कॅपिटल गेन म्हणजे काय आणि त्याची गणना कशी केली जाते

कॅपिटल गेन टॅक्स

जेव्हा इन्व्हेस्टर प्रॉपर्टी विकतो आणि नफा कमवतो तेव्हा कॅपिटल गेनवर टॅक्स लादला जातो. ज्या टॅक्स वर्षात प्रॉपर्टी विकली गेली आहे, ती देय आहे.

टॅक्स वर्ष 2022 आणि 2023 साठी, फायलरच्या वेतनावर आधारित लाँग-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स रेट्स कमाईच्या 0%, 15% किंवा 20% आहेत.

सॅलरी रेंजमध्ये वार्षिक ॲडजस्टमेंट केले जातात.

किमान एका वर्षासाठी कोणत्याही गुंतवणूकीची कमाई दीर्घकालीन भांडवली नफा कराच्या अधीन असेल. जर मालकाकडे एक वर्ष किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी प्रॉपर्टी असेल तर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स लागू आहे. करदात्याच्या नियमित महसूलाची श्रेणी शॉर्ट-टर्म रेट निर्धारित करते. हे सर्व करदात्यांसाठी जास्त कर टक्केवारी आहे, बार टॉप कमाई करणाऱ्यांसाठी.

भांडवली नफा म्हणजे काय?

• सोप्या भाषेत सांगितले की, कॅपिटल गेन हा एक नफा किंवा नफा आहे जो "कॅपिटल ऑब्जेक्ट" च्या विक्रीतून परिणाम होतो हे लाभ किंवा नफा "उत्पन्न" च्या वर्गीकरणाअंतर्गत येतो, यामुळे तुम्हाला कॅपिटल आयटम ट्रान्सफर केल्याच्या वर्षात त्यावर टॅक्स भरावा लागेल. दीर्घकालीन किंवा अल्पकालीन भांडवली नफा कर म्हणजे याचा अर्थ. कोणतीही विक्री नसल्याने, केवळ ताब्याचे हस्तांतरण, भांडवली नफा वारसा जमिनीवर करपात्र नाही. वारसाद्वारे सादरीकरण म्हणून प्राप्त केलेली मालमत्ता किंवा प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत स्पष्टपणे वगळली जाईल. तथापि, जर ॲसेटच्या नवीन मालकाने ती विकण्याची निवड केली तर कॅपिटल गेन टॅक्स आकारला जाईल.
• भांडवली मालमत्तेचे हस्तांतरण झालेल्या वर्षात "भांडवली मालमत्ता" विकल्यामुळे झालेल्या कोणत्याही नफ्यावर किंवा नफ्यावर तुम्हाला कर भरावा लागेल कारण ते "भांडवली नफ्यातून मिळणारे उत्पन्न" या वर्गीकरणाखाली येते यासाठी कॅपिटल गेन टॅक्स हे नाव आहे. लाँग-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स (एलटीसीजी) आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स (एसटीसीजी) हे दोन प्रकारचे कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) आहेत.
• एसटीसीए (शॉर्ट-टर्म कॅपिटल ॲसेट) (शॉर्ट-टर्म कॅपिटल ॲसेट) हे शॉर्ट-टर्म कॅपिटल इन्स्ट्रुमेंट आहे जे 36 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवले जाते.
• आर्थिक वर्ष 2017-18 पासून सुरू होणाऱ्या जमीन, इमारती आणि घरांसारख्या फिक्स्ड ॲसेट्ससाठी, आवश्यकता 24 महिने आहे. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही 24 महिन्यांसाठी मालकीचे घर विकत असाल तर मार्च 31, 2017 नंतर विक्री होईपर्यंत कोणताही महसूल दीर्घकालीन भांडवली नफा मानला जाईल.
• दागिने, डेब्ट-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड आणि इतर समान वस्तूंसारख्या चल वस्तू वर नमूद केलेल्या कमी 24-महिन्याच्या वेळेद्वारे कव्हर केल्या जात नाहीत.
• जेव्हा काही ॲसेट 12 महिने किंवा त्यापेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवली जातात, तेव्हा त्यांना शॉर्ट-टर्म फायनान्शियल ॲसेट्स म्हणून मानले जाते. जर पाऊल तारीख जुलै 10, 2014 नंतर असेल तर हे नियमन लागू होईल.
• लाँग-टर्म कॅपिटल ॲसेट (एलटीसीए) ही 36 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ मालकीची प्रॉपर्टी आहे. जर 36 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी ठेवले तर त्यांना दीर्घकालीन फायनान्शियल ॲसेट म्हणून वर्गीकृत केले जाईल.
• जर मालकाने 24 महिने किंवा त्यापेक्षा जास्त काळ मालमत्ता ठेवली असेल, जसे की जमीन, संरचना किंवा घर, तर त्याला दीर्घकालीन भांडवली मालमत्ता (आर्थिक वर्ष 2017-18 पासून) म्हणतात.
• त्याउलट, एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी ठेवलेल्या ॲसेट्सला दीर्घकालीन फायनान्शियल ॲसेट्स मानले जाते.

कॅपिटल गेन टॅक्स रेट म्हणजे काय?

केंद्रीय अर्थसंकल्प 2018 नुसार, ₹1 लाखांपेक्षा जास्त सूचीबद्ध स्टॉकच्या विक्रीवर एलटीसीजी 10% टॅक्सच्या अधीन आहे, तर एसटीसीजी 15% टॅक्सच्या अधीन आहे. याव्यतिरिक्त, डेब्ट म्युच्युअल फंडच्या संदर्भात, लाँग-टर्म आणि शॉर्ट-टर्म दोन्ही नफ्यांवर कर आकारला जातो. डेब्ट एमएफवरील एलटीसीजीएस इंडेक्सेशनसह 20% आणि इंडेक्सेशन शिवाय 10% वर टॅक्स आकारला जातो, तर डेब्ट एमएफ वरील एसटीसीजी टॅक्सपेयरच्या महसूलात जोडले जातात आणि व्यक्तीच्या आयटी ब्रॅकेट रेटवर टॅक्स आकारला जातो. इन्डेक्सेशनला खरेदी किंमतीमध्ये महागाईच्या हिसाबाची प्रक्रिया म्हणून परिभाषित केले जाऊ शकते. महागाईच्या परिस्थितीत, इंडेक्सेशन वाढते, ज्याचा खरेदी किंमत वाढवण्याचा आणि नफा कमी करण्याचा परिणाम होतो.

• इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या दीर्घकालीन आणि अल्पकालीन नफ्याच्या टॅक्सेशनच्या सेक्शन 80C संबंधित नियम.
• जर खरेदीदाराने एका वर्षात ती विकण्याची निवड केली तर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन 15% टॅक्सच्या अधीन असेल.
• जेव्हा इक्विटी-ओरिएंटेड फंड आणि शेअर्सची कमाई रु. 1 लाखांपेक्षा जास्त असेल, तेव्हा 10% चा लाँग-टर्म म्युच्युअल फंड कॅपिटल गेन टॅक्स लागू केला जाईल.

भारताच्या शॉर्ट-आणि लॉंग-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना खालील चार्टमध्ये दाखवली आहे.

दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी –

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन साठी –

कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?

स्टॉक नफ्यावर टॅक्स

• कोणत्याही कॅपिटल ऑब्जेक्टच्या विक्रीतून मिळालेला नफा म्हणजे कॅपिटल गेन्स म्हणून संदर्भित केला जातो. बिझनेस किंवा रिअल इस्टेट प्रॉपर्टी विकणे हा नफा निर्माण करण्याचा एक मार्ग आहे.
• भांडवली नफा एकतर अल्पकालीन किंवा दीर्घकालीन असू शकतो, जो ते किती काळ टिकतात यावर अवलंबून असतो. नफा कॅपिटल गेन टॅक्सच्या अधीन आहे कारण ते "महसूल" म्हणून मानले जातात आणि त्यामुळे टॅक्सच्या अधीन आहेत.
• कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे फायनान्शियल नफ्यावर लादलेला टॅक्स. जेव्हा मालकांदरम्यान कमोडिटी हलवली जाते, तेव्हा हे शुल्क आकारले जाते. जरी सर्व कॅपिटल गेन टॅक्सच्या अधीन असले तरी, लाँग-टर्म लाभ सामान्यपणे शॉर्ट-टर्म लाभांपेक्षा भिन्न टॅक्स स्ट्रॅटेजीचे अनुसरण करतात. टॅक्स भरणाऱ्या व्यक्ती त्यांच्या टॅक्सचे वजन कमी करण्यासाठी टॅक्स-प्रभावी फायनान्शियल तंत्रांचा वापर करू शकतात 
• जुलै 2004 मध्ये, श्री. बी यांनी घरावर ₹50 लाख खर्च केले. आर्थिक वर्ष 2016-2017 मध्ये, एकूण पेमेंटची रक्कम ₹1.8 कोटी होती. वर नमूद केलेली प्रॉपर्टी 36 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ मालकीची असल्याने, ती दीर्घकालीन फायनान्शियल ॲसेट म्हणून ओळखली गेली.
• महागाईचा विचार केल्यानंतर किंमतीत सुधारणा करण्यात आली आणि खरेदीचा निश्चित खर्च देखील विचारात घेतला गेला.
• प्रॉपर्टीचा सुधारित खर्च नंतर ₹1.17 कोटी असण्याचे निर्धारित करण्यात आले होते, ज्यामुळे श्री. बी. साठी ₹63 लाखांच्या निव्वळ भांडवली लाभाचा अनुवाद होता. श्री. बी यांना एकूण भांडवली लाभासाठी 20% च्या दीर्घकालीन भांडवली नफ्याचा कर दर लागू केल्यानंतर करांमध्ये ₹12,97,800 भरावे लागले.

कॅपिटल गेन म्हणजे काय?

कॅपिटल ॲसेट्सच्या काही घटनांमध्ये रिअल इस्टेट, इमारती, घर, कार, दागिने, शोध, कॉपीराईट्स आणि लीजहोल्ड हक्क यांचा समावेश होतो. यामध्ये भारतीय व्यवसायांमध्ये भाग किंवा संबंध असणे समाविष्ट आहे. यामध्ये प्रशासन किंवा नियंत्रणाशी संबंधित इतर कोणत्याही कायदेशीर अधिकारांचा देखील समावेश होतो.

कॅपिटल ॲसेटची व्याख्या खालीलप्रमाणे योग्य नाही:

• कंपनी किंवा व्यवसायात वापरण्यासाठी ठेवलेले कोणतेही स्टॉक, पुरवठा किंवा कच्चा माल.
• केवळ मालकाद्वारे वापरासाठी ठेवलेले कपडे आणि फर्निशिंग सारख्या वैयक्तिक वस्तू.
• भारताचा ग्रामीण (*) कृषी क्षेत्र

ग्रामीण क्षेत्र म्हणजे काय? (एवाय 2014-15 पासून प्रभावी) - ग्रामीण प्रदेशाला 10,000 किंवा अधिक लोकसंख्येसह कोणतेही ठिकाण म्हणून परिभाषित केले जाते जे नगरपालिका किंवा कँटोनमेंट बोर्डच्या नियंत्रणाखाली नाही.

• केंद्र सरकारने 1980 पासून 1980, 7% गोल्ड बाँड्स किंवा 1977 पासून 612% गोल्ड बाँड्स पासून राष्ट्रीय संरक्षण गोल्ड बाँड्स जारी केले. 
• युनिक बेरर बाँड्स (1991)
• अनुक्रमे 2015 गोल्ड मॉनेटायझेशन प्लॅन किंवा 1999 गोल्ड डिपॉझिट स्कीम अंतर्गत जारी केलेले गोल्ड डिपॉझिट बाँड्स किंवा डिपॉझिट सर्टिफिकेट.

तुम्ही वर्षासाठी तुमचा टॅक्सेशन नफा निर्धारित करण्यासाठी कॅपिटल गेन मधून कॅपिटल नुकसान वजा करू शकता. जर तुम्हाला शॉर्ट-टर्म आणि लॉंग-टर्म दोन्ही ॲसेट्सवर कॅपिटल नफा आणि तोटा या दोन्हीचा अनुभव आला असेल तर कॅल्क्युलेशन थोडे अधिक कठीण होते.

एका कलेक्शनमध्ये शॉर्ट-टर्म नफा आणि तोटा आणि दुसऱ्या कलेक्शनमध्ये लॉंग-टर्म लाभ आणि तोटा ठेवा. एकूण शॉर्ट-टर्म लाभ निर्धारित करण्यासाठी, सर्व शॉर्ट-टर्म नफा जोडला पाहिजे. त्यानंतर, शॉर्ट-टर्म नुकसान जोडले जाते. दीर्घकालीन नफा आणि दायित्वे नंतर एकूण केले जातात. शॉर्ट-टर्म नफा आणि तोटा संतुलित करून एकूण शॉर्ट-टर्म लाभ किंवा नुकसान तयार केले जाते. दीर्घकालीन नफा आणि तोटा त्याच प्रकारे हाताळले जातात.