भारत में एक्साइज़ ड्यूटी - अर्थ, प्रकार और FY 2025-26 दरें

उत्पाद शुल्क क्या है?

आबकारी शुल्क भारत के भीतर वस्तुओं के निर्माण और उत्पादन पर लगाया जाने वाला एक कर है. यह सीमा शुल्क से अलग है, जो आयातित वस्तुओं पर लगाया जाता है. उत्पाद शुल्क का भुगतान करने की जिम्मेदारी निर्माता या उत्पादक के पास होती है, लेकिन अंततः यह उपभोक्ता को दिया जाता है.

जीएसटी लागू करने से पहले, आबकारी शुल्क केंद्रीय उत्पाद शुल्क अधिनियम, 1944 द्वारा नियंत्रित किया गया था और केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) द्वारा प्रशासित किया गया था. आज, शराब, ईंधन और तंबाकू जैसे चुनिंदा सामानों पर एक्साइज़ ड्यूटी अभी भी लागू है.
 

उत्पाद अभी भी आबकारी शुल्क में हैं

हालांकि एक्साइज़ ड्यूटी को जीएसटी द्वारा बदल दिया गया है, लेकिन यह कुछ विशेष कैटेगरी प्रोडक्ट पर लागू रहता है, जिसमें शामिल हैं:

• पेट्रोलियम उत्पाद (पेट्रोल, डीजल, केरोसिन, प्राकृतिक गैस)
• अल्कोहलिक पेय (भारत में निर्मित)
• तंबाकू उत्पाद (सिगरेट, बिड़ी, तंबाकू चबाना)

अन्य वस्तुओं के लिए, GST ने एक्साइज़ ड्यूटी को बदल दिया है, जिससे छोटे बिज़नेस के लिए अनुपालन आसान हो जाता है.

उत्पाद शुल्क के प्रकार

जीएसटी से पहले, भारत में तीन प्रमुख प्रकार के एक्साइज ड्यूटी थे:

• बेसिक एक्साइज़ ड्यूटी (बीईडी) - भारत में निर्मित वस्तुओं पर सेंट्रल एक्साइज़ एक्ट, 1944 के तहत लगाया जाता है.
• विशेष आबकारी शुल्क (एसईडी) - विशिष्ट वस्तुओं पर अतिरिक्त टैक्स लगाया जाता है.
• अतिरिक्त आबकारी शुल्क (एईडी) - केंद्र और राज्यों के बीच कर राजस्व वितरित करने के लिए कुछ वस्तुओं पर लिया जाता है.

जीएसटी के बाद, कुछ वस्तुओं पर केवल बेसिक एक्साइज़ ड्यूटी लागू होती है.

एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान न करने पर दंड और अंत में चार FAQ के साथ अपडेटेड वर्ज़न यहां दिया गया है:

एक्साइज़ ड्यूटी किसको चुकानी होगी?

अगर आपका बिज़नेस एक्साइज़ ड्यूटी कैटेगरी के तहत आने वाले सामान का निर्माण करता है, तो आप इस टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं. आमतौर पर, निम्नलिखित संस्थाओं को अनुपालन करना चाहिए:

• उत्पाद वस्तुओं के निर्माता
• किसी फैक्टरी या वेयरहाउस से व्यावसायिक उपयोग के लिए वस्तुओं को हटाने वाली संस्थाएं
• पेट्रोलियम, शराब या तंबाकू बेचने वाले डीलर

चूंकि GST अब अधिकांश वस्तुओं और सेवाओं को कवर करता है, इसलिए एक्साइज़ ड्यूटी केवल विशिष्ट वस्तुओं पर लागू होती है.

एक्साइज़ ड्यूटी की गणना कैसे की जाती है?

आबकारी शुल्क की गणना इस आधार पर की जाती है:

• वैल्यू-बेस्ड (ऐड वैलोरेम) - प्रोडक्ट की बिक्री कीमत का एक प्रतिशत.
• मात्रा-आधारित (विशिष्ट शुल्क) - प्रति यूनिट निश्चित शुल्क (जैसे, प्रति लीटर या प्रति किलोग्राम)
• दोनों का संयोजन - मूल्य-आधारित और मात्रा-आधारित कर का मिश्रण.

उदाहरण के लिए, अगर कोई निर्माता 1,000 लीटर शराब का उत्पादन करता है, और एक्साइज़ ड्यूटी प्रति लीटर ₹100 है, तो कुल देय एक्साइज़ ड्यूटी है:

1,000 × ₹100 = ₹1,00,000.

सटीक दरें सरकार द्वारा तय की जाती हैं और समय-समय पर बदलाव के अधीन हैं.

एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान कैसे करें?

अगर आप एक्साइज़ ड्यूटी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, तो इन चरणों का पालन करें:

1. आबकारी पंजीकरण प्राप्त करना - व्यवसायों को केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर और सीमा शुल्क बोर्ड (सीबीआईसी) के साथ पंजीकरण करना होगा.

2. एक्साइज़ दर निर्धारित करें - एक्साइज़ेबल गुड्स पर लागू दरें चेक करें.

3. एक्साइज़ ड्यूटी रिटर्न फाइल करें - बिज़नेस को ईआर-1, ईआर-2, ईआर-3 रिटर्न फाइल करना होगा (बिज़नेस के प्रकार के आधार पर).

4. ऑनलाइन भुगतान करें - ऑनलाइन बैंकिंग या चालान का उपयोग करके CBIC वेबसाइट के माध्यम से भुगतान किया जाता है.

जीएसटी के बाद, पेट्रोलियम, शराब और तंबाकू उत्पादों से संबंधित बिज़नेस के लिए एक्साइज ड्यूटी रिटर्न की आवश्यकता होती है.

आबकारी शुल्क का भुगतान न करने पर जुर्माना

आबकारी शुल्क का भुगतान नहीं करने से गंभीर कानूनी परिणाम हो सकते हैं:

• विलंबित भुगतान पर ब्याज - सरकारी दरों के अनुसार भुगतान न किए गए एक्साइज़ ड्यूटी पर ब्याज लिया जाता है.
• मौद्रिक दंड - प्रति दिन ₹200 से लेकर अधिकतम ₹10,000 तक का जुर्माना लगाया जा सकता है.
• माल जब्त करना - अगर शुल्क का भुगतान नहीं किया जाता है, तो प्राधिकरण उत्पाद जब्त कर सकते हैं.
• अभियोजन और जेल - गंभीर मामलों में, बिज़नेस को सात वर्ष तक कानूनी कार्रवाई और जेल का सामना करना पड़ सकता है.

अनावश्यक फाइनेंशियल नुकसान और कानूनी समस्या से बचने के लिए एक्साइज़ ड्यूटी नियमों का पालन करना आवश्यक है.

एक्साइज़ ड्यूटी बनाम जीएसटी: मुख्य अंतर

अधिकांश बिज़नेस के लिए, GST ने टैक्सेशन को आसान बनाया है, जिससे एक्साइज़ ड्यूटी अनुपालन समाप्त हो गया है.

लघु व्यवसायों के लिए एक्साइज़ ड्यूटी पर GST के लाभ

GST लागू होने के बाद से, छोटे बिज़नेस को लाभ हुआ है:

• सरल कर संरचना (कई अप्रत्यक्ष करों की आवश्यकता नहीं)
• कम अनुपालन बोझ (अधिकांश व्यवसायों के लिए आबकारी पंजीकरण की आवश्यकता नहीं है)
• इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) उपलब्धता (टैक्स बोझ को कम करता है और लागत को कम करता है)

छोटे बिज़नेस के लिए, जो उत्पाद वस्तुओं में डील नहीं करते हैं, GST ने टैक्सेशन को अधिक सुविधाजनक बना दिया है.

निष्कर्ष

उत्पाद शुल्क एक बार निर्माताओं के लिए एक बड़ा कर था, लेकिन जीएसटी लागू होने के साथ, यह अब केवल शराब, तंबाकू और पेट्रोलियम उत्पादों जैसे विशिष्ट वस्तुओं पर लागू होता है. अगर आपका बिज़नेस इन आइटम में डील करता है, तो भी आपको एक्साइज़ ड्यूटी के नियमों का पालन करना होगा. हालांकि, अधिकांश छोटे बिज़नेस के लिए, GST ने एक्साइज़ ड्यूटी को बदल दिया है, जिससे टैक्स अनुपालन बहुत आसान हो गया है.

टैक्स नियमों के बारे में जानकारी प्राप्त करने से दंड से बचने में मदद मिलती है और बिज़नेस के सुचारू संचालन सुनिश्चित होता है. अगर आप उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं में डील करते हैं, तो अनुपालन बनाए रखने के लिए सही एक्साइज़ ड्यूटी फाइलिंग और भुगतान प्रोसेस का पालन करना सुनिश्चित करें.

कस्टम ड्यूटी और एक्साइज़ ड्यूटी के बीच अंतर

Although both custom duty and excise duty are indirect taxes that generate government revenue, they differ significantly in when and where they are levied, as well as who pays them. 

At its core, custom duty applies to international trade, while excise duty applies to domestic production. Custom duty is charged on goods entering or leaving a country at the point of entry (such as a port or airport), and is usually paid by the importer or exporter. Its primary goals are to regulate imports and exports, protect local industries, and generate revenue. 

In contrast, excise duty is levied on goods manufactured within the country before they reach the market. This tax is paid by the manufacturer or producer, but the cost is typically passed on to consumers as part of the final price. Excise duty often targets specific products, such as alcohol, tobacco and petroleum, to both raise revenue and, at times, discourage consumption. 

Here’s a quick comparison:

• Stage of levy: Custom duty at borders; excise duty at manufacturing stage.
• Goods covered: Custom duty on imported/exported goods; excise duty on domestically produced goods. 
• Payer: Importers for customs; manufacturers for excise. 
• Purpose: Customs help manage international trade; excise often targets domestic industry behaviour and revenue. 

In summary, the main distinction is where the tax is applied, at borders for imports/exports or at the factory gate for local production, reflecting different fiscal and policy objectives.