टॅक्स प्लॅनिंग

9.1 टॅक्स प्लॅनिंगची मूलभूत बाबी

भारतातील टॅक्स प्लॅनिंग हा मनी मॅनेजमेंटचा महत्त्वाचा भाग आहे. यामध्ये तुमचे टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी आणि उपलब्ध कपात आणि क्रेडिटचा जास्तीत जास्त लाभ घेण्यासाठी तुमच्या फायनान्शियल अफेअर्सचे धोरणात्मक आयोजन करणे समाविष्ट आहे. येथे तपशीलवार ब्रेकडाउन आहे:

1. तुमचे टॅक्स ब्रॅकेट समजून घ्या

• टॅक्स ब्रॅकेट: तुमचा टॅक्स ब्रॅकेट जाणून घेणे तुम्हाला किती टॅक्स देय असेल याचा अंदाज घेण्यास मदत करते. इन्कमसह टॅक्स रेट्स प्रगतीशीलपणे वाढतात, त्यामुळे तुमची इन्कम लेव्हल तुमचा मार्जिनल टॅक्स रेट निर्धारित करते.
• करपात्र उत्पन्न: हे उत्पन्न आहे जे कपात आणि सूट लागू केल्यानंतर कराच्या अधीन आहे. हे समजून घेणे तुम्हाला तुमच्या टॅक्स दायित्वांचा अंदाज घेण्यास मदत करेल.

2. कमाल कपात

• स्टँडर्ड कपात: तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करणारी सेट रक्कम. हे विविध फायलिंग स्थितीसाठी वेगळे आहे (उदा., सिंगल, मॅरेड फायलिंग जॉईंट).
• आयटमाईज्ड कपात: जर तुमचा वजावट खर्च स्टँडर्ड कपातीपेक्षा जास्त असेल तर आयटमाईजिंग तुमचे करपात्र उत्पन्न पुढे कमी करू शकते. सामान्य कपातीमध्ये समाविष्ट आहे:
  • मॉर्टगेज इंटरेस्ट
  • प्रॉपर्टी टॅक्स
  • वैद्यकीय खर्च
  • धर्मादाय देणगी
  • बिझनेस खर्च (स्वयं-रोजगारित असल्यास)

3. टॅक्स क्रेडिटचा लाभ घ्या

• टॅक्स क्रेडिट वि. कपात: करपात्र उत्पन्न कमी करणाऱ्या कपातीप्रमाणे क्रेडिट्स थेट तुम्हाला देय टॅक्सची रक्कम कमी करतात. क्रेडिट नॉन-रिफंडेबल असू शकतात (केवळ टॅक्स शून्य पर्यंत कमी करा) किंवा रिफंडेबल (रिफंड होऊ शकतो).
• सामान्य क्रेडिट्स:

• चाईल्ड टॅक्स क्रेडिट: अवलंबून असलेल्या मुलांसह कुटुंबांसाठी.
• कमावलेले इन्कम टॅक्स क्रेडिट (ईआयटीसी): कमी-ते-मध्यम-उत्पन्न कामगारांसाठी.
• एज्युकेशन क्रेडिट: जसे की अमेरिकन ऑपर्च्युनिटी टॅक्स क्रेडिट (एओटीसी) आणि लाईफटाइम लर्निंग क्रेडिट.

4. निवृत्तीचे योगदान

• 401(के) आणि आयआरए योगदान: या अकाउंटमध्ये योगदान तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करू शकते. पारंपारिक 401(k) योगदान हे प्री-टॅक्स आहेत आणि पारंपारिक आयआरए योगदान टॅक्स-वजावट असू शकतात.
• रॉथ अकाउंट: योगदान टॅक्स नंतरच्या डॉलर्ससह केले जातात, परंतु पात्र विद्ड्रॉल टॅक्स-फ्री आहेत. तुमच्या भविष्यातील टॅक्स रेटनुसार हे फायदेशीर असू शकते.

5. हेल्थ सेव्हिंग्स अकाउंट्स (HSAs)

• ट्रिपल टॅक्स लाभ: योगदान टॅक्स-वजावटयोग्य आहेत, टॅक्स-फ्री वाढतात आणि पात्र वैद्यकीय खर्चासाठी विद्ड्रॉल टॅक्स-फ्री आहेत.
• पात्रता: उच्च-कपातयोग्य हेल्थ प्लॅन (एचडीएचपी) मध्ये नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे.

6. प्रमुख जीवनाच्या इव्हेंटसाठी प्लॅन

• विवाह: संयुक्तपणे किंवा स्वतंत्रपणे दाखल करण्याच्या टॅक्स परिणामांचा विचार करा.
• मुले असणे: चाईल्ड टॅक्स क्रेडिट आणि अवलंबून असलेल्या केअर क्रेडिटचा लाभ घ्या.
• घर खरेदी करणे: मॉर्टगेज इंटरेस्ट आणि प्रॉपर्टी टॅक्स आयटमाईज्ड कपात केले जाऊ शकतात.

7. उत्पन्नाची वेळ आणि विलंब

• उत्पन्न स्थगित करा: जर तुम्हाला भविष्यात कमी टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये असण्याची अपेक्षा असेल तर वर्तमान टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी उत्पन्न प्राप्त करणे स्थगित करा.
• वेगवान कपात: जर तुम्ही या वर्षी उच्च टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये असाल तर करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी वजावट खर्च वाढवा.

8. टॅक्स-फायदेशीर इन्व्हेस्टमेंट

• म्युनिसिपल बाँड्स: या बाँड्समधून इंटरेस्ट उत्पन्न अनेकदा फेडरल लेव्हलवर आणि संभाव्यपणे राज्य स्तरावर टॅक्स-फ्री असते.
• कॅपिटल गेन: लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एका वर्षापेक्षा जास्त काळासाठी धारण केलेल्या ॲसेटवर) शॉर्ट-टर्म लाभांपेक्षा कमी रेटने टॅक्स आकारला जातो.

9. संघटित राहा

• रेकॉर्ड-कीपिंग: तुमचे उत्पन्न, खर्च आणि सर्व संबंधित डॉक्युमेंट्सचे संपूर्ण रेकॉर्ड राखा. यामुळे टॅक्स भरणे सोपे होईल आणि तुम्ही कपात किंवा क्रेडिट चुकवू नये याची खात्री होईल.
• सॉफ्टवेअर आणि टूल्स: तुमचे फायनान्स ट्रॅक करण्यासाठी आणि टॅक्स संबंधित डेडलाईनच्या वर राहण्यासाठी टॅक्स प्लॅनिंग सॉफ्टवेअर किंवा ॲप्स वापरा.

10. व्यावसायिकाशी सल्लामसलत करा

• टॅक्स सल्लागार: जटिल टॅक्स कायदे आणि वारंवार बदल टॅक्स प्लॅनिंग आव्हानात्मक बनवू शकतात. प्रोफेशनल वैयक्तिकृत सल्ला प्रदान करू शकतात आणि वर्तमान नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करू शकतात.
• नियमित रिव्ह्यू: तुमच्या फायनान्शियल परिस्थिती किंवा टॅक्स कायद्यांमधील बदलांसाठी ॲडजस्ट करण्यासाठी व्यावसायिकासह तुमचा टॅक्स प्लॅन नियमितपणे रिव्ह्यू करा.

या टॅक्स प्लॅनिंग स्ट्रॅटेजीज मास्टर करून, तुम्ही तुमचे पैसे प्रभावीपणे मॅनेज करण्यासाठी, तुमचे टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी आणि तुमचे फायनान्शियल कल्याण ऑप्टिमाईज करण्यासाठी चांगले सुसज्ज असाल. लक्षात ठेवा, संपूर्ण वर्षभरातील सक्रिय नियोजन कर हंगाम कमी तणावपूर्ण आणि अधिक आर्थिकदृष्ट्या रिवॉर्डिंग बनवू शकते.

उदाहरण

चला ₹70,000 चे मासिक वेतन असलेल्या रविसाठी टॅक्स प्लॅनिंगचे उदाहरण पाहूया. रवी फायनान्शियल वर्षासाठी त्यांचे टॅक्स प्रभावीपणे कसे प्लॅन करू शकतात हे येथे दिले आहे.

परिस्थिती

• मासिक वेतन: ₹ 70,000
• वार्षिक वेतन: ₹ 70,000 x 12 = ₹ 8,40,000

स्टेप 1: टॅक्स पात्र उत्पन्न समजून घेणे

रवीला त्याचे एकूण उत्पन्न जाणून घेणे आवश्यक आहे आणि त्याचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी क्लेम करू शकणारी कपात आणि सूट ओळखणे आवश्यक आहे.

• एकूण वार्षिक उत्पन्न: ₹ 8,40,000

स्टेप 2: सेक्शन 80C कपात वापरा

रवी पात्र टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंट्समध्ये इन्व्हेस्ट करून सेक्शन 80C अंतर्गत कपात म्हणून ₹ 1,50,000 पर्यंत क्लेम करू शकतात.

• गुंतवणूक:
  • पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF): ₹50,000
  • एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (ईपीएफ): ₹ 36,000 (₹ 70,000 x 12 महिन्यांचे 12%)
  • इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस): ₹64,000
• एकूण सेक्शन 80C कपात: ₹ 1,50,000

स्टेप 3: हेल्थ इन्श्युरन्स (सेक्शन 80D)

रवी स्वत:साठी आणि त्याच्या कुटुंबासाठी भरलेल्या हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमसाठी कपातीचा क्लेम करू शकतात.

• सेल्फ आणि फॅमिली हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम: ₹ 25,000
• एकूण सेक्शन 80D कपात: ₹ 25,000

स्टेप 4: होम लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 24)

चला मानूया की रवी कडे होम लोन आहे आणि लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टसाठी कपातीचा क्लेम करू शकतो.

• होम लोन इंटरेस्ट भरले: ₹ 1,50,000
• एकूण सेक्शन 24 कपात: ₹ 1,50,000

स्टेप 5: अन्य कपात

• सेव्हिंग्स अकाउंट इंटरेस्ट (सेक्शन 80TTA): ₹ 8,000 (₹ 10,000 पर्यंत अनुमती)

स्टेप 6: टॅक्स पात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करणे

रवी आता त्याच्या एकूण उत्पन्नातून एकूण कपात वजा करून त्याचे करपात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करेल.

• एकूण उत्पन्न: ₹ 8,40,000
• एकूण कपात:
  • सेक्शन 80सी: ₹ 1,50,000
  • सेक्शन 80D: ₹ 25,000
  • सेक्शन 24: ₹ 1,50,000
  • सेक्शन 80TTA : ₹ 8,000
• एकूण कपात: ₹ 3,33,000
• करपात्र उत्पन्न: ₹ 8,40,000 - ₹ 3,33,000 = ₹ 5,07,000

स्टेप 7: टॅक्स कॅल्क्युलेशन (जुनी टॅक्स व्यवस्था)

रवी जुन्या टॅक्स प्रणालीच्या स्लॅबवर आधारित त्याचे टॅक्स दायित्व कॅल्क्युलेट करेल:

• ₹ 2,50,000: पर्यंत शून्य
• ₹ 2,50,001 ते ₹ 5,00,000: 5% ₹ 2,50,000 = ₹ 12,500
• ₹ 5,00,001 ते ₹ 5,07,000: 20% ₹ 7,000 = ₹ 1,400
• एकूण टॅक्स दायित्व: ₹ 12,500 + ₹ 1,400 = ₹ 13,900
• सेक्शन 87A अंतर्गत टॅक्स रिबेट (रु. 5,00,000 पर्यंतच्या उत्पन्नासाठी): रु. 12,500 (करपात्र उत्पन्न रु. 5,00,000 पेक्षा थोडे जास्त आहे)

स्टेप 8: अंतिम टॅक्स दायित्व

• एकूण टॅक्स दायित्व (रिबेट नंतर): ₹ 13,900 - ₹ 12,500 = ₹ 1,400

टॅक्सचे नियोजन करून आणि टॅक्स-सेव्हिंग साधनांमध्ये धोरणात्मकपणे इन्व्हेस्टमेंट करून, रविने त्याचे टॅक्स पात्र उत्पन्न लक्षणीयरित्या कमी केले आहे आणि टॅक्सवर बचत केली आहे.

9.2 टॅक्स रिटर्न भरणे

भारतात टॅक्स रिटर्न दाखल करणे ही प्रत्येक टॅक्सपेयरसाठी एक महत्त्वाची प्रोसेस आहे. समाविष्ट स्टेप्स समजून घेण्यास तुम्हाला मदत करण्यासाठी तपशीलवार गाईड येथे दिले आहे:

1. तुमचे इन्कम सोर्स निर्धारित करा

उत्पन्नाचे सर्व स्रोत ओळखा, जसे की:

• वेतन
• बिझनेस किंवा प्रोफेशन
• घरगुती मालमत्ता
• कॅपिटल गेन
• इतर स्त्रोत (व्याज, लाभांश इ.)

2. अचूक आयटीआर फॉर्म निवडा

तुमच्या इन्कम सोर्स आणि कॅटेगरीवर आधारित विविध इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) फॉर्म आहेत:

• आयटीआर-1 (सहज): सॅलरी, एक हाऊस प्रॉपर्टी आणि इतर स्रोतांकडून इन्कम असलेल्या व्यक्तींसाठी (रेसहॉर्स मधून लॉटरी विनिंग आणि इन्कम वगळून).
• आयटीआर-2: व्यवसाय किंवा व्यवसायातून उत्पन्न नसलेल्या व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी.
• आयटीआर-3: बिझनेस किंवा प्रोफेशनमधून इन्कम असलेल्या व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी.
• आयटीआर-4 (सुगम): बिझनेस किंवा प्रोफेशनमधून संभाव्य उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती, एचयूएफ आणि फर्म (एलएलपी व्यतिरिक्त) साठी.
• आयटीआर-5: व्यक्ती, एचयूएफ, कंपन्या आणि आयटीआर-7 फॉर्म भरणाऱ्या व्यक्तींव्यतिरिक्त इतर व्यक्तींसाठी.
• आयटीआर-6: कलम 11 अंतर्गत सूट क्लेम करणाऱ्या कंपन्यांव्यतिरिक्त.
• आयटीआर-7: सेक्शन 139(4A), 139(4B), 139(4C), किंवा 139(4D) अंतर्गत रिटर्न सादर करण्यासाठी आवश्यक असलेल्या कंपन्यांसह व्यक्तींसाठी.

3. आवश्यक डॉक्युमेंट्स एकत्रित करा

तुमच्याकडे खालील डॉक्युमेंट्स तयार असल्याची खात्री करा:

• PAN कार्ड
• आधार कार्ड
• फॉर्म 16 (वेतनधारी व्यक्तींसाठी)
• फॉर्म 26AS (टॅक्स क्रेडिट स्टेटमेंट)
• बँक स्टेटमेंट
• इन्व्हेस्टमेंट पुरावे (कपातीसाठी)
• टीडीएस प्रमाणपत्रे

4. इन्कम टॅक्स ई-फायलिंग पोर्टलवर लॉग-इन करा

प्राप्तिकर ई-फायलिंग पोर्टलला भेट द्या आणि यूजर आयडी म्हणून तुमचा पॅन वापरून लॉग-इन करा.

5. मूल्यांकन वर्ष निवडा

तुम्ही रिटर्न दाखल करत असलेले संबंधित मूल्यांकन वर्ष निवडा. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी दाखल करीत असाल तर AY 2024-25 निवडा.

6. आयटीआर फॉर्म भरा
   • वैयक्तिक माहिती: तुमचे वैयक्तिक तपशील जसे की नाव, ॲड्रेस आणि संपर्क माहिती एन्टर करा.
   • उत्पन्न तपशील: विविध स्रोतांकडून तुमच्या उत्पन्नाचा तपशील प्रदान करा.
   • कपात: सेक्शन 80C, 80D इ. अंतर्गत कपातीचा तपशील एन्टर करा.
   • भरलेला टॅक्स: सोर्सवर कपात केलेला टॅक्स (TDS) आणि भरलेला ॲडव्हान्स टॅक्स व्हेरिफाय करा.

7. प्रमाणित करा आणि सबमिट करा

• प्रमाणित करा: सर्व तपशील अचूक असल्याची खात्री करा आणि फॉर्म प्रमाणित करा.
• सबमिट करा: फॉर्म इलेक्ट्रॉनिकरित्या सबमिट करा. तुम्हाला पोचपावती (आयटीआर-व्ही) प्राप्त होईल.

8. तुमचे रिटर्न ई-व्हेरिफाय करा

तुम्ही खालीलपैकी कोणत्याही पद्धतीचा वापर करून तुमचे रिटर्न ई-व्हेरिफाय करू शकता:

• आधार OTP
• नेट बँकिंग
• ईव्हीसी (इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड)
• बंगळुरूमधील सेंट्रलाईज्ड प्रोसेसिंग सेंटर (सीपीसी) कडे आयटीआर-व्ही ची स्वाक्षरी केलेली प्रत्यक्ष कॉपी पाठवत आहे.

9. तुमचा रिफंड ट्रॅक करा

जर तुम्ही रिफंडसाठी पात्र असाल तर तुम्ही ई-फायलिंग पोर्टलवर त्याची स्थिती ट्रॅक करू शकता.

10. रेकॉर्ड ठेवा

भविष्यातील संदर्भासाठी दाखल केलेल्या रिटर्न आणि पोचपावतीची प्रत राखून ठेवा.

या स्टेप्सचे अनुसरण करून, तुम्ही भारतात तुमचे टॅक्स रिटर्न कार्यक्षमतेने फाईल करू शकता आणि टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करू शकता

उदाहरण

इन्कम, खर्च आणि इन्व्हेस्टमेंटची इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंटला रिपोर्ट करण्यासाठी टॅक्स रिटर्न दाखल करणे अनिवार्य प्रोसेस आहे. रवीला त्याच्या नियोक्त्याकडून फॉर्म 16, बँक स्टेटमेंट आणि कोणत्याही इन्व्हेस्टमेंट किंवा कपातीचा तपशील यासह सर्व आवश्यक डॉक्युमेंट्स गोळा करणे आवश्यक आहे. ते त्यांचे रिटर्न दाखल करण्यासाठी इन्कम टॅक्स डिपार्टमेंटचे ऑनलाईन पोर्टल वापरू शकतात, ज्यामुळे ते त्याचे उत्पन्न अचूकपणे रिपोर्ट करतात आणि पात्र कपातीचा क्लेम करतात याची खात्री होते. वेळेवर रिटर्न दाखल करून, रवि दंड टाळतात आणि टॅक्स कायद्यांचे पालन करते.

9.3. टॅक्स सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट

तुमची संपत्ती वाढवण्यासह तुमचे टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी भारतातील टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट आवश्यक आहे. येथे काही सर्वात लोकप्रिय टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट पर्याय आहेत:

1. इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस)

इक्विटी-लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस) हा एक प्रकारचा म्युच्युअल फंड आहे जो प्रामुख्याने इक्विटीमध्ये (स्टॉक) इन्व्हेस्ट करतो. हे फंड कॅपिटल ॲप्रिसिएशन आणि टॅक्स सेव्हिंग्सचे दुहेरी लाभ प्रदान करण्यासाठी डिझाईन केलेले आहेत. संभाव्यपणे जास्त रिटर्न कमविताना टॅक्सवर बचत करू इच्छिणाऱ्या व्यक्तींसाठी ते लोकप्रिय इन्व्हेस्टमेंट निवड आहेत. ईएलएसएस मधील इन्व्हेस्टमेंट इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. याचा अर्थ असा की तुम्ही ईएलएसएस मध्ये इन्व्हेस्ट करून तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करू शकता. ईएलएसएस फंड 3 वर्षांच्या अनिवार्य लॉक-इन कालावधीसह येतात. यादरम्यान, तुम्ही तुमची इन्व्हेस्टमेंट रिडीम करू शकत नाही. तथापि, सेक्शन 80C अंतर्गत सर्व टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट पर्यायांमध्ये हा सर्वात कमी लॉक-इन कालावधी आहे. ईएलएसएस फंड प्रामुख्याने इक्विटीमध्ये इन्व्हेस्ट करत असल्याने, त्यांच्याकडे पारंपारिक फिक्स्ड-इन्कम इन्व्हेस्टमेंटच्या तुलनेत जास्त रिटर्न निर्माण करण्याची क्षमता आहे. तथापि, रिटर्न मार्केट-लिंक्ड आहेत आणि स्टॉक मार्केटच्या कामगिरीवर आधारित बदलू शकतात. ईएलएसएस फंड विविध सेक्टर आणि मार्केट कॅपिटलायझेशनमध्ये स्टॉकच्या विविध पोर्टफोलिओमध्ये इन्व्हेस्ट करतात. हे वैविध्यकरण जोखीम पसरविण्यास मदत करते आणि संभाव्यपणे रिटर्न वाढवू शकते. तुम्ही सिस्टीमॅटिक इन्व्हेस्टमेंट प्लॅन (एसआयपी) द्वारे ईएलएसएस मध्ये इन्व्हेस्ट करू शकता, जिथे तुम्ही नियमितपणे (मासिक, तिमाही इ.) फिक्स्ड रक्कम इन्व्हेस्ट करता. हे सरासरी खरेदी खर्च आणि मार्केट अस्थिरता कमी करण्यास मदत करते.

2. सार्वजनिक भविष्यनिर्वाह निधी (PPF)

पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF) ही एक दीर्घकालीन, सरकार-समर्थित सेव्हिंग्स स्कीम आहे ज्याचा उद्देश आकर्षक रिटर्नसह सुरक्षित इन्व्हेस्टमेंट पर्याय प्रदान करणे आहे. पीपीएफ निश्चित व्याज दर ऑफर करते, सध्या वार्षिक जवळपास 7-8% आहे, जे वार्षिक कम्पाउंड केले जाते. पीपीएफमधील इन्व्हेस्टमेंट इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. स्कीमचा 15 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी आहे, त्यानंतर इन्व्हेस्ट केलेली रक्कम, जमा व्याजासह विद्ड्रॉ केली जाऊ शकते. 7th वर्षापासून आंशिक विद्ड्रॉलला अनुमती आहे. टॅक्स लाभ आणि दीर्घकालीन वाढीसह सुरक्षित इन्व्हेस्टमेंट शोधणाऱ्या व्यक्तींसाठी पीपीएफ ही एक उत्कृष्ट निवड आहे.

3. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC)

नॅशनल सेव्हिंग्स सर्टिफिकेट (NSC) ही सरकारद्वारे समर्थित एक निश्चित-उत्पन्न इन्व्हेस्टमेंट स्कीम आहे, जी व्यक्तींमध्ये लहान बचतीला प्रोत्साहन देण्यासाठी डिझाईन केली गेली आहे. एनएससी फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करते, सध्या वार्षिक जवळपास 6-7%, जे वार्षिकरित्या एकत्रित केले जाते परंतु मॅच्युरिटी वेळी देय आहे. एनएससीमधील इन्व्हेस्टमेंट इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. योजनेचा 5 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी आहे, ज्यामुळे हमीपूर्ण रिटर्नसह मध्यम-मुदतीचा इन्व्हेस्टमेंट पर्याय शोधणाऱ्या व्यक्तींसाठी ते योग्य बनते. एनएससी ही एक सुरक्षित इन्व्हेस्टमेंट आहे जी स्थिर रिटर्न आणि टॅक्स लाभ प्रदान करते.

4. सुकन्या समृद्धी योजना (एसएसवाय)

सुकन्या समृद्धी योजना (एसएसवाय) ही सरकार-समर्थित बचत योजना आहे जी विशेषत: मुलींसाठी तयार केली गेली आहे. या योजनेचे उद्दीष्ट पालकांना त्यांच्या मुलीच्या भविष्यातील शिक्षण आणि विवाह खर्चासाठी बचत करण्यासाठी प्रोत्साहित करून मुलींच्या कल्याणास प्रोत्साहन देणे आहे. SSY फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करते, सध्या वार्षिक जवळपास 7-8% आहे, जे वार्षिक कम्पाउंड केले जाते. एसएसवाय मधील इन्व्हेस्टमेंट इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. मुलीचे वय 21 होईपर्यंत किंवा 18 वर्षानंतर लग्न होईपर्यंत अकाउंट ॲक्टिव्ह राहते. मुलाचे वय 18 झाल्यानंतर शैक्षणिक खर्चासाठी आंशिक विद्ड्रॉलला अनुमती आहे. एसएसवाय ही मुलीचे आर्थिक भविष्य सुरक्षित करण्यासाठी सुरक्षित आणि रिवॉर्डिंग इन्व्हेस्टमेंट आहे.

5. राष्ट्रीय पेन्शन प्रणाली (एनपीएस)

नॅशनल पेन्शन सिस्टीम (एनपीएस) ही निवृत्ती-केंद्रित इन्व्हेस्टमेंट स्कीम आहे ज्याचे उद्दीष्ट निवृत्तीच्या वर्षांमध्ये व्यक्तींना आर्थिक सुरक्षा प्रदान करणे आहे. NPS सेक्शन 80C (₹1.5 लाख पर्यंत) अंतर्गत टॅक्स लाभ आणि सेक्शन 80CCD(1B) (₹50,000 पर्यंत) अंतर्गत अतिरिक्त कपात ऑफर करते. स्कीम इन्व्हेस्टरना इक्विटी, सरकारी बाँड्स आणि कॉर्पोरेट बाँड्ससह विविध ॲसेट क्लासमधून निवडण्याची परवानगी देते, जे मार्केट-लिंक्ड रिटर्नची क्षमता प्रदान करते. एनपीएसचा लॉक-इन कालावधी असतो जोपर्यंत इन्व्हेस्टर वय 60 पर्यंत पोहोचत नाही, त्यानंतर ते एकरकमी कॉर्पसचा एक भाग काढू शकतात आणि नियमित पेन्शन उत्पन्नासाठी ॲन्युइटी खरेदी करण्यासाठी उर्वरित रक्कम वापरू शकतात. एनपीएस हे टॅक्स लाभ आणि लवचिक इन्व्हेस्टमेंट पर्यायांसह रिटायरमेंट प्लॅनिंगसाठी एक अष्टपैलू आणि कार्यक्षम टूल आहे.

6. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS)

सीनिअर सिटीझन सेव्हिंग्स स्कीम (SCSS) ही सरकार-समर्थित सेव्हिंग्स स्कीम आहे जी सीनिअर सिटीझन्स साठी सुरक्षित आणि स्थिर इन्कम सोर्स प्रदान करण्यासाठी डिझाईन केली गेली आहे. एससीएसएस फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करते, सध्या जवळपास 7-8% प्रति वर्ष, जे तिमाही देय आहे. इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी SCSS मधील इन्व्हेस्टमेंट पात्र आहेत. योजनेचा लॉक-इन कालावधी 5 वर्षांचा आहे, जो अतिरिक्त 3 वर्षांपर्यंत वाढविला जाऊ शकतो. नियमित उत्पन्न आणि टॅक्स लाभांसह सुरक्षित इन्व्हेस्टमेंट शोधणाऱ्या सीनिअर सिटीझन्ससाठी SCSS हा एक आदर्श इन्व्हेस्टमेंट पर्याय आहे.

7. युनिट लिंक्ड इन्श्युरन्स प्लॅन (ULIP)

युनिट लिंक्ड इन्श्युरन्स प्लॅन (ULIP) हे एक युनिक इन्व्हेस्टमेंट प्रॉडक्ट आहे जे इन्श्युरन्स आणि इन्व्हेस्टमेंट एकत्रित करते. यूएलआयपी मार्केट-लिंक्ड इन्व्हेस्टमेंटद्वारे लाईफ इन्श्युरन्स कव्हरेजचे दुहेरी लाभ आणि वेल्थ निर्मितीची क्षमता ऑफर करतात. ULIP साठी भरलेले प्रीमियम प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. स्कीमचा 5 वर्षांचा लॉक-इन कालावधी आहे, त्यानंतर पॉलिसीधारक फंड विद्ड्रॉ किंवा स्विच करू शकतो. यूएलआयपी इन्व्हेस्टरना त्यांच्या रिस्क क्षमता आणि फायनान्शियल लक्ष्यांवर आधारित इक्विटी, डेब्ट आणि बॅलन्स्ड फंडच्या श्रेणीमधून निवडण्याची परवानगी देतात. संरक्षण आणि वाढ दोन्ही ऑफर करणाऱ्या सर्वसमावेशक फायनान्शियल प्रॉडक्टच्या शोधात असलेल्या व्यक्तींसाठी यूएलआयपी योग्य आहेत.

8. टॅक्स-सेव्हिंग फिक्स्ड डिपॉझिट

टॅक्स-सेव्हिंग फिक्स्ड डिपॉझिट (एफडी) हा एक प्रकारचा फिक्स्ड डिपॉझिट आहे, जो विशेषत: इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स सेव्हिंगसाठी डिझाईन केलेला लॉक-इन कालावधी आहे. टॅक्स-सेव्हिंग एफडीमधील इन्व्हेस्टमेंट ₹1.5 लाख पर्यंत टॅक्स कपातीसाठी पात्र आहेत. हे एफडी फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करतात, सध्या जवळपास 5-7% प्रति वर्ष आणि इंटरेस्ट वार्षिक किंवा मॅच्युरिटी वेळी देय आहे. टॅक्स-सेव्हिंग एफडीसाठी लॉक-इन कालावधी 5 वर्षे आहे आणि या कालावधीदरम्यान प्री-मॅच्युअर विद्ड्रॉलला अनुमती नाही. टॅक्स-सेव्हिंग एफडी हा टॅक्स लाभ आणि हमीपूर्ण रिटर्न शोधणाऱ्या व्यक्तींसाठी सुरक्षित आणि सरळ इन्व्हेस्टमेंट पर्याय आहे.

9. एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (ईपीएफ)

एम्प्लॉई प्रॉव्हिडंट फंड (ईपीएफ) ही वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी निवृत्ती बचत योजना आहे, जी एम्प्लॉईज प्रॉव्हिडंट फंड ऑर्गनायझेशन (ईपीएफओ) द्वारे व्यवस्थापित केली जाते. कर्मचारी आणि नियोक्ते दोघेही कर्मचाऱ्याच्या वेतनाच्या निश्चित टक्केवारी ईपीएफ अकाउंटमध्ये योगदान देतात. ₹1.5 लाख पर्यंतचे योगदान प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहेत. ईपीएफ फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करते, सध्या वार्षिक जवळपास 8-9%, जे वार्षिक कंपाउंड केले जाते. योजनेचा निवृत्तीपर्यंत लॉक-इन कालावधी आहे आणि निवृत्तीच्या वेळी संचित कॉर्पस एकरकमी म्हणून काढला जाऊ शकतो. टॅक्स लाभ आणि आकर्षक रिटर्नसह दीर्घकालीन रिटायरमेंट प्लॅनिंगसाठी ईपीएफ हे एक उत्कृष्ट टूल आहे.

10. स्वैच्छिक भविष्य निधी (व्हीपीएफ)

स्वैच्छिक भविष्य निधी (व्हीपीएफ) हा कर्मचारी भविष्य निर्वाह निधी (ईपीएफ) चा विस्तार आहे जो कर्मचाऱ्यांना अनिवार्य ईपीएफ योगदानापेक्षा स्वैच्छिकपणे अधिक योगदान देण्याची परवानगी देतो. ₹1.5 लाख पर्यंतचे योगदान प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80C अंतर्गत कर कपातीसाठी पात्र आहेत. व्हीपीएफ ईपीएफ प्रमाणेच फिक्स्ड इंटरेस्ट रेट ऑफर करते आणि व्याज दरवर्षी एकत्रित केले जाते. व्हीपीएफसाठी लॉक-इन कालावधी निवृत्तीपर्यंत आहे आणि निवृत्तीच्या वेळी जमा केलेला कॉर्पस एकरकमी म्हणून काढला जाऊ शकतो. अतिरिक्त योगदान आणि टॅक्स लाभांसह त्यांची निवृत्ती बचत वाढविण्याची इच्छा असलेल्या कर्मचाऱ्यांसाठी व्हीपीएफ हा एक फायदेशीर पर्याय आहे.

या टॅक्स-सेव्हिंग साधनांमध्ये इन्व्हेस्ट करून, तुम्ही मजबूत फायनान्शियल पोर्टफोलिओ तयार करताना तुमचे टॅक्स दायित्व प्रभावीपणे कमी करू शकता. तुमचे फायनान्शियल लक्ष्य, रिस्क सहनशीलता आणि इन्व्हेस्टमेंटवर आधारित इन्व्हेस्टमेंट निवडणे महत्त्वाचे आहे.

उदाहरण

टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट केवळ टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करत नाही तर वेल्थ निर्मितीस देखील मदत करतात. रवी विविध टॅक्स-सेव्हिंग साधनांमध्ये इन्व्हेस्ट करू शकतात जसे की:

• पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड (PPF): सेक्शन 80C अंतर्गत ₹1.5 लाख पर्यंतच्या कपातीसह टॅक्स-फ्री रिटर्न प्रदान करते.
• नॅशनल सेव्हिंग्स सर्टिफिकेट (NSC): फिक्स्ड इंटरेस्ट रेटसह सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र.
• इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस): इक्विटी इन्व्हेस्टमेंटद्वारे जास्त रिटर्नची क्षमता असलेल्या सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स लाभ ऑफर करते.
• नॅशनल पेन्शन सिस्टीम (NPS): सेक्शन 80C च्या ₹1.5 लाख मर्यादेच्या पलीकडे सेक्शन 80CCD (1B) अंतर्गत ₹50,000 अतिरिक्त कपातीची परवानगी देते. या साधनांमध्ये इन्व्हेस्ट करून, रवी आपली संपत्ती वाढवताना त्याची टॅक्स सेव्हिंग्स ऑप्टिमाईज करू शकतात.

9.4. टॅक्स टाळणे आणि टॅक्स चोरी यामधील फरक काय आहे?

टॅक्स टाळणे आणि टॅक्स चोरी ही अनेकदा टॅक्स विषयी चर्चा करण्यासाठी वापरली जाते, परंतु ते दोन खूपच वेगवेगळ्या पद्धतींचे प्रतिनिधित्व करतात:

टॅक्स टाळणे

टॅक्स टाळणे ही टॅक्स दायित्वांना कमी करण्यासाठी टॅक्स कायद्यांमधील तरतुदी आणि खोटे वापरण्याची कायदेशीर पद्धत आहे. यामध्ये कायदा तोडल्याशिवाय देय टॅक्सची रक्कम कमी करण्यासाठी फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शनचे नियोजन आणि संरचना समाविष्ट आहे. टॅक्स टाळण्याच्या उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

• टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंटमध्ये इन्व्हेस्टमेंट: टॅक्स कायद्यांतर्गत उपलब्ध कपात आणि सवलतींचा वापर करणे (उदा., ईएलएसएस, पीपीएफ इ.).
• कायदेशीर कपातीचा क्लेम करणे: जसे की होम लोन, वैद्यकीय खर्च किंवा शिक्षणासाठी.
• उत्पन्न विभाजन: कमी टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये कुटुंबातील सदस्यांना उत्पन्न ट्रान्सफर करणे.

टॅक्स टाळणे कायदेशीर असताना, ते अनेकदा नैतिकदृष्ट्या प्रश्नार्ह म्हणून पाहिले जाते, कारण त्यात टॅक्स दायित्वे कमी करण्यासाठी टॅक्स सिस्टीमचा वापर करणे समाविष्ट आहे.

टॅक्स इव्हेजन

दुसऱ्या बाजूला, टॅक्स चोरी हा एक बेकायदेशीर पद्धत आहे जिथे व्यक्ती किंवा बिझनेस त्यांच्या टॅक्स दायित्वांना कमी करण्यासाठी जाणीवपूर्वक माहिती चुकीची किंवा लपवतात. यामध्ये कर भरणे टाळण्यासाठी अप्रमाणिक पद्धतींचा समावेश होतो आणि ते कायद्यांतर्गत दंडनीय आहे. टॅक्स चोरीच्या उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:

• अंडररिपोर्टिंग इन्कम: इन्कमचे सर्व स्रोत किंवा अंडररिपोर्टिंग कमाई घोषित न करणे.
• महागाई कपात: चुकीचा खर्च किंवा कपातीचा क्लेम करणे जे कायदेशीर नसतात.
• ऑफशोर अकाउंट वापरून: टॅक्स भरणे टाळण्यासाठी परदेशी अकाउंटमध्ये पैसे लपवणे.

टॅक्स चोरी हा एक फौजदारी गुन्हा आहे आणि त्यामुळे दंड, न भरलेल्या टॅक्सवरील इंटरेस्ट आणि तुरुंगवासासह गंभीर दंड होऊ शकतो.

उदाहरण

टॅक्स टाळणे ही टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी टॅक्स कोडमधील तरतुदींचा वापर करण्याची कायदेशीर पद्धत आहे. उदाहरणार्थ, टॅक्स लाभांसाठी पीपीएफमध्ये रवी इन्व्हेस्ट करणे हे टॅक्स टाळणे आहे. यामध्ये कायद्याच्या चौकटीत स्मार्ट फायनान्शियल प्लॅनिंगचा समावेश होतो. दुसऱ्या बाजूला, टॅक्स चोरी हा टॅक्स देय न करण्याचा बेकायदेशीर कृती आहे, जसे की अंडररिपोर्ट करणे किंवा कपात वाढवणे. जर रवी इतर स्रोतांकडून त्यांचे पूर्ण वेतन किंवा उत्पन्न उघड करण्यात अयशस्वी झाले तर ते टॅक्स चोरी असेल. टॅक्स चोरी हा दंडनीय गुन्हा आहे आणि दंड आणि कायदेशीर परिणाम होऊ शकतात.

9.5  टॅक्सेशनचे मूलभूत फंड काय आहेत? 

टॅक्सेशनची मूलभूत तत्त्वे, ज्याला अनेकदा टॅक्सेशनचे "मूलभूत" किंवा "फंडा" म्हणून संदर्भित केले जाते, टॅक्स कसे काम करतात आणि ते महत्त्वाचे का आहेत हे समजून घेण्यासाठी फ्रेमवर्क प्रदान करतात.

1. टॅक्सेशनचा उद्देश

पायाभूत सुविधा, आरोग्यसेवा, शिक्षण, संरक्षण आणि सामाजिक कल्याण कार्यक्रमांसारख्या सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांना निधी देण्यासाठी सरकारला महसूल निर्माण करणे हा कराचा प्राथमिक उद्देश आहे. टॅक्स संपत्तीचे पुनर्वितरण करण्यास आणि उत्पन्न असमानता कमी करण्यास देखील मदत करतात.

2. कर प्रकार

अनेक प्रकारचे टॅक्स आहेत, प्रत्येक वेगवेगळे उद्देश पूर्ण करते:

• इन्कम टॅक्स: वैयक्तिक आणि कॉर्पोरेट कमाईवर आकारला जाणारा टॅक्स.
• विक्री कर: वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीवर कर, सामान्यपणे खरेदीच्या वेळी जोडला जातो.
• प्रॉपर्टी टॅक्स: प्रॉपर्टीच्या मालकीवर टॅक्स, अनेकदा प्रॉपर्टीच्या मूल्यावर आधारित.
• आबकारी कर: मद्याचे, तंबाखू आणि इंधन यासारख्या विशिष्ट वस्तूंवर कर.
• सीमा शुल्क: आयातीत आणि निर्यात केलेल्या वस्तूंवर कर.
• संपत्ती कर: व्यक्तींच्या निव्वळ संपत्तीवर कर.

3. टॅक्स बेस आणि टॅक्स रेट

• टॅक्स बेस: टॅक्स बेस ही टॅक्सेशनच्या अधीन असलेल्या ॲसेट्स किंवा इन्कमची एकूण रक्कम आहे. उदाहरणार्थ, प्राप्तिकराच्या बाबतीत, कर आधार करपात्र उत्पन्न आहे.
• टॅक्स रेट: टॅक्स रेट हा टक्केवारी आहे ज्यावर टॅक्स बेसवर टॅक्स आकारला जातो. टॅक्स रेट्स प्रगतीशील असू शकतात (उत्पन्नासह वाढ), प्रतिबंधक (उत्पन्नासह कमी होणे), किंवा प्रमाणात (सर्व उत्पन्न स्तरासाठी समान दर).

4. प्रगतीशील, प्रतिबंधक आणि प्रमाणात्मक कर

• प्रगतीशील टॅक्स: टॅक्स सिस्टीम जिथे टॅक्स पात्र उत्पन्न वाढत असल्याने टॅक्स रेट वाढतो. उच्च दरांवर उच्च उत्पन्न करून उत्पन्न असमानता कमी करण्याचे याचे उद्दीष्ट आहे. उदाहरण: प्राप्तिकर.
• प्रतिबंधक टॅक्स: टॅक्स सिस्टीम जिथे टॅक्स पात्र उत्पन्न वाढल्याने टॅक्स रेट कमी होतो. उच्च-उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींच्या तुलनेत कमी-उत्पन्न व्यक्ती त्यांच्या उत्पन्नाची जास्त टक्केवारी टॅक्समध्ये देय करतात. उदाहरण: विक्री कर.
• प्रमाणात्मक टॅक्स: इन्कम लेव्हलचा विचार न करता टॅक्स रेट सारखीच असणारी टॅक्स सिस्टीम. उदाहरण: फ्लॅट टॅक्स.

5. कर आकारणीची तत्त्वे

टॅक्सेशन पॉलिसीचे मार्गदर्शन करणारे अनेक तत्त्वे आहेत:

• इक्विटी: टॅक्स सिस्टीम योग्य असावी, व्यक्ती आणि व्यवसाय त्यांच्या देय करण्याच्या क्षमतेच्या प्रमाणात टॅक्स भरतात. यामध्ये हॉरिझॉन्टल इक्विटी (समान इन्कम लेव्हल समान टॅक्स भरावे) आणि व्हर्टिकल इक्विटी (उच्च इन्कम अधिक टॅक्स भरावे) दोन्ही समाविष्ट आहेत.
• कार्यक्षमता: टॅक्स सिस्टीम आर्थिक निर्णयांची विकृती करू नये किंवा अत्यधिक प्रशासकीय भार निर्माण करू नये. समजून घेणे सोपे आणि त्याचे पालन करणे सोपे असावे.
• निश्चितता: करदात्यांना किती देय करावे लागेल आणि कधी. टॅक्स कायदे स्पष्ट आणि अंदाजित असावेत.
• सुविधा: सुलभ फायलिंग आणि पेमेंट पद्धतींसह करदात्यांना अनुपालन करण्यासाठी टॅक्स सिस्टीम सोयीस्कर असावी.

6. टॅक्स चोरी आणि टॅक्स टाळणे

• टॅक्स चोरी: टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी जाणूनबुजून चुकीची माहिती देणे किंवा माहिती लपविण्याची बेकायदेशीर कृती. हे कायद्यानुसार दंडनीय आहे.
• टॅक्स टाळणे: टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी टॅक्स कायद्यांमधील तरतुदी आणि खोट्यांचा वापर करण्याची कायदेशीर पद्धत. कायदेशीर असताना, ते अनेकदा नैतिकदृष्ट्या प्रश्नार्ह म्हणून पाहिले जाते.

7. टॅक्स ॲडमिनिस्ट्रेशन

कार्यरत कर प्रणालीसाठी प्रभावी कर प्रशासन आवश्यक आहे. यामध्ये टॅक्स कायद्यांचे संकलन, मूल्यांकन आणि अंमलबजावणी समाविष्ट आहे. अनुपालन सुनिश्चित करणे, कर चोरी टाळणे आणि करदात्याचे शिक्षण आणि सहाय्य प्रदान करण्यासाठी कर प्राधिकरण जबाबदार आहेत.

उदाहरण

टॅक्सेशनची मूलभूत गोष्टी समजून घेणे प्रभावी फायनान्शियल प्लॅनिंगमध्ये मदत करते. प्रमुख तत्त्वांमध्ये समाविष्ट आहे:

• टॅक्स स्लॅब रेट्स: रवीला त्याचे टॅक्स दायित्व अचूकपणे कॅल्क्युलेट करण्यासाठी त्याच्या इन्कम लेव्हलवर लागू टॅक्स स्लॅब जाणून घेणे आवश्यक आहे.
• करपात्र उत्पन्न: त्याच्या वेतनाचे कोणते भाग करपात्र आहेत आणि जे सूट आहेत ते ओळखणे. उदाहरणार्थ, हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए) आणि लीव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (एलटीए) मध्ये विशिष्ट सूट आहे.
• कपात आणि सूट: इन्कम टॅक्स ॲक्टचे विविध सेक्शन जाणून घेणे जे कपात प्रदान करतात (उदा., सेक्शन 80C, 80D) आणि सूट रविला त्याचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यास मदत करतात. या मूलभूत गोष्टी समजून घेऊन, रवि त्याच्या फायनान्सविषयी माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात आणि त्याचे टॅक्स दायित्व ऑप्टिमाईज करू शकतात.

9.6  तुमचे टॅक्स स्मार्टपणे कसे मॅनेज करावे

तुमच्या टॅक्सचे स्मार्टपणे व्यवस्थापन करण्यामध्ये टॅक्स कायदे समजून घेणे, धोरणात्मक आर्थिक निर्णय घेणे आणि संघटित राहणे समाविष्ट आहे. तुमचे टॅक्स प्रभावीपणे मॅनेज करण्यास तुम्हाला मदत करण्यासाठी येथे काही टिप्स दिल्या आहेत:

1. टॅक्स कायदे आणि नियम समजून घ्या

• माहिती मिळवा: नवीनतम टॅक्स कायदे आणि नियमांसह स्वत:ला अपडेट ठेवा. यामध्ये टॅक्स कपात, सूट, क्रेडिट आणि टॅक्स रेट्समधील कोणत्याही बदलांविषयी जाणून घेणे समाविष्ट आहे.
• व्यावसायिकांशी सल्ला घ्या: तुमच्या फायनान्शियल परिस्थितीनुसार तज्ज्ञ मार्गदर्शन प्रदान करू शकणाऱ्या टॅक्स व्यावसायिक किंवा फायनान्शियल सल्लागारांकडून सल्ला घ्या.

2. कमाल टॅक्स कपात आणि क्रेडिट

• सेक्शन 80C वापरा: तुमचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी ELSS, PPF, NSC आणि इतर टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंटचा लाभ घ्या. सेक्शन 80C अंतर्गत कमाल कपात ₹1.5 लाख आहे.
• सर्व पात्र कपात क्लेम करा: तुम्ही होम लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 24), हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम (सेक्शन 80D) आणि एज्युकेशन लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 80E) सारख्या खर्चासाठी कपातीचा क्लेम करण्याची खात्री करा.
• टॅक्स क्रेडिटचा लाभ घ्या: उपलब्ध टॅक्स क्रेडिट शोधा, जसे की शिक्षण खर्च, ऊर्जा-कार्यक्षम घर सुधारणा किंवा धर्मादाय देणगी.

3. तुमची इन्व्हेस्टमेंट धोरणात्मकपणे प्लॅन करा

• इन्व्हेस्टमेंट वैविध्यपूर्ण करा: रिस्क आणि रिटर्न बॅलन्स करण्यासाठी तुमच्या इन्व्हेस्टमेंट पोर्टफोलिओमध्ये विविधता आणा. इक्विटी, कर्ज आणि इतर साधनांचे मिश्रण समाविष्ट करा.
• दीर्घकालीन ध्येयांसाठी इन्व्हेस्ट करा: तुमच्या दीर्घकालीन फायनान्शियल लक्ष्यांसह तुमची इन्व्हेस्टमेंट संरेखित करा, जसे की रिटायरमेंट प्लॅनिंग, मुलांचे शिक्षण किंवा घर खरेदी.
• इन्व्हेस्टमेंट परफॉर्मन्सची देखरेख करा: त्यांच्या परफॉर्मन्स आणि फायनान्शियल लक्ष्यांवर आधारित तुमच्या इन्व्हेस्टमेंटचा नियमितपणे रिव्ह्यू करा आणि ॲडजस्ट करा.

4. अचूक रेकॉर्ड ठेवा

• फायनान्शियल डॉक्युमेंट्स आयोजित करा: तुमचे उत्पन्न, खर्च, इन्व्हेस्टमेंट आणि टॅक्स संबंधित डॉक्युमेंट्सचे संगठित रेकॉर्ड राखा. यामध्ये पावती, स्टेटमेंट आणि टॅक्स फॉर्म ठेवणे समाविष्ट आहे.
• फायनान्शियल सॉफ्टवेअर वापरा: तुमचे फायनान्स ट्रॅक करण्यासाठी आणि टॅक्स फाईलिंग दरम्यान तुम्हाला मदत करू शकणाऱ्या रिपोर्ट्स तयार करण्यासाठी फायनान्शियल सॉफ्टवेअर किंवा ॲप्सचा वापर करा.

5. टॅक्स विथहोल्डिंग ऑप्टिमाईज करा

• रिव्ह्यू विथहोल्डिंग: तुमचा नियोक्ता तुमच्या सॅलरीमधून योग्य टॅक्स रक्कम रोखत असल्याची खात्री करा. करांचे अंडरपेमेंट किंवा अतिरिक्त पेमेंट टाळण्यासाठी आवश्यक असल्यास तुमची रोख रक्कम समायोजित करा.
• अंदाजित टॅक्स पेमेंट करा: जर तुमच्याकडे अतिरिक्त उत्पन्नाचे स्रोत असेल (उदा., फ्रीलान्स काम, भाडे उत्पन्न), तर दंड टाळण्यासाठी तिमाही अंदाजित टॅक्स पेमेंट करण्याचा विचार करा.

6. टॅक्स-संबंधित अकाउंटचा लाभ घ्या

• रिटायरमेंट अकाउंट: टॅक्स कपात आणि दीर्घकालीन सेव्हिंग्सचा लाभ घेण्यासाठी एनपीएस, ईपीएफ आणि व्हीपीएफ सारख्या रिटायरमेंट अकाउंटमध्ये योगदान द्या.
• हेल्थ सेव्हिंग्स अकाउंट: वैद्यकीय खर्चासाठी टॅक्स लाभ ऑफर करणारे हेल्थ सेव्हिंग्स अकाउंट (एचएसए) किंवा सारखे अकाउंट वापरा.

7. अनुरुप राहा आणि दंड टाळा

• वेळेवर टॅक्स दाखल करा: विलंब भरणे टाळण्यासाठी तुम्ही देय तारखेपर्यंत तुमचे टॅक्स रिटर्न दाखल करण्याची खात्री करा.
• देय टॅक्स भरा: इंटरेस्ट आणि दंड टाळण्यासाठी देय तारखेपर्यंत देय असलेले कोणतेही टॅक्स भरा.
• टॅक्स चोरी टाळा: तुमचे उत्पन्न रिपोर्ट करण्यासाठी आणि कपातीचा क्लेम करण्यासाठी प्रामाणिक आणि अचूक राहा. टॅक्स चोरीचा विचार करू शकणाऱ्या कोणत्याही पद्धती टाळा.

8. प्रमुख जीवनाच्या इव्हेंटसाठी प्लॅन

• जीवन बदल: लग्न, मुले असणे, घर खरेदी करणे किंवा बिझनेस सुरू करणे यासारख्या प्रमुख जीवनातील घटनांचे टॅक्स परिणाम विचारात घ्या. कोणत्याही उपलब्ध टॅक्स लाभांचा लाभ घेण्यासाठी पुढे प्लॅन करा.
• इस्टेट प्लॅनिंग: जर तुमच्याकडे लक्षणीय मालमत्ता असेल तर तुमची संपत्ती तुमच्या इच्छेनुसार वितरित केली जाईल आणि इस्टेट टॅक्स कमी करण्यासाठी इस्टेट प्लॅनिंगमध्ये सहभागी व्हा.

स्मार्ट टॅक्स मॅनेजमेंटमध्ये टॅक्स सेव्हिंग्स ऑप्टिमाईज करण्यासाठी धोरणात्मक फायनान्शियल प्लॅनिंगचा समावेश होतो. रवी याद्वारे त्यांचे टॅक्स मॅनेज करू शकतात:

• टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंटमध्ये इन्व्हेस्टमेंट: PPF, NSC, ELSS आणि NPS मध्ये नियमित योगदान कमाल कपात करू शकतात.
• रेकॉर्ड मेंटेन करणे: इन्व्हेस्टमेंट पुरावा आणि खर्चाच्या पावत्यांसारख्या सर्व टॅक्स संबंधित डॉक्युमेंट्सचा ट्रॅक ठेवणे, अचूक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करते.
• अपडेट राहणे: टॅक्स कायदे आणि रेग्युलेशन्स मधील बदलांविषयी माहिती असल्याने रविला माहितीपूर्ण निर्णय घेण्यास मदत होते.
• टॅक्स सल्लागाराचा सल्ला घेणे: व्यावसायिक सल्ला घेणे टॅक्स ऑप्टिमायझेशनसाठी तयार केलेली धोरणे प्रदान करू शकते. या स्टेप्सचे अनुसरण करून, रवि त्याचा टॅक्स प्रभावीपणे मॅनेज करू शकतात आणि त्याचा टॅक्स भार कमी करू शकतात.

9.7 तुम्ही तुमचे टॅक्स प्लॅन करून लाखांची बचत करू शकता का?

1. सेक्शन 80C अंतर्गत कमाल कपात

• टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंट्समध्ये इन्व्हेस्ट करा: ELSS, PPF, NSC, SSY आणि इतर पात्र स्कीममध्ये इन्व्हेस्ट करून संपूर्ण ₹1.5 लाख कपात मर्यादा वापरा.
• लाईफ इन्श्युरन्ससाठी प्रीमियम: लाईफ इन्श्युरन्स पॉलिसीसाठी भरलेले प्रीमियम देखील सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत.

2. सेक्शन 80C पलीकडे अतिरिक्त कपात

• नॅशनल पेन्शन सिस्टीम (NPS): सेक्शन 80CCD(1B) अंतर्गत ₹50,000 अतिरिक्त कपातीसाठी NPS मध्ये योगदान द्या.
• हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम: तुमच्यासाठी, तुमचे कुटुंब आणि तुमच्या पालकांसाठी भरलेल्या हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमसाठी सेक्शन 80D अंतर्गत क्लेम कपात.

3. हाऊसिंग-संबंधित टॅक्स लाभ

• होम लोन इंटरेस्ट: होम लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टसाठी सेक्शन 24 अंतर्गत ₹2 लाख पर्यंत क्लेम कपात.
• प्रिन्सिपल रिपेमेंट: होम लोनचे प्रिन्सिपल रिपेमेंट देखील सेक्शन 80C अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहे.

4. एज्युकेशन लोन इंटरेस्ट

• सेक्शन 80E: उच्च अभ्यासासाठी एज्युकेशन लोनवर भरलेले इंटरेस्ट कपात करा, रकमेवर कोणतीही कमाल मर्यादा नाही.

5. एचआरए आणि भाडे कपात

• हाऊस रेंट अलाउन्स (एचआरए): जर तुम्ही भाड्याच्या घरात राहत असाल आणि तुमच्या सॅलरीचा भाग म्हणून एचआरए प्राप्त केला तर एचआरए सूट क्लेम करा.
• सेक्शन 80GG: जर तुम्हाला HRA प्राप्त झाला नाही तर तुम्ही अद्याप सेक्शन 80GG अंतर्गत भाडे कपातीचा क्लेम करू शकता.

6. सेव्हिंग्स अकाउंट व्याज

• सेक्शन 80TTA: सेव्हिंग्स अकाउंटमधून कमवलेल्या इंटरेस्टवर ₹10,000 पर्यंत कपात.

7. अन्य टॅक्स-सेव्हिंग स्ट्रॅटेजी

• चॅरिटेबल देणगी: पात्र चॅरिटेबल संस्थांना केलेल्या देणगीसाठी सेक्शन 80G अंतर्गत क्लेम कपात.
• लिव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स (एलटीए): लीव्हवर असताना झालेल्या प्रवासाच्या खर्चासाठी एलटीए सवलतीचा वापर करा.

उदाहरणार्थ गणना

चला संभाव्य टॅक्स सेव्हिंग्सचे उदाहरण विचारात घेऊया:

1. सेक्शन 80C इन्व्हेस्टमेंट: ₹ 1.5 लाख
2. NPS (सेक्शन 80CCD(1B)): ₹50,000
3. हेल्थ इन्श्युरन्स (सेक्शन 80D): ₹ 25,000
4. होम लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 24): ₹2 लाख
5. एज्युकेशन लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 80E): ₹ 50,000

एकूण कपात: ₹4.75 लाख

या कपातीचा प्रभावीपणे वापर करून, 30% टॅक्स ब्रॅकेटमधील व्यक्ती टॅक्समध्ये जवळपास ₹1.425 लाख बचत करू शकते (₹4.75 लाखांचे 30%). हे एक सरळ उदाहरण आहे आणि वैयक्तिक परिस्थितीनुसार वास्तविक बचत बदलू शकते.

संघटित राहा

• रेकॉर्ड ठेवा: तुम्ही सर्व पात्र कपातीचा अचूकपणे क्लेम करू शकता याची खात्री करण्यासाठी तुमच्या सर्व इन्व्हेस्टमेंट, खर्च आणि टॅक्स संबंधित डॉक्युमेंट्सचे संगठित रेकॉर्ड राखा.
• पुढे प्लॅन करा: नियमितपणे तुमची आर्थिक परिस्थिती रिव्ह्यू करा आणि टॅक्स लाभ जास्तीत जास्त करण्यासाठी तुमची इन्व्हेस्टमेंट आणि खर्च प्लॅन करा.

नवीन टॅक्स प्रणाली

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2025 ने नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये अनेक महत्त्वाचे बदल सुरू केले, ज्यामुळे ते करदात्यांसाठी अधिक आकर्षक बनते. येथे प्रमुख हायलाईट्स आहेत:

सुधारित इन्कम टॅक्स स्लॅब

नवीन टॅक्स प्रणाली आता खालील इन्कम टॅक्स स्लॅबसह प्रगतीशील टॅक्स संरचना ऑफर करते:

प्रमुख बदल आणि लाभ

1. मूलभूत सूट मर्यादा वाढविणे: मूलभूत सूट मर्यादा ₹4 लाख पर्यंत वाढविण्यात आली आहे, ज्यामुळे कमी-उत्पन्न कमाई करणाऱ्यांना दिलासा मिळतो2.
2. सेक्शन 87A अंतर्गत जास्त रिबेट: सेक्शन 87A अंतर्गत रिबेट ₹25,000 पासून ₹60,000 पर्यंत वाढविण्यात आली आहे. याचा अर्थ असा की ₹12 लाख पर्यंत उत्पन्न असलेल्या व्यक्तींकडे आता शून्य टॅक्स दायित्व असेल.
3. विस्तृत टॅक्स स्लॅब: टॅक्स स्लॅब वाढविण्यात आले आहेत, ज्यामुळे विस्तृत उत्पन्नासाठी कमी टॅक्स रेट्स ऑफर केले जातात. या बदलामुळे मध्यमवर्गीय आणि उच्च-उत्पन्न कमाई करणाऱ्यांना फायदा होईल अशी अपेक्षा आहे.
4. सुलभ अनुपालन: नवीन टॅक्स प्रणालीचे उद्दीष्ट सवलती आणि कपातीची संख्या कमी करून टॅक्स अनुपालन सुलभ करणे आहे, ज्यामुळे टॅक्स दाखल करण्याची प्रक्रिया अधिक सरळ बनते.

विचार

• कोणतीही सूट आणि कपात नाही: जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध बहुतांश सूट आणि कपात, जसे की एचआरए, एलटीए आणि सेक्शन 80C अंतर्गत कपात, नवीन प्रणाली अंतर्गत लागू नाही.
• व्यवस्थेची निवड: करदाता त्यांच्या आर्थिक परिस्थिती आणि टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंटवर आधारित नवीन आणि जुन्या टॅक्स प्रणालींदरम्यान निवडू शकतात.

बजेट 2025 मध्ये सुरू केलेल्या नवीन टॅक्स प्रणालीचे उद्दीष्ट अधिक सरळ आणि कमी टॅक्स रेट संरचना प्रदान करणे आहे, ज्यामुळे करदात्यांची विस्तृत श्रेणी लाभ होतो.

तुम्ही नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत तुमचे टॅक्स प्लॅन करून लाखांची बचत करू शकता का

नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, विशेषत: टॅक्स प्लॅनिंगद्वारे लाखांची बचत जुन्या टॅक्स प्रणालीच्या तुलनेत कमी सरळ आहे, प्रामुख्याने कारण बहुतांश सूट आणि कपात उपलब्ध नाहीत. तथापि, नवीन टॅक्स प्रणाली कमी टॅक्स रेट्स आणि विस्तृत इन्कम स्लॅब ऑफर करते, ज्यामुळे लक्षणीय टॅक्स सेव्हिंग्स होऊ शकते, विशेषत: कमी कपात असलेल्या व्यक्तींसाठी.

नवीन टॅक्स प्रणालीची प्रमुख वैशिष्ट्ये

1. कमी टॅक्स रेट्स: नवीन टॅक्स प्रणाली विविध इन्कम स्लॅबमध्ये सवलतीचे टॅक्स रेट्स ऑफर करते, जे एकूण टॅक्स दायित्व कमी करू शकते.
2. कोणतीही प्रमुख सूट आणि कपात नाही: सेक्शन 80C (ईएलएसएस, पीपीएफ इ. मध्ये इन्व्हेस्टमेंट), 80D (हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम), एचआरए, एलटीए आणि इतर सामान्य कपात नवीन प्रणाली अंतर्गत उपलब्ध नाहीत.

संभाव्य सेव्हिंग्स कॅल्क्युलेशन

चला नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत तुम्ही कसे सेव्ह करू शकता हे स्पष्ट करण्यासाठी एक उदाहरण विचारात घेऊया.

परिस्थिती:

• वार्षिक उत्पन्न: ₹ 20,00,000

जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्स कॅल्क्युलेशन:

तुम्ही खालील कपातीचा क्लेम करू शकता असे गृहीत धरता:

• सेक्शन 80C: ₹ 1,50,000
• NPS (सेक्शन 80CCD(1B)): ₹ 50,000
• होम लोन इंटरेस्ट (सेक्शन 24): ₹2,00,000
• हेल्थ इन्श्युरन्स (सेक्शन 80D): ₹ 50,000

करपात्र उत्पन्न: ₹ 20,00,000 - ₹ 4,50,000 (कपात) = ₹ 15,50,000

कर दायित्व:

• ₹ 2,50,000: पर्यंत शून्य
• ₹ 2,50,001 ते ₹ 5,00,000: 5% ₹ 2,50,000 = ₹ 12,500
• ₹ 5,00,001 ते ₹ 10,00,000: ₹ 5,00,000 च्या 20% = ₹ 1,00,000
• ₹ 10,00,001 ते ₹ 15,50,000: 30% ₹ 5,50,000 = ₹ 1,65,000

एकूण टॅक्स दायित्व: ₹ 1,77,500

नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्स कॅल्क्युलेशन:

वार्षिक उत्पन्न (कोणतेही कपात नाही): ₹ 20,00,000

कर दायित्व:

• ₹ 4,00,000 पर्यंत: शून्य
• ₹ 4,00,001 ते ₹ 8,00,000: ₹ 4,00,000 पैकी 5% = ₹ 20,000
• ₹8,00,001 ते ₹12,00,000: ₹4,00,000 पैकी 10% = ₹40,000
• ₹ 12,00,001 ते ₹ 16,00,000: 15% ₹ 4,00,000 = ₹ 60,000
• ₹ 16,00,001 ते ₹ 20,00,000: 20% ₹ 4,00,000 = ₹ 80,000

एकूण टॅक्स दायित्व: ₹ 2,00,000

तुलना आणि सेव्हिंग्स:

• टॅक्स दायित्व (जुनी व्यवस्था): ₹ 1,77,500
• टॅक्स दायित्व (नवीन व्यवस्था): ₹ 2,00,000
• टॅक्स सेव्हिंग्स: या प्रकरणात, उपलब्ध कपातीमुळे जुन्या व्यवस्थेमुळे कमी टॅक्स दायित्वाचा परिणाम होतो.

रवि सेक्शन 80C (₹ 1.5 लाख पर्यंत) अंतर्गत कमाल कपात, सेक्शन 24 (₹ 2 लाख पर्यंत) अंतर्गत होम लोन इंटरेस्ट लाभ क्लेम करू शकतात आणि सेक्शन 80CCD (1B) (₹ 50,000 पर्यंत) अंतर्गत NPS मध्ये इन्व्हेस्ट करू शकतात. या कपातीचा लाभ घेऊन, रवि त्याचे करपात्र उत्पन्न मोठ्या प्रमाणात कमी करू शकतात आणि वर्षानुवर्षे लाखांची बचत करू शकतात. याव्यतिरिक्त, टॅक्स-कार्यक्षम इन्व्हेस्टमेंट स्ट्रॅटेजी आणि योग्य फायनान्शियल प्लॅनिंग त्याची एकूण सेव्हिंग्स वाढवू शकते.

9.8  एचयूएफ म्हणजे काय आणि त्याचा लाभ कसा घ्यावा?

हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) ही भारतीय टॅक्स कायद्यांतर्गत मान्यताप्राप्त एक युनिक संस्था आहे, ज्यामुळे कुटुंबांना मालमत्ता एकत्रित करण्यास आणि स्वतंत्र संस्था म्हणून कर आकारण्याची परवानगी मिळते. एचयूएफ म्हणजे काय आणि तुम्ही त्याचा कसा लाभ घेऊ शकता याचे तपशीलवार स्पष्टीकरण येथे दिले आहे:

एचयूएफ म्हणजे काय?

एचयूएफ हे एक कौटुंबिक युनिट आहे ज्यामध्ये सामान्य पूर्वजांचे वंशज असतात, ज्यामध्ये त्यांच्या पती/पत्नी आणि अविवाहित मुलींचा समावेश होतो. हे कर हेतूंसाठी स्वतंत्र कायदेशीर संस्था म्हणून मानले जाते. हिंदू, बौद्ध, जैन आणि सिख कुटुंबांद्वारे एचयूएफ तयार केले जाऊ शकतात. एचयूएफचे प्रमुख 'कर्ता' म्हणून ओळखले जातात आणि सदस्यांना 'कोपार्सेनर्स' म्हणतात

एचयूएफची रचना

एचयूएफ बनविण्यासाठी, खालील स्टेप्स सामान्यपणे समाविष्ट आहेत:

1. डीड तयार करा: सदस्यांचे तपशील आणि बिझनेस किंवा ॲसेट्सचे स्वरूप यासह एचयूएफच्या निर्मितीची रूपरेषा देणारे डीड ड्राफ्ट करा.
2. पॅनसाठी अप्लाय करा: डीडसह फॉर्म 49A सबमिट करून एचयूएफसाठी पर्मनंट अकाउंट नंबर (पॅन) मिळवा.
3. बँक अकाउंट उघडा: त्याचे फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शन मॅनेज करण्यासाठी एचयूएफच्या नावावर बँक अकाउंट उघडा.

एचयूएफचे लाभ

1. कर बचत:
   • स्वतंत्र टॅक्स संस्था: एचयूएफला त्यांच्या सदस्यांकडून स्वतंत्रपणे टॅक्स आकारला जातो, ज्यामुळे कुटुंबाला ₹2.5 लाखांची अतिरिक्त मूलभूत टॅक्स सूट क्लेम करण्याची परवानगी मिळते.
   • कपात आणि सूट: एचयूएफ वैयक्तिक करदात्यांसारख्याच कलम 80C, 80D आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या इतर तरतुदींअंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकतात. यामध्ये टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंट्स, हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियम आणि अधिकमध्ये इन्व्हेस्टमेंटचा समावेश होतो.
   • उत्पन्न विभाजन: पूर्वज प्रॉपर्टी किंवा बिझनेसमधून मिळणारे उत्पन्न एचयूएफ अंतर्गत कर आकारले जाऊ शकते, ज्यामुळे वैयक्तिक कुटुंबातील सदस्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी होते.
2. वेल्थ मॅनेजमेंट:
   • संयुक्त व्यवस्थापन: एचयूएफ पूर्वज प्रॉपर्टी, बिझनेस आणि इन्व्हेस्टमेंटसह कौटुंबिक संपत्तीच्या संयुक्त व्यवस्थापनाची परवानगी देते.
   • इन्व्हेस्टमेंटच्या संधी: एचयूएफ फायनान्शियल सिक्युरिटीजमध्ये इन्व्हेस्ट करू शकतात, डिमॅट अकाउंट उघडू शकतात आणि एका छत्री संस्थेअंतर्गत ॲसेट मॅनेज करू शकतात.

3. मालकीची प्रॉपर्टी:
   • निवासी प्रॉपर्टी: एचयूएफ काल्पनिक भाड्यावर टॅक्स न भरता निवासी प्रॉपर्टी खरेदी करू शकतात. ते होम लोनचा लाभ घेऊ शकतात आणि लोन रिपेमेंट आणि इंटरेस्टवर टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतात.
4. इन्श्युरन्स आणि हेल्थ लाभ:
   • लाईफ इन्श्युरन्स: एचयूएफ वैयक्तिक सदस्यांसाठी लाईफ इन्श्युरन्स प्रीमियम भरू शकतात आणि सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतात.
   • हेल्थ इन्श्युरन्स: एचयूएफ सेक्शन 80D अंतर्गत कुटुंबातील सदस्यांसाठी भरलेल्या हेल्थ इन्श्युरन्स प्रीमियमवर अतिरिक्त टॅक्स लाभ क्लेम करू शकतात.

उदाहरण

हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) ही भारतीय टॅक्स कायद्यांतर्गत एक युनिक संस्था आहे जी कुटुंबाला मालमत्ता आणि उत्पन्न एकत्रित करण्याची परवानगी देते, ज्यामुळे टॅक्स लाभ ऑप्टिमाईज करतात. रवी त्याच्या कुटुंबासह एचयूएफ बनवू शकतात आणि एचयूएफ (जसे की पूर्वज प्रॉपर्टी किंवा बिझनेस इन्कममधून भाडे इन्कम) द्वारे निर्मित इन्कमवर त्याच्या वैयक्तिक इन्कम मधून स्वतंत्रपणे टॅक्स आकारला जातो. यामुळे रविला एचयूएफ साठी उपलब्ध अतिरिक्त सूट मर्यादा आणि कपातीचा लाभ घेण्यास अनुमती मिळते. एचयूएफ संरचना वापरून, रवि त्याचे एकूण टॅक्स दायित्व कमी करू शकतात आणि ते ऑफर करत असलेल्या टॅक्स-सेव्हिंग संधींचा लाभ घेऊ शकतात.