डबल टैक्सेशन क्या है

दोहरा कर

दोहरी कर एक ही राजस्व पर दो बार कर इकट्ठा करने की प्रथा है. दोहरे कर दो अलग-अलग तरीकों से हो सकते हैं: कानूनी और आर्थिक रूप से. आपको कानूनी रूप से भारत से बाहर अर्जित किसी भी आय पर घरेलू और विदेशी दोनों टैक्स का भुगतान करना होगा.

डबल टैक्सेशन का अर्थ

• जब इनकम टैक्स का भुगतान एक ही स्रोत पर दो बार किया जाता है, तो इसे डबल टैक्सेशन कहा जाता है.
• जब इनकम कॉर्पोरेट और व्यक्तिगत दोनों टैक्स के अधीन होती है, जैसा कि स्टॉक डिविडेंड की स्थिति है, तो डबल टैक्सेशन के परिणाम.
• "डबल टैक्सेशन" शब्द दो अलग-अलग देशों द्वारा एक ही आय के टैक्सेशन पर भी लागू हो सकता है.
• डिविडेंड पर दोहरे टैक्सेशन की आलोचना अनुचित होने के रूप में की जाती है, लेकिन प्रस्तावक इसका मुकाबला करते हैं कि इसके बिना, धनवान मालिक अनिवार्य रूप से कोई इनकम टैक्स नहीं दे सकते हैं.
• जब किसी व्यक्ति की आय, या उसका एक हिस्सा, दो अलग-अलग लोगों द्वारा धारण किए जाने के दौरान एक ही देश में दो बार कर लगाया जाता है, तो इसे आर्थिक दोहरे कर के रूप में जाना जाता है. वैकल्पिक रूप से, न्यायिक डबल टैक्सेशन तब होता है जब एक ही व्यक्ति भारत के बाहर अर्जित एक ही आय पर दो टैक्स के अधीन होता है: एक विदेश और एक घर पर. टैक्सपेयर पर अन्याय रूप से बोझ पड़ता है जब उनकी आय दो अलग-अलग टैक्स के अधीन होती है.

डबल टैक्सेशन क्या है?

निगमों और उनके शेयरधारकों के कर का वर्णन करने के लिए बार-बार दोहरे कर का प्रयोग किया जाता है. कॉर्पोरेशन के शेयरधारक, जिनमें स्वतंत्र निवेशक और कॉर्पोरेट एग्जीक्यूटिव शामिल हैं, वे डिविडेंड पर टैक्स का भुगतान करते हैं, जब फर्म ने अपने लाभ या आय पर पहले से ही टैक्स का भुगतान कर दिया है, तो वे बिज़नेस की आय के प्रतिशत के रूप में प्राप्त होते हैं. इसके अलावा, इसका मतलब यह हो सकता है कि एक व्यक्ति या कंपनी एक ही राजस्व पर दो अलग-अलग देशों में टैक्सेशन के अधीन है.

डबल टैक्सेशन का क्या मतलब है?

• कॉर्पोरेट डबल टैक्सेशन, जो कॉर्पोरेट टैक्स और डिविडेंड भुगतान पर लगाए जाने वाले डिविडेंड टैक्स के माध्यम से कॉर्पोरेट लाभ पर टैक्स लगाता है, और अंतर्राष्ट्रीय डबल टैक्सेशन, जो दोनों देश में विदेशी आय पर टैक्स लगाता है जहां आय प्राप्त की जाती है और जहां निवेशक निवासी है, दो मुख्य प्रकार के डबल टैक्सेशन हैं.
• कॉर्पोरेट डबल टैक्सेशन को कम करने के कई तरीके हैं, जिनमें कानून, एकमात्र स्वामित्व, माता-पिता, या एलएलसी के रूप में कॉर्पोरेशन की संरचना, लाभांश भुगतान छोड़ना और शेयरधारकों के लिए वे नियंत्रण करने वाली कंपनियों के लिए काम करना शामिल है.
• क्योंकि बिज़नेस को अपने स्टॉकहोल्डर से अलग कानूनी इकाइयों के रूप में माना जाता है, इसलिए अक्सर डबल टैक्सेशन होता है. नतीजतन, बिज़नेस अपनी वार्षिक आय पर टैक्स का भुगतान करते हैं, जैसे लोग करते हैं. भले ही डिविडेंड का भुगतान करने के लिए फंड की आपूर्ति करने वाली आय पर पहले कॉर्पोरेट स्तर पर टैक्स लगाया गया था, जब बिज़नेस शेयरधारकों को डिविडेंड वितरित करते हैं, तो डिविडेंड भुगतान के परिणामस्वरूप उन शेयरधारकों के लिए इनकम-टैक्स देयताएं होती हैं जो उन्हें प्राप्त करते हैं.
• डबल टैक्सेशन अक्सर टैक्स कानून का अप्रत्याशित परिणाम होता है. टैक्स अधिकारी जब भी संभव हो तब इससे बचने की कोशिश करते हैं क्योंकि इसे आमतौर पर टैक्स सिस्टम के नकारात्मक घटक के रूप में देखा जाता है.
• जो टैक्स का भुगतान करते हैं, वे दोहरे टैक्सेशन से अनावश्यक रूप से फाइनेंशियल रूप से बोझ उठाते हैं. अपनी आय पर दो बार टैक्स का भुगतान करना बंद करने के लिए, आप इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 90, 90A, और 91 के तहत राहत प्राप्त कर सकते हैं. आप घरेलू और विदेशी दोहरे कर से छूट के लिए कह सकते हैं. सहायता मांगने के कई तरीके हैं, जिनमें शामिल हैं:
• अगर भारत और विदेशी राष्ट्र के पास DTAA (डबल टैक्सेशन एवॉइडेंस एग्रीमेंट) है, तो सेक्शन 90 के तहत राहत संभव है.
• अगर किसी विशिष्ट एसोसिएशन के साथ डीटीएए है, तो सेक्शन 90A के तहत टैक्स कटौती उपलब्ध है.
• भारत और विदेशी राष्ट्र के बीच डीटीएए की अनुपस्थिति में सेक्शन 91 के तहत राहत संभव है.
• अगर आप विदेश में रहते हैं और भारत में पैसे कमाते हैं, तो आप अक्सर अपने देश में टैक्सेशन के अधीन रहते हैं और अपने निवास के स्थान पर रहते हैं. दोहरे कर को रोकने के लिए, भारत ने डीटीएए नीति अपनाई है.
• दोहरे करों को रोकने के लिए भारत ने एक अन्य देश के साथ कर समझौता किया. कोई व्यक्ति इस संधि का उपयोग करके दो बार टैक्स का भुगतान करने से बच सकता है. डीटीएएएस या तो विशिष्ट एग्रीमेंट हो सकते हैं जो विशेष रूप से आय की विशिष्ट श्रेणियों या व्यापक एग्रीमेंट को संबोधित करते हैं जिसमें सभी प्रकार की आय शामिल हैं.
• उदाहरण के लिए, भारत और सिंगापुर के बीच डीटीटीए (डबल टैक्सेशन एवॉयडेंस एग्रीमेंट) के तहत, आय पर व्यक्ति के निवास की स्थिति के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. यह टैक्स प्रोसेस को आसान बनाता है और यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति भारत के बाहर अर्जित धन पर केवल एक टैक्स का भुगतान करता है. भारत के पास अब 80 से अधिक देशों के साथ डीटीएएएस लागू है.
• एक आम गलत धारणा है कि डीटीएए लोगों को टैक्स का भुगतान करने से पूरी तरह से बचने में सक्षम बनाएगा. NRI भारत में पैसे कमाते समय अपने टैक्स परिणाम को कम कर सकते हैं, क्योंकि DTAA केवल रिफंड की अनुमति देता है, पूरी कटौती नहीं.

डबल टैक्सेशन की परिभाषा

• बहुराष्ट्रीय निगमों के लिए दोहरे कर संबंधी समस्याएं एक आम समस्या हैं. आय दोनों देशों में टैक्सेशन के अधीन हो सकती है जहां यह अर्जित किया जाता है और जहां फर्म निवास करती है. कभी-कभी कुल टैक्स दर इतनी अधिक होती है कि विदेशी वाणिज्य में शामिल होना निषिद्ध रूप से महंगा हो जाता है.
• दुनिया भर के देशों ने इन समस्याओं से बचने के लिए दोहरे कर को रोकने के लिए सैकड़ों समझौतों को मंजूरी दी है, जो अक्सर आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) मॉडल समझौतों का उपयोग एक गाइड (आईईसीडी) के रूप में करते हैं. दोनों देशों के बीच व्यापार बढ़ाने और दोहरे कर को रोकने के लिए, इन संधियों के सदस्य देश अपनी विदेशी कंपनी के करों को कम करने के लिए सहमत हैं.
• डिविडेंड पर डबल टैक्सेशन एक ऐसी धारणा है जिसने बहुत चर्चा की है. हालांकि कुछ शिकायत करते हैं कि क्योंकि ये फंड पहले से ही कॉर्पोरेट टैक्स के अधीन थे, उनके वितरण पर शेयरधारकों पर टैक्स लगाना अनुचित है, अन्य लोगों का मानना है कि यह टैक्स संरचना उचित है.
• डबल टैक्सेशन प्रस्तावकों का कहना है कि अगर लाभांश पर टैक्स नहीं लगता है, तो समृद्ध लोग वास्तव में कोई पर्सनल इनकम टैक्स नहीं चुकाने के साथ-साथ बहुत सारे आम स्टॉक रखने से प्राप्त डिविडेंड को अच्छी तरह से जी सकते हैं. दूसरे शब्दों में, स्टॉक का स्वामित्व टैक्स शेल्टर में विकसित हो सकता है. डिविडेंड टैक्सेशन के वकीलों ने आगे बताया कि फर्मों ने शेयरधारकों को डिविडेंड का भुगतान करना है या नहीं, इसलिए उन्हें अपनी आय "दो बार टैक्स" करने के लिए मजबूर नहीं किया जाता है, जब तक वे ऐसा नहीं करते हैं.

दोहरे कर का उदाहरण क्या है

• आइए एक ऐसे कॉर्पोरेशन का उपयोग करें जो $1 मिलियन कमाई को एक उदाहरण के रूप में बनाता है. यह आय में $500,000 रखता है और अपने शेयरधारकों को $500,000 डिविडेंड वितरित करता है. शेयरहोल्डर के रूप में, जो को $10,000 का डिविडेंड मिलता है. जॉ को अपनी पर्सनल टैक्स दर पर $10,000 पर टैक्स का भुगतान करना होगा, साथ ही 21% कॉर्पोरेट टैक्स भी देना होगा, जिसका कॉर्पोरेशन ने $1 मिलियन पर भुगतान किया है.
• एक कर्मचारी के रूप में, कॉर्पोरेशन के मालिक को वेतन या मजदूरी मिल सकती है, और यह सेलरी भी व्यक्ति की स्टैंडर्ड पर्सनल इनकम टैक्स दर पर टैक्सेशन के अधीन है. मालिक एक शेयरधारक भी है, इसलिए प्राप्त कोई भी डिविडेंड टैक्सेशन के अधीन है. शेयरहोल्डर की पर्सनल टैक्स दर भी अधिकांश डिविडेंड पर लागू होती है.
• उदाहरण के लिए, भारत और सिंगापुर के बीच डीटीटीए (डबल टैक्सेशन एवॉयडेंस एग्रीमेंट) के तहत, आय पर व्यक्ति के निवास की स्थिति के अनुसार टैक्स लगाया जाता है. यह टैक्स प्रोसेस को आसान बनाता है और यह सुनिश्चित करता है कि व्यक्ति भारत के बाहर अर्जित धन पर केवल एक टैक्स का भुगतान करता है. भारत के पास अब 80 से अधिक देशों के साथ डीटीएएएस लागू है.
• एक आम गलत धारणा है कि डीटीएए लोगों को टैक्स का भुगतान करने से पूरी तरह से बचने में सक्षम बनाएगा. NRI भारत में पैसे कमाते समय अपने टैक्स परिणाम को कम कर सकते हैं, क्योंकि DTAA केवल रिफंड की अनुमति देता है, पूरी कटौती नहीं.