कायमस्वरुपी संस्था म्हणजे काय - सरलीकृत मार्गदर्शक

कायमस्वरुपी आस्थापनेचा अर्थ

• जेव्हा कंपनी त्याच्या मूळ राष्ट्र किंवा राज्याबाहेर सातत्यपूर्ण उपस्थिती राखते आणि त्यामुळे त्या सरकारद्वारे आकारल्या जाणाऱ्या करांच्या अधीन असते तेव्हा कंपनीला कायमस्वरुपी आस्थापना (पीई) असल्याचे मानले जाते.
• कंपनी जी आपल्या घराबाहेर करपात्र उपस्थिती स्थापित करते ती पीई म्हणून संदर्भित आहे. जर व्यवसाय त्या देशात स्थानिक उत्पन्न निर्माण करणाऱ्या कार्यांचे आयोजन करून पीई स्थापित करत असेल तर यजमान देश स्थानिक कॉर्पोरेट कर दरांसाठी अर्ज करू शकतो.
• परदेशात व्यवसाय आयोजित करणारी कोणतीही कंपनी या महत्त्वपूर्ण कल्पनेविषयी माहिती असावी. शेवटी, तुम्ही कंपनी कुठे आयोजित कराल या प्रत्येक देशात तुम्हाला किती महसूल द्यावे लागेल हे निर्धारित करते. परपेच्युअल फाऊंडेशन समजून घेण्यात अयशस्वी झाल्यास अनपेड टॅक्स आणि त्यानंतरच्या कायदेशीर समस्या निर्माण होऊ शकतात.

स्थिर आस्थापनेसाठी खालील आवश्यकता आहेत:

• कंपनीचे लोकेशन परदेशात तयार करण्यात आले आहे.
• कंपनीचे स्थान "निश्चित" किंवा दीर्घकालीन आहे.
• निश्चित लोकेशन कंपनी आयोजित करण्याचे प्राथमिक किंवा केवळ साधन म्हणून काम करते.
• "PE रिस्क" म्हणूनही ओळखली जाणारी कायमस्वरुपी आस्थापनाची जोखीम म्हणजे परदेशात उद्योगाची उपस्थिती अनिच्छापूर्वक त्याठिकाणी "कायमस्वरुपी आस्थापना" तयार करण्याची शक्यता आहे.
• त्यामुळे, कंपनी कोणत्याही संबंधित दंड आणि व्याज शुल्कासह कॉर्पोरेट आयकर भरण्यासाठी अनपेक्षितपणे जबाबदार असू शकते.

संभाव्य आर्थिक बोजा व्यतिरिक्त, अनेक घटक आहेत, जे तुमच्या कंपनीसाठी महत्त्वाची चिंता करतात:

संबंधित कर आणि कर भरण्यासाठी दायित्व

• जर कंपनीने त्याच्या कंपनीच्या कर दायित्वाची सूचना देण्यासाठी दुर्लक्षित केलेली कंपनी ठरवली तर कर प्राधिकरणाने अतिरिक्त त्रुटी उघड केल्या जाऊ शकतात.
• उदाहरणार्थ, व्यवसायांनी त्यांच्या एकूण विक्रीवर आधारित अनेक देशांमध्ये वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) किंवा मूल्यवर्धित कर (व्हीएटी) सारख्या अप्रत्यक्ष करांसाठी अर्ज करणे आवश्यक आहे.

संबंधित कार्यस्थळाची जबाबदारी

• PE साठी तपासणी अंतर्गत असलेली व्यवसाय त्यांचे रोजगार कायदे खंडित करण्याची शक्यता देखील आहे. हे कारण म्हणजे नियोक्ता म्हणून देशाची दायित्व सामान्यपणे त्याच्या कॉर्पोरेट कर दायित्वाशी संलग्न असते: कंपनीच्या औपचारिक कायदेशीर स्थितीद्वारे नाही तर व्यवसायाच्या कार्यांविषयी जबाबदारी निश्चित केली जाते.
• यूके रोजगार आकर्षक पॅनेलच्या अलीकडील प्रकरणाचा विचार करा जो या बिंदूवर प्रदर्शन करण्यासाठी यूकेमध्ये पोस्ट केलेल्या यूएस कर्मचाऱ्यांच्या संदर्भात यूकेमध्ये नियोक्त्याची जबाबदारी तपासतो.

वाढलेली परीक्षा फोकस

• अधिकाऱ्यांनी समीक्षा केलेली कोणतीही कंपनी भविष्यात तपासणी करण्याची शक्यता अधिक असेल. यामध्ये नोकरी प्राधिकरण आणि कर लेखापरीक्षणांद्वारे आयोजित कोणतेही अनुपालन लेखापरीक्षण समाविष्ट आहेत.

नामांकनाचे नुकसान

• अधिकाऱ्यांसह आणि (जेव्हा सार्वजनिक बनवले जाते) सामान्य जनतेसह कर आणि इतर संबंधित अनुपालन जबाबदाऱ्यांना अयशस्वी करून देशातील कंपनीची प्रतिमा गंभीरपणे नुकसानग्रस्त केली जाऊ शकते.

कायमस्वरुपी आस्थापना

• दुहेरी कर टाळण्याचे करार आणि 1961 चे प्राप्तिकर कायदा दोन्ही पीईच्या कल्पनेचे वर्णन करतात.
• जर भारतात व्यवसायाची निश्चित जागा असेल किंवा भारतात व्यवसाय करत असेल तर विदेशी उद्योग भारतातील कायमस्वरुपी प्रतिष्ठान म्हणून विचारात घेतला जाईल (भारत आणि परदेशी देशांच्या प्राप्तिकर संपत्तीच्या अनुच्छेद 5 नुसार):

व्यवस्थापन, शाखा, कार्यालय, कारखाना, कार्यशाळा, गोदाम इ. ठिकाण.

किंवा

अशा साईट, प्रकल्प किंवा उपक्रम निर्दिष्ट कालावधीसाठी सुरू असताना इमारत साईट किंवा बांधकाम, स्थापना किंवा असेंब्ली प्रकल्प किंवा पर्यवेक्षण उपक्रम,

किंवा

विशिष्ट कालावधीसाठी सेवा प्रदान करा,

किंवा

एक एजंट जो नियमितपणे करार अंमलबजावणी करतो, नियमितपणे उत्पादने किंवा व्यापारी वितरण करतो, परदेशी व्यवसायाच्या वतीने नियमितपणे ऑर्डर सुरक्षित करतो आणि हा स्वायत्त एजंट नाही.

• जर परदेशी उद्योगाला भारतात कायमस्वरुपी प्रतिष्ठान असेल असे मानले जात असेल तर भारतात केलेल्या व्यवसायासाठी पात्र अशा परदेशी उद्योगाचे व्यवसाय उत्पन्न भारत आणि परदेशी देशातील आयकर उपचाराच्या अनुच्छेद 7 अंतर्गत भारतात करपात्र असेल आणि त्यासाठी भारतातील प्राप्तिकर कायदा 1961 नुसार सर्व अनुपालन (जसे की कर परतावा भरणे इ.) करणे आवश्यक आहे.
• भारतातील कायमस्वरुपी आस्थापना म्हणून परदेशी कंपनीला मानले जाणारे मुख्य वर्गीकरण खालीलप्रमाणे आहेत:
• कायमस्वरुपी संस्था कायमस्वरुपी संस्थांसाठी निश्चित कायमस्वरुपी संस्था सेवा असलेली एजन्सी

आस्थापना निश्चित कायमस्वरुपी (निश्चित पीई):

• भारत आणि इतर देशांमधील प्राप्तिकर संधिथेच्या आर्टिकल 5(1) च्या कायमस्वरुपी लोकेशन तरतुदींनुसार, भारतीय सहयोगी व्यवसाय विदेशी उद्यमाची कायमस्वरुपी स्थापना म्हणून मानले जाऊ शकते.
• खाली सूचीबद्ध केलेल्या दोन परिस्थितीत परदेशी कंपनी भारतात निश्चित पीई म्हणून गठित केली जाईल:
• परदेशी कंपनीकडे भारतात व्यवसायाची एक निश्चित जागा आहे जिथे ती सर्व किंवा काही व्यवसाय आयोजित करते.
• आर्टिकल 5(1) ची स्थिती, म्हणजेच, एक निश्चित स्थान, ज्याद्वारे व्यवसाय आयोजित केला जातो, परदेशी कंपनीच्या योग्य विल्हेवाट असलेल्या भारतीय सहाय्यक कंपनीच्या मालकीच्या कोणत्याही क्षेत्राद्वारे किंवा सुविधांद्वारे समाधानी असू शकतो. एजन्सीची कायमस्वरुपी स्थापना (एजन्सी PE):
• भारत आणि परदेशी देशातील आयकर संधिथेच्या अनुच्छेद 5(4) च्या एजन्सी तरतुदींतर्गत, भारतीय सहयोगी कंपनीला परदेशी उद्यमाची कायमस्वरुपी स्थापना मानले जाऊ शकते.
• जर भारतातील परदेशी कंपनीने निवडलेला प्रतिनिधी अवलंबून असेल, तर कायमस्वरुपी संस्थेचा एजन्सी कलम काढला जातो.

जर ते निर्भर असतील आणि खालील कर्तव्ये पूर्ण करत असतील तर एजंटला परदेशी कंपनीचे पीई मानले जाईल:

• परदेशी कंपनीच्या वतीने करारावर स्वाक्षरी करण्याची शक्ती वापरते.
• परदेशी कंपनीसाठीचे जवळपास सर्व किंवा सर्व करार सुरक्षित करते.
• परदेशी कंपनीचे प्रतिनिधी वारंवार डिलिव्हरी करतात अशा प्रॉडक्ट्स किंवा मर्चंडाईझचा पुरवठा राखतो. एजंटला स्वायत्त एजंट म्हणून ओळखले जाण्यासाठी, खालील तीन आवश्यकता पूर्ण करणे आवश्यक आहे:
• परदेशी कंपनी आणि एजंटमधील संवाद हाताच्या लांबीवर आयोजित केले पाहिजे; तो आपल्या व्यवसायाच्या नियमित अभ्यासक्रमात कार्यरत असावा; आणि जवळपास त्याच्या सर्व उपक्रमांवर लक्ष केंद्रित केले जाऊ नयेत ज्यासाठी ते एजंट म्हणून कार्यरत आहेत.

कायमस्वरुपी आस्थापना म्हणजे काय?

• "कायमस्वरुपी संस्था" म्हणजे दुसऱ्या देशातील परदेशी कंपनीकडे एक महत्त्वपूर्ण घटक आहे जो टिकणारा किंवा निरंतर आहे, जे त्याठिकाणी व्यवसायाच्या निश्चित ठिकाणी पाठवले जाऊ शकते.
• हे अशा प्रकारे डिझाईन केले जाणे आवश्यक आहे की ते एका राष्ट्राच्या परदेशी व्यवसायाला दुसऱ्या प्रदेशात प्रकट करते. यूएन मॉडेल केवळ कल्पनेचा पुनरावृत्ती करत नाही तर "निश्चित आधार" च्या ब्रँड-नवीन कल्पना देखील जोडते, जे स्वायत्त व्यावसायिक सेवा किंवा इतर उपक्रमांच्या बाबतीत लागू केले जाणे आवश्यक आहे.
• प्रत्येक अधिकारक्षेत्राच्या कर कायदे (जसे की राष्ट्र, राज्य, प्रांत, प्रादेशिक किंवा स्वतंत्र प्रदेश) स्थायी आस्थापना (किंवा "पीई") वर्णन करतात, सहसा दोन अधिकारक्षेत्रांमध्ये स्वाक्षरी केलेल्या परस्पर कर ऑफरचा परिणाम. "निवासी देश" हा राष्ट्र आहे जिथे व्यवसाय स्थित आहे आणि "स्त्रोत देश" हे राष्ट्र आहे जेथे कृती होत आहे.
• कर उपचार, जवळपास सार्वत्रिकरित्या, आंतरराष्ट्रीय कर उपचारांसाठी दोन मॉडेल्सपैकी कोणत्याही एकात निर्धारित केल्याप्रमाणे संकल्पनेवर आधारित पीईला परिभाषित करतात: उत्पन्नावर आणि भांडवलावर (ओईसीडी मॉडेल) ओईसीडी मॉडेल कर समझौता आणि विकसित आणि विकसनशील देशांमध्ये युनायटेड नेशन्स मॉडेल डबल कर समझौता.
• आंतरराष्ट्रीय कर उपचारांचा एकूण उद्देश, मायकेल लेनार्ड, आंतरराष्ट्रीय कर सहकार्याचे मुख्य उद्देश आणि संयुक्त राष्ट्राच्या विकास कार्यालयाच्या (एफएफडीओ) वित्तपुरवठ्याचा व्यापार यांनी सांगितले की त्यांनी कार्यरत आहे: "विशिष्ट उत्पन्न नफा किंवा लाभांच्या संदर्भात, स्त्रोत देश (गुंतवणूकीचा यजमान देश) आपल्या कर अधिकारांना कमी करेल.
• जर असेल तर, इन्व्हेस्टरचे निवास राष्ट्र इन्व्हेस्टरच्या कमाईवर पूर्णपणे कर आकारू शकते. प्राथमिक पद्धत ज्याद्वारे देशातील मुख्यालयातील कंपनीकडून स्त्रोत देश "क्लॉ बॅक" टॅक्स प्रदान करू शकतो.

कायमस्वरुपी आस्थापनेची व्याख्या

• 136 OECD च्या दिशेने जगभरात 15 टक्के किमान कंपनी कर दर स्थापित करण्यासाठी ऑक्टोबर 2021 मध्ये देश करारात आले.
• कॉर्पोरेट कर भरण्यापासून दूर ठेवण्यासाठी कमी कर अधिकारक्षेत्रात उपविभाग स्थापित करण्यापासून व्यवसाय प्रतिबंधित करण्याचे या व्यवहाराचे ध्येय आहे.
• वर्तमान कायमस्वरुपी फाऊंडेशन नियमांचा वापर करण्यापासून मोठ्या बहुराष्ट्रीय कॉर्पोरेशन्सना रोखणे हे या बदलाचे ध्येय आहे, जर त्यांच्याकडे "निश्चित" अस्तित्व नसेल तर त्यांना राज्यात आयकर भरणे टाळण्याची परवानगी देते.
• जागतिक कार्यक्रमावर कायमस्वरुपी फाऊंडेशनचे महत्त्व असल्याने, ते काय आहे आणि परदेशात वाढताना त्याचे नियंत्रण करण्यासाठी तुम्ही घेऊ शकणारे उपाय समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.
• अगदी सर्वात ज्ञानवान व्यवसाय तज्ज्ञही कायमस्वरुपी फाऊंडेशनच्या जटिल विषय समजून घेण्यासाठी संघर्ष करू शकतात. कायमस्वरुपी सेटलमेंटचा धोका कसा कमी करावा याबाबत विषय सुलभ करण्यासाठी आणि सल्ला देण्यासाठी, आम्हाला काही महत्त्वाचे मुद्दे लक्षात ठेवावे लागतील:

मुख्य निष्कर्ष:

• परदेशी नागांमध्ये करांसाठी कंपनी जबाबदार असू शकते जेथे व्यवसाय हाताळतो तेथे कायमस्वरुपी आस्थापना असेल, जी आंतरराष्ट्रीय कर कायद्यातील कल्पना आहे.
• कायमस्वरुपी व्यवसायांना काही विशिष्ट श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले जाऊ शकते, जसे की स्थान, विक्री प्रतिनिधी आणि सेवा.
• तुम्ही रेकॉर्डच्या नियोक्त्याच्या (ईओआर) मदतीने कायमस्वरुपी आस्थापनेच्या धोक्याचे व्यवस्थापन आणि कमी करू शकता.