ડબલ ટેક્સેશન શું છે

ડબલ ટેક્સેશન

ડબલ ટેક્સેશન એ એક જ આવક પર બે વાર કર એકત્રિત કરવાની પ્રથા છે. ડબલ ટેક્સ બે અલગ રીતે થઈ શકે છે: કાનૂની અને આર્થિક રીતે. તમારે કાનૂની રીતે ભારતની બહાર તમે કમાતા કોઈપણ આવક પર ઘરેલું અને વિદેશી બંને કર ચૂકવવાની જરૂર છે.

ડબલ ટૅક્સેશનનો અર્થ

• જ્યારે આવકના સમાન સ્રોત પર બે વાર આવકવેરા ચૂકવવામાં આવે છે, ત્યારે તેને ડબલ ટેક્સેશન તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.
• જ્યારે આવક કોર્પોરેટ અને વ્યક્તિગત બંને કરને આધિન હોય છે, જેમ કે સ્ટૉક ડિવિડન્ડની પરિસ્થિતિ, ડબલ ટેક્સેશનના પરિણામો.
• "ડબલ ટેક્સેશન" શબ્દ બે અલગ દેશો દ્વારા સમાન આવકના કર પર પણ લાગુ થઈ શકે છે.
• ડિવિડન્ડ પર બેવડા કરવેરાની અયોગ્ય હોવા તરીકે ટીકા કરવામાં આવે છે, પરંતુ પ્રસ્તાવકર્તાઓ કાઉન્ટર કરે છે કે તેના વિના, ધનવાન માલિકો અનિવાર્યપણે કોઈ આવકવેરો ચૂકવી શકતા નથી.
• જ્યારે કોઈ વ્યક્તિની આવક, અથવા તેનો એક ભાગ, બે અલગ લોકો દ્વારા રાખવામાં આવતી વખતે એક જ દેશમાં બે વાર કર લાદવામાં આવે છે, ત્યારે આને આર્થિક ડબલ ટેક્સેશન તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. વૈકલ્પિક રીતે, ન્યાયિક ડબલ ટેક્સેશન ત્યારે થાય છે જ્યારે એક જ વ્યક્તિ ભારતની બહાર કમાયેલી સમાન આવક પર બે ટૅક્સને આધિન હોય છે: એક વિદેશ અને એક ઘરે. જ્યારે તેમની આવક બે અલગ કરને આધિન હોય ત્યારે કરદાતા પર અયોગ્ય રીતે ભાર પડે છે.

ડબલ ટેક્સેશન શું છે?

કોર્પોરેશનો અને તેમના શેરહોલ્ડરોના કરવેરાનું વર્ણન કરવા માટે વારંવાર ડબલ ટેક્સેશન શબ્દનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે. કોર્પોરેશનોના શેરહોલ્ડરો, જેમાં સ્વતંત્ર રોકાણકારો અને કોર્પોરેટ એક્ઝિક્યુટિવ્સનો સમાવેશ થાય છે, તેઓ ડિવિડન્ડ પર કર ચૂકવે છે જે પેઢીએ તેના નફા અથવા કમાણી પર પહેલેથી જ કર ચૂકવ્યા પછી બિઝનેસની કમાણીની ટકાવારી તરીકે મેળવે છે. ઉપરાંત, તેનો અર્થ એ થઈ શકે છે કે કોઈ વ્યક્તિ અથવા કંપની એક જ આવક પર બે અલગ દેશોમાં કર લાદવાને આધિન છે.

ડબલ ટેક્સેશનનો અર્થ શું છે?

• કોર્પોરેટ ડબલ ટેક્સેશન, જે કોર્પોરેટ ટેક્સ અને ડિવિડન્ડ પેઆઉટ્સ પર લાદવામાં આવતા ડિવિડન્ડ ટેક્સ દ્વારા કોર્પોરેટ નફા પર કર લાદે છે, અને આંતરરાષ્ટ્રીય ડબલ ટેક્સ, જે બંને દેશમાં વિદેશી આવક પર કર લાદે છે જ્યાં આવક પ્રાપ્ત થાય છે અને જ્યાં રોકાણકાર નિવાસી છે, તે બે મુખ્ય પ્રકારના ડબલ ટેક્સ છે.
• કોર્પોરેટ ડબલ ટેક્સેશનને ઘટાડવાના ઘણા અભિગમો છે, જેમાં કાયદો, એકમાત્ર માલિકી, માતાપિતા અથવા એલએલસી તરીકે કોર્પોરેશનનું માળખું, ડિવિડન્ડની ચુકવણીઓ ભૂલી જવી, અને શેરધારકો તેઓ નિયંત્રિત કરતી કંપનીઓ માટે કામ કરે છે.
• કારણ કે વ્યવસાયોને તેમના શેરધારકો પાસેથી વિશિષ્ટ કાનૂની સંસ્થાઓ તરીકે ગણવામાં આવે છે, બમણો કર વારંવાર થાય છે. પરિણામે, વ્યવસાયો તેમની વાર્ષિક આવક પર કર ચૂકવે છે જેમ લોકો કરે છે. જો ડિવિડન્ડ ચૂકવવા માટે ભંડોળ પૂરું પાડતી આવકને અગાઉ કોર્પોરેટ સ્તરે કર લાદવામાં આવી હતી, જ્યારે વ્યવસાયો શેરધારકોને ડિવિડન્ડ વિતરિત કરે છે, ત્યારે ડિવિડન્ડની ચુકવણીઓ શેરહોલ્ડરો માટે આવકવેરાની જવાબદારીઓમાં પરિણમે છે જે તેમને પ્રાપ્ત કરે છે.
• બમણું કરવેરા વારંવાર કર કાયદાનું અણધાર્યું પરિણામ છે. કર અધિકારીઓ જ્યારે પણ શક્ય હોય ત્યારે તેને ટાળવાનો પ્રયાસ કરે છે કારણ કે તે સામાન્ય રીતે કર પ્રણાલીના નકારાત્મક ઘટક તરીકે જોવામાં આવે છે.
• જેઓ કર ચૂકવે છે તેઓ બેવડા કર દ્વારા બિનજરૂરી રીતે આર્થિક બોજ ધરાવે છે. તમારી આવક પર બે વાર ટૅક્સ ચૂકવવાનું બંધ કરવા માટે, તમે ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 90, 90A અને 91 હેઠળ રાહત મેળવી શકો છો. તમે ઘરેલું અને વિદેશી બમણું કરમાંથી મુક્તિ મેળવવા માટે કહી શકો છો. સહાય માટે પૂછવાની ઘણી રીતો છે, જેમાં શામેલ છે:
• જો ભારત અને વિદેશી રાષ્ટ્ર પાસે DTAA (ડબલ ટેક્સેશન એવૉઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) હોય તો સેક્શન 90 હેઠળ રાહત શક્ય છે.
• જો કોઈ ચોક્કસ એસોસિએશન સાથે DTAA હોય તો સેક્શન 90A હેઠળ ટૅક્સમાં ઘટાડો ઉપલબ્ધ છે.
• ભારત અને વિદેશી રાષ્ટ્ર વચ્ચે ડીટીએએની ગેરહાજરીમાં કલમ 91 હેઠળ રાહત શક્ય છે.
• જો તમે વિદેશમાં રહો છો અને ભારતમાં પૈસા કમાવો છો તો તમે વારંવાર તમારા દેશ અને તમે રહો છો તે સ્થાન બંને પર કર લાદવામાં આવશે. ડબલ ટેક્સેશનને રોકવા માટે, ભારતે ડીટીએએ નીતિ અપનાવી છે.
• ભારત બેવડા કરને રોકવા માટે અન્ય રાષ્ટ્ર સાથે કર કરાર કરે છે. કોઈ વ્યક્તિ આ સંધિનો ઉપયોગ કરીને બે વાર કર ચૂકવવાનું ટાળી શકે છે. ડીટીએએએસ કોઈ ચોક્કસ એગ્રીમેન્ટ હોઈ શકે છે જે ખાસ કરીને આવકની ચોક્કસ શ્રેણીઓ અથવા વ્યાપક એગ્રીમેન્ટને સંબોધિત કરે છે જેમાં તમામ પ્રકારના આવકનો સમાવેશ થાય છે.
• ઉદાહરણ તરીકે, ભારત અને સિંગાપુર વચ્ચે ડીટીટીએ (ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) હેઠળ, વ્યક્તિની રહેઠાણની સ્થિતિ અનુસાર આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. આ ટૅક્સ પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે અને ખાતરી કરે છે કે વ્યક્તિ માત્ર ભારતની બહાર કમાયેલા પૈસા પર એક ટૅક્સ ચૂકવે છે. ભારતમાં હવે 80 થી વધુ દેશો સાથે અમલમાં રહેલા DTAA છે.
• એક સામાન્ય ગેરસમજ છે કે DTAA લોકોને ટૅક્સ ચૂકવવાનું સંપૂર્ણપણે ટાળવામાં સક્ષમ બનાવશે. જ્યારે NRI ભારતમાં પૈસા કમાવે છે ત્યારે તેમના ટૅક્સના પરિણામોને ઘટાડી શકે છે કારણ કે DTAA માત્ર રિફંડની પરવાનગી આપે છે, સંપૂર્ણ કપાત નથી.

ડબલ ટેક્સેશનની વ્યાખ્યા

• બહુરાષ્ટ્રીય કોર્પોરેશનો માટે ડબલ ટેક્સ સાથેની સમસ્યાઓ એક સામાન્ય સમસ્યા છે. આવક બંને દેશમાં કરવેરાને આધિન હોઈ શકે છે જ્યાં તે કમાણી કરવામાં આવે છે અને જ્યાં પેઢી રહે છે. ક્યારેક એકંદર કરનો દર એટલો ઊંચો હોય છે કે વિદેશી વાણિજ્યમાં શામેલ થવું પ્રતિબંધિત રીતે મોંઘું બને છે.
• વિશ્વભરના દેશોએ આ સમસ્યાઓને ટાળવા માટે ડબલ ટેક્સેશનને રોકવા માટે સેંકડો કરારોને મંજૂરી આપી છે, વારંવાર આર્થિક સહકાર અને વિકાસ સંગઠન (ઓઇસીડી) મોડેલ કરારોનો ઉપયોગ માર્ગદર્શિકા (આઇઇસીડી) તરીકે કરે છે. બંને દેશો વચ્ચે વેપાર વધારવા અને ડબલ ટેક્સને રોકવા માટે, આ સંધિઓના સભ્ય રાજ્યો તેમની વિદેશી કંપનીના કરને ઘટાડવા માટે સંમત થાય છે.
• ડિવિડન્ડ પર ડબલ ટેક્સેશન એ એક એવી ધારણા છે જે ઘણી ચર્ચાઓ પેદા કરી છે. જ્યારે કેટલાક ફરિયાદ કરે છે કે આ ભંડોળ પહેલેથી જ કોર્પોરેટ કરને આધિન છે, તેમના વિતરણ પર શેરધારકોને કર લાદવો અયોગ્ય છે, અન્ય લોકો માને છે કે આ કર માળખું વાજબી છે.
• ડબલ ટેક્સેશન પ્રસ્તાવકર્તાઓ જણાવે છે કે જો ડિવિડન્ડ પર કર લાદવામાં આવ્યો ન હોય, તો સમૃદ્ધ લોકો વર્ચ્યુઅલ રીતે કોઈ વ્યક્તિગત આવકવેરો ચૂકવતી વખતે ઘણા સામાન્ય સ્ટોક રાખવાથી પ્રાપ્ત થયેલા ડિવિડન્ડને સારી રીતે જીવી શકે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, સ્ટૉકની માલિકી ટૅક્સ શેલ્ટરમાં વિકસિત થઈ શકે છે. ડિવિડન્ડ ટેક્સેશનના વકીલો વધુમાં જણાવે છે કે કંપનીઓ શેરધારકોને ડિવિડન્ડ ચૂકવવા કે નહીં તે પસંદ કરે છે, તેથી તેઓ આમ ન કરે ત્યાં સુધી તેમની આવક "બે વાર કર લાદવામાં આવતી નથી".

ડબલ ટેક્સેશનનું ઉદાહરણ શું છે

• ચાલો એક કોર્પોરેશનનો ઉપયોગ કરીએ જે $1 મિલિયનની કમાણીને ઉદાહરણ તરીકે બનાવે છે. તે કમાણીમાં $500,000 રાખે છે અને તેના શેરધારકોને $500,000 ડિવિડન્ડ વિતરિત કરે છે. શેરહોલ્ડર તરીકે, જોને $10,000 નું ડિવિડન્ડ મળે છે. જોએ $1 મિલિયન પર કોર્પોરેશન દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલા 21% કોર્પોરેટ ટૅક્સ ઉપરાંત તેમના વ્યક્તિગત ટૅક્સ દર પર આવકમાં $10,000 પર ટૅક્સ પણ ચૂકવવો આવશ્યક છે.
• એક કર્મચારી તરીકે, કોર્પોરેશનના માલિકને પગાર અથવા વેતન મળી શકે છે, અને આ પગાર પણ વ્યક્તિના સ્ટાન્ડર્ડ પર્સનલ ઇન્કમ ટૅક્સ રેટ પર ટૅક્સને આધિન છે. માલિક એક શેરહોલ્ડર પણ છે, તેથી પ્રાપ્ત થયેલ કોઈપણ ડિવિડન્ડ ટેક્સને આધિન છે. મોટાભાગના ડિવિડન્ડ પર શેરહોલ્ડરનો વ્યક્તિગત કર દર પણ લાગુ પડે છે.
• ઉદાહરણ તરીકે, ભારત અને સિંગાપુર વચ્ચે ડીટીટીએ (ડબલ ટેક્સેશન એવોઇડન્સ એગ્રીમેન્ટ) હેઠળ, વ્યક્તિની રહેઠાણની સ્થિતિ અનુસાર આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. આ ટૅક્સ પ્રક્રિયાને સરળ બનાવે છે અને ખાતરી કરે છે કે વ્યક્તિ માત્ર ભારતની બહાર કમાયેલા પૈસા પર એક ટૅક્સ ચૂકવે છે. ભારતમાં હવે 80 થી વધુ દેશો સાથે અમલમાં રહેલા DTAA છે.
• એક સામાન્ય ગેરસમજ છે કે DTAA લોકોને ટૅક્સ ચૂકવવાનું સંપૂર્ણપણે ટાળવામાં સક્ષમ બનાવશે. જ્યારે NRI ભારતમાં પૈસા કમાવે છે ત્યારે તેમના ટૅક્સના પરિણામોને ઘટાડી શકે છે કારણ કે DTAA માત્ર રિફંડની પરવાનગી આપે છે, સંપૂર્ણ કપાત નથી.