कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
कैश फ्लो क्या है?
कैश फ्लो का अर्थ होता है, किसी विशिष्ट अवधि में किसी बिज़नेस, ऑर्गनाइज़ेशन या पर्सनल फाइनेंस में पैसे की मूवमेंट. यह एक माप है कि दिए गए समय के दौरान कितना कैश जनरेट किया जाता है और इसका उपयोग किया जाता है और फाइनेंशियल हेल्थ का आकलन करने के लिए महत्वपूर्ण है
कैश फ्लो स्टेटमेंट
कैश फ्लो स्टेटमेंट एक प्रकार का फाइनेंशियल स्टेटमेंट है जो बिज़नेस में चल रही गतिविधियों और बाहरी स्रोतों से होने वाले सभी कैश इनफ्लो के बारे में कुल जानकारी प्रदान करता है. इसमें निवेश और बिज़नेस के खर्चों को कवर करने के लिए एक विशिष्ट समय अवधि के भीतर किए गए किसी भी कैश आउटफ्लो को भी शामिल किया जाता है.
फर्म के फाइनेंशियल स्टेटमेंट निवेशकों और विश्लेषकों को सभी बिज़नेस ट्रांज़ैक्शन की तस्वीर देते हैं, जहां हर ट्रांज़ैक्शन कंपनी को सफल होने में मदद करता है. क्योंकि यह ट्रैक करता है कि कंपनी ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और उधार के माध्यम से कितना पैसा कमाती है, इसलिए कैश फ्लो स्टेटमेंट सभी फाइनेंशियल स्टेटमेंट के बारे में सबसे समझदार माना जाता है. नेट कैश फ्लो इन तीन घटकों में से कुल है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट?
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट को समझना आवश्यक है क्योंकि वर्तमान गतिविधियों से संगठन के कुल कैश इनफ्लो और बाहर के निवेश स्रोतों को कैश फ्लो स्टेटमेंट में विस्तार से बताया गया है.
कंपनी द्वारा ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग से की गई कैश को कैश फ्लो स्टेटमेंट में शामिल किया जाता है. इस कुल को नेट कैश फ्लो के रूप में जाना जाता है.
ऑपरेशन से कैश फ्लो, जिसमें सभी ऑपरेशनल बिज़नेस गतिविधियों से ट्रांज़ैक्शन शामिल होते हैं, कैश फ्लो स्टेटमेंट का पहला सेक्शन है.
निवेश लाभ और नुकसान कैश फ्लो स्टेटमेंट के दूसरे क्षेत्र में दिखाई देते हैं, जो निवेश से कैश फ्लो है. अंतिम सेक्शन, जो लोन और इक्विटी से उपयोग किए गए कैश का सारांश देता है, फाइनेंस से कैश फ्लो है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?
अकाउंटिंग इंडस्ट्री को पता है कि फर्म के फाइनेंस और ऑपरेशन को पूरी तरह से समझने के लिए केवल एक या दो फाइनेंशियल स्टेटमेंट पढ़ना पर्याप्त नहीं है. नतीजतन, नकद प्रवाह के विवरण को वित्तीय विवरणों के एक समूह में शामिल किया जाना चाहिए जो व्यापक रूप से स्वीकृत लेखा मानकों (GAAP, us GAAP) के अनुसार निगम के बाहर वितरित किए जाते हैं. पांच फाइनेंशियल स्टेटमेंट और उनके साथ आने वाले नोट फाइनेंशियल स्टेटमेंट का पूरा सेट बनाते हैं:
- आय की घोषणा
- कॉम्प्रिहेंसिव इनकम स्टेटमेंट
- बैलेंस की शीट
- स्टॉकहोल्डर्स का इक्विटी स्टेटमेंट
- कैश फ्लो स्टेटमेंट
- फाइनेंशियल स्टेटमेंट के नोट
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट को समझने के बाद, हम जानते हैं कि अकाउंटिंग में दो अलग-अलग सबफील्ड हैं: एक्रुअल और कैश. चूंकि अक्रूअल अकाउंटिंग का उपयोग अधिकांश सार्वजनिक फर्मों द्वारा किया जाता है, इसलिए बिज़नेस की कैश पोजीशन इनकम स्टेटमेंट में दिखाई नहीं देती है. हालांकि, कैश फ्लो स्टेटमेंट कैश अकाउंटिंग पर केंद्रित होता है.
आंकड़े अकाउंटिंग की एक्रुअल सिस्टम पर आधारित हैं, इस तथ्य के बावजूद कि इनकम स्टेटमेंट की मात्राएं हेडलाइन बनाती हैं. अकाउंटिंग की यह तकनीक एक संक्षिप्त अवधि में कंपनी की आय, खर्च और बिक्री का सबसे सटीक मूल्यांकन प्रदान करती है. बिज़नेस में और बाहर के कैश फ्लो को इनकम स्टेटमेंट में मापा या रिपोर्ट नहीं किया जाता है, हालांकि. उदाहरण के लिए, इनकम स्टेटमेंट निम्नलिखित जानकारी को छोड़ देता है:
- सेल्स के माध्यम से प्राप्त पैसे. (बिक्री के 45 दिन बाद क्लाइंट से पैसे प्राप्त किए जा सकते हैं.)
- बेचे गए आइटम के लिए कैश प्राप्त हुआ. अपनी बिक्री से पहले, भुगतान महीने पहले किया गया हो सकता है.
- स्ट्रक्चर और मशीनरी में निवेश किया गया कैश, जो पाँच से तीस वर्षों के दौरान कम हो जाएगा.
- लॉन्ग-टर्म एसेट की बिक्री से मौद्रिक लाभ
लाभदायक बिज़नेस कैश फ्लो को अच्छी तरह से मैनेज नहीं कर सकते हैं, यही कारण है कि बिज़नेस, एनालिस्ट और इन्वेस्टर के लिए कैश फ्लो स्टेटमेंट एक आवश्यक टूल है. ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट और फाइनेंसिंग तीन अलग-अलग कॉर्पोरेट गतिविधियां हैं जो कैश फ्लो स्टेटमेंट बनाते हैं.
कैश फ्लो एनालिसिस?
कैश फ्लो स्टेटमेंट के ऑपरेटिंग एक्टिविटीज़ (सीएफओ) भाग से कैश फ्लो में सभी ऑपरेशनल बिज़नेस एक्टिविटीज़ से ट्रांज़ैक्शन होते हैं. ऑपरेशन सेगमेंट से कैश फ्लो के लिए नेट इनकम शुरू हो रही है, जो बाद में सभी नॉन-कैश आइटम को ऑपरेशनल गतिविधियों वाले कैश आइटम में मिलाता है. यह, दूसरे शब्दों में, कंपनी की निवल आय है, लेकिन नकद में व्यक्त की गई है. कैश फ्लो एनालिसिस सभी फर्मों के लिए एक महत्वपूर्ण उपाय है.
इस सेक्शन में कंपनी के मुख्य बिज़नेस ऑपरेशन से सीधे संबंधित कैश के इनफ्लो और आउटफ्लो का विवरण दिया गया है. इन कार्यों में अपने कर्मचारियों के वेतन का भुगतान करना, सामान और इन्वेंटरी खरीदना और बेचना आदि शामिल हो सकते हैं. निवेश, क़र्ज़ और डिविडेंड को अतिरिक्त प्रवाह या आउटफ्लो के रूप में नहीं गिना जाता है.
कैश फ्लो फॉर्मेट?
कंपनियां परिचालन विस्तार को समर्थन देने के लिए पर्याप्त सकारात्मक नकद प्रवाह उत्पन्न करने में सक्षम हैं. अगर पर्याप्त नहीं है, तो उन्हें बाहरी विकास के माध्यम से और विस्तार के लिए फंडिंग खोजने की आवश्यकता हो सकती है.
नॉन-कैश अकाउंट का एक उदाहरण प्राप्त होने वाले अकाउंट है. ऐसी अवधि में जहां अकाउंट प्राप्त करने योग्य बढ़ जाते हैं, सेल्स बढ़ जाती है, लेकिन बिक्री के समय कोई कैश नहीं लिया गया था. प्राप्तियों को कैश फ्लो स्टेटमेंट में नेट इनकम से बाहर रखा जाता है क्योंकि वे कैश नहीं हैं. देय अकाउंट, डेप्रिसिएशन, एमोर्टाइज़ेशन, और राजस्व या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किए गए कई प्रीपेड आइटम, लेकिन संबंधित कैश फ्लो के बिना ऑपरेशन सेक्शन से कैश फ्लो में भी शामिल किया जा सकता है.
कैश फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस?
कंपनियां परिचालन विस्तार को समर्थन देने के लिए पर्याप्त सकारात्मक नकद प्रवाह उत्पन्न करने में सक्षम हैं. अगर पर्याप्त नहीं है, तो उन्हें बाहरी विकास के माध्यम से और विस्तार के लिए फंडिंग खोजने की आवश्यकता हो सकती है.
नॉन-कैश अकाउंट का एक उदाहरण प्राप्त होने वाले अकाउंट है. ऐसी अवधि में जहां अकाउंट प्राप्त करने योग्य बढ़ जाते हैं, सेल्स में वृद्धि होती है, लेकिन बिक्री के समय कोई कैश नहीं लिया गया था. प्राप्तियों को कैश फ्लो स्टेटमेंट में नेट इनकम से बाहर रखा जाता है क्योंकि वे कैश नहीं हैं. देय अकाउंट, डेप्रिसिएशन, एमोर्टाइज़ेशन और कई प्रीपेड आइटम को रेवेन्यू या खर्च के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है, लेकिन संबंधित कैश फ्लो के बिना भी ऑपरेशन सेक्शन से कैश फ्लो में शामिल किया जा सकता है.
फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो?
कैश फ्लो स्टेटमेंट का अंतिम सेक्शन फाइनेंसिंग से कैश फ्लो (सीएफएफ) शीर्षक है. इस सेक्शन में बिज़नेस फाइनेंस में कैश का उपयोग कैसे किया जाता है, इसका ओवरव्यू. यह बिज़नेस के मालिकों और लेनदारों के बीच पैसे के मूवमेंट का अनुमान लगाता है, और यह फंडिंग आमतौर पर डेट या इक्विटी से आती है. आमतौर पर, शेयरधारकों को कंपनी की 10-K रिपोर्ट में इन नंबर शामिल होते हैं.
एनालिस्ट डिविडेंड की राशि की गणना करने और कंपनी द्वारा किए गए शेयर रीपर्चेज़ की गणना करने के लिए फाइनेंस सेक्शन से कैश फ्लो का उपयोग करते हैं. यह पता लगाने में भी मददगार है कि बिज़नेस को ऑपरेशनल विस्तार के लिए पैसे कैसे मिलते हैं.
इक्विटी या डेट सहित पूंजी फंड जुटाने की गतिविधियों से लिए गए या चुकाए गए लोन के साथ-साथ इक्विटी या डेट से एकत्र किए गए या भुगतान किए गए कैश यहां नोट किए गए हैं. जब फाइनेंस से कैश फ्लो पॉजिटिव होता है, तो इसे छोड़ने से अधिक पैसे बिज़नेस में आ रहे हैं. अगर नंबर नकारात्मक है, तो यह संकेत दे सकता है कि बिज़नेस डेट का भुगतान कर रहा है, डिविडेंड का भुगतान कर रहा है, या शेयर वापस खरीद रहा है.
ऑपरेशन से शुद्ध आय तक कैश की तुलना करना एक मुख्य कारण है कैश इनफ्लो और आउटफ्लो को ट्रैक किया जाता है. यह तुलना कंपनी के निवेशकों, विश्लेषकों और मैनेजमेंट को यह आकलन करने में सक्षम बनाती है कि कंपनी अपने ऑपरेशन को कितना प्रभावी ढंग से मैनेज कर रही है. ऑपरेशन से कंपनी का वास्तविक राजस्व कैश फ्लो स्टेटमेंट में दिखाया गया है.
क्योंकि इनकम स्टेटमेंट अकाउंटिंग के अक्रूअल बेसिस का उपयोग करके जनरेट किया जाता है, जो अकाउंटिंग अवधि के लिए रेवेन्यू और खर्चों से मेल खाता है, भले ही रेवेन्यू वास्तव में प्राप्त न हो और खर्चों का भुगतान अभी तक नहीं किया गया हो, कैश और प्रॉफिट के बीच असमानता इसके कारण होती है. दूसरी ओर, कैश फ्लो स्टेटमेंट, बस उन पैसों के लिए अकाउंट है जो वास्तव में प्राप्त या खर्च किए गए हैं.
कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट:
विभिन्न बिज़नेस एनालिसिस के लिए उपयोग किए जाने वाले कैश फ्लो स्टेटमेंट फॉर्मेट का उल्लेख नीचे दिया गया है:
ऑपरेशन से कैश फ्लो | राशि | |
निवल आय | ||
कैश में एडिशन, जैसे, डेप्रिसिएशन | ||
कैश से कटौती, जैसे, स्टॉक में वृद्धि | ||
ऑपरेशन से नेट कैश | xxxx | |
निवेश से कैश फ्लो | xxxx | |
फाइनेंसिंग से कैश फ्लो | xxxx | |
अंतिम कैश बैलेंस | xxxx |
ऑपरेटिंग ऑपरेशन से कैश फ्लो, कैश फ्लो स्टेटमेंट का पहला सेक्शन, फाइनेंशियल एनालिस्ट द्वारा सावधानीपूर्वक जांच किया जाएगा. इस घटक का कुल (ऑपरेटिंग ऑपरेशन द्वारा प्रदान की गई नेट कैश के रूप में परिभाषित) और कंपनी की निवल आय दोनों की मूल्यांकन के भाग के रूप में तुलना की जाती है. यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि क्या इनकम स्टेटमेंट के बताए गए रेवेन्यू, लागत और निवल आय कितनी कैश बिज़नेस है.
अगर वे स्थिर नहीं हैं, तो वे वेरिएंस के कारणों की पहचान करने की कोशिश करेंगे. यह संभव है कि कस्टमर कंपनी की इन्वेंटरी वापस कर रहे हैं या यह अब उच्च मांग में नहीं है. शायद प्राप्तियां एकत्र नहीं हो रही हैं, आदि. संक्षेप में कहने के लिए, विश्लेषक सोचते हैं कि "कैश किंग है".
फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो उदाहरण
फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश फ्लो का अर्थ है कंपनी और उसके निवेशकों या लेंडर के बीच अपने संचालन और विकास के लिए फंड प्रदान करने के लिए एक्सचेंज किए गए पैसे. उदाहरण के लिए, अगर कोई कंपनी पूंजी जुटाने के लिए स्टॉक के नए शेयर जारी करती है, तो इन शेयरों से नकद आय को कैश फ्लो स्टेटमेंट के फाइनेंसिंग एक्टिविटीज़ सेक्शन में इन्फ्लो माना जाता है. इसके विपरीत, अगर कंपनी अपने लॉन्ग-टर्म डेट के एक हिस्से का पुनर्भुगतान करती है, तो यह पुनर्भुगतान उसी सेक्शन में आउटफ्लो के रूप में रिकॉर्ड किया जाता है. एक साथ, ये गतिविधियां यह दर्शाती हैं कि कंपनी इक्विटी और डेट के माध्यम से अपने फाइनेंशियल स्ट्रक्चर को कैसे मैनेज करती है
