भारतातील प्राप्तिकर संरचना आणि कर प्रणालीच्या मूलभूत गोष्टी

कर संरचना

कर व्यवस्थेचे मूल्यांकन करण्यासाठी एकूण कर महसूलाचा प्रमुख करांचा प्रमाण वापरला जातो. कर दर सामान्यपणे वाढत असताना, कर संरचना किंवा "मिक्स" किंवा एकूण महसूलातील प्राथमिक करांच्या प्रमाणात असताना, संपूर्ण वेळेत आश्चर्यकारक स्थिर राहिले आहे. अर्थव्यवस्थेची कर प्रणाली त्याच्या कर आधार, कर दर आणि कर दर ज्यामध्ये चढउतार होतो त्याद्वारे निर्धारित केली जाते. कर दर लागू केलेली रक्कम ही कर आधार म्हणून ओळखली जाते. करामध्ये भरावयाच्या कर आधाराची टक्केवारी कर दर म्हणून ओळखली जाते. अधिकांश कर निश्चित करण्यासाठी कर आधार आणि कर दर जाणून घेणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, जर कर आधार 100 असेल तर कर 9 आहे आणि कर दर 9% आहे.

भारतातील कर संरचना

केंद्र सरकार आणि राज्य सरकार प्रत्येकी भारताच्या कर प्रणाली अंतर्गत त्यांचे स्वत:चे कर आकारतात. स्थानिक सरकार जसे की नगरपालिका आणि स्थानिक सरकार देखील काही लहान लेव्हीज लागू करतात.

केंद्र सरकार आणि अनेक राज्य सरकारांनी अंदाजपत्रक, निष्पक्षता आणि स्वयंचलन वाढविण्याच्या प्रयत्नात मागील काही वर्षांमध्ये अनेक धोरण सुधारणा आणि प्रक्रिया सुलभ प्रयत्नांची अंमलबजावणी केली आहे. भारताने 2014 मध्ये 142 पासून ते 2019 मध्ये 63 रा 2019 पर्यंत "जागतिक बँकेच्या व्यवसाय रँकिंग 2020 करण्याच्या सहजतेने" उत्पन्न केले, ज्यामुळे 2019 मध्ये जागतिक बँकेच्या व्यवसाय (ईओडीबी) रँकिंगमध्ये भारताला सर्वोच्च 100 पर्यंत चालना मिळाली. भारताची जटिल अनेक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली सुलभ करण्यासाठी असे एक बदल म्हणजे वस्तू आणि सेवा कर.

यामधील कर प्रणाली भारत

सरकारचा प्राथमिक आणि सर्वात मोठा महसूल करांमधून येतो. देशात प्रगती करण्याच्या उद्देशाने अनेक उपक्रमांसाठी कर महसूल सरकारद्वारे वापरला जातो. भारतीय कर प्रणालीची तीन स्तरीय संघीय रचना चांगली रचना केली गेली आहे.

राष्ट्रीय सरकार, राज्य सरकार आणि स्थानिक नगरपालिका संस्थांनी कर संरचना तयार केली आहे. भारतात दोन भिन्न प्रकारचे कर आहेत: प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष कर. अप्रत्यक्ष करांमध्ये मूल्यवर्धित कर, सेवा कर, वस्तू आणि सेवा कर, सीमाशुल्क इत्यादी समाविष्ट आहेत. प्रत्यक्ष करांमध्ये प्राप्तिकर, भेटवस्तू कर, भांडवली लाभ कर इ. समाविष्ट आहे.

सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, आयकर आणि सेवा कर हे भारतीय केंद्र सरकार लादणारे काही कर आहेत. कृषी संबंधित उत्पन्न आयकराच्या अधीन आहे, जसे की राज्य उत्पादन कर, व्यावसायिक कर, जमीन महसूल आणि मुद्रांक शुल्क. ऑक्ट्रॉय, प्रॉपर्टी टॅक्स आणि इतर विविध सेवांवरील टॅक्स जसे की पाणी आणि ड्रेनेज डिलिव्हरीला नगरपालिका अधिकाऱ्यांनी परवानगी दिली आहे.

भारतातील आयकर संरचना

स्लॅब संरचनेवर आधारित भारतीय प्राप्तिकर अंतर्गत वैयक्तिक करदाता कर आकारणीच्या अधीन आहेत. स्लॅब सिस्टीम अंतर्गत विविध उत्पन्न गटांसाठी विविध कर दर स्थापित केले जातात. जेव्हा करदात्याचे उत्पन्न वाढते तेव्हा ते दर्शविते, त्यामुळे त्यांचे कर दर करा. या प्रकारचे कर राष्ट्रास प्रगतीशील आणि समतुल्य कर प्रणाली असण्यास मदत करते. प्रत्येक बजेटसह हे इन्कम टॅक्स स्लॅब वारंवार बदलतात. करदात्याच्या प्रकारानुसार हे स्लॅब रेट्स बदलतात. आयकर प्रणाली अंतर्गत "वैयक्तिक" करदात्यांच्या तीन श्रेणींमध्ये समाविष्ट आहे:

• निवासी आणि अनिवासी सहित 60 वयापेक्षा कमी असलेले व्यक्ती
• वरिष्ठ नागरिक (60 ते 80 वर्षे वय)
• तेथे राहणारे सुपर जुने नागरिक (80 वर्षांपेक्षा जास्त वय)

कर संरचना

या नवीन सिस्टीम अंतर्गत करदात्यांचे पर्याय आहेत:

वर्तमान कर दरांवर कर भरणे सुरू ठेवण्यासाठी किंवा काही अनुमतीयोग्य सूट आणि कपात देण्यासाठी नवीन कर शासनाच्या अंतर्गत कमी दराने आयकर भरणे.

मागील सिस्टीमसह चिकटून आणि वर्तमान उच्च दराने कर भरून, निर्धारिती सवलत आणि सवलतीसाठी पात्र आहे.

प्राप्तिकर रचना काय आहे?

आर्थिक वर्ष 2021-22 (एवाय 2022-23) साठी प्राप्तिकर स्लॅब दर – नवीन कर व्यवस्था आणि जुने कर व्यवस्था

टॅक्सेशनची मूलभूत संकल्पना

टॅक्सेशनची काही प्रमुख मूलभूत संकल्पना आहेत:

• कृपया जाणून घ्या की नवीन कर व्यवस्था अंतर्गत, 60 वयापेक्षा कमी व्यक्ती आणि HUF सह सर्व श्रेणीतील व्यक्तींसाठी कर दर एकच आहेत, 60 आणि 80 वयोगटातील वरिष्ठ नागरिक आणि 80. वयापेक्षा जास्त वरिष्ठ नागरिक. म्हणून, नवीन कर व्यवस्था अंतर्गत, वरिष्ठ आणि सुपर वयोगटातील नागरिकांना वर्धित मूलभूत सवलत मर्यादा लाभ मिळणार नाही.
• कलम 87A अंतर्गत कर सवलतीसाठी पात्र व्यक्तींचे निव्वळ करपात्र उत्पन्न ₹5 लाखांपेक्षा कमी किंवा तेवढेच आहेत, याचा अर्थ असा की नवीन आणि मागील कर कायद्यांतर्गत त्यांची कर जबाबदारी शून्य आहे.
• त्यांचे वय, एनआरआय केवळ ₹2.5 लाखांच्या मूलभूत सवलतीसाठी पात्र आहेत.
• प्रत्येक परिस्थितीत, अतिरिक्त 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर प्राप्तिकर दायित्वामध्ये जोडले जाईल. (आर्थिक वर्ष 18-19 पासून 4% पर्यंत; मागील 3%)

अधिभार खालील कर दरांमध्ये वर नमूद केलेल्या सर्व श्रेणींवर लागू केले जातात:

• जर एकूण उत्पन्न ₹50 लाखापेक्षा अधिक असेल तर प्राप्तिकराच्या 10%
• जर एकूण उत्पन्न ₹ पेक्षा जास्त असेल तर प्राप्तिकर 15% देय आहे.
• जर एकूण उत्पन्न ₹2 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर प्राप्तिकर 25%
• जर एकूण उत्पन्न ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर प्राप्तिकर 37%

व्यक्तींसाठी, 60 वर्षांपेक्षा कमी वयाच्या एचयूएफ:

• व्यक्तींसाठी, 60 वर्षांखालील एचयूएफ आणि एनआरआय, प्राप्तिकर सवलतीची कमाल रक्कम ₹ 2,50,000 आहे.
• वरीलप्रमाणे निश्चित केलेली कर रक्कम अतिरिक्त 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकराच्या अधीन असेल.

अधिभार:

• जर एकूण उत्पन्न ₹50 लाख आणि ₹1 कोटी दरम्यान असेल, तर प्राप्तिकराच्या 10%.
• जेथे एकूण उत्पन्न ₹1 कोटी पेक्षा जास्त असेल, प्राप्तिकराच्या 15%.

नवीन कर व्यवस्था निवडण्यासाठी आवश्यकता.

नवीन कर व्यवस्थेच्या सवलतीच्या दरांची निवड करणाऱ्या करदात्याला यापूर्वी उपलब्ध असलेल्या काही सवलती आणि कपाती सोडणे आवश्यक आहे. सर्वात लोकप्रिय यादीसह एकूण 70 कपात आणि सूट प्रतिबंधित आहेत:

नवीन कर दर अंतर्गत "अनुमती नाही" या सामान्य सवलती आणि कपातीची यादी 

1. रजा प्रवास भत्ता
2. घर भाडे भत्ता
3. वाहन भत्ता
4. रोजगाराच्या अभ्यासक्रमात दैनंदिन खर्च
5. रिलोकेशन भत्ता
6. हेल्पर अलाउन्स
7. मुलांचे शिक्षण भत्ता
8. इतर विशेष भत्ते [विभाग 10(14)]
9. व्यावसायिक कर
10. हाऊसिंग लोनवर इंटरेस्ट (सेक्शन 24)
11. वेतनावर प्रमाणित कपात
12. चॅप्टर VI-A डिडक्शन अंतर्गत कपात (80C,80D, 80E आणि अशाप्रकारे) (कलम 80CCD(2) वगळता)

नवीन कर दर अंतर्गत "अनुमती असलेल्या" वजावटीची यादी 

1. विशेषत: सक्षम लोकांसाठी वाहतूक भत्ता
2. कामात प्रवास करण्यासाठी झालेल्या खर्चासाठी वाहन भत्ता
3. कलम 80CCD(2) अंतर्गत अधिसूचित पेन्शन योजनेमध्ये गुंतवणूक
4. कलम 80JJAA अंतर्गत नवीन कर्मचाऱ्यांच्या रोजगारासाठी कपात
5. अतिरिक्त घसारा वगळता प्राप्तिकर कायद्याच्या 32 अंतर्गत घसारा.
6. रोजगारासाठी किंवा ट्रान्सफरवर प्रवास करण्यासाठी कोणतेही भत्ता