कि यह क्या है और विदेश में बढ़ते समय आप इसे संभालने के लिए उपाय कर सकते हैं.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eयहां तक कि सबसे ज्ञात बिज़नेस एक्सपर्ट भी स्थायी फाउंडेशन के जटिल विषय को समझने के लिए संघर्ष कर सकते हैं. इस विषय को आसान बनाने और स्थायी सेटलमेंट के खतरे को कैसे कम करना है इस बारे में सलाह देने के लिए, हमें कुछ मुख्य बिंदुओं को याद रखना होगा:\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003ch2\u003e\u003cstrong\u003eमुख्य निष्कर्ष:\u003c/strong\u003e\u003c/h2\u003e\u003cul\u003e\u003cli\u003eकंपनी विदेशों में टैक्स के लिए उत्तरदायी हो सकती है जहां यह व्यवसाय करती है अगर उसकी स्थायी संस्था है, जो अंतर्राष्ट्रीय टैक्स कानून में एक धारणा है.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eस्थायी बिज़नेस को कुछ विशिष्ट कैटेगरी में वर्गीकृत किया जा सकता है, जैसे सेट लोकेशन, सेल्स प्रतिनिधि और सर्विस.\u003c/li\u003e\u003cli\u003eआप किसी रिकॉर्ड के नियोक्ता (EoR) की सहायता से स्थायी संस्थान के खतरे को मैनेज और कम कर सकते हैं.\u003c/li\u003e\u003c/ul\u003e\u003c/div\u003e\u003c/div\u003e\u003c/div\u003e\u003c/div\u003e\u003c/div\u003e\u003c/section\u003e\u003c/div\u003e","protected":false},"excerpt":{"rendered":"\u003cp\u003eस्थायी प्रतिष्ठान का अर्थ होता है, जब यह अपने देशी राष्ट्र या राज्य के बाहर निरंतर उपस्थिति बनाए रखता है और इसलिए उस सरकार द्वारा लगाए गए करों के अधीन होता है, तो कंपनी के पास स्थायी संस्थान (पीई) होना माना जाता है. एक कंपनी जो अपने घरेलू क्षेत्र के बाहर कर योग्य उपस्थिति स्थापित करती है, उसे पीई कहा जाता है. 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