डबल टॅक्सेशन म्हणजे काय

दुहेरी कर आकारणी

दुहेरी कर हा समान महसूलावर दोनदा कर संकलित करण्याची पद्धत आहे. दुहेरी कर दोन वेगवेगळ्या प्रकारे होऊ शकतो: कायदेशीर आणि आर्थिकदृष्ट्या. तुम्हाला भारताबाहेर तुम्ही कमवलेल्या कोणत्याही उत्पन्नावर देशांतर्गत आणि परदेशी दोन्ही कर भरणे कायदेशीररित्या आवश्यक आहे.

दुहेरी कर अर्थ

• जेव्हा इन्कम टॅक्स एकाच इन्कम सोर्सवर दोनदा भरला जातो, तेव्हा त्याला डबल टॅक्सेशन म्हणून संदर्भित केले जाते.
• जेव्हा उत्पन्न कॉर्पोरेट आणि वैयक्तिक दोन्ही करांच्या अधीन असते, जसे की स्टॉक डिव्हिडंडची परिस्थिती, दुहेरी कर परिणाम.
• "डबल टॅक्सेशन" शब्द दोन विशिष्ट देशांद्वारे समान उत्पन्नाच्या टॅक्सेशनवर देखील लागू होऊ शकतो.
• डिव्हिडंडवर दुहेरी टॅक्सेशन अनुचित असल्याची टीका केली जाते, परंतु प्रस्तावकांनी प्रतिसाद दिला आहे की त्याशिवाय, श्रीमंत मालकांना अनिवार्यपणे कोणताही इन्कम टॅक्स देय करू शकत नाही.
• जेव्हा एखाद्या व्यक्तीचे उत्पन्न किंवा त्याचा एक भाग दोन वेगवेगळ्या लोकांनी धारण केले असताना एकाच देशात दोनदा कर आकारला जातो, तेव्हा याला आर्थिक दुहेरी कर म्हणून ओळखले जाते. पर्यायी म्हणून, न्यायिक दुहेरी कर होतो जेव्हा एकाच व्यक्तीला भारताबाहेर कमावलेल्या समान उत्पन्नावर दोन करांच्या अधीन असते: एक परदेशात आणि एक घरी. जेव्हा त्यांचे उत्पन्न दोन भिन्न टॅक्सच्या अधीन असेल तेव्हा टॅक्सपेयरला अन्यायाने भार सहन करावा लागतो.

डबल टॅक्सेशन म्हणजे काय?

कॉर्पोरेशन्स आणि त्यांच्या भागधारकांच्या कराचे वर्णन करण्यासाठी दुहेरी कर वारंवार वापरला जातो. कॉर्पोरेशनचे शेअरहोल्डर, ज्यामध्ये स्वतंत्र इन्व्हेस्टर आणि कॉर्पोरेट एक्झिक्युटिव्हचा समावेश होतो, फर्मने आधीच त्याच्या नफा किंवा कमाईवर टॅक्स भरल्यानंतर बिझनेसच्या कमाईची टक्केवारी म्हणून त्यांना मिळणाऱ्या डिव्हिडंडवर टॅक्स अदा करतात. तसेच, याचा अर्थ असा असू शकतो की एखादी व्यक्ती किंवा कंपनी एकाच महसूलावर दोन वेगवेगळ्या देशांमध्ये कर आकारण्याच्या अधीन आहे.

डबल टॅक्सेशन म्हणजे काय?

• कॉर्पोरेट डबल टॅक्सेशन, जे कॉर्पोरेट टॅक्स आणि डिव्हिडंड पेआऊटवर आकारले जाणारे डिव्हिडंड टॅक्स आणि आंतरराष्ट्रीय डबल टॅक्सेशन द्वारे कॉर्पोरेट नफ्यावर टॅक्स आकारते, जे उत्पन्न मिळालेल्या दोन्ही देशात परदेशी उत्पन्नावर टॅक्स आकारते आणि ज्या देशात गुंतवणूकदार निवासी आहे, ते दोन मुख्य प्रकारचे डबल टॅक्सेशन आहेत.
• कॉर्पोरेट दुहेरी कर कमी करण्यासाठी अनेक दृष्टीकोन आहेत, ज्यामध्ये कायदा, एकमेव मालकी, पालकत्व किंवा एलएलसी म्हणून कॉर्पोरेशनची रचना, डिव्हिडंड पेमेंट विसरणे आणि शेअरधारक ते नियंत्रित करणाऱ्या कंपन्यांसाठी काम करतात.
• कारण व्यवसायांना त्यांच्या स्टॉकहोल्डर्सकडून विशिष्ट कायदेशीर संस्था म्हणून मानले जाते, वारंवार दुहेरी कर आकारला जातो. परिणामी, व्यवसाय त्यांच्या वार्षिक उत्पन्नावर कर भरतात जसे लोक करतात. जरी डिव्हिडंड भरण्यासाठी फंड पुरवलेली कमाई यापूर्वी कॉर्पोरेट स्तरावर कर आकारली गेली असेल तरीही, जेव्हा बिझनेस शेअरहोल्डर्सना डिव्हिडंड वितरित करतात, तेव्हा डिव्हिडंड पेमेंटमुळे त्यांना प्राप्त करणाऱ्या शेअरहोल्डर्ससाठी इन्कम-टॅक्स दायित्वांचा परिणाम होतो.
• दुहेरी कर हा कर कायद्याचा अनपेक्षित परिणाम आहे. टॅक्स प्राधिकरणे शक्य तेव्हा ते टाळण्याचा प्रयत्न करतात कारण ते सामान्यपणे टॅक्स सिस्टीमचा नकारात्मक घटक म्हणून पाहिले जाते.
• जे टॅक्स भरतात ते दुहेरी टॅक्सद्वारे अनावश्यकपणे आर्थिक बोजा पडतात. तुमच्या उत्पन्नावर दोनदा कर भरणे थांबविण्यासाठी, तुम्ही प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 90, 90A आणि 91 अंतर्गत मदत घेऊ शकता. तुम्ही देशांतर्गत आणि परदेशी दोन्ही करांमधून सूट मिळवण्यास सांगू शकता. मदत मागण्याचे अनेक मार्ग आहेत, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
• जर भारत आणि परदेशात डीटीएए (दुहेरी कर टाळण्याचा करार) असेल तर कलम 90 अंतर्गत दिलासा शक्य आहे.
• जर विशिष्ट असोसिएशनसह डीटीएए असेल तर सेक्शन 90A अंतर्गत टॅक्स कपात उपलब्ध आहे.
• भारत आणि परदेशात डीटीएए नसल्यास सेक्शन 91 अंतर्गत दिलासा शक्य आहे.
• जर तुम्ही परदेशात राहत असाल आणि भारतात पैसे कमवत असाल तर तुम्ही वारंवार तुमच्या दोन्ही देशात कर आकारण्याच्या अधीन असाल आणि तुम्ही राहत असाल. दुहेरी कर टाळण्यासाठी, भारताने डीटीएए धोरण स्वीकारले आहे.
• दुहेरी कर टाळण्यासाठी भारताने दुसऱ्या राष्ट्रासह कर करार केला. या कराराचा वापर करून व्यक्ती दोनदा कर भरणे टाळू शकते. डीटीएएएस एकतर विशिष्ट करार असू शकतात जे विशेषत: उत्पन्नाच्या विशिष्ट श्रेणी किंवा सर्वसमावेशक करारांना संबोधित करतात ज्यामध्ये सर्व प्रकारचे उत्पन्न समाविष्ट आहे.
• उदाहरणार्थ, भारत आणि सिंगापूर दरम्यान डीटीटीए (डबल टॅक्सेशन टाळण्याच्या करार) अंतर्गत, व्यक्तीच्या निवासाच्या स्थितीनुसार इन्कमवर टॅक्स आकारला जातो. हे टॅक्स प्रोसेस सुलभ करते आणि हे सुनिश्चित करते की व्यक्ती भारताबाहेर कमवलेल्या पैशांवर केवळ एक टॅक्स देय करते. भारतात आता 80 पेक्षा जास्त देशांसह डीटीएएएस लागू आहे.
• एक सामान्य गैरसमज आहे की डीटीएए लोकांना टॅक्स भरणे पूर्णपणे टाळण्यास सक्षम करेल. एनआरआय भारतात पैसे कमवताना त्यांचे टॅक्स परिणाम कमी करू शकतात कारण डीटीएए केवळ रिफंडला परवानगी देते, पूर्ण कपात नाही.

दुहेरी कर व्याख्या

• दुहेरी करासह समस्या बहुराष्ट्रीय महामंडळांसाठी एक सामान्य समस्या आहे. उत्पन्न हे दोन्ही देशात कर आकारण्याच्या अधीन असू शकते जेथे ते कमवले जाते आणि जेथे फर्म निवासित आहे ते देश. कधीकधी एकूण टॅक्स रेट इतका जास्त असतो की परदेशी वाणिज्यात सहभागी होणे प्रतिबंधितपणे महाग होते.
• जगभरातील देशांनी या समस्या टाळण्यासाठी दुहेरी कर टाळण्यासाठी शेकडो करारांना मान्यता दिली आहे, जेणेकरून अनेकदा आर्थिक सहकार्य आणि विकास संस्था (ओईसीडी) मॉडेल करार गाईड (आयईसीडी) म्हणून वापरतात. दोन देशांमधील व्यापार वाढविण्यासाठी आणि दुहेरी कर टाळण्यासाठी, या करारातील सदस्य देश त्यांच्या परदेशी कंपनीचे कर कमी करण्यास सहमत आहेत.
• डिव्हिडंडवर दुहेरी कर आकारणी ही एक कल्पना आहे ज्यामुळे खूप चर्चा झाली आहे. काही तक्रार करतात की हे फंड यापूर्वीच कॉर्पोरेट टॅक्सच्या अधीन असल्याने, त्यांच्या वितरणावर शेअरहोल्डर्सना टॅक्स आकारणे अयोग्य आहे, इतरांना वाटते की ही टॅक्स संरचना वाजवी आहे.
• दुहेरी कर प्रस्तावकांनी नमूद केले की जर लाभांशावर कर आकारला गेला नसेल तर समृद्ध लोक व्हर्च्युअली कोणतेही वैयक्तिक उत्पन्न कर भरताना बऱ्याच सामान्य स्टॉक धारण करण्यापासून प्राप्त झालेले लाभांश चांगले राहू शकतात. दुसऱ्या शब्दांत, स्टॉक मालकी टॅक्स शेल्टरमध्ये विकसित होऊ शकते. डिव्हिडंड टॅक्सेशनच्या वकील पुढे नमूद करतात की फर्म शेअरहोल्डर्सना डिव्हिडंड द्यावे की नाही हे निवडतात, त्यामुळे त्यांना असे करेपर्यंत त्यांचे उत्पन्न "दोनदा टॅक्स" असण्यास भाग पाडले जात नाही.

दुहेरी कराचे उदाहरण काय आहे

• चला अशा कॉर्पोरेशनचा वापर करूया ज्याद्वारे $1 दशलक्ष कमाई उदाहरण म्हणून केली जाते. हे कमाईमध्ये $500,000 ठेवते आणि त्याच्या शेअरहोल्डर्सना $500,000 डिव्हिडंड वितरित करते. शेअरहोल्डर म्हणून, जॉला $10,000 डिव्हिडंड मिळतात. $1 दशलक्षवर कॉर्पोरेशनने भरलेल्या 21% कॉर्पोरेट कराव्यतिरिक्त जॉयने त्याच्या वैयक्तिक कर दरावर $10,000 उत्पन्नावर कर देखील भरावा.
• कर्मचारी म्हणून, कॉर्पोरेशन मालकाला वेतन किंवा वेतन मिळू शकते आणि हे वेतन व्यक्तीच्या स्टँडर्ड पर्सनल इन्कम टॅक्स रेटवर टॅक्सच्या अधीन आहे. मालक हा शेअरहोल्डर देखील आहे, त्यामुळे प्राप्त झालेले कोणतेही डिव्हिडंड टॅक्सच्या अधीन आहेत. बहुतांश डिव्हिडंडवर शेअरहोल्डरचा वैयक्तिक टॅक्स रेट देखील लागू केला जातो.
• उदाहरणार्थ, भारत आणि सिंगापूर दरम्यान डीटीटीए (डबल टॅक्सेशन टाळण्याच्या करार) अंतर्गत, व्यक्तीच्या निवासाच्या स्थितीनुसार इन्कमवर टॅक्स आकारला जातो. हे टॅक्स प्रोसेस सुलभ करते आणि हे सुनिश्चित करते की व्यक्ती भारताबाहेर कमवलेल्या पैशांवर केवळ एक टॅक्स देय करते. भारतात आता 80 पेक्षा जास्त देशांसह डीटीएएएस लागू आहे.
• एक सामान्य गैरसमज आहे की डीटीएए लोकांना टॅक्स भरणे पूर्णपणे टाळण्यास सक्षम करेल. एनआरआय भारतात पैसे कमवताना त्यांचे टॅक्स परिणाम कमी करू शकतात कारण डीटीएए केवळ रिफंडला परवानगी देते, पूर्ण कपात नाही.