डबल टैक्सेशन क्या है: अर्थ, परिभाषा और उदाहरण

दोहरा कराधान

दोहरा कराधान एक ही राजस्व पर दो बार कर इकट्ठा करने की प्रथा है. दोहरा कराधान दो अलग-अलग तरीकों से हो सकता है: कानूनी और आर्थिक रूप से. आपको भारत के बाहर अर्जित किसी भी आय पर घरेलू और विदेशी टैक्स दोनों का भुगतान कानूनी रूप से करना होगा.

डबल टैक्सेशन का अर्थ

जब आय के समान स्रोत पर दो बार इनकम टैक्स का भुगतान किया जाता है, तो इसे डबल टैक्सेशन कहा जाता है.
जब आय कॉर्पोरेट और व्यक्तिगत दोनों करों के अधीन होती है, जैसा कि स्टॉक डिविडेंड की स्थिति, दोहरे टैक्सेशन परिणाम होते हैं.
"डबल टैक्सेशन" शब्द दो विशिष्ट देशों द्वारा उसी आय के टैक्सेशन पर भी आवेदन कर सकता है.
लाभांशों पर दोहरा कराधान अनुचित होने के नाते आलोचित किया जाता है, लेकिन प्रस्तावक इसका सामना करते हैं कि इसके बिना, धनी मालिक मूल रूप से कोई आयकर नहीं दे सकते हैं.
जब कोई व्यक्ति की आय, या इसका कोई हिस्सा उसी देश में दो बार टैक्स लगाया जाता है, जब दो अलग लोगों द्वारा धारित किया जाता है, तो इसे आर्थिक दोहरा टैक्स कहा जाता है. एक विकल्प के रूप में, न्यायिक दोहरा कराधान तब होता है जब वही व्यक्ति भारत के बाहर अर्जित उसी आय पर दो करों के अधीन होता है: एक विदेश में और एक घर पर. जब उनकी आय दो अलग-अलग टैक्स के अधीन होती है, तो टैक्सपेयर पर अनुचित बोझ पड़ता है.

डबल टैक्सेशन क्या है?

डबल टैक्सेशन, कॉर्पोरेशन और उनके शेयरधारकों के टैक्सेशन का वर्णन करने के लिए अक्सर इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द है. निगमों के शेयरधारक, जिनमें स्वतंत्र निवेशक और कॉर्पोरेट एग्जीक्यूटिव शामिल हैं, फर्म के लाभ या आय पर पहले से ही टैक्स का भुगतान करने के बाद उन्हें बिज़नेस की आय के प्रतिशत के रूप में मिलने वाले लाभांश पर टैक्स का भुगतान करना होता है. इसके अलावा, यह भी कहा जा सकता है कि कोई व्यक्ति या कंपनी एक ही राजस्व पर दो अलग-अलग देशों में कराधान के अधीन है.

डबल टैक्सेशन का क्या मतलब है?

कॉर्पोरेट डबल टैक्सेशन, जो कॉर्पोरेट टैक्स और लाभांश भुगतान पर लगाए गए लाभांश टैक्स और अंतर्राष्ट्रीय डबल टैक्सेशन के माध्यम से कॉर्पोरेट लाभ पर टैक्स लगाता है, जो दोनों देश में विदेशी आय पर टैक्स लगाता है, जहां आय प्राप्त की जाती है और जिस देश में निवेशक निवासी है, दोहरे प्रकार के डबल टैक्सेशन हैं.
कॉर्पोरेट डबल टैक्सेशन को कम करने के कई तरीके हैं, जिनमें कानून शामिल हैं, एकमात्र स्वामित्व, माता-पिता या एलएलसी के रूप में कॉर्पोरेशन की संरचना, लाभांश भुगतान भूलना और शेयरधारक उन कंपनियों के लिए काम करते हैं, जिन्हें वे नियंत्रित करते हैं.
क्योंकि बिज़नेस को अपने स्टॉकहोल्डर से अलग-अलग कानूनी इकाइयां माना जाता है, इसलिए अक्सर दोहरा टैक्सेशन होता है. इसके परिणामस्वरूप, बिज़नेस अपनी वार्षिक आय पर टैक्स का भुगतान करते हैं, जैसे लोग करते हैं. भले ही लाभांश का भुगतान करने के लिए आपूर्ति की गई आय पहले कॉर्पोरेट स्तर पर टैक्स लगाया गया था, जब बिज़नेस शेयरधारकों को लाभांश वितरित करते हैं, तो लाभांश भुगतान के परिणामस्वरूप उन शेयरधारकों के लिए इनकम-टैक्स देयताएं होती हैं जो उन्हें प्राप्त करते हैं.
दोहरा कराधान अक्सर कर कानून का अप्रत्याशित परिणाम है. टैक्स अधिकारी जब भी व्यवहार्य हो तब इससे बचने की कोशिश करते हैं क्योंकि इसे आमतौर पर टैक्स सिस्टम के नकारात्मक घटक के रूप में देखा जाता है.
जो लोग टैक्स का भुगतान करते हैं, वे अनावश्यक रूप से दोहरे टैक्सेशन से फाइनेंशियल रूप से बोझ डालते हैं. अपनी आय पर दो बार टैक्स का भुगतान बंद करने के लिए, आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 90, 90A और 91 के तहत राहत प्राप्त कर सकते हैं. आप घरेलू और विदेशी दोहरे टैक्सेशन से छूट प्राप्त करने के लिए कह सकते हैं. सहायता के लिए कई तरीके हैं, जिनमें शामिल हैं:
सेक्शन 90 के तहत राहत संभव है, अगर भारत और एक विदेशी देश के पास डीटीएए (दोहरा टैक्सेशन अवॉयडेंस एग्रीमेंट) है.
अगर किसी विशिष्ट एसोसिएशन के साथ डीटीएए है, तो सेक्शन 90A के तहत टैक्स कटौती उपलब्ध है.
भारत और विदेशी देश के बीच डीटीएए की अनुपस्थिति में सेक्शन 91 के तहत राहत संभव है.
अगर आप विदेश में रहते हैं और भारत में पैसे कमाते हैं, तो आप अक्सर अपने देश और आपके निवास स्थान दोनों में टैक्सेशन के अधीन होंगे. डबल टैक्सेशन की रोकथाम के लिए, भारत ने डीटीएए पॉलिसी अपनाई है.
डबल टैक्स की रोकथाम के लिए भारत किसी अन्य राष्ट्र के साथ टैक्स एग्रीमेंट करता है. कोई व्यक्ति इस संधि का उपयोग करके दो बार टैक्स का भुगतान करने से बच सकता है. डीटीएए या तो विशिष्ट समझौते हो सकते हैं जो विशेष रूप से आय की विशेष श्रेणियों या व्यापक समझौतों को संबोधित करते हैं जिनमें सभी प्रकार की आय शामिल हैं.
उदाहरण के लिए, भारत और सिंगापुर के बीच डीटीए (डबल टैक्सेशन एवोइडेंस एग्रीमेंट) के तहत, आय पर व्यक्ति की निवास स्थिति के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. यह टैक्स प्रोसेस को आसान बनाता है और यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति केवल भारत के बाहर अर्जित पैसे पर एक टैक्स का भुगतान करता है. भारत में अब 80 से अधिक देशों के साथ लागू डीटीएए हैं.
एक सामान्य गलत धारणा है कि डीटीएए लोगों को टैक्स का भुगतान करने से बचने में सक्षम बनाएगा. जब भारत में पैसे कमाते हैं तो एनआरआई अपने टैक्स परिणामों को कम कर सकते हैं क्योंकि डीटीएए केवल रिफंड की अनुमति देता है, पूरी कटौती नहीं.

दोहरी कराधान परिभाषा

डबल टैक्स संबंधी समस्याएं बहुराष्ट्रीय निगमों के लिए एक आम समस्या हैं. आय दोनों देश में टैक्सेशन के अधीन हो सकती है, जहां इसे अर्जित किया जाता है और जहां फर्म घरेलू है. कभी-कभी कुल टैक्स दर इतनी अधिक होती है कि विदेशी कॉमर्स में शामिल होना निषेधात्मक रूप से महंगा हो जाता है.
विश्व भर के देशों ने इन समस्याओं से बचने के लिए दोहरे कराधान को रोकने के लिए सैकड़ों समझौतों को अनुमोदित किया है, अक्सर संगठन फॉर इकोनॉमिक कोऑपरेशन एंड डेवलपमेंट (ओईसीडी) मॉडल एग्रीमेंट का उपयोग मार्गदर्शिका (आईईसीडी) के रूप में करने के लिए. दोनों देशों के बीच व्यापार बढ़ाने और दोहरे कराधान को रोकने के लिए, सदस्य राज्य इन संधियों को अपनी विदेशी कंपनी के करों को कम करने के लिए सहमत हैं.
लाभांशों पर दोहरा कराधान एक ऐसी धारणा है जिसने बहुत सारी चर्चा की है. हालांकि कुछ शिकायत यह है कि क्योंकि ये फंड पहले से ही कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन थे, उनके वितरण पर टैक्स धारक अनुचित हैं, अन्य मानते हैं कि यह टैक्स संरचना उचित है.
डबल टैक्सेशन प्रस्ताव यह बताते हैं कि अगर लाभांशों पर टैक्स नहीं लगाया जाता है, तो समृद्ध लोग वर्चुअल रूप से कोई पर्सनल इनकम टैक्स नहीं चुकाते समय प्राप्त लाभांशों को अच्छी तरह से जी सकते हैं. दूसरे शब्दों में, स्टॉक का स्वामित्व टैक्स शेल्टर में विकसित हो सकता है. डिविडेंड टैक्सेशन के एडवोकेट आगे बताते हैं कि फर्म शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करना चाहते हैं या नहीं, इसलिए जब तक वे ऐसा नहीं करते तब तक उनकी आय "दो बार टैक्स" नहीं होनी चाहिए.

डबल टैक्सेशन का उदाहरण क्या है

आइए एक कॉर्पोरेशन का उपयोग करें जो एक उदाहरण के रूप में $1 मिलियन आय करता है. यह आय में $500,000 रखता है और अपने शेयरधारकों को लाभांशों में $500,000 वितरित करता है. एक शेयरधारक के रूप में, जो को $10,000 का लाभांश मिलता है. जो को 21% कॉर्पोरेट टैक्स के अलावा अपने पर्सनल टैक्स दर पर आय में $10,000 पर टैक्स का भुगतान भी करना होगा, जिसका भुगतान $1 मिलियन को किया गया है.
एक कर्मचारी के रूप में, एक कॉर्पोरेशन मालिक को सेलरी या वेतन मिल सकता है, और यह सेलरी व्यक्ति की स्टैंडर्ड पर्सनल इनकम टैक्स दर पर टैक्सेशन के अधीन है. मालिक एक शेयरधारक भी है, इसलिए प्राप्त लाभांश टैक्सेशन के अधीन हैं. अधिकांश लाभांश पर शेयरधारक की पर्सनल टैक्स दर भी लागू की जाती है.
उदाहरण के लिए, भारत और सिंगापुर के बीच डीटीए (डबल टैक्सेशन एवोइडेंस एग्रीमेंट) के तहत, आय पर व्यक्ति की निवास स्थिति के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. यह टैक्स प्रोसेस को आसान बनाता है और यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति केवल भारत के बाहर अर्जित पैसे पर एक टैक्स का भुगतान करता है. भारत में अब 80 से अधिक देशों के साथ लागू डीटीएए हैं.
एक सामान्य गलत धारणा है कि डीटीएए लोगों को टैक्स का भुगतान करने से बचने में सक्षम बनाएगा. जब भारत में पैसे कमाते हैं तो एनआरआई अपने टैक्स परिणामों को कम कर सकते हैं क्योंकि डीटीएए केवल रिफंड की अनुमति देता है, पूरी कटौती नहीं.