ડેડવેટ લૉસ ઑફ ટૅક્સેશન શું છે?

શું તમે ક્યારેય વિચાર્યું છે કે સરકારની આવકનો મુખ્ય સ્રોત શું હોઈ શકે છે? હા, પ્રશ્નનો સાચો જવાબ ટૅક્સ છે. કોઈ વ્યક્તિ અથવા સંસ્થા પર ફરજિયાત વસૂલાત અથવા સરકાર દ્વારા ફરજિયાત ફી કહેવામાં આવે છે. પરંતુ શું તમે ક્યારેય કરવેરાના ખ્યાલના ડેડવેટ નુકસાન વિશે સાંભળ્યું છે. તેથી અહીં આપણે ડેડવેટ લૉસ ઑફ ટૅક્સેશનના અર્થ, તેના મહત્વ વિશે ચર્ચા કરીશું

ડેડવેટ લોસ શું છે?

ડેડવેટ લોસ એ મૂળભૂત રીતે સમાજનો ખર્ચ છે જ્યારે સપ્લાય અને માંગ મુખ્યત્વે બજારની અકાર્યક્ષમતાને કારણે સમતુલ્યતામાં ન હોય. ભાડાની નિયંત્રણો, કિંમત નિયંત્રણો, ન્યૂનતમ વેતન અને કરવેરા જેવી વિભાવનાઓ ડેડવેટ નુકસાનનું કારણ બની શકે છે. જો ઉત્પાદનની કિંમતો સચોટ રીતે પ્રતિબિંબિત થતી નથી તો તે ગ્રાહક વર્તણૂક અને દ્રષ્ટિકોણને બદલે છે જે અર્થતંત્ર પર નકારાત્મક અસર કરે છે.

ડેડવેટ લૉસ ઑફ ટૅક્સેશન શું છે?

જ્યારે સરકાર દ્વારા વિવિધ કર લાદવાને કારણે આર્થિક અસમર્થતા હોય છે, અને જ્યારે બજારની અકાર્યક્ષમતાને કારણે સમતુલ્ય પ્રાપ્ત કરી શકાતું નથી, ત્યારે તેને કરવેરાને કારણે ડેડવેટ લોસ કહેવામાં આવે છે.

ટૅક્સેશનના ડેડવેટ લૉસને સંક્ષિપ્તમાં સમજવું

• ડેડવેટ લૉસની પ્રથમ પરિસ્થિતિ મોનોપોલી છે. મોનોપોલિસ્ટ આવા જથ્થાનું ઉત્પાદન કરે છે જ્યાં માર્જિનલ રેવન્યુ માર્જિનલ કોસ્ટ જેટલી હોય છે. કિંમત આ ક્વૉન્ટિટી પર ડિમાન્ડ કર્વ દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે. કિંમત આ ક્વૉન્ટિટી પર ડિમાન્ડ કર્વ દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે. એક એકાધિકાર કુલ આવક બાદ કુલ ખર્ચને સમાન નફો કરે છે. જ્યારે કુલ આઉટપુટ શ્રેષ્ઠ કરતાં ઓછું હોય, ત્યારે ડેડવેટ લોસ થાય છે.
• અન્ય પરિસ્થિતિ જ્યાં ડેડવેટ લોસ થાય છે તે કિંમતના પ્રતિબંધોને કારણે છે. જ્યારે કર અથવા સબસિડી લાદવામાં આવે ત્યારે પણ તે ઉદ્ભવે છે. ટૅક્સની ઘટના એવી રીત છે કે જેમાં વેચાણકર્તા અને ખરીદનાર પર ટૅક્સનો ભાર પડે છે અને તેઓ ડેડવેટ લોસનો ભોગ બને છે. તે માંગ અને પુરવઠાની સ્થિરતા પર આધારિત છે. કર ખરીદનાર દ્વારા ચૂકવેલ કિંમત અને વિક્રેતા દ્વારા પ્રાપ્ત કિંમતમાં તફાવત બનાવે છે. ખરીદદાર દ્વારા વહન કરવામાં આવતી કર જવાબદારી એ કર હેઠળ ચૂકવેલ કિંમત અને સ્પર્ધાત્મક સમકક્ષમાં ચૂકવેલ કિંમત વચ્ચેનો તફાવત છે. જ્યારે અન્ય તમામ સમાન હોય ત્યારે ખરીદદાર દ્વારા વહન કરવામાં આવતી જવાબદારી વધુ હોય છે અને જો માંગ ઓછી સ્થિર હોય તો. જો અન્ય બધા સમાન હોય અને જો સપ્લાય ઓછો ઇલાસ્ટિક હોય તો વિક્રેતા દ્વારા વહન કરવામાં આવતો બોજ વધુ હોય છે.
• કરવેરાના માપદંડથી ડેડવેટ નુકસાન ખરીદનારના ખોવાયેલા સરપ્લસની રકમ અને કરવેરા સાથે સમતુલ્યમાં વેચનારના ખોવાયેલ સરપ્લસની રકમ. ડેડવેટ લૉસની કુલ રકમ તેથી તેમના સપ્લાય અને માંગની સ્થિતિસ્થાપકતા પર પણ આધારિત છે. આ લચીલાપણો નાની હશે, કર સાથે વેપાર કરવામાં આવતી નજીકની સમતુલ્ય જથ્થો કર વિના વેપાર કરવામાં આવતી સમતુલ્ય રકમ હશે, અને નાની ડેડવેટ લોસ હશે.

ડેડવેટ લૉસ કેવી રીતે બનાવવામાં આવે છે?

• ન્યૂનતમ વેતન જેવા કાયદાઓ નિયોક્તાઓને કર્મચારીઓને વધુ ચુકવણી કરીને ડેડવેટ નુકસાન બનાવી શકે છે. ભાડાની મર્યાદા જેવી કિંમતની મર્યાદા ડેડવેટ લોસ બનાવી શકે છે. આવી પરિસ્થિતિમાં ગ્રાહકોને અછતનો અનુભવ થાય છે અને ઉત્પાદકો પણ ઓછી કમાણી કરે છે.
• ટૅક્સ ડેડવેટ લોસ પણ બનાવે છે કારણ કે તે લોકોને ખરીદીમાં શામેલ થવાથી અટકાવે છે કારણ કે પ્રોડક્ટની અંતિમ કિંમત બજાર કિંમતની સમકક્ષતાથી વધુ છે. જો વસ્તુના વધારાના બોજ પર કર ઘણીવાર ઉત્પાદક અને ગ્રાહક વચ્ચે વિભાજિત થાય છે, જે ઉત્પાદકને ઓછો નફો મળે છે અને ઉત્પાદનો માટે ઉચ્ચ કિંમત ચૂકવે છે. આના પરિણામે ઓછું વપરાશ થાય છે જે એકંદરે ગ્રાહક બજારને અન્યથા પ્રાપ્ત થતા લાભો ઘટાડે છે.

ડેડવેટ લૉસ ફોર્મ્યુલા =  0.5* (P2 - P1)* (Q1 - Q2)

જ્યાં,

• P1- માલ/સર્વિસની મૂળ કિંમત
• P2 - માલ/સર્વિસની નવી કિંમત
• Q1 - મૂળ ક્વૉન્ટિટી
• Q2 - નવી ક્વૉન્ટિટી

ચાલો એક ઉદાહરણ દ્વારા ટૅક્સેશનના ડેડવેટ નુકસાનને સમજીએ

• એક નવી કેક શોપ છે જે તમારા પડોશમાં ખોલવામાં આવે છે જે દરેકને ₹350 માટે એક કેક વેચે છે. હવે તમે ધારો છો કે કેકની વાસ્તવિક કિંમત ₹370 છે અને તેના માટે ચુકવણી કરવા માટે તૈયાર છે. હવે ધારો કે સરકાર ફૂડ આઇટમ પર ટૅક્સ લાદે છે જે કેકનો ખર્ચ ₹400 સુધી વધારે છે. હવે ₹400 માં તમને લાગે છે કે કેકની કિંમત વધુ છે અને ખર્ચ યોગ્ય નથી અને તમે કેક ન ખરીદવાનું નક્કી કરો છો.
• તેથી અહીં ઘણા ગ્રાહકો આવા ઓવરપ્રાઇઝ કેક ખરીદવા વિશે ફરીથી વિચાર કરી શકે છે. આ સરકાર દ્વારા લાદવામાં આવેલા કરવેરાને કારણે છે, જેના કારણે દુકાનના માલિકને નુકસાન થયું છે. જો આને કારણે કેકની માંગમાં સતત ઘટાડો થાય છે, તો કેક માલિકને તેના બિઝનેસને સમાપ્ત કરવાની જરૂર પડી શકે છે.

ચાલો ટૅક્સને કારણે ડેડવેટ લૉસની ગણતરી માટે એક વધુ ઉદાહરણ લઈએ

ચાલો ધ્યાનમાં લઈએ કે શ્રી અમન ફિલ્મ જોવા માટે તેમની પત્નીને લેવા માંગે છે. ટિકિટની કિંમત ₹150 છે. 600 ટિકિટ આખો દિવસ વેચાય છે. જો કે સરકારે મનોરંજન કરને 30% સુધી વધારી દીધો છે. હવે ટિકિટ મોંઘી થઈ ગઈ છે અને ઘણી ટિકિટ વેચવામાં આવી નથી તેથી, અહીં ટૅક્સને કારણે ડેડવેટ નુકસાન થાય છે.

તેથી ડેડવેટ લૉસ =

તેથી અહીં કરવેરાને કારણે થયેલ ડેડવેટ નુકસાન 1125 છે.

નિષ્કર્ષ

• એક જ ટૅક્સના વધારાના બોજને માપવામાં મુખ્ય વ્યવહારિક મુશ્કેલી એ છે કે વધારાનો બોજ માંગની ક્રિયાપ્રતિક્રિયાઓનું કાર્ય છે જે માપવા માટે ખૂબ જ મુશ્કેલ છે.
• ઉદાહરણ તરીકે, શ્રમ ઇન્કમ પર ટૅક્સ કામ કરેલા કલાકોને અસર કરે તેવી અપેક્ષા છે, પરંતુ લોકો જે તીવ્રતા સાથે કામ કરે છે, નિવૃત્તિની તીવ્રતા અને જે હદ સુધી વળતર ટૅક્સ-તરફેણ ફોર્મની જગ્યાએ ટૅક્સ-તરફેણ કરે છે તેને પણ અસર કરી શકે છે. શ્રમ ઇન્કમ કરના વધારાના બોજનો અંદાજ કાઢવા માટે, આ અને અન્ય નિર્ણય માર્જિન પર કરની અસરનો અંદાજ કાઢવો ખૂબ જ જરૂરી છે. અન્ય ટૅક્સને માપતી વખતે સમાન મુશ્કેલીઓ થાય છે. વ્યવહારિક રીતે માત્ર એક વેરિયેબલ પર કરવેરાની અસરનો વિશ્વસનીય અંદાજ મેળવવો ખૂબ જ મુશ્કેલ છે.