भारतात कर दोन प्रकारच्या प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष करांमध्ये विभाजित केला जातो. भारतातील कर केंद्र सरकार आणि राज्य सरकारद्वारे त्यांना भारताच्या संविधानाद्वारे प्रदान केलेल्या अधिकारांच्या आधारे आकारले जातात. पण सर्व उत्पन्न करपात्र नाही हे तुम्हाला माहित आहे का? अशा उत्पन्नांबद्दल जाणून घेण्यासाठी जिथे कोणताही कर आकारला जात नाही, चला काही संकल्पना तपशीलवारपणे समजून घेऊया.
टॅक्स फ्री इन्कम म्हणजे काय?
टॅक्स फ्री उत्पन्न हे प्राप्त झालेले उत्पन्न आहे जे प्राप्तिकराच्या अधीन नाही. हे टॅक्स सूट आहेत. उत्पन्न हे पैशांव्यतिरिक्त तुम्हाला प्राप्त होणारी कोणतीही प्रॉपर्टी किंवा सेवा देखील असू शकते. या वस्तू, इन्व्हेस्टमेंट आणि इन्कमची टॅक्स फ्री स्थिती व्यक्ती आणि बिझनेस संस्थांना खर्च किंवा इन्व्हेस्टमेंट वाढविण्यासाठी प्रोत्साहन देऊ शकते. भारतातील करपात्र उत्पन्न असलेल्या प्रत्येक व्यक्तीला त्याचा कर वाचवण्याची अपेक्षा आहे. भारतात टॅक्स फ्री असलेल्या उत्पन्नांची यादी खालीलप्रमाणे आहे.
विम्याकडून पैसे प्राप्त
पॉलिसीधारक किंवा नॉमिनीला इन्श्युरन्स कंपनीकडून मिळणारी कोणतीही रक्कम भारतात टॅक्स फ्री आहे. या रकमेमध्ये बोनस रक्कम देखील समाविष्ट आहे. हे काही इन्श्युरन्स आणि सेक्शन 10(10D) अंतर्गत परिभाषित केलेल्या तरतुदींवर लागू होते. तथापि, पॉलिसीच्या कालावधीदरम्यान कोणत्याही वर्षासाठी देय प्रीमियम "वास्तविक कॅपिटल सम ॲश्युअर्ड" च्या 15% पेक्षा जास्त असल्यास सूट उपलब्ध होणार नाही म्हणजेच, पॉलिसीच्या कालावधीदरम्यान कोणत्याही वेळी इन्श्युअर्ड इव्हेंट घडल्यावर पॉलिसी अंतर्गत "किमान कॅपिटल सम ॲश्युअर्ड". सेक्शन 80C अंतर्गत "वास्तविक कॅपिटल सम ॲश्युअर्ड" च्या 15% पर्यंत भरलेला प्रीमियम टॅक्समधून सूट आहे. हे 01.04.2013 रोजी किंवा त्यानंतर जारी केलेल्या पॉलिसीच्या संदर्भात आहे.
कृषी उत्पन्न
प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10(1) अंतर्गत कृषी उत्पन्न पूर्णपणे प्राप्तिकरापासून मुक्त आहे. कृषी उत्पन्न म्हणजे:
- गहू, तांदूळ, डाळी, फळे, भाजीपाला, मसाले इ. सारख्या कृषी उत्पादनांचे उत्पादन, प्रक्रिया आणि वितरण.
- शेतीसाठी वापरलेल्या प्रॉपर्टीकडून भाडे प्राप्त.
- कृषी जमीन विक्री किंवा खरेदीद्वारे उत्पन्न
नियोक्त्याकडून प्राप्त वेतनाचे घटक
वेतन हा कोणत्याही कर्मचाऱ्यासाठी प्राथमिक प्रेरक घटकांपैकी एक आहे. हा मोबदला कर्मचारी त्यांच्या कामासाठी प्राप्त करतो. जेव्हा ते कंपनीसाठी काम करणे सुरू करतात तेव्हा कंपनी परस्पर सहमतीने रक्कम भरण्याची अपेक्षा करतात. पूर्णपणे करपात्र नसलेल्या किंवा कर सवलतीच्या वेतनातील घटक खालीलप्रमाणे आहेत:
मेडिकल इन्श्युरन्स प्रीमियम
जर कर्मचारी किंवा त्याच्या कुटुंबातील सदस्यांसाठी मेडिकल इन्श्युरन्ससाठी प्रीमियम कंपनीद्वारे भरला गेला तर त्याला कर्मचाऱ्याच्या हातात टॅक्स फ्री परक्विझिट म्हणून मानले जाते.
फोन आणि इंटरनेट बिल
टेलिफोन आणि इंटरनेट बिलांची प्रतिपूर्ती कर सूट आहे. परंतु कोणतीही सेट मर्यादा नाही आणि ती कंपनीच्या विवेकबुद्धीनुसार सेट केली जाते. कर लाभाचा दावा करण्यासाठी कर्मचाऱ्यांना बिल प्रदान करणे आवश्यक आहे.
मील कूपन्स
सोडेक्सो सारखे मील कूपन हे भारतीय पेरोल प्रोसेसिंगमध्ये बहुतांश नियोक्त्यांद्वारे ऑफर केले जाणारे लोकप्रिय टॅक्स सेव्हिंग पर्क्विझिट आहे. हे कर-सूट आहेत, प्रति जेवण ₹50 सेट केलेल्या मर्यादेसाठी. कार्यालयीन तासांमध्ये 22 कामकाजाचे दिवस आणि दोन जेवण प्रति दिवस गृहीत धरल्यास, कर्मचाऱ्याच्या हातात प्रति महिना ₹2200 टॅक्स-फ्री आहे.
पुस्तके, नियतकालिक, वृत्तपत्रे आणि पत्रके
पुस्तके, पत्रके आणि नियतकालिके जे कर्मचारी त्यांच्या कौशल्यांना पुढे नेण्यासाठी वापरतात ते देखील करमुक्त लाभ आहेत जे नियोक्त्याद्वारे ऑफर केले जाऊ शकतात. परंतु वास्तविक बिल सादर करणे आवश्यक आहे. येथे नियोक्त्याच्या विवेकबुद्धीनुसार देखील मर्यादा सेट केली आहे.
गॅजेट्स
कंपनीद्वारे प्रदान केलेले टॅबलेट, लॅपटॉप, कॉम्प्युटर टॅक्स फ्री पर्क्स म्हणून विचारात घेतले जातात.
मनोरंजन आणि वैद्यकीय सुविधा'
जर कंपनी डॉक्टर चेक-अप सारख्या वैद्यकीय सुविधा प्रदान करत असेल तर ते करमुक्त आहेत. त्याचप्रमाणे खेळ किंवा आरोग्य क्लब किंवा कार्यस्थळाद्वारे प्रदान केलेल्या सुविधांची सदस्यता देखील प्राप्तिकरातून पूर्णपणे सूट दिली जाते.
प्रकारचे गिफ्ट
प्रति वर्ष कमाल ₹ 5000 पर्यंत भेटवस्तू कर्मचाऱ्याच्या हातात करपात्र नाहीत.
हिंदू अविभक्त कुटुंबाकडून पावत्या
हिंदू अविभक्त कुटुंबाचा सदस्य असलेल्या व्यक्तीला प्राप्त झालेल्या कोणत्याही पावत्यावर इन्कम टॅक्स भरणे आवश्यक नाही. एचयूएफ कडे स्वतंत्र इन्कम टॅक्स मूल्यांकन आणि पेमेंट आहे.
पार्टनरशिप फर्म किंवा एलएलपी कडून शेअर करा
जर एखादी व्यक्ती फर्मचा पार्टनर असेल, तर एकूण फर्ममध्ये प्रॉफिट शेअर्स व्यक्ती मालकीची असेल, तर इन्कम टॅक्समधून सेक्शन 10(2) अंतर्गत सूट दिली जाते. भागीदार किंवा एलएलपी किंवा भागीदारी फर्मच्या उत्पन्नाचे इतर स्रोत व्याज किंवा मोबदलासह प्राप्त करतात ते करपात्र आहेत.
ग्रॅच्युईटी
ग्रॅच्युईटी हा नियोक्त्याने कर्मचाऱ्यांना दिलेला लाभ आहे. अलीकडेच केंद्र सरकारने ग्रॅच्युईटीची कमाल मर्यादा वाढवली आहे. आता प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10(10) अंतर्गत येणाऱ्या ₹ 10 लाखांच्या मागील मर्यादेपासून ₹ 20 लाखांपर्यंत कर सवलत आहे. 29 मार्च 2018 रोजी किंवा त्यानंतर निवृत्ती किंवा मृत्यू किंवा राजीनामा किंवा अपंगत्वाच्या स्थितीत कर्मचाऱ्यांना ₹ 20 लाख सूट मर्यादा लागू होईल.
- संरक्षण सेवेच्या सदस्यांना लागू पेन्शन कोड किंवा नियमांतर्गत प्राप्त निवृत्ती ग्रॅच्युटी पूर्णपणे यामधून सूट आहे
- केंद्र सरकारचे कर्मचारी / नागरी सेवांचे सदस्य / स्थानिक प्राधिकरण कर्मचारी: कोणतेही मृत्यू सह निवृत्ती ग्रॅच्युटी कलम 10(10)(i) अंतर्गत करापासून पूर्णपणे सूट आहे.
- अन्य कर्मचारी:
ग्रॅच्युईटी ॲक्ट, 1972 च्या पेमेंटद्वारे कव्हर केले जाते
कोणतीही मृत्यू-सह-निवृत्ती ग्रॅच्युटी खालीलपैकी किमान मर्यादेपर्यंत करपासून सूट आहे:
- 20,00,000
- ग्रॅच्युईटी प्रत्यक्षात प्राप्त झाली
- सर्व्हिसच्या प्रत्येक पूर्ण वर्षासाठी किंवा 6 महिन्यांपेक्षा जास्त कालावधीसाठी शेवटच्या काढलेल्या वेतनावर आधारित 15 दिवसांचे वेतन
नोंद: या उद्देशासाठी वेतन म्हणजे मूलभूत वेतन आणि महागाई भत्ता. या उद्देशासाठी एका महिन्यात दिवसांची संख्या, 26 म्हणून घेतली जाईल.
ग्रॅच्युईटी ॲक्ट, 1972 च्या पेमेंटद्वारे कव्हर केले जात नाही
कर्मचार्याला त्याच्या निवृत्तीवर किंवा अशा निवृत्तीपूर्वी अपंग झाल्यानंतर किंवा त्याच्या समाप्तीनंतर किंवा त्याच्या विधवा, मुले किंवा अवलंबून असलेल्यांना त्याच्या मृत्यूवर मिळालेल्या कोणत्याही ग्रॅच्युटीवर खालीलपैकी किमान मर्यादेपर्यंत टॅक्समधून सूट दिली जाते:
- 20,00,000
- ग्रॅच्युईटी प्रत्यक्षात प्राप्त झाली
- सर्व्हिसच्या प्रत्येक पूर्ण वर्षासाठी अर्ध्या महिन्याचे वेतन (मागील 10 महिन्यांच्या सरासरी वेतनावर आधारित).
पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंडमधून कमाई
पीपीएफ हा ईईई कॅटेगरी अंतर्गत इन्व्हेस्टमेंट पर्यायांपैकी एक आहे, त्यामुळे इन्व्हेस्टमेंट रक्कम इंटरेस्ट आणि मॅच्युरिटी रक्कम टॅक्स फ्री आहे. प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 मध्ये, पीपीएफ मधून तुम्हाला मिळणारे व्याज उत्पन्न प्राप्तिकरातून सूट आहे. पीपीएफच्या मॅच्युरिटी पासून तुम्हाला मिळणारी कोणतीही रक्कम देखील टॅक्स-फ्री आहे, जर सलग 5 वर्षांसाठी योगदान दिले गेले असेल.
मित्र आणि कुटुंबाकडून गिफ्ट
गिफ्टसाठी प्रॉपर्टी, वाहने आणि दागिन्यांसह कोणताही टॅक्स भरण्याची गरज नाही. तथापि, जर तुम्हाला नातेवाईकांव्यतिरिक्त इतर कोणाकडून हे गिफ्ट मिळाले तर सूट मर्यादा ₹ 50000/- आहे. जेव्हा तुम्हाला लग्नासाठी गिफ्ट मिळते, तेव्हा हे पूर्णपणे टॅक्स फ्री होते, मग ते नातेवाईक किंवा मित्राकडून असो.
पुरस्कार किंवा शिष्यवृत्तींमधून उत्पन्न
सेक्शन 10(17A) नुसार जेव्हा सरकार, राज्य असो किंवा केंद्र असो, तुम्हाला आर्थिक पेमेंट पुरस्कार देते, तेव्हा तुम्हाला त्यावर टॅक्स भरण्याची गरज नाही. यामध्ये भारत रत्न सारख्या राज्य सन्मानांसह प्राप्त रोख पुरस्काराचा समावेश होतो. जर एखाद्या व्यक्तीला सरकारकडून किंवा गैर-सरकारी संस्थांद्वारे शिक्षणासाठी शिष्यवृत्ती दिली गेली असेल तर ते करमुक्त आहे.
शेअर किंवा इक्विटी MF कडून प्राप्त रिटर्न
जर तुम्ही शेअर्स किंवा इक्विटी म्युच्युअल फंडमध्ये इन्व्हेस्ट केले असेल तर त्यांना विकल्यावर ₹1 लाखांचे रिटर्न टॅक्स फ्री आहेत, हे रिटर्न लाँग टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) अंतर्गत कॅल्क्युलेट केले जाते. तथापि, या रकमेपेक्षा जास्त रिटर्नवर एलटीसीजी टॅक्स लागतो.
