ડબલ ટેક્સેશન શું છે: અર્થ, વ્યાખ્યા અને ઉદાહરણો

ડબલ કરવેરા

ડબલ કરવેરા એ એક જ આવક પર બે વાર કર એકત્રિત કરવાની પ્રથા છે. બે અલગ રીતે ડબલ કરવેરા થઈ શકે છે: કાનૂની અને આર્થિક રીતે. તમારે ભારતની બહાર કમાતી કોઈપણ આવક પર ઘરેલું અને વિદેશી કર બંનેની કાનૂની રીતે ચુકવણી કરવી જરૂરી છે.

ડબલ ટેક્સેશનનો અર્થ

જ્યારે આવકવેરાની સમાન સ્રોત પર બે વખત ચુકવણી કરવામાં આવે છે, ત્યારે તેને ડબલ ટેક્સેશન તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
જ્યારે આવક કોર્પોરેટ અને વ્યક્તિગત કર બંનેને આધિન હોય, જેમ કે સ્ટૉક ડિવિડન્ડ સાથેની પરિસ્થિતિ, ડબલ કરવેરાના પરિણામો.
"ડબલ ટેક્સેશન" શબ્દ બે વિશિષ્ટ રાષ્ટ્રો દ્વારા સમાન આવકના ટેક્સેશન પર પણ અરજી કરી શકે છે.
ડિવિડન્ડ્સ પર ડબલ કરવેરાની અયોગ્યતા તરીકે આલોચના કરવામાં આવે છે, પરંતુ પ્રસ્તાવકો તેના વિના, સંપત્તિવાળા માલિકો મૂળભૂત રીતે કોઈ આવકવેરાની ચુકવણી કરી શકશે નહીં.
જ્યારે કોઈ વ્યક્તિની આવક, અથવા તેનો કોઈ ભાગ, બે અલગ લોકો દ્વારા ધારણ કરવામાં આવે છે, ત્યારે આને આર્થિક ડબલ કર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. વૈકલ્પિક રૂપે, જ્યારે સમાન વ્યક્તિ ભારતની બહાર કમાયેલી સમાન આવક પર બે કરને આધિન હોય ત્યારે ન્યાયિક ડબલ કરવેરા થાય છે: એક વિદેશમાં અને એક ઘરે. જ્યારે તેમની આવક બે અલગ કરને આધિન હોય ત્યારે કરદાતાનો ભાર અયોગ્ય રીતે હોય છે.

ડબલ ટેક્સેશન શું છે?

ડબલ કરવેરા એ કોર્પોરેશન અને તેમના શેરધારકોના કરવેરાનું વર્ણન કરવા માટે વારંવાર ઉપયોગમાં લેવામાં આવતો શબ્દ છે. કોર્પોરેશનના શેરધારકો, જેમાં સ્વતંત્ર રોકાણકારો અને કોર્પોરેટ અધિકારીઓનો સમાવેશ થાય છે, કંપની દ્વારા તેના નફા અથવા કમાણી પર પહેલેથી જ કર ચૂકવ્યા પછી તેઓને વ્યવસાયની આવકના ટકાવારી તરીકે મળે તેવા લાભાંશો પર કર ચૂકવો. ઉપરાંત, તેનો અર્થ એ છે કે કોઈ વ્યક્તિ અથવા કંપની એક જ આવક પર બે વિવિધ દેશોમાં કરવેરાને આધિન છે.

ડબલ કરવેરાનો અર્થ શું છે?

કોર્પોરેટ ડબલ ટેક્સેશન, જે કોર્પોરેટ કર અને ડિવિડન્ડ ટેક્સ દ્વારા ડિવિડન્ડ પેઆઉટ્સ પર વસૂલવામાં આવતા ડિવિડન્ડ ટેક્સ અને આંતરરાષ્ટ્રીય ડબલ ટેક્સેશન દ્વારા કોર્પોરેટ નફા પર ટેક્સ લગાવે છે, જે બંને દેશમાં વિદેશી આવક પર ટેક્સ આપે છે જ્યાં આવક પ્રાપ્ત થાય છે અને જ્યાં કોઈ રોકાણકાર નિવાસી છે, તે બે મુખ્ય પ્રકારના ડબલ ટેક્સેશન છે.
કોર્પોરેટ ડબલ કરવેરાને ઘટાડવાના ઘણા અભિગમો છે, જેમાં કાયદા, એકમાત્ર માલિકી તરીકે કોર્પોરેશનનું માળખું બનાવવું, માતાપિતા અથવા એલએલસી, લાભાંશ ચુકવણી ભૂલી જવી અને શેરધારકો તેઓ નિયંત્રિત કરતી કંપનીઓ માટે કામ કરે છે.
કારણ કે વ્યવસાયોને તેમના શેરધારકો પાસેથી વિશિષ્ટ કાનૂની સંસ્થાઓ તરીકે માનવામાં આવે છે, તેથી વારંવાર ડબલ કરવેરા થાય છે. પરિણામસ્વરૂપે, વ્યવસાયો તેમની વાર્ષિક આવક પર કર ચૂકવે છે, જેમ કે લોકો કરે છે. જો ભંડોળ પૂરું પાડતી આવક પહેલા કોર્પોરેટ સ્તરે લાભાંશ ચૂકવવા માટે કર વસૂલવામાં આવી હતી, તો પણ જ્યારે વ્યવસાયો શેરધારકોને લાભાંશ વિતરિત કરે છે, ત્યારે લાભાંશ ચુકવણીના પરિણામે તેમને પ્રાપ્ત થાય તેવા શેરધારકો માટે આવકવેરાની જવાબદારીઓ થાય છે.
કર કાયદાનું બમણું કરવેરા વારંવાર અણધાર્યા પરિણામ છે. કર અધિકારીઓ જ્યારે પણ શક્ય હોય ત્યારે તેને ટાળવાનો પ્રયત્ન કરે છે કારણ કે તેને સામાન્ય રીતે કર પ્રણાલીના નકારાત્મક ઘટક તરીકે જોવામાં આવે છે.
જેઓ કર ચૂકવે છે તેઓ બિનજરૂરી રીતે ડબલ કરવેરા દ્વારા ફાઇનાન્શિયલ રીતે બોજ પાડે છે. તમારી આવક પર બે વખત કર ચૂકવવાનું બંધ કરવા માટે, તમે આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 90, 90A અને 91 હેઠળ રાહત મેળવી શકો છો. તમે ઘરેલું અને વિદેશી ડબલ કર બંનેમાંથી મુક્તિ મેળવવા માટે કહી શકો છો. સહાયતા માંગવાની ઘણી રીતો છે, જેમાં શામેલ છે:
જો ભારતમાં સેક્શન 90 હેઠળ રાહત શક્ય છે અને વિદેશી નાગરિક પાસે ડીટીએએ (ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) છે.
જો કોઈ વિશિષ્ટ સંગઠન સાથે ડીટીએએ હોય તો કલમ 90A હેઠળ કર ઘટાડો ઉપલબ્ધ છે.
ભારત અને વિદેશી રાષ્ટ્ર વચ્ચે ડીટીએએની ગેરહાજરીમાં કલમ 91 હેઠળ રાહત શક્ય છે.
જો તમે વિદેશમાં રહો છો અને ભારતમાં પૈસા કમાઓ છો તો તમે વારંવાર તમારા દેશ અને તમે રહો છો તે સ્થળ બંનેમાં કરવેરાને આધિન રહેશો. ડબલ કરવેરાને રોકવા માટે, ભારતે ડીટીએએ નીતિ અપનાવી છે.
ડબલ કરને રોકવા માટે ભારત અન્ય રાષ્ટ્ર સાથે કર કરારમાં પ્રવેશ કરે છે. કોઈ વ્યક્તિ આ સંધિનો ઉપયોગ કરીને બે વખત કર ચૂકવવાનું ટાળી શકે છે. ડીટીએએએસ એવા ચોક્કસ કરાર હોઈ શકે છે જે ખાસ કરીને આવકની વિશિષ્ટ શ્રેણીઓ અથવા વ્યાપક કરારોને સંબોધિત કરે છે જેમાં તમામ પ્રકારની આવકનો સમાવેશ થાય છે.
ઉદાહરણ તરીકે, ભારત અને સિંગાપુર વચ્ચે ડીટીટીએ (ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) હેઠળ, વ્યક્તિની નિવાસની સ્થિતિ મુજબ આવક પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. આ કરની પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે અને ખાતરી કરે છે કે વ્યક્તિ ભારતની બહાર કમાયેલા પૈસા પર માત્ર એક કર ચૂકવે છે. ભારતમાં હવે 80 કરતાં વધુ રાષ્ટ્રો સાથે અમલમાં ડીટીએએ છે.
ડીટીએએ લોકોને ટેક્સ ચૂકવવાનું સંપૂર્ણપણે ટાળવા માટે સક્ષમ બનાવશે એવી સામાન્ય ખોટી ધારણા છે. જ્યારે એનઆરઆઈ ભારતમાં પૈસા કમાવે છે ત્યારે તેમના કર પરિણામોને ઘટાડી શકે છે કારણ કે ડીટીએએ માત્ર રિફંડની પરવાનગી આપે છે, સંપૂર્ણ કપાત નથી.

ડબલ કરવેરાની વ્યાખ્યા

બહુરાષ્ટ્રીય નિગમો માટે ડબલ કર સાથેની સમસ્યાઓ એક સામાન્ય સમસ્યા છે. આવક બંને દેશમાં કરવેરાને આધિન હોઈ શકે છે જ્યાં તે કમાવવામાં આવે છે અને જ્યાં પેઢી નિવાસી છે તે દેશને આધિન હોઈ શકે છે. ઘણીવાર એકંદર કર દર એટલો વધુ હોય છે કે વિદેશી કોમર્સમાં શામેલ થવું પ્રતિબંધિત રીતે ખર્ચાળ બની જાય છે.
વિશ્વભરના દેશોએ આ સમસ્યાઓને ટાળવા માટે, વારંવાર આર્થિક સહકાર અને વિકાસ (ઓઇસીડી) મોડેલ કરારોનો ઉપયોગ માર્ગદર્શિકા (આઇઇસીડી) તરીકે સંસ્થાનો ઉપયોગ કરીને, આ સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ડબલ કરવેરાને રોકવા માટે સૈકડો કરારોને અનુમોદન આપ્યું છે. બે દેશો વચ્ચે વેપાર વધારવા અને ડબલ કરવેરાને રોકવા માટે, સભ્ય રાજ્યો આ સંધિઓ તેમની વિદેશી કંપનીના કરને ઘટાડવા માટે સંમત થાય છે.
ડિવિડન્ડ્સ પર ડબલ ટેક્સેશન એ એક એવી ધારણા છે જેણે ઘણી ચર્ચા કરી છે. જ્યારે કેટલીક ફરિયાદ છે કે કારણ કે આ ભંડોળ પહેલેથી જ કોર્પોરેટ કરને આધિન હતા, ત્યારે તેમના વિતરણ પર કરદાતાઓ અયોગ્ય છે, અન્ય લોકો માને છે કે આ કરનું માળખું યોગ્ય છે.
ડબલ કરવેરાના પ્રસ્તાવો જણાવે છે કે જો લાભાંશો પર કર વસૂલવામાં આવ્યો નથી, તો સમૃદ્ધ લોકો વર્ચ્યુઅલી કોઈ વ્યક્તિગત આવકવેરાની ચુકવણી ન કરતી વખતે તેમને પ્રાપ્ત થયેલા લાભાંશોમાંથી સારી રીતે જીવી શકે છે. બીજા શબ્દોમાં, સ્ટૉકની માલિકી ટૅક્સ શેલ્ટરમાં વિકસિત થઈ શકે છે. લાભાંશ કરવેરાના વકીલો દ્વારા આગળ જણાવવામાં આવે છે કે કંપનીઓ શેરધારકોને લાભાંશ ચૂકવવાનું પસંદ કરે છે કે નહીં, તેથી જ્યાં સુધી તેઓ આવું ન કરે ત્યાં સુધી તેમની આવક "બે વખત કરવામાં આવે છે" તે બાધ્ય નથી કરવામાં આવે છે.

ડબલ કરવેરાનું ઉદાહરણ શું છે

ચાલો એક કોર્પોરેશનનો ઉપયોગ કરીએ જે એક ઉદાહરણ તરીકે $1 મિલિયનની કમાણી કરે છે. તે આવકમાં $500,000 રાખે છે અને તેના શેરધારકોને લાભાંશમાં $500,000 વિતરિત કરે છે. એક શેરહોલ્ડર તરીકે, જો $10,000 ના ડિવિડન્ડ મેળવે છે. જોએ 21% કોર્પોરેટ કર ઉપરાંત તેના વ્યક્તિગત કર દર પર આવકમાં $10,000 પર પણ કર ચૂકવવો આવશ્યક છે જે કોર્પોરેશન દ્વારા $1 મિલિયન પર ચૂકવવામાં આવેલ છે.
એક કર્મચારી તરીકે, કોર્પોરેશનના માલિકને પગાર અથવા વેતન મળી શકે છે, અને આ પગાર વ્યક્તિના માનક વ્યક્તિગત આવકવેરા દર પર પણ કરને આધિન છે. માલિક એક શેરહોલ્ડર પણ છે, તેથી પ્રાપ્ત થયેલ કોઈપણ લાભાંશ કરવેરાને આધિન છે. મોટાભાગના લાભાંશ પર શેરધારકનો વ્યક્તિગત કર દર પણ લાગુ પડે છે.
ઉદાહરણ તરીકે, ભારત અને સિંગાપુર વચ્ચે ડીટીટીએ (ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) હેઠળ, વ્યક્તિની નિવાસની સ્થિતિ મુજબ આવક પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. આ કરની પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે અને ખાતરી કરે છે કે વ્યક્તિ ભારતની બહાર કમાયેલા પૈસા પર માત્ર એક કર ચૂકવે છે. ભારતમાં હવે 80 કરતાં વધુ રાષ્ટ્રો સાથે અમલમાં ડીટીએએ છે.
ડીટીએએ લોકોને ટેક્સ ચૂકવવાનું સંપૂર્ણપણે ટાળવા માટે સક્ષમ બનાવશે એવી સામાન્ય ખોટી ધારણા છે. જ્યારે એનઆરઆઈ ભારતમાં પૈસા કમાવે છે ત્યારે તેમના કર પરિણામોને ઘટાડી શકે છે કારણ કે ડીટીએએ માત્ર રિફંડની પરવાનગી આપે છે, સંપૂર્ણ કપાત નથી.