વેપારીઓ માટે ટૅક્સેશન અંગેની વિગતવાર ટૅક્સ ગાઇડ

વેપારીઓ માટે કર શું છે?

• જો તમે એક વર્ષથી વધુ સમય માટે ઇક્વિટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ધરાવે છે અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે આવકની જાણ કરી છે, તો તમને ઇન્વેસ્ટર (એલટીસીજી) તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે. જો તમારી હોલ્ડિંગનો સમયગાળો એક દિવસથી વધુ પરંતુ એક વર્ષથી ઓછો હોય, તો તમે તમારી કમાણીને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એસટીસીજી) તરીકે પણ વર્ગીકૃત કરી શકો છો. જો તમે વધુ વાર વેપાર કરો છો અથવા જો તે તમારી આવકનો મુખ્ય સ્ત્રોત છે તો અમે બિઝનેસની આવક તરીકે કેપિટલ ગેઇનની જાણ કરવાની શ્રેષ્ઠ રીત વિશે પણ વાત કરી છે.
• ભારતમાં વ્યવહારિક રીતે તમામ ઇક્વિટી, ચલણ અને કોમોડિટી કોન્ટ્રાક્ટ્સ આજે રોકડ-સેટલ થયેલ છે, તેમ છતાં તેઓ ડિલિવરી પ્રદાન કરવા અને લેવા સાથે વ્યાખ્યા દ્વારા છે (સોનું અને લગભગ તમામ કૃષિ-કોમોડિટી કોન્ટ્રાક્ટ્સ જેવા કેટલાક કોમોડિટી ફ્યુચર્સ કોન્ટ્રાક્ટ્સ છે જે તેને ડિલિવરી વિકલ્પ સાથે છે). જો તમે વારંવાર ટૂંકા ગાળાના ઇક્વિટી ડિલિવરી-આધારિત ટ્રેડ ચલાવો છો અથવા જો બજારોમાં ટ્રેડિંગ અથવા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ તમારી આવકનો પ્રાથમિક સ્ત્રોત છે, તો આ ટ્રેડમાંથી તમારી આવકને નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક તરીકે પણ વર્ગીકૃત કરવી જોઈએ. ટૂંકા ગાળાના ઇક્વિટી ડિલિવરી-આધારિત ટ્રેડ એક દિવસ અને એક વર્ષ વચ્ચે રાખવામાં આવે છે.

જો તમે જીવન માટે શેરનું વેપાર કરો છો, તો તમારે જાણવું આવશ્યક છે કે તે આવકને વ્યવસાયમાંથી આવક તરીકે અથવા મૂડી લાભમાંથી આવક તરીકે જાણ કરવી કે નહીં. વર્ગીકરણ એ કેટલી વાર ટ્રેડિંગ થાય છે તેના પર આધારિત છે.

• – મોટાભાગના કિસ્સાઓમાં, જો કોઈ વ્યક્તિને સતત ધોરણે શેરમાંથી પૈસા પ્રાપ્ત થાય છે, તો તેને બિઝનેસની આવક માનવી જોઈએ.
• – ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં જોડાયેલા વેપારીઓએ તેમની શેર ટ્રેડિંગની આવકને બિઝનેસની આવક તરીકે રિપોર્ટ કરવી જોઈએ.
• – ઇન્વેસ્ટમેન્ટ તરીકે દર્શાવવામાં આવતી સ્ટૉક ટ્રેડિંગની આવકને કેપિટલ ગેઇનની આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે.

ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગની આવકને સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ ઇન્કમ તરીકે ગણવામાં આવે છે. કારણ કે તમે કરારની ડિલિવરી લેવાના લક્ષ્ય સાથે વ્યવહાર કરશો નહીં, તેને સટ્ટાબાજી તરીકે જોવામાં આવે છે.

બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક - કારણ કે તે ખાસ કરીને આ રીતે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવી છે, તમામ એક્સચેન્જો પર ટ્રેડિંગ F&O (ઇન્ટ્રાડે અને ઓવરનાઇટ બંને) ની આવકને નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. એફ એન્ડ ઓને નોન-સ્પેક્યુલેટિવ તરીકે પણ ગણવામાં આવે છે કારણ કે આ સાધનોનો ઉપયોગ અન્ડરલાઇંગ કોન્ટ્રાક્ટ્સની ડિલિવરી લેવા અને આપવા તેમજ હેજિંગ માટે કરવામાં આવે છે.

ઇક્વિટી ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ રેવન્યુ એ એક સ્પેક્યુલેટિવ કંપની રેવન્યુ છે. F&O ટ્રેડિંગ બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક ઉત્પન્ન કરે છે. વધુમાં, ઇક્વિટી ડિલિવરી ટ્રેડિંગની આવકને કંપનીની આવક અથવા કેપિટલ ગેઇન તરીકે વર્ગીકૃત કરી શકાય છે.

• જો વેપારી પાસે કેપિટલ ગેઇનથી આવક હોય તો તેમણે ITR-2 સબમિટ કરવું જોઈએ.
• જો વેપારી પાસે બિઝનેસની આવક હોય તો તેમણે ITR-3 સબમિટ કરવું જોઈએ.
• જો કોઈ વેપારીએ અનુમાનિત કર યોજના પસંદ કરી છે, તો તેમણે ઇન્કમ ટૅક્સ વેબસાઇટ પર ITR-4 ફોર્મ સબમિટ કરવું આવશ્યક છે.

વેપારીઓ માટે કરવેરો

આજે હાથ ધરવામાં આવેલ દરેક નાણાંકીય વ્યવહાર કરવેરાને આધિન છે. ટેક્સેશન એ જીવનના તમામ પાસાઓમાં વાસ્તવિકતા છે, પછી ભલે તમે માલ અથવા સેવાઓ ખરીદો અથવા વેચો છો. રોકાણ કરવેરાને આધિન છે, જે તમારી પસંદગીના સાધનો પર અસર કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, તમે જે સમયનું રોકાણ કર્યું છે તે કરનો સારો સૂચક છે જે તમારે ચૂકવવાપાત્ર હશે અને તમે સામાન્ય રીતે કર કેવી રીતે સંભાળી શકો છો. જો તમે ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક્સ ટ્રેડ કરો છો, ઉદાહરણ તરીકે, તમે લાંબા સમય સુધી સ્ટૉક્સની માલિકી ધરાવતા રોકાણકાર તરીકે તે જ રીતે કર લાદવામાં આવશે નહીં.

રોકાણકાર તરીકે લાંબા ગાળાના દ્રષ્ટિકોણ સાથે અને વેપારી તરીકે ટૂંકા ગાળાના દ્રષ્ટિકોણ ધરાવતા કોઈની વિચારણા એક લોકપ્રિય અને સ્પષ્ટ વ્યૂહરચના છે. જો કે, કરવેરાના સંદર્ભમાં આ તફાવતનો ઊંડો અર્થ છે. ડિલિવરી ટ્રેડિંગની તુલનામાં, ઇન્ટ્રાડે શેર ટ્રેડિંગ પર ટૅક્સ નોંધપાત્ર રીતે અલગ છે. બીટીએસટીને બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક તરીકે કેવી રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે તે જ રીતે, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટૅક્સ તેને અટકળાત્મક બિઝનેસ આવક તરીકે ગણાય છે. જોકે આપણે તેની વ્યાપક હેતુઓ માટે પણ તપાસ કરીશું, ઇક્વિટી રોકાણકારો માટે કરવેરા ખૂબ સરળ અને સારી રીતે દસ્તાવેજીકૃત છે. આ એવા વેપારીઓ માટે કર સલાહની વધુ છે કે જેઓ શેરોના કરવેરા સંબંધિત વિશાળ શ્રેણીની સૂક્ષ્મતાઓ વિશે જાણવાની જરૂર છે.

• ટ્રેડિંગ ગેઇન અને લોસ (એફ એન્ડ ઓ ઓવરનાઇટ/ઇન્ટ્રાડે, ઇક્વિટી ઇન્ટ્રાડે) ને કંપનીની આવક તરીકે ગણવામાં આવે છે. આ કિસ્સામાં, બે અલગ-અલગ પ્રકારની બિઝનેસ આવક છે.
• ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગમાંથી નફો અથવા નુકસાન આવકની કેટેગરીમાં શામેલ છે કારણ કે, ઇન્કમ ટૅક્સ કાયદા મુજબ, તે અટકળોની કેટેગરી હેઠળ આવે છે.
• નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ બિઝનેસ ઇન્કમ: આમાં ઓવરનાઇટ અથવા ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગના F&O ના કોઈપણ લાભ અથવા નુકસાનનો સમાવેશ થાય છે.
• અન્ય આવકમાં સટ્ટાબાજી અને બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ આવક (પગારની બહાર, બેંકનું વ્યાજ, પ્રાપ્ત ભાડું વગેરે) બંનેનો સમાવેશ થાય છે. તમે જે ઇન્કમ બ્રૅકેટમાં છો તે અનુસાર આ કર લાદવામાં આવે છે.

ટ્રેડિંગ આવક પર કર

• આ એક જાણીતી સત્ય છે કે નોકરી, ભાડાની આવક અથવા વ્યવસાયથી મેળવેલ કોઈપણ આવક પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે. શું શેર ખરીદવા અથવા વેચવા પર પણ ટેક્સ લાગુ પડે છે? ઘણા ગૃહિણીઓ અને નિવૃત્ત વ્યક્તિઓ શેર ખરીદે છે અને વેચે છે, પરંતુ ઘણા લોકો સમજતા નથી કે ટ્રાન્ઝૅક્શન પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે. કોઈપણ રોકાણકારને ખબર હોવી જોઈએ કે આ સંદર્ભમાં "કેપિટલ ગેઇન્સ" ની ટેક્સ કેટેગરીમાં સ્ટૉકના વેચાણથી થતો કોઈપણ નફો અથવા નુકસાન શામેલ છે. તમને મળશે કે કર "કેપિટલ ગેઇન્સ" શીર્ષક સાથે સંબંધિત છે, જેને વધુ બે પ્રકારમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે: લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો, જો તમને રોકાણ અથવા ડે ટ્રેડિંગ સૂચના મળે છે.

સ્ટોક ટ્રેડિંગ પર આવકવેરો

• યાદ રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે સ્ટૉક અને અન્ય સિક્યોરિટીઝને કેટલો સમય રાખવામાં આવે છે તેની લંબાઈ બાબતો છે. ઘણા એસેટ વર્ગો માટે, આ હોલ્ડિંગ સમય અલગ અને વિવિધ અસરો ધરાવે છે. ઇક્વિટી શેર (લિસ્ટેડ શેર) અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ માટે હોલ્ડિંગ પીરિયડ ઇન્કમ ટૅક્સ વસૂલવાના હેતુઓ માટે ડેટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડથી અલગ છે. આમ, કરપાત્રતા પણ વિકસિત થાય છે.
• ઇક્વિટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સામાન્ય રીતે સમજવામાં સરળ છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો એક વર્ષમાં ઉત્પાદિત કોઈપણ આવક પર લાગુ કરવામાં આવશે, અને તે બધા 15% કર દરને આધિન રહેશે.
• જો કે, લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે જો સ્ટૉક એક વર્ષથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવે છે. તે કિસ્સામાં, તમામ નફા કરમુક્ત છે. લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાનને આગળ વધારવું એ કોઈ સમસ્યા નથી કારણ કે લાંબા ગાળાના લાભો કર-મુક્ત છે. બીજી તરફ, ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાન, નાણાકીય વર્ષથી 8 વર્ષના સમયગાળા માટે આગળ લઈ જઈ શકાય છે, જેમાં ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો પર કર લાદવામાં આવે છે. શેર પર કમાણી અને નુકસાનને સંભાળવાની આ સૌથી સરળ રીત છે. આ એલટીસીજી અને એસટીસીજી નફો અથવા નુકસાનને તમારા વાર્ષિક ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નના કેપિટલ ગેઇનના ભાગમાં શામેલ કરી શકાય છે, અને ટૅક્સની યોગ્ય રકમ કાપવામાં આવશે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ પર ઇન્કમ ટૅક્સ

જો વેપારીઓ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે તો સ્લેબ દરો

નોંધ: સ્લૅબ દર મુજબ કુલ આવક માટે સરચાર્જ જવાબદાર છે. વધુમાં, સેસ (મૂળભૂત ટૅક્સ + સરચાર્જ) પર 4% પર જવાબદાર છે.

જો વેપારીઓ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે તો સ્લેબ દરો

• ડીલર અથવા રોકાણકારે જો તેમનું અંદાજિત ટૅક્સ બિલ ₹10,000 થી વધુ હોય તો ઍડવાન્સ ટૅક્સની ગણતરી અને ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. સેક્શન 234B અને 234C હેઠળ વ્યાજ ટાળવા માટે, આ કરો. ઍડવાન્સ ટૅક્સની ચુકવણી દર વર્ષે 15 જૂન, સપ્ટેમ્બર, ડિસેમ્બર અને માર્ચના રોજ દેય છે. જો કે, જો કોઈ વેપારી સેક્શન 44AD હેઠળ અનુમાનિત ટૅક્સ પસંદ કરે છે, તો તેમણે માર્ચ 15 ની સમયસીમા સુધીમાં એકસામટી રકમમાં ઍડવાન્સ ટૅક્સની સંપૂર્ણ રકમ ચૂકવવી પડશે.
• જો કોઈ લાયક ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ દ્વારા ટૅક્સ ઑડિટ કરવામાં આવ્યું છે જે સક્રિય રીતે પ્રેક્ટિસ કરી રહ્યું છે, તો મર્ચંટ ક્લેઇમ કરી શકે છે, ઑફસેટ કરી શકે છે અને નુકસાનને આગળ વધારી શકે છે. વેપારી પોતાની આવકવેરાની જવાબદારીને ઘટાડવા માટે ભવિષ્યના લાભો સામે નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકે છે અને તેને ઑફસેટ કરી શકે છે.
• લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) અને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇનને શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ લોસ (એસટીએલ) (એસટીસીજી) દ્વારા ઑફસેટ કરી શકાય છે. રોકાણકાર આઠ વર્ષના સમયગાળા માટે ભવિષ્યના એસટીસીજી અને એલટીસીજી સામે કોઈપણ બાકી નુકસાન સેટ કરી શકે છે.
• માત્ર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી)ને લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાન દ્વારા ઑફસેટ કરી શકાય છે. રોકાણકાર આઠ વર્ષના સમયગાળા માટે ભવિષ્યના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ સામે બાકીના નુકસાનને સેટ કરી શકે છે.
• ફક્ત અટકળાત્મક બિઝનેસની આવકને જ સટ્ટાબાજીના બિઝનેસ નુકસાન દ્વારા સરભર કરી શકાય છે. વેપારી માત્ર ચાર વર્ષના સમયગાળા માટે ભવિષ્યની અટકળાત્મક બિઝનેસ આવક સામે બાકીનું નુકસાન સેટ કરી શકે છે.
• વર્તમાન વર્ષમાં કોઈપણ આવક, પગાર સિવાય, બિન-અનુમાનિત બિઝનેસ નુકસાન દ્વારા ઑફસેટ કરી શકાય છે. ડીલર પાસે બાકીનું નુકસાન આગળ વધારવા અને ભવિષ્યના વર્ષોની બિઝનેસ આવકમાંથી તેને કાપવા માટે આઠ વર્ષ છે.
• જો કે, જો વેપારીએ નવી ટેક્સ સિસ્ટમ પસંદ કરી હોય તો બિઝનેસની આવક સામે લાવવામાં આવેલ બિઝનેસ નુકસાનને સરભર કરી શકતા નથી. વધુમાં, તેઓ આગામી વર્ષોમાં બિઝનેસનું નુકસાન ટ્રાન્સફર કરવામાં અસમર્થ છે.

ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટૅક્સ

• સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઓફ ડાયરેક્ટ ટેક્સેશનએ કરદાતાઓને કોઈ પણ કમાયેલા પૈસાને કેવી રીતે સંભાળવું તે નક્કી કરવાનો વિકલ્પ આપ્યો છે. જો કે, રોકાણકાર પસંદ કર્યા પછી તેમની આવક કેવી રીતે સંભાળવામાં આવશે, તે પછી રોકાણકારને જરૂરી ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર પડે છે. વધુમાં, જ્યાં સુધી તે દર્શાવી શકાય નહીં કે સંજોગોમાં નોંધપાત્ર ફેરફાર થયો હોય, ત્યાં સુધી આગામી કોઈપણ વર્ષ માટે સમાન કરવેરા પ્રક્રિયાનું પાલન કરવું આવશ્યક છે, રોકાણકારને કર લાદવામાં આવે છે. સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ અને શેર આ નિર્ણયના કક્ષા હેઠળ છે.
• જો તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્નને નૉન-ઑડિટ કેસ માટે જુલાઈ 31st અને ઑડિટ કેસ માટે સપ્ટેમ્બર 30th સુધીમાં સમયસર સબમિટ કરવામાં આવે તો તમે કોઈપણ થયેલા બિઝનેસ નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકો છો.
• સટ્ટાબાજીના નુકસાનને ચાર વર્ષના સમયગાળા માટે આગળ લઈ જવામાં આવી શકે છે અને તે સમય દરમિયાન કરેલા સટ્ટાબાજીના લાભો દ્વારા જ સરભર કરી શકાય છે.
• કોઈપણ અન્ય કંપનીની આવક, સમાન વર્ષ માટે પે ઇન્કમ સિવાય, બિન-અનુમાનિત નુકસાન સામે ઑફસેટ કરી શકાય છે. તેથી, તેઓ માત્ર એક જ વર્ષ દરમિયાન મૂડી લાભ, ભાડાની આવક અને બેંક વ્યાજની આવક સામે ઑફસેટ કરી શકાય છે.
• તમે આગામી આઠ વર્ષ માટે બિન-અનુમાનિત નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકો છો, પરંતુ ધ્યાનમાં રાખો કે તે સમય દરમિયાન ઉત્પન્ન થયેલા બિન-અનુમાનિત લાભો દ્વારા જ તેને ઑફસેટ કરી શકાય છે.
• લોકપ્રિય માન્યતાથી વિપરીત, સટ્ટાબાજીના નફાને બિન-અનુમાનિત નુકસાન દ્વારા સરભર કરી શકાય છે, જ્યારે સટ્ટાબાજીના નુકસાનને બિન-અનુમાનિત લાભો (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટીમાં) દ્વારા સરભર કરી શકાતું નથી.
• જો તમારી પાસે વાર્ષિક સટ્ટાબાજી (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી) ₹100,000 નું નુકસાન અને ₹100,000 નો બિન-અનુમાનિત નફો હોય તો તમે એકબીજાને ચોખ્ખી કરી શકતા નથી અને શૂન્ય નફાનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી. નૉન-સ્પેક્યુલેટિવ પ્રોફિટના ₹100,000 પર, તમારે હજુ પણ ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર પડશે, અને તમે સટ્ટાબાજીનું નુકસાન આગળ લઈ શકો છો.