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टैक्स भुगतानकर्ताओं और टैक्स प्रोफेशनल को पिछले सप्ताह के रिलेक्सेशन से राहत मिली जहां टैक्स फाइल करने की समयसीमा 31st दिसंबर 2021 तक बढ़ा दी गई थी.
लेकिन, टैक्स लायबिलिटी की सही गणना करने और ब्याज़ शुल्क से बचने के लिए समय पर टैक्स देय राशि का भुगतान करने की हमेशा सलाह दी जाती है, यह विशेष रूप से करदाताओं के लिए सही है जो अपना रिटर्न फाइल करते हैं.
टैक्स भुगतानकर्ताओं को यह पता होना चाहिए कि टैक्स रिटर्न में अन्य स्रोतों से आय की रिपोर्ट कैसे की जानी चाहिए: –
टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट की जाने वाली अन्य आय: –
अज्ञानता के कारण बहुत सारे करदाता अपनी आईटीआर में अपनी अन्य आय की रिपोर्ट करते हैं. उदाहरण के लिए, कई करदाता अपनी ब्याज़ आय की रिटर्न में रिपोर्ट करने की अनदेखी करते हैं, भले ही यह पूरी तरह से टैक्स योग्य हो. उनमें से बहुत से लोग पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट नहीं करते क्योंकि हर ट्रांज़ैक्शन के विवरण का उल्लेख करना बहुत कठिन है. ऐसे मामले भी हैं जहां करदाताओं ने अज्ञानता के कारण प्राप्त लाभांश के विवरण में भरना छोड़ दिया है कि लाभांश पूरी तरह से कर योग्य हैं.
अब टैक्स रिटर्न तैयार करते समय कुछ टैक्स नियमों को एक्सेस करने की सुविधा देता है. टैक्स भुगतानकर्ता को पहली बात पता होनी चाहिए कि वह अपनी टैक्स देयता की गणना करने के लिए उपयोग करने वाले टैक्स व्यवस्था के चयन के इनकम टैक्स विभाग को सूचित कर रहा है.
वेतनभोगी करदाताओं ने अपने नियोक्ताओं को उन कर व्यवस्था के बारे में पहले ही बताया हो सकता है जिसके साथ वे जाना चाहते हैं. उनकी टैक्स लायबिलिटी की गणना उसके अनुसार की जाएगी. अगर घोषित नहीं किया गया है, तो नियोक्ता पुराने टैक्स व्यवस्था के अनुसार डिफॉल्ट TDS देयता की गणना करेगा. हालांकि, कर्मचारी अपना रिटर्न दाखिल करते समय स्विच कर सकता है.
पूंजीगत लाभ की गणना:-
टैक्स भुगतानकर्ता की प्रमुख चिंता पूंजी लाभ और ऐसी आय पर टैक्स की गणना करती है. हाल के वर्षों में बड़ी संख्या में लोग म्यूचुअल फंड और स्टॉक ले जाते हैं, अब पूंजीगत लाभ आम हैं. इसके अलावा, इक्विटी म्यूचुअल फंड और स्टॉक से दीर्घकालिक पूंजी लाभ भी अब ₹1 लाख से अधिक टैक्स योग्य हैं, जिसका मतलब है कि इस नेट में बहुत कुछ टैक्स पेयर हैं.
कैपिटल गेन की गणना एक जटिल व्यायाम रहा है, क्योंकि आपको न केवल सभी ट्रांज़ैक्शन के रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता है, बल्कि क्योंकि विभिन्न इंस्ट्रूमेंट पर अलग-अलग टैक्स दरें लागू होती हैं. नया इनकम टैक्स फाइलिंग पोर्टल किसी व्यक्ति के लिए टैक्स फॉर्म में कैपिटल गेन और टैक्स को ऑटो कैलकुलेट और प्री-फिल करने के लिए होता है. हालांकि, यह अभी तक नहीं हुआ है और सभी पूंजीगत लाभ का विवरण मैनुअल रूप से फॉर्म में भरना होगा.
अब हम समझते हैं कि कैपिटल गेन की गणना कैसे की जाती है
जटिलता में जोड़ना वह नया नियम है जिसके लिए स्क्रिप का विवरण, मूल्य खरीदना, बिक्री कीमत और ट्रांज़ैक्शन की तिथि का विवरण आवश्यक होता है, अगर टैक्सपेयर ने लंबे समय तक लाभ लिया है, तो इसका उल्लेख किया जाना चाहिए. कर विभाग ने स्पष्ट किया है कि अल्पकालिक लाभ की रिपोर्ट करते समय ट्रांज़ैक्शन के स्क्रिप-वार विवरण का उल्लेख करने की कोई आवश्यकता नहीं है.
पॉजिटिव पार्ट यह है कि अधिकांश फंड हाउस इन्वेस्टर को कैपिटल गेन स्टेटमेंट प्रदान करते हैं जो वर्ष के दौरान किए गए सभी ट्रांज़ैक्शन और लाभ का उल्लेख करते हैं. ये स्टेटमेंट न केवल शॉर्ट और लॉन्ग-टर्म लाभ को अलग करते हैं बल्कि इंडेक्सेशन लाभ की गणना भी करते हैं. कैपिटल गेन स्टेटमेंट काफी विस्तृत हो सकता है, विशेष रूप से अगर व्यक्ति ने एसआईपी के माध्यम से इन्वेस्ट किया है और वर्ष के दौरान कई रिडीम किए हैं.
लाभांश अब टैक्स योग्य हैं
बहुत सारे इन्वेस्टर नहीं जानते हैं कि उन्हें अपने म्यूचुअल फंड और स्टॉक से प्राप्त लाभांश अब टैक्स योग्य हैं. 2019-20 तक, म्यूचुअल फंड डिविडेंड पर टैक्स फंड हाउस द्वारा ही काटा गया था, लेकिन डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स को पिछले वर्ष हटा दिया गया था और डिविडेंड पर पूरी तरह से इनकम के रूप में टैक्स लगाया जाता है. स्टॉक से प्राप्त लाभांश को भी एक ही टैक्स उपचार मिलेगा. लेकिन यह सुनिश्चित करना होगा कि उसे अकेले फॉर्म 26 पर नहीं गिना जाए, क्योंकि कंपनियां डिविडेंड पेआउट से TDS काटती हैं, अगर वे लिमिट से अधिक हैं. स्पष्ट रूप से TDS के अधीन छोटे डिविडेंड भुगतान फॉर्म 26AS में नहीं दिए जाएंगे. फिर भी, उन्हें टैक्स रिटर्न के हिस्से के रूप में रिपोर्ट करना होगा.
ब्याज़ पर भी पूरी तरह टैक्स लगता है
करदाताओं के लिए गलत अवधारणाओं में से एक वह कर योग्यता है जो ब्याज आय से उत्पन्न होती है. बैंक डिपॉजिट, बॉन्ड और कुछ छोटी बचत योजनाओं पर अर्जित ब्याज भी पूरी तरह से कर योग्य है, लेकिन कई करदाता अपनी टैक्स देयता की गणना करते समय इस घटक को अनदेखा करते हैं. यहां तक कि सेविंग बैंक बैलेंस पर ब्याज को टैक्स रिटर्न में "अन्य स्रोतों से आय" के रूप में रिपोर्ट किया जाना चाहिए.
लगभग दो वर्ष पहले, TDS की सीमा प्रति वर्ष रु. 40,000 तक बढ़ा दी गई है. अगर TDS नहीं काटा जा रहा है, तो भी यह मानना नहीं चाहिए कि वह ब्याज़ आय पर टैक्स से बच सकता है. सभी ब्याज़ भुगतान आमतौर पर सभी फाइनेंशियल संस्थानों द्वारा टैक्स विभाग को रिपोर्ट किए जाते हैं, जो अपने ग्राहकों को ब्याज़ का भुगतान कर रहे हैं. कोई भी व्यक्ति को इस बात का ध्यान रखना चाहिए कि केवल बैंक डिपॉजिट ही नहीं, बल्कि पोस्ट ऑफिस स्कीम में इन्वेस्टमेंट के लिए भी आपके PAN की आवश्यकता होती है, और अंततः अर्जित ब्याज़ के बारे में जानकारी विभाग तक पहुंचनी होती है.
कुछ करदाता यह मानते हैं कि अगर उनके बैंक ने ब्याज़ पर TDS काट लिया है, तो कोई टैक्स देय नहीं है. यह एक गलत धारणा भी है. TDS केवल ब्याज़ का 10% है (अगर PAN नहीं दिया गया है तो 20%). अगर करदाता अधिक टैक्स स्लैब में है, तो उसे ब्याज़ पर अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना होगा. फॉर्म 26AS में फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपनी ब्याज़ आय चेक करें. इसमें ब्याज़ भुगतान से काटे गए TDS का विवरण होगा. आपके टैक्स रिटर्न में घोषित आय फॉर्म 26 के रूप में जानकारी से मेल खानी चाहिए, अन्यथा टैक्स नोटिस के लिए तैयार रहें.
छूट वाली इनकम जैसे टैक्स-फ्री बॉन्ड, PPF और सुकन्या समृद्धि योजना पर अर्जित ब्याज़ के बारे में आपके टैक्स रिटर्न में रिपोर्ट भी करना एक अच्छा विचार हो सकता है. अगर आप इस इनकम की रिपोर्ट कर रहे हैं, तो आपको बड़ी राशि के क्रेडिट को समझाना आसान होगा.
आय जोड़ना
एक सामान्य गलती जो करदाता आय को जोड़ने से संबंधित होते हैं. टैक्स नियम कहते हैं कि अगर पति/पत्नी द्वारा उपहार दिए गए पैसे इन्वेस्ट किए जाते हैं, तो उस इन्वेस्टमेंट से मिलने वाली आय को गिवर के साथ जोड़ा जाएगा और उसके अनुसार टैक्स लगाया जाएगा. अब ऐसा मामला होता है जहां किसी प्रॉपर्टी का संयुक्त स्वामित्व दोनों के मालिक होता है, हालांकि पूरे पैसे पति द्वारा भुगतान किए गए थे. ऐसे मामलों में, किराए की आय को पति और पत्नी के बीच विभाजित नहीं किया जा सकता है. इसे अकेले पति की आय के रूप में रिपोर्ट करना होगा. इसी प्रकार, अगर पति/पत्नी या छोटे बच्चों के नाम पर किए गए निवेश से कोई आय होती है जिसे दिए गए आय में भी जोड़ा जाएगा.
समाधान करने वाली आय और खर्च
आपको यह जानना होगा कि टैक्स विभाग ने हाल के वर्षों में करदाताओं द्वारा किए गए खर्चों की जांच शुरू कर दी है. एक फाइनेंशियल वर्ष में ₹50 लाख से अधिक की निवल कर योग्य आय वाले समृद्ध करदाताओं को भूमि, बिल्डिंग, मूवेबल एसेट, बैंक अकाउंट, शेयर और बॉन्ड जैसे विशिष्ट एसेट के विवरण और उन एसेट के लिए संबंधित देयताओं की रिपोर्ट करनी होगी. पिछले वर्ष, इसने फॉर्म 26 में एक नया सेक्शन ई शुरू किया क्योंकि वर्ष के दौरान किए गए उच्च मूल्य वाले ट्रांज़ैक्शन का उल्लेख किया गया है. इन उच्च-मूल्य के खर्चों का फॉर्म 26 में उल्लेख किया जाना चाहिए और अगर आपने अपने रिटर्न में घोषित आय से मेल खाना चाहिए. अगर कोई व्यक्ति अपने क्रेडिट कार्ड पर रु. 10-12 लाख और विदेश यात्रा पर रु. 3-4 लाख खर्च करता है लेकिन केवल रु. 6-7 लाख की आय घोषित करता है, तो विभाग यह जानना चाहता है कि उसके खर्च उसकी आय से अधिक कैसे है.
