घर भाडे भत्त्यावर कर सवलतीचा दावा कसा करावा

भारताची जवळपास एक चौथी लोकसंख्या वेतनधारी श्रेणीशी संबंधित आहे. बहुतांश वेतनधारी कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या वेतनाचा भाग म्हणून घर भाडे भत्ता मिळेल. त्यांपैकी अनेकांना HRA च्या संकल्पनेविषयी माहिती आहे परंतु ते कसे गणले जाते आणि कर भरण्याच्या दरम्यान ते कसे क्लेम केले जावे हे माहित नाही. कर्मचारी भाड्याच्या आधारावर राहताना रक्कम क्लेम करू शकतात. हे आंशिक किंवा पूर्णपणे कर रक्कम कमी करते.

त्यामुळे HRA म्हणजे काय आहे आणि हाऊस भाडे भत्ता कसा क्लेम करावा हे समजून घेऊया

घर भाडे भत्ता हा वेतनाचा एक घटक आहे जो कर्मचाऱ्यांच्या निवास आवश्यकता पूर्ण करण्यासाठी नियोक्त्यांद्वारे देय केले जाते. वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित लोकांना HRA चा लाभ मिळतो. घर भाडे भत्ता हा प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 (13A) चा भाग आहे. स्वयं-रोजगारित लोक प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80GG अंतर्गत HRA च्या लाभासाठी पात्र आहेत.

एचआरएचा दावा करण्यासाठी काही नियम अनुसरण करणे आवश्यक आहे

1. गैर-मेट्रोपॉलिटन शहरांमध्ये राहणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसाठी, मूलभूत वेतनाच्या 40% एचआरए म्हणून निर्धारित केले जाते आणि महानगरांमध्ये राहणाऱ्यांसाठी मूलभूत वेतनाच्या 50% एचआरए म्हणून निर्धारित केले जाते.
2. HRA प्राप्त करण्यासाठी केवळ जमीनदाराला भाडे देय करणे आवश्यक नाही. व्यक्ती त्यांच्या पालकांना भाडे देऊ शकतात. परंतु HRA क्लेम करण्यासाठी संबंधित पावत्या उपलब्ध असाव्यात.
3. तथापि, पती/पत्नीला भरलेल्या भाड्यावर HRA अंतर्गत क्लेम केला जाऊ शकत नाही कारण प्राप्तिकर कायद्यानुसार त्यास परवानगी नाही.
4. Pan कार्ड तपशील सबमिट करणे आवश्यक आहे जेणेकरून संबंधित कर कपात केली जाऊ शकते. जर भाडे भरलेले भाडे वर्षासाठी एक लाख रुपयांपेक्षा जास्त असेल तरच जमीनदाराचा पॅन तपशील आवश्यक आहे. 

HRA कॅल्क्युलेशन

HRA गणनेसाठी तीन घटक खूपच महत्त्वाचे आहेत

1. तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या वास्तविक भाडे वजा 10%.
2. तुम्हाला दिलेली HRA ची वास्तविक रक्कम.
3. तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 50% (मेट्रोपॉलिटन शहरासाठी). 40% नॉन-मेट्रो शहरासाठी

हाऊस भाडे भत्ता कॅल्क्युलेट कसे करावे?

चला एका उदाहरणासह ही संकल्पना समजून घेऊया. श्रीमती सोनिया मुंबईत राहतात आणि वेतनधारी व्यक्ती आहेत. ती एका भाड्याच्या घरात राहते ज्यासाठी ती भाडे म्हणून ₹ 10000 भरते. चला तिच्या वेतन संरचना पाहूया

या व्यावसायिक कर ₹200 व्यतिरिक्त आणि तिच्या पगारातून ₹1500 चा भविष्यातील निधी देखील कपात केला जातो.

त्यामुळे तीन मूलभूत निकषानुसार

तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या वास्तविक भाडे वजा 10%. = (10000*12)-30000 = ₹ 90,000/-

2. तुम्हाला दिलेली HRA ची वास्तविक रक्कम. = ₹ 1, 44,000/-
3. तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 50% (मेट्रोपॉलिटन शहरासाठी). = ₹ 1, 50,000/-

किमान तीन आहे रु. 90,000. त्यामुळे या प्रकरणात रु. 90,000 कर सवलतीसाठी एचआरए कपात म्हणून दावा केला जाऊ शकतो.

HRA आणि शहर भरपाई भत्ता मध्ये काय फरक आहे?

• शहर भत्ता किंवा सीसीए ही मेट्रो किंवा टियर 1 शहरांमध्ये उच्च राहण्याच्या खर्चाची भरपाई देण्यासाठी कंपन्यांद्वारे कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेली भरपाई आहे.
• टियर 1 शहरांमध्ये काम करणारे लोक केवळ विशिष्ट परिस्थितीतच सीसीएसाठी पात्र होतात. हे कर्मचारी वेतन आणि ग्रेडवर अवलंबून असते आणि मूलभूत वेतन नाही.
• एचआरएच्या बाबतीत एखादी व्यक्ती रु. 1,00,000 पर्यंत कर सवलत म्हणून दावा करू शकते मात्र सीसीए (CCA) च्या बाबतीत भत्ता पूर्णपणे करपात्र असेल.

होम लोनवरील HRA आणि कपाती एकाच वेळी क्लेम केल्या जाऊ शकतात का?

या प्रश्नाचे उत्तर 'होय' आहे. होम लोनवर देय केलेल्या इंटरेस्टसाठी हाऊस भाडे भत्ता सह काहीही करावे लागत नाही.

जेव्हा जमीनदाराचे PAN कार्ड आवश्यक होते?

• जेव्हा घराचे भाडे वार्षिक 1 लाखांपेक्षा जास्त असेल तेव्हा जमीनदाराचे Pan कार्ड अनिवार्य होते. अन्यथा तुम्ही कपातीचा दावा करण्यास पात्र नाहीत. ज्या जमीनदाराकडे Pan कार्ड नाही त्याने स्वयं-घोषणापत्रावर स्वाक्षरी करावी ज्यात त्याचे किंवा तिच्याकडे PAN कार्ड नाही असे नमूद केले. हे 10 ऑक्टोबर 2013 तारखेच्या परिपत्रक नंबर 8/2013 नुसार आहे.
• NRI जमीनदाराला भाडे देय करणारे भाडेकरू भाड्याचे देयक करण्यापूर्वी 30% TDS कपात करणे लक्षात ठेवावे.

जर नियोक्त्याकडून HRA प्राप्त झाले नाही तर काय होईल?

जर तुम्ही भाडे भरत असाल परंतु तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याकडून घर भाडे भत्त्याचा लाभ मिळत असेल तरीही तुम्ही खालील अटींची पूर्तता केली पाहिजे असे सेक्शन 80GG अंतर्गत HRA कपात क्लेम करू शकता

1. व्यक्तीचे वेतनधारी असावे
2. ज्या वर्षासाठी 80GG क्लेम केला जात आहे त्यादरम्यान कोणत्याही वेळी व्यक्तीला HRA प्राप्त होऊ नये
3. व्यक्ती किंवा त्याच्या पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुले किंवा एचयूएफ कडे सध्या राहत असलेल्या ठिकाणी कोणतेही निवास स्वत: नाही किंवा कार्यालय किंवा रोजगाराचे कर्तव्ये पार पाडत आहेत किंवा व्यवसाय किंवा व्यवसाय सुरू ठेवत नाही.

जर वर नमूद केलेल्या ठिकाणाव्यतिरिक्त एखाद्या व्यक्तीस निवासी मालमत्ता असेल तर त्याचा स्वतःचा ताबा म्हणून क्लेम केला जाऊ शकत नाही. इतर प्रॉपर्टी कलम 80GG अंतर्गत क्लेम करण्यास सोडून देणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा

खालीलपैकी कमीतकमी टॅक्समधून सूट दिली जाईल:

• रु. 5,000 प्रति महिना;
• समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 25%*;
• वास्तविक भाडे समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 10% पेक्षा कमी असावे*

समायोजित एकूण उत्पन्नाची गणना खालीलप्रमाणे केली जाते:

कलम 115A किंवा 115D वजावटी 80C ते 80U (कलम 80GG अंतर्गत वजावट वगळता) अंतर्गत कलम 111A वजा उत्पन्न अंतर्गत एकूण दीर्घकालीन कॅपिटल गेन वजा एकूण शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन.

पालकांसोबत राहताना HRA चा क्लेम कसा करावा?

जेव्हा पालकांना भाडे भरले जाते तेव्हा काही विशिष्ट प्रश्न असतात ज्यांना स्पष्टीकरण आवश्यक आहे जसे की

• जर तुम्ही तुमच्या पालकांना भाडे देय केले तर हाऊस भाडे भत्ता सवलतीचा दावा करण्यासाठी भाडे करार आवश्यक आहे का?
• भाडे पावती, पालकांच्या बँक अकाउंटमध्ये भाड्याचे थेट क्रेडिट किंवा भाडे देयकांवर TDS सारखे पुरावे प्रदान करणे पुरेसे आहे का?

• प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 10(13A) अंतर्गत नमूद केलेल्या तरतुदींनुसार, जेथे मूल्यांकनास भाडे भरण्यावर खर्च झाला नसेल तेव्हा एचआरए उपलब्ध नाही. या तथ्यांवर आधारित असे गृहीत धरले जाते की पालक हे घरगुती मालमत्तेचे कायदेशीर आणि आर्थिक मालक आहेत आणि त्याचे मूल्यांकन करण्याच्या मालकीचे नाही.
• अधिनियमाच्या तरतुदींनुसार, प्राप्तिकर नियम, 1962 सह वाचा, पगारदार व्यक्तींना निर्दिष्ट सवलत/कपातीचा दावा करण्याच्या संदर्भात फॉर्म 12BB मध्ये नियोक्त्यास विशिष्ट तपशील सादर करणे आवश्यक आहे. HRA कर सवलतीसाठी, एखाद्या व्यक्तीने त्याच्या नियोक्ता, नाव, पत्ता आणि PAN (जेथे भरलेले एकूण वार्षिक भाडे ₹1 लाख पेक्षा जास्त असेल तेथे) जमीनदाराला प्रदान करणे आवश्यक आहे.
• या वजावटीला अनुमती देण्यापूर्वी नियोक्ता भाडे करार, भाडे पावती, पेमेंटची पद्धत इ. तपशीलांची मागणी करू शकतो. या डॉक्युमेंट्स नसल्यास, होल्डिंग टप्प्यावर ही कपात अनुमती दिली जाऊ शकते.

प्राप्तिकर परताव्यामध्ये HRA चा दावा कसा करावा

• आपल्याला सर्वांना माहित आहे की वेतनधारी कर्मचाऱ्यांना एचआरएचे पैसे दिले जातात आणि जेव्हा कर्मचारी भाड्याच्या घरात राहत असेल तेव्हा त्याचा दावा केला जाऊ शकतो. आता समस्या ही करदात्यांपैकी अनेक लोकांना माहित नसते की प्राप्तिकर परतावा भरताना HRA चा लाभ कसा क्लेम करावा. त्यामुळे एचआरए कर सवलतीचा दावा करण्याची प्रक्रिया पाहूया.
• आधीप्रमाणे, कर विभागाने आता फॉर्म 16 सह ITR-1 सिंक करण्याचा निर्णय घेतला आहे. यामुळे लोकांना त्यांच्या आयटीआरमध्ये पात्र लाभ क्लेम करणे सोपे होईल. फॉर्म 16 हा एखाद्या नियोक्त्याने त्याच्या कर्मचाऱ्यांना जारी केलेला अधिकृत टीडीएस प्रमाणपत्र आहे.
• आता टॅक्स फायलर ITR-1 सह 16 फॉर्म प्रमाणित करून सहजपणे HRA क्लेम करू शकतात. तथापि, जर तुम्ही इतर मार्गाने राउंडला प्राधान्य दिले तर HRA क्लेम करण्यासाठी भाडे करार किंवा पावती सादर केली जाऊ शकते. परंतु या कागदपत्रे तयार नसलेल्या लोकांसाठी दोन्ही प्रक्रिया कठीण असू शकते.

केस -1 ITR-1 मध्ये करपात्र HRA

कलम 17(1) मधील तरतुदींनुसार एचआरएचा करपात्र भाग हा एकूण वेतनाच्या अंतर्गत फॉर्म 16 च्या भाग बी मध्ये नमूद केला आहे.

केस-2- ITR-1 मध्ये कर सवलत HRA

• प्राप्तिकर परतावा भरताना तुम्हाला असे वाटते की HRA सवलतीची रक्कम आधीच भरलेली आहे. त्यामुळे तुम्ही त्यास तुमच्या फॉर्म 16 सह पडताळू शकता. तथापि तपशील आधीच भरलेला नसल्यास तुम्ही भाग B कडून कर सवलतीच्या HRA ची प्रत मॅन्युअली कॉपी करू शकता आणि ITR -1 मधील u/s 10 हेड अंतर्गत भत्ता सूट अंतर्गत पेस्ट करू शकता. ड्रॉपडाउन मेन्यूमधून घरभाड्यावर झालेल्या खर्चाची पूर्तता करण्यासाठी पर्याय 10(13) भत्ता निवडा.
• आता जर नियोक्त्याकडे आवश्यक कागदपत्रे सादर केली नाहीत तर कर कपातीचा दावा करण्यासाठी स्वत: एचआरए रक्कमेची गणना केली जावी. तुम्हाला एकूण वेतनामधून HRA रक्कम कपात करावी लागेल. प्राप्तिकर विभागाकडून चौकशी असल्यास सर्व तपशील योग्यरित्या भरले आहेत आणि भविष्यात सर्व कागदपत्रे तयार ठेवल्या जातील याची खात्री करावी.