टैक्स भुगतानकर्ता और टैक्स प्रोफेशनल को पिछले सप्ताह की छूट के साथ राहत दी गई थी, जहां टैक्स फाइल करने की समय-सीमा 31st दिसंबर 2021 तक बढ़ा दी गई थी.
लेकिन, हमेशा सलाह दी जाती है कि टैक्स देयता की सही गणना करें और ब्याज शुल्क से बचने के लिए समय पर टैक्स देय राशि का भुगतान करें, यह विशेष रूप से उन करदाताओं के लिए सही है जो अपना रिटर्न खुद फाइल करते हैं.
टैक्स दाताओं को यह जानना चाहिए कि टैक्स रिटर्न में अन्य स्रोतों से होने वाली आय की रिपोर्ट कैसे की जानी चाहिए, आइए इसे चेक करें: –
टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट की जाने वाली अन्य आय: –
अज्ञानता के कारण बहुत से टैक्सपेयर अपनी आईटीआर में अपनी अन्य आय की रिपोर्ट करना भूल गए हैं. उदाहरण के लिए, कई टैक्सपेयर अपने रिटर्न में अपनी ब्याज आय की रिपोर्ट करने की अनदेखा करते हैं, भले ही यह पूरी तरह से टैक्स योग्य है. इनमें से बहुत से लोग पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट नहीं करते हैं, क्योंकि हर ट्रांज़ैक्शन के विवरण का उल्लेख करना बहुत कठिन है. ऐसे मामले भी हैं जहां टैक्सपेयरों ने अज्ञानता के कारण प्राप्त डिविडेंड के विवरण भरने से बच गए हैं कि डिविडेंड पूरी तरह से टैक्स योग्य हैं.
अब आइए अपने टैक्स रिटर्न को तैयार करते समय कुछ टैक्स नियमों को एक्सेस करते हैं, जिनके बारे में आपको पता होना चाहिए. पहली बात यह है कि टैक्स भुगतानकर्ता को यह जानना चाहिए कि वह टैक्स व्यवस्था के चयन के बारे में इनकम टैक्स विभाग को सूचित कर रहा है, जिसका उपयोग वह अपनी टैक्स देयता की गणना करने के लिए कर रहा है.
वेतनभोगी करदाताओं ने अपने नियोक्ताओं को टैक्स व्यवस्था के बारे में पहले से ही बताया हो सकता है, जो वे चाहते हैं. उनकी टैक्स देयता की गणना तदनुसार की जाती थी. अगर घोषित नहीं किया जाता है, तो नियोक्ता पुरानी टैक्स व्यवस्था के अनुसार डिफॉल्ट TDS देयता की गणना करेगा. हालांकि, कर्मचारी अपना रिटर्न फाइल करते समय स्विच कर सकता है.
पूंजीगत लाभ की गणना:-
टैक्स दाता के लिए मुख्य चिंता पूंजीगत लाभ और ऐसी इनकम पर टैक्स की गणना करना है. हाल के वर्षों में बड़ी संख्या में लोग म्यूचुअल फंड और स्टॉक ले रहे हैं, इसलिए पूंजीगत लाभ अब आम हैं. इसके अलावा, इक्विटी म्यूचुअल फंड और स्टॉक से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन भी अब 1 लाख रुपये से अधिक टैक्स योग्य हैं, जिसका मतलब है कि बहुत से टैक्सपेयर इस नेट में हैं.
पूंजीगत लाभ की गणना करना एक जटिल प्रक्रिया रही है, क्योंकि आपको न केवल सभी ट्रांज़ैक्शन के रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता है, बल्कि इसलिए भी क्योंकि विभिन्न इंस्ट्रूमेंट पर विभिन्न टैक्स दरें लागू होती हैं. नए इनकम टैक्स फाइलिंग पोर्टल को किसी व्यक्ति के लिए कैपिटल गेन और टैक्स को ऑटो कैलकुलेट और प्री-फिल करना होगा. हालांकि, यह अभी तक नहीं हुआ है और सभी कैपिटल गेन विवरण को मैनुअल रूप से भरना होगा.
अब आइए समझते हैं कि कैपिटल गेन की गणना कैसे की जाती है
जटिलता में वृद्धि एक नया नियम है, जिसके तहत टैक्सपेयर ने लॉन्ग-टर्म लाभ अर्जित किए हैं, तो रिटर्न में स्क्रिप, खरीद मूल्य, बिक्री मूल्य और ट्रांज़ैक्शन की तिथियों के विवरण का उल्लेख करना होगा. टैक्स विभाग ने स्पष्ट किया है कि शॉर्ट-टर्म लाभ की रिपोर्ट करते समय ट्रांज़ैक्शन के स्क्रिप के अनुसार विवरण का उल्लेख करने की कोई आवश्यकता नहीं है.
पॉजिटिव भाग यह है कि अधिकांश फंड हाउस निवेशकों को कैपिटल गेन स्टेटमेंट प्रदान करते हैं, जिसमें वर्ष के दौरान किए गए सभी ट्रांज़ैक्शन और लाभ का उल्लेख होता है. ये स्टेटमेंट न केवल शॉर्ट- और लॉन्ग-टर्म लाभ को अलग करते हैं, बल्कि इंडेक्सेशन लाभ की गणना भी करते हैं. कैपिटल गेन स्टेटमेंट काफी विस्तृत हो सकता है, विशेष रूप से अगर व्यक्ति ने SIP के माध्यम से निवेश किया है और वर्ष के दौरान कई रिडेम्पशन किए हैं.
अब डिविडेंड टैक्स योग्य हैं
बहुत सारे निवेशक नहीं जानते कि उन्हें अपने म्यूचुअल फंड और स्टॉक से मिलने वाले डिविडेंड अब टैक्स योग्य हैं. 2019-20 तक, फंड हाउस द्वारा ही म्यूचुअल फंड लाभांश पर टैक्स काटा गया था, लेकिन पिछले वर्ष लाभांश वितरण टैक्स हटा दिया गया था और अब लाभांश पर पूरी तरह से इनकम के रूप में टैक्स लगाया जाता है. स्टॉक से प्राप्त लाभांश पर भी समान टैक्स लगेगा. लेकिन आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि वह केवल फॉर्म 26AS पर ही गिना न जाए, क्योंकि कंपनियां डिविडेंड भुगतान से TDS काटती हैं, अगर वे एक लिमिट से अधिक हो जाते हैं. TDS के अधीन न किए गए छोटे लाभांश भुगतान का स्पष्ट रूप से फॉर्म 26AS में उल्लेख नहीं किया जाएगा. फिर भी, उन्हें टैक्स रिटर्न के हिस्से के रूप में रिपोर्ट करना होगा.
इंटरेस्ट भी पूरी तरह से टैक्स योग्य है
टैक्सपेयर्स के लिए गलत धारणाओं में से एक है टैक्स की योग्यता जो इंटरेस्ट इनकम से उत्पन्न होती है. बैंक डिपॉजिट, बॉन्ड और कुछ छोटी बचत योजनाओं पर अर्जित इंटरेस्ट भी पूरी तरह से टैक्स योग्य है, लेकिन कई टैक्सपेयर अपनी टैक्स देयता की गणना करते समय इस घटक को अनदेखा करते हैं. यहां तक कि सेविंग बैंक बैलेंस पर इंटरेस्ट को भी टैक्स रिटर्न में "अन्य स्रोतों से इनकम" के रूप में रिपोर्ट करना होगा.
लगभग दो वर्ष पहले, टीडीएस की सीमा प्रति वर्ष ₹ 40,000 तक बढ़ा दी गई है. अगर टीडीएस नहीं काटा जा रहा है, तो भी यह नहीं मानना चाहिए कि वह ब्याज आय पर टैक्स से बच सकता है. सभी ब्याज भुगतान आमतौर पर सभी फाइनेंशियल संस्थान द्वारा टैक्स विभाग को रिपोर्ट किए जाते हैं जो अपने ग्राहकों को ब्याज का भुगतान कर रहे हैं. आपको यह बात ध्यान में रखनी चाहिए कि न केवल बैंक डिपॉजिट, बल्कि पोस्ट ऑफिस स्कीम में इन्वेस्टमेंट के लिए भी अब आपके पैन की आवश्यकता होती है, और अंततः अर्जित ब्याज़ की जानकारी विभाग तक पहुंचनी होगी.
कुछ करदाताओं का मानना है कि अगर उनके बैंक ने ब्याज पर टीडीएस काट लिया है, तो कोई टैक्स देय नहीं है. यह एक गलत धारणा भी है. TDS केवल ब्याज़ का 10% है (अगर PAN नहीं दिया जाता है तो 20%). अगर टैक्सपेयर उच्च टैक्स स्लैब में है, तो उसे ब्याज पर अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना होगा. फॉर्म 26AS में फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी ब्याज़ आय चेक करें. इसमें ब्याज भुगतान से काटे गए TDS का विवरण होगा. आपके टैक्स रिटर्न में घोषित आय फॉर्म 26AS में दी गई जानकारी से मेल खाना चाहिए, अन्यथा टैक्स नोटिस के लिए तैयार रहें.
टैक्स-फ्री बॉन्ड्स, PPF और सुकन्या समृद्धि योजना पर अर्जित इंटरेस्ट जैसी छूट प्राप्त इनकम की रिपोर्ट भी आपके टैक्स रिटर्न में करना अच्छा विचार हो सकता है. अगर आप इस इनकम की रिपोर्ट कर रहे हैं, तो इन इन्वेस्टमेंट के मेच्योर होने पर आपको बड़ी राशि के क्रेडिट को समझाना आसान हो जाएगा.
आय का संयोजन
एक आम गलती जो टैक्सपेयर करते हैं, वह इनकम के संयोजन से संबंधित है. टैक्स नियमों में कहा गया है कि अगर पति/पत्नी द्वारा गिफ्ट किए गए पैसे का इन्वेस्टमेंट किया जाता है, तो उस इन्वेस्टमेंट से होने वाली इनकम को दाता के साथ जोड़ा जाएगा और उसके अनुसार टैक्स लगाया जाएगा. अब मान लें कि प्रॉपर्टी एक दंपति के संयुक्त स्वामित्व में है, भले ही पति द्वारा पूरी राशि का भुगतान किया गया हो. ऐसे मामलों में, किराए की इनकम को पति और पत्नी के बीच विभाजित नहीं किया जा सकता है. इसे अकेले पति की इनकम के रूप में रिपोर्ट करना होगा. इसी प्रकार, यदि पति/पत्नी या नाबालिग बच्चों के नाम पर किए गए निवेश से कोई इनकम होती है, तो उसे दाता की इनकम में भी जोड़ा जाएगा.
इनकम और खर्चों का मिलान
आपको पता होना चाहिए कि टैक्स विभाग ने हाल के वर्षों में टैक्सपेयर्स द्वारा किए गए खर्चों की जांच शुरू कर दी है. एक फाइनेंशियल वर्ष में 50 लाख रुपये से अधिक की शुद्ध टैक्स योग्य इनकम वाले अमीर टैक्सपेयर्स को भूमि, भवन, चल संपत्ति, बैंक खाते, शेयर और बांड जैसी निर्दिष्ट संपत्तियों के विवरण और संबंधित देनदारियों की जानकारी भी देनी होगी. पिछले वर्ष, इसने फॉर्म 26AS में एक नया सेक्शन E शुरू किया, जिसमें वर्ष के दौरान किए गए उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन का उल्लेख किया गया है. इन उच्च मूल्य वाले खर्चों का उल्लेख फॉर्म 26AS में किया जाना चाहिए और आपके रिटर्न में घोषित इनकम से मेल खाना चाहिए. अगर कोई व्यक्ति अपने क्रेडिट कार्ड पर ₹10-12 लाख और विदेश यात्रा पर ₹3-4 लाख खर्च करता है, लेकिन केवल ₹6-7 लाख की इनकम घोषित करता है, तो विभाग यह जानना चाहता है कि उसके खर्च उसकी इनकम से कैसे अधिक हैं.
