भारत में आयकर संरचना और कराधान प्रणाली की मूलभूत बातें

कर संरचना

कर राजस्व के प्रमुख करों के अनुपात का उपयोग कर व्यवस्थाओं का मूल्यांकन करने के लिए किया जाता है. जबकि कर दरें सामान्यतया बढ़ती जा रही हैं, कर संरचना या "मिक्स" या समग्र राजस्व में प्राथमिक करों के अनुपात में, पूरे समय में आश्चर्यजनक रूप से स्थिर रही हैं. अर्थव्यवस्था की कर प्रणाली का निर्धारण कर आधार, कर दर और कर दर में उतार-चढ़ाव के कारण किया जाता है. वह राशि जिसके लिए कर दर लागू की जाती है, कर आधार के रूप में जानी जाती है. कर आधार का प्रतिशत जिसे करों में भुगतान किया जाना चाहिए वह कर दर के रूप में जाना जाता है. कर आधार और कर दर को अधिकांश करों को निर्धारित करने के लिए जाना जाना चाहिए. इस मामले में, अगर टैक्स बेस 100 है और टैक्स रेट 9% है, तो टैक्स 9 है.

भारत में टैक्स स्ट्रक्चर

केंद्र सरकार और राज्य सरकारें भारत की कराधान प्रणाली के तहत अपने कर लगाती हैं. स्थानीय सरकारें जैसे नगरपालिका और स्थानीय सरकारें भी कुछ छोटे शुल्क लगाती हैं.

केंद्र सरकार और अनेक राज्य सरकारों ने विगत कुछ वर्षों के दौरान अनेक नीतिगत सुधारों और प्रक्रियाओं को कार्यान्वित किया है ताकि प्रक्रिया पूर्वानुमान, निष्पक्षता और स्वचालन को बढ़ाया जा सके. भारत ने 2014 में 142nd से 2019 में 63rd तक 79 स्थानों पर 2019 में "विश्व बैंक द्वारा बिज़नेस रैंकिंग 2020 करने की आसानी" के परिणामस्वरूप भारत को शीर्ष 100 तक जागतिक बैंक द्वारा बिज़नेस करने की आसानी (ईओडीबी) रैंकिंग में बढ़ाया. भारत की जटिल कई अप्रत्यक्ष कर प्रणाली को आसान बनाने के लिए ऐसा एक बदलाव माल और सेवा कर है.

कराधान प्रणाली भारत

सरकार का प्राथमिक और सबसे बड़ा राजस्व स्रोत करों से आता है. कर राजस्व का उपयोग सरकार द्वारा देश को आगे बढ़ाने के उद्देश्य से कई पहलों के लिए किया जाता है. भारतीय कर प्रणाली की तीन स्तरीय संघीय संरचना अच्छी तरह से डिजाइन की गई है.

राष्ट्रीय सरकार, राज्य सरकारें और स्थानीय नगरपालिका संस्थाएं कर संरचना बनाती हैं. भारत में दो भिन्न प्रकार के कर हैं: प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर. अप्रत्यक्ष टैक्स में वैल्यू-एडेड टैक्स, सर्विस टैक्स, गुड्स एंड सर्विसेज़ टैक्स, कस्टम ड्यूटी आदि शामिल हैं, जबकि प्रत्यक्ष टैक्स में इनकम टैक्स, गिफ्ट टैक्स, कैपिटल गेन टैक्स आदि शामिल हैं.

सीमा शुल्क, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, आयकर और सेवा कर भारतीय केन्द्रीय सरकार द्वारा लागू किए जाने वाले कुछ कर हैं. कृषि संबंधी आय आयकर के अधीन है, जैसा कि राज्य उत्पाद शुल्क कर, पेशेवर कर, भूमि राजस्व और मुद्रांक शुल्क. नगरपालिका अधिकारियों द्वारा ऑक्ट्रॉय, प्रॉपर्टी टैक्स और विभिन्न सेवाओं जैसे पानी और ड्रेनेज डिलीवरी पर अन्य टैक्स का कलेक्शन करने की अनुमति है.

भारत में आयकर संरचना

व्यक्तिगत करदाता स्लैब संरचना के आधार पर भारतीय आयकर के तहत कराधान के अधीन हैं. स्लैब सिस्टम के तहत विभिन्न आय समूहों के लिए विभिन्न कर दरें स्थापित की जाती हैं. यह दर्शाता है कि जब करदाता की आय बढ़ती है, तो उनकी कर दरें भी करें. इस प्रकार का कराधान राष्ट्र को प्रगतिशील और समतापूर्ण कर प्रणाली प्राप्त करने में मदद करता है. ये आयकर स्लैब प्रत्येक बजट के साथ अक्सर भिन्न होते हैं. ये स्लैब दरें करदाता के प्रकार के आधार पर भिन्न होती हैं. इनकम टैक्स सिस्टम के तहत "व्यक्तिगत" करदाताओं की तीन श्रेणियों में शामिल हैं:

• 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्ति, जिनमें निवासी और अनिवासी शामिल हैं
• वरिष्ठ निवासी (60 से 80 वर्ष की आयु)
• वहां रहने वाले सुपर ओल्ड सिटीज़न (80 वर्ष से अधिक आयु के)

कर संरचना

इस नए सिस्टम के तहत करदाताओं के विकल्प हैं:

वर्तमान टैक्स दरों पर टैक्स का भुगतान जारी रखने के लिए, या कुछ अनुमत छूट और कटौतियां देने के बदले नए टैक्स शासन के तहत कम दरों पर इनकम टैक्स का भुगतान करने के लिए.

पिछले सिस्टम के साथ चिपकाकर और वर्तमान उच्च दर पर टैक्स का भुगतान करके, निर्धारिती डिस्काउंट और छूट के लिए पात्र है.

इनकम टैक्स स्ट्रक्चर क्या है?

वित्तीय वर्ष 2021-22 (एवाई 2022-23) के लिए इनकम टैक्स स्लैब दरें – नई टैक्स व्यवस्था और पुरानी टैक्स व्यवस्था

कराधान की बुनियादी अवधारणाएं

कराधान की कुछ मूलभूत अवधारणाएं इस प्रकार हैं:

• कृपया ध्यान रखें कि नए टैक्स व्यवस्था के तहत, 60 वर्ष से कम आयु के व्यक्तियों और HUF सहित व्यक्तियों की सभी श्रेणियों के लिए टैक्स दरें समान हैं, 60 और 80 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिक और 80. वर्ष से अधिक आयु के सुपर सीनियर सिटीज़न. इसलिए, नए टैक्स व्यवस्था के तहत, सीनियर और सुपर एल्डरली सिटीज़न को बेसिक छूट सीमा लाभ प्राप्त नहीं होगा.
• सेक्शन 87A के तहत टैक्स रिबेट के लिए पात्रता प्राप्त करने वाले व्यक्तियों में रु. 5 लाख से कम या उसके बराबर की निवल टैक्स योग्य आय होती है, जिसका अर्थ है कि नए और पिछले टैक्स कानूनों के तहत उनके टैक्स दायित्व शून्य हैं.
• उनकी आयु की संख्या, एनआरआई केवल रु. 2.5 लाख की मूल छूट के लिए पात्र हैं.
• हर स्थिति में, इनकम टैक्स दायित्व में अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस जोड़ दिया जाएगा. (FY 18-19 से 4% तक; पहले 3%)

अधिभार निम्नलिखित टैक्स दरों पर उपरोक्त सभी श्रेणियों पर लागू होते हैं:

• अगर कुल आय रु. 50 लाख से अधिक है, तो इनकम टैक्स का 10%
• अगर कुल आय रु. से अधिक है, तो इनकम टैक्स का 15% देय है.
• अगर कुल आय रु. 2 करोड़ से अधिक है, तो इनकम टैक्स का 25%
• अगर कुल आय रु. 5 करोड़ से अधिक है, तो इनकम टैक्स का 37%

व्यक्तियों के लिए, 60 वर्ष से कम आयु का HUF:

• व्यक्तियों के लिए, 60 वर्ष से कम आयु के HUF, और NRI, इनकम टैक्स छूट की अधिकतम राशि रु. 2,50,000 है.
• ऊपर बताई गई टैक्स राशि अतिरिक्त 4% हेल्थ और एजुकेशन सेस के अधीन होगी.

सरचार्ज:

• अगर कुल आय रु. 50 लाख से रु. 1 करोड़ के बीच है, तो इनकम टैक्स का 10%.
• जहां कुल आय रु. 1 करोड़ से अधिक है, वहां इनकम टैक्स का 15%.

नई टैक्स रेजीम चुनने के लिए आवश्यकताएं.

करदाता, जो नई कर व्यवस्था के रियायती दरों का चयन करता है, को पहले उपलब्ध कुछ छूट और कटौतियों को छोड़ना होगा. सबसे लोकप्रिय सूची के साथ कुल 70 कटौतियां और छूट प्रतिबंधित हैं:

नए कर दर व्यवस्था के तहत सामान्य छूट और कटौतियों की सूची 

1. लीव ट्रैवल अलाउंस
2. हाउस रेंट अलाउंस
3. वाहन भत्ता
4. रोजगार के दौरान दैनिक खर्च
5. स्थानांतरण भत्ता
6. सहायक भत्ता
7. चिल्ड्रन एजुकेशन अलाउंस
8. अन्य विशेष भत्ते [धारा 10(14)]
9. व्यावसायिक कर
10. हाउसिंग लोन पर ब्याज़ (सेक्शन 24)
11. वेतन पर मानक कटौती
12. चैप्टर VI-A कटौती के तहत कटौती (80C,80D, 80E आदि) (सेक्शन 80CCD(2) को छोड़कर)

नए टैक्स रेट रेजिम के तहत "अनुमत" कटौतियों की सूची 

1. विशेष रूप से सक्षम लोगों के लिए परिवहन भत्ता
2. काम की यात्रा के लिए किए गए खर्च के लिए वाहन भत्ता
3. सेक्शन 80CCD(2) के तहत नोटिफाइड पेंशन स्कीम में इन्वेस्टमेंट
4. सेक्शन 80JJAA के तहत नए कर्मचारियों के रोजगार के लिए कटौती
5. अतिरिक्त डेप्रिसिएशन को छोड़कर इनकम-टैक्स एक्ट के सेक्शन 32 के तहत डेप्रिसिएशन.
6. रोजगार या ट्रांसफर पर यात्रा के लिए कोई भी भत्ता