ट्रेडर्स के लिए टैक्स क्या है?
- अगर आपने एक वर्ष से अधिक समय तक इक्विटी इन्वेस्टमेंट किया है और लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के रूप में इनकम की रिपोर्ट की है, तो आपको इन्वेस्टर (LTCG) माना जा सकता है. अगर आपकी होल्डिंग अवधि एक दिन से अधिक है लेकिन एक वर्ष से कम है, तो आप अपनी आय को शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (एसटीसीजी) के रूप में भी वर्गीकृत कर सकते हैं. अगर आप अक्सर अधिक ट्रेड करते हैं या यह आपकी आय का मुख्य स्रोत है, तो हमने बिज़नेस आय के रूप में पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने के सर्वश्रेष्ठ तरीके के बारे में भी बात की.
- हालांकि भारत में व्यावहारिक रूप से सभी इक्विटी, करेंसी और कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट आज कैश-सेटल किए गए हैं, लेकिन वे डिलीवरी प्रदान करने और लेने के साथ-साथ परिभाषा के अनुसार हैं (सोने जैसे कुछ कमोडिटी फ्यूचर्स कॉन्ट्रैक्ट और लगभग सभी एग्री-कमोडिटी कॉन्ट्रैक्ट इसके डिलीवरी विकल्प के साथ हैं). अगर आप अक्सर शॉर्ट-टर्म इक्विटी डिलीवरी-आधारित ट्रेड को निष्पादित करते हैं या अगर मार्केट में ट्रेडिंग या इन्वेस्टमेंट करना आपकी इनकम का प्राथमिक स्रोत है, तो इन ट्रेड से आपकी इनकम को नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम के रूप में भी वर्गीकृत किया जाना चाहिए. शॉर्ट-टर्म इक्विटी डिलीवरी-आधारित ट्रेड एक दिन से एक वर्ष के बीच होते हैं.
अगर आप जीवन के लिए शेयर ट्रेड करते हैं, तो आपको पता होना चाहिए कि क्या किसी बिज़नेस से आय के रूप में उस राजस्व की रिपोर्ट करनी है या पूंजीगत लाभ से आय. वर्गीकरण इस बात पर आधारित है कि कितनी बार ट्रेडिंग होती है.
- – अधिकांश मामलों में, अगर कोई व्यक्ति निरंतर आधार पर शेयरों से पैसे प्राप्त करता है, तो इसे बिज़नेस की आय माना जाना चाहिए.
- – इंट्राडे ट्रेडिंग में शामिल ट्रेडर को अपनी शेयर ट्रेडिंग आय को बिज़नेस इनकम के रूप में रिपोर्ट करना चाहिए.
- – निवेश के रूप में दिखाए जाने वाले स्टॉक ट्रेडिंग से प्राप्त आय को पूंजीगत लाभ से आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से होने वाली आय को स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम माना जाता है. क्योंकि आप कॉन्ट्रैक्ट की डिलीवरी लेने के लक्ष्य से नहीं निपट रहे हैं, इसलिए इसे सट्टेबाजी के रूप में देखा जाता है.
नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम - क्योंकि इसे विशेष रूप से इस तरह से परिभाषित किया गया है, सभी एक्सचेंज पर F&O (इंट्राडे और ओवरनाइट दोनों) के ट्रेडिंग से होने वाली आय को नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम माना जाता है. F&O को नॉन-स्पेक्युलेटिव भी माना जाता है क्योंकि इन इंस्ट्रूमेंट का उपयोग अंडरलाइंग कॉन्ट्रैक्ट लेने और डिलीवरी देने के साथ-साथ हेजिंग के लिए भी किया जाता है.
इक्विटी इंट्राडे ट्रेडिंग रेवेन्यू एक स्पेक्युलेटिव कंपनी रेवेन्यू है. F&O ट्रेडिंग नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम जनरेट करता है. इसके अलावा, इक्विटी डिलीवरी ट्रेडिंग से होने वाली आय को कंपनी की आय या पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है.
- अगर ट्रेडर के पास पूंजीगत लाभ से आय है, तो ट्रेडर को आईटीआर-2 सबमिट करना चाहिए.
- अगर ट्रेडर की बिज़नेस इनकम है, तो ट्रेडर को ITR-3 सबमिट करना चाहिए.
- अगर किसी ट्रेडर ने अनुमानित टैक्सेशन स्कीम चुनी है, तो उन्हें इनकम टैक्स वेबसाइट पर ITR-4 फॉर्म सबमिट करना होगा.
ट्रेडर्स के लिए टैक्सेशन
आज किए गए हर फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन पर टैक्स लगता है. टैक्सेशन जीवन के सभी पहलुओं में एक वास्तविकता है, चाहे आप सामान या सेवाओं को खरीदते हों या बेचते हों. इन्वेस्टमेंट टैक्सेशन के अधीन हैं, जो आपके इंस्ट्रूमेंट की पसंद पर प्रभाव डाल सकते हैं. उदाहरण के लिए, आपके पास इन्वेस्टमेंट करने के समय की लंबाई आपके द्वारा देय टैक्स का एक अच्छा इंडिकेटर है और आप आमतौर पर टैक्स को कैसे संभाल सकते हैं. अगर आप इंट्राडे में स्टॉक ट्रेड करते हैं, उदाहरण के लिए, आपको एक ऐसे इन्वेस्टर के रूप में टैक्स नहीं लगाया जा सकता है जो लंबे समय तक स्टॉक का मालिक है.
एक निवेशक के रूप में लॉन्ग-टर्म परिप्रेक्ष्य वाले किसी व्यक्ति और ट्रेडर के रूप में कम अवधि के दृष्टिकोण वाले व्यक्ति का विचार करना एक लोकप्रिय और स्पष्ट रणनीति है. हालांकि, टैक्सेशन के मामले में इस अंतर का गहरा अर्थ है. डिलीवरी ट्रेडिंग की तुलना में, इंट्राडे शेयर ट्रेडिंग पर टैक्स काफी अलग होते हैं. बीटीएसटी को गैर-अनुमानित बिज़नेस आय के रूप में कैसे वर्गीकृत किया जाता है, इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्सेशन इसे स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम के रूप में गिनता है. हालांकि हम इसे समझने के उद्देश्यों के लिए भी जांच करेंगे, लेकिन इक्विटी निवेशकों के लिए टैक्सेशन बहुत आसान और अच्छी तरह से डॉक्यूमेंट किया जाता है. यह उन ट्रेडर्स के लिए एक टैक्स सलाह है, जिन्हें स्टॉक के टैक्सेशन से संबंधित विभिन्न प्रकार की सूक्ष्मताओं के बारे में जानना चाहिए.
- ट्रेडिंग गेन और लॉस (एफ&ओ ओवरनाइट/इंट्राडे, इक्विटी इंट्राडे) को कंपनी रेवेन्यू के रूप में माना जाता है. इस मामले में, दो अलग-अलग प्रकार की बिज़नेस इनकम होती है.
- इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंग से लाभ या हानि को इनकम की इस कैटेगरी में शामिल किया जाता है, क्योंकि, इनकम टैक्स कानून के अनुसार, यह अटकलों की कैटेगरी के तहत आता है.
- नॉन-स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम: इसमें रातोंरात या इंट्राडे ट्रेडिंग से होने वाले किसी भी लाभ या नुकसान शामिल हैं.
- अन्य राजस्व में सट्टेबाजी और गैर-अनुमानित बिज़नेस आय (वेतन के बाहर, बैंक ब्याज, प्राप्त किराए आदि) दोनों शामिल हैं. इस पर आपके इनकम ब्रैकेट के अनुसार टैक्स लगाया जाता है.
ट्रेडिंग इनकम पर टैक्स
- यह एक प्रसिद्ध सत्य है कि नौकरी, किराए की आय या बिज़नेस से प्राप्त किसी भी आय पर टैक्स का भुगतान किया जाना चाहिए. क्या शेयर खरीदना या बेचना भी टैक्सेशन के अधीन है? कई गृहिणी और सेवानिवृत्त शेयर खरीदते हैं और बेचते हैं, लेकिन कई लोग यह नहीं समझते कि ट्रांज़ैक्शन पर टैक्स कैसे लगाया जाता है. किसी भी निवेशक को पता होना चाहिए कि स्टॉक की बिक्री से होने वाला कोई भी लाभ या हानि इस संबंध में "पूंजीगत लाभ" की टैक्स श्रेणी में शामिल है. आपको पता चलेगा कि टैक्सेशन "पूंजीगत लाभ" शीर्षक से संबंधित है, जिसे आगे दो प्रकार में विभाजित किया जाता है: लॉन्ग-टर्म और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन, अगर आपको किसी निवेश या डे ट्रेडिंग निर्देश के बारे में पता चलता है.
स्टॉक ट्रेडिंग पर इनकम टैक्स
- यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि स्टॉक और अन्य सिक्योरिटीज़ के समय की लंबाई मामलों में रखी जाती है. कई एसेट क्लास के लिए, इन होल्डिंग समय के अलग-अलग और अलग-अलग प्रभाव होते हैं. इक्विटी शेयर (लिस्टेड शेयर) और इक्विटी म्यूचुअल फंड के लिए होल्डिंग अवधि इनकम टैक्स लगाने के उद्देश्यों के लिए डेट म्यूचुअल फंड से अलग होती है. इस प्रकार, टैक्सेबिलिटी भी विकसित होती है.
- इक्विटी इन्वेस्टमेंट को आमतौर पर समझना आसान होता है. शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन एक वर्ष के भीतर उत्पन्न किसी भी आय पर लागू होंगे, और वे सभी 15% टैक्स दर के अधीन होंगे.
- हालांकि, लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन पर विचार किया जाता है, अगर स्टॉक एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किया जाता है. इस मामले में, सभी लाभ टैक्स-फ्री होते हैं. लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस को आगे बढ़ाना कोई समस्या नहीं है क्योंकि लॉन्ग-टर्म गेन टैक्स-फ्री होते हैं. दूसरी ओर, शॉर्ट-टर्म कैपिटल लॉस, वित्तीय वर्ष से 8 वर्षों की अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है, जिसमें वे शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन पर टैक्स लगता है. शेयरों पर आय और नुकसान को संभालने का यह सबसे आसान तरीका है. ये एलटीसीजी और एसटीसीजी लाभ या नुकसान आपके वार्षिक इनकम टैक्स रिटर्न के कैपिटल गेन में शामिल किए जा सकते हैं, और टैक्स की उपयुक्त राशि काट ली जाएगी.
इंट्राडे ट्रेडिंग पर इनकम टैक्स
अगर ट्रेडर पुरानी टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो स्लैब दरें
टैक्स योग्य आय (₹) | स्लैब दर |
2,50,000 तक | शून्य |
2,50,001 से 5,00,000 | 5% |
5,00,001 से 10,00,000 | 20% |
10,00,000 से अधिक | 30% |
ध्यान दें: स्लैब दर के अनुसार कुल आय के लिए सरचार्ज देय है. इसके अलावा, सेस (बेसिक टैक्स + सरचार्ज) पर 4% देय है.
अगर ट्रेडर नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनते हैं, तो स्लैब दरें
टैक्स योग्य आय (₹) | स्लैब दर |
2,50,000 तक | शून्य |
2,50,001 से 5,00,000 | 5% |
5,00,001 से 7,50,000 | 10% |
7,50,001 से 10,00,000 | 15% |
10,00,001 से 12,50,000 | 20% |
12,50,001 से 15,00,000 | 25% |
15,00,000 से अधिक | 30% |
- अगर डीलर या इन्वेस्टर का अनुमानित टैक्स बिल रु. 10,000 से अधिक है, तो उसे गणना और एडवांस टैक्स का भुगतान करना होगा. सेक्शन 234B और 234C के तहत ब्याज से बचने के लिए, ऐसा करें. एडवांस टैक्स के भुगतान हर वर्ष 15 जून, सितंबर, दिसंबर और मार्च को देय हैं. हालांकि, अगर कोई मर्चेंट सेक्शन 44AD के तहत अनुमानित टैक्सेशन का विकल्प चुनता है, तो उन्हें मार्च 15 की अंतिम तिथि तक एकमुश्त राशि में एडवांस टैक्स की पूरी राशि का भुगतान करना होगा.
- अगर किसी योग्य चार्टर्ड अकाउंटेंट द्वारा टैक्स ऑडिट किया गया है, जो सक्रिय रूप से प्रैक्टिस कर रहा है, तो मर्चेंट क्लेम, ऑफसेट और आगे के नुकसान को आगे बढ़ा सकता है. ट्रेडर अपने इनकम टैक्स दायित्व को कम करने के लिए नुकसान को आगे बढ़ा सकता है और भविष्य में होने वाले लाभों के खिलाफ इसे ऑफसेट कर सकता है.
- लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) और शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन को शॉर्ट-टर्म कैपिटल लॉस (STL) (STCG) द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. इन्वेस्टर आठ वर्षों की अवधि के लिए फ्यूचर एसटीसीजी और एलटीसीजी के खिलाफ किसी भी बचे हुए नुकसान को सेट कर सकता है.
- केवल लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (LTCG) को लॉन्ग-टर्म कैपिटल लॉस द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. निवेशक आठ वर्षों की अवधि के लिए भविष्य के लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन के खिलाफ शेष नुकसान को सेट कर सकता है.
- केवल स्पेक्युलेटिव बिज़नेस इनकम को स्पेक्युलेटिव बिज़नेस लॉस द्वारा ऑफसेट किया जा सकता है. ट्रेडर केवल चार वर्षों की अवधि के लिए भविष्य की सट्टेबाजी वाले बिज़नेस आय पर शेष नुकसान को सेट कर सकता है.
- वर्तमान वर्ष में कोई भी राजस्व, वेतन को छोड़कर, गैर-अनुमानित बिज़नेस नुकसान से ऑफसेट किया जा सकता है. डीलर के पास शेष नुकसान को आगे बढ़ाने और भविष्य के वर्षों की बिज़नेस आय से इसे काटने के लिए आठ वर्ष होते हैं.
- हालांकि, अगर वे नई टैक्स सिस्टम चुनते हैं, तो ट्रेडर बिज़नेस की आय के खिलाफ आने वाले बिज़नेस नुकसान को ऑफसेट नहीं कर सकता है. इसके अलावा, वे अगले वर्षों में बिज़नेस के नुकसान को ट्रांसफर नहीं कर पा रहे हैं.
इंट्राडे ट्रेडिंग टैक्सेशन
- केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड ने करदाताओं को यह तय करने का विकल्प दिया है कि किसी भी अर्जित धन को कैसे संभालना है. हालांकि, निवेशक चुनने के बाद अपनी आय को कैसे संभाला जाएगा, इन्वेस्टर को आवश्यक टैक्स का भुगतान करना होगा. इसके अलावा, जब तक यह प्रदर्शित नहीं किया जा सकता है कि परिस्थितियों में महत्वपूर्ण बदलाव हुआ है, तब तक अगले किसी भी वर्षों के लिए एक ही कर प्रक्रिया का पालन किया जाना चाहिए, निवेशक पर कर लगाया जाता है. स्टॉक एक्सचेंज पर लिस्टेड सिक्योरिटीज़ और शेयर इस निर्णय के दायरे में हैं.
- अगर आपका इनकम टैक्स रिटर्न नॉन-ऑडिट मामलों के लिए जुलाई 31st तक और ऑडिट मामलों के लिए सितंबर 30th तक समय पर सबमिट किया जाता है, तो आप किसी भी बिज़नेस नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं.
- सट्टेबाजी के नुकसान को चार वर्षों की अवधि के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है और केवल उस समय के दौरान किए गए अनुमानात्मक लाभों द्वारा ही ऑफसेट किया जा सकता है.
- किसी अन्य कंपनी की आय, जो एक ही वर्ष के लिए भुगतान आय को छोड़कर, गैर-अनुमानित नुकसान के लिए ऑफसेट की जा सकती है. इसलिए, वे केवल एक ही वर्ष के दौरान पूंजीगत लाभ, किराया आय और बैंक ब्याज आय के खिलाफ ऑफसेट किए जा सकते हैं.
- आप अगले आठ वर्षों के लिए गैर-अनुमानित नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं, लेकिन ध्यान रखें कि वे केवल उस समय के दौरान जनरेट किए गए गैर-अनुमानित लाभों द्वारा ही ऑफसेट किए जा सकते हैं.
- लोकप्रिय विश्वास के विपरीत, सट्टेबाजी लाभ को गैर-अनुमानित नुकसान से पूरा किया जा सकता है, जबकि सट्टेबाजी के नुकसान को गैर-अनुमानित लाभ (इंट्राडे इक्विटी में) द्वारा ऑफसेट नहीं किया जा सकता है.
- अगर आपके पास रु. 100,000 का वार्षिक सट्टा (इंट्राडे इक्विटी) नुकसान और रु. 100,000 का गैर-अनुमानित लाभ है, तो आप एक-दूसरे को शुद्ध नहीं कर सकते हैं और शून्य लाभ का क्लेम नहीं कर सकते हैं. गैर-अनुमानित लाभ के रु. 100,000 पर, आपको अभी भी टैक्स का भुगतान करना होगा, और आप अनुमानित नुकसान को आगे बढ़ा सकते हैं.
