फायनान्शियल स्टेटमेंट ॲनालिसिस म्हणजे काय?
फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण ही कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटचे मूल्यांकन करण्याची प्रोसेस आहे, ज्यामध्ये बॅलन्स शीट, इन्कम स्टेटमेंट आणि कॅश फ्लो स्टेटमेंटचा समावेश होतो. हे विश्लेषण भागधारकांना कंपनीचे आर्थिक आरोग्य, कामगिरी आणि कालांतराने ट्रेंड समजून घेण्यास मदत करते. नफा, लिक्विडिटी, सोल्व्हन्सी आणि ऑपरेशनल कार्यक्षमता यासारखे प्रमुख मेट्रिक्स आणि रेशिओ कंपनीच्या सामर्थ्य आणि कमकुवतांचे मूल्यांकन करण्यासाठी वापरले जातात. या फायनान्शियल स्टेटमेंटचा अर्थ लावून, विश्लेषक इन्व्हेस्टमेंट, लेंडिंग आणि स्ट्रॅटेजिक प्लॅनिंग संदर्भात माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात. एकूणच, फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण कंपनीच्या फायनान्शियल स्थिरता आणि वाढीच्या क्षमतेविषयी मौल्यवान माहिती प्रदान करते, ज्यामुळे चांगले निर्णय घेणे आणि रिस्क मॅनेजमेंट मध्ये मदत होते.
बॅलन्स शीट
बॅलन्स शीट म्हणजे काय?
बॅलन्स शीट हे एक फायनान्शियल स्टेटमेंट आहे जे विशिष्ट वेळी कंपनीच्या फायनान्शियल स्थितीचा स्नॅपशॉट प्रदान करते. हे कंपनीची मालमत्ता, दायित्व आणि इक्विटीची रूपरेषा देते, ज्यामुळे भागधारकांना त्यांच्या आर्थिक आरोग्याचे मूल्यांकन करण्याची परवानगी मिळते.
बॅलन्स शीटचे घटक
मालमत्ता:
ॲसेट्स हे आर्थिक मूल्य असलेल्या कंपनीच्या मालकीचे संसाधने आहेत. त्यांना दोन मुख्य श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे:
वर्तमान ॲसेट्स: हे असे ॲसेट्स आहेत जे एका वर्षात कॅशमध्ये रूपांतरित केले जाऊ शकतात. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- कॅश आणि कॅश समतुल्य: वास्तविक कॅश आणि शॉर्ट-टर्म इन्व्हेस्टमेंट जे त्वरित कॅशमध्ये रूपांतरित केले जाऊ शकतात.
- अकाउंट प्राप्त होऊ शकतात: क्रेडिटवर प्रदान केलेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी कस्टमरद्वारे कंपनीला देय असलेले पैसे.
- इन्व्हेंटरी: विक्रीसाठी उपलब्ध वस्तू.
- प्रीपेड खर्च: भविष्यात प्राप्त होणार्या वस्तू किंवा सेवांसाठी आगाऊ केलेली देयके.
नॉन-करंट ॲसेट्स:
ही दीर्घकालीन मालमत्ता आहेत जी एका वर्षात सहजपणे कॅशमध्ये रूपांतरित केली जाऊ शकत नाही. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरणे (पीपी आणि ई): इमारती, मशीनरी आणि वाहने यासारखी मूर्त मालमत्ता.
- अमूर्त मालमत्ता: पेटंट, ट्रेडमार्क्स आणि गुडविल सारख्या गैर-भौतिक मालमत्ता.
- दीर्घकालीन इन्व्हेस्टमेंट: कंपनी एका वर्षापेक्षा जास्त काळ ठेवण्याची इच्छा असलेली इन्व्हेस्टमेंट.
दायित्वे:
दायित्वे म्हणजे कंपनीचे दायित्व किंवा कर्ज जे भविष्यात भरावे लागतात. त्यांना दोन मुख्य श्रेणींमध्ये वर्गीकृत केले आहे:
वर्तमान दायित्वे:
हे दायित्वे आहेत जे एका वर्षात सेटल करणे आवश्यक आहे. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- देय अकाउंट: प्राप्त झालेल्या वस्तू किंवा सेवांसाठी पैशाची कंपनी पुरवठादारांना देय आहे.
- शॉर्ट-टर्म लोन्स: एका वर्षात देय असलेले लोन.
- जमा झालेला खर्च: खर्च जे झाले आहेत परंतु अद्याप भरलेले नाहीत.
- कमावलेला महसूल: अद्याप डिलिव्हर न झालेल्या वस्तू किंवा सर्व्हिसेससाठी कस्टमरकडून प्राप्त झालेले पैसे.
नॉन-करंट लायबिलिटीज:
हे एक वर्षानंतर देय असलेले दीर्घकालीन कर्ज आहेत. उदाहरणांमध्ये समाविष्ट आहे:
- लाँग-टर्म लोन्स: एक वर्षानंतर देय असलेले लोन.
- देय बाँड्स: कंपनीद्वारे जारी केलेले लाँग-टर्म डेब्ट इन्स्ट्रुमेंट्स.
- विलंबित टॅक्स दायित्वे: अकाउंटिंग आणि टॅक्स उपचार दरम्यान तात्पुरत्या फरकामुळे भविष्यात देय टॅक्स.
इक्विटी:
सर्व दायित्वे भरल्यानंतर इक्विटी कंपनीच्या ॲसेट्सवर मालकाचे क्लेम दर्शविते. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- सामान्य स्टॉक: शेअरधारकांना जारी केलेल्या शेअर्सचे मूल्य.
- ठेवलेली कमाई: डिव्हिडंड भरल्यानंतर बिझनेसमध्ये ठेवलेल्या नफ्याची संचयी रक्कम.
- अतिरिक्त पेड-इन कॅपिटल: शेअर्सच्या समान मूल्यापेक्षा जास्त कंपनीमध्ये पैसे शेअरहोल्डर्सनी इन्व्हेस्ट केले आहेत.
फंडामेंटल अकाउंटिंग समीकरण
बॅलन्स शीट फंडामेंटल अकाउंटिंग समीकरणावर आधारित आहे:
मालमत्ता = दायित्व + इक्विटी
हे समीकरण नेहमीच बॅलन्स असणे आवश्यक आहे, हे सुनिश्चित करते की कंपनीच्या संसाधनांना एकतर कर्ज किंवा मालकाच्या इक्विटीद्वारे फायनान्स केले जाते.
ABC लि. ची उदाहरण बॅलन्स शीट.
31 मार्च 2024 पर्यंत बॅलन्स शीट (सर्व रक्कम ₹ कोटीमध्ये)
तपशील | नोंद क्र. | 31-Mar-2024 | 31-Mar-2023 |
मालमत्ता | |||
नॉन-करंट ॲसेट्स | |||
प्रॉपर्टी, प्लांट आणि उपकरण | 1 | 1,200.00 | 1,100.00 |
कॅपिटल वर्क-इन-प्रोग्रेस | 2 | 150.00 | 120.00 |
अमूर्त मालमत्ता | 3 | 250.00 | 230.00 |
फायनान्शियल ॲसेट्स | |||
– गुंतवणूक | 4 | 500.00 | 450.00 |
– लोन्स | 5 | 50.00 | 45.00 |
अन्य नॉन-करंट ॲसेट्स | 6 | 100.00 | 90.00 |
एकूण नॉन-करंट ॲसेट्स | 2,250.00 | 2,035.00 | |
वर्तमान मालमत्ता | |||
इन्व्हेंटरी | 7 | 800.00 | 750.00 |
ट्रेड रिसीवेबल्स | 8 | 600.00 | 500.00 |
कॅश आणि बँक बॅलन्स | 9 | 350.00 | 300.00 |
इतर फायनान्शियल मालमत्ता | 10 | 200.00 | 180.00 |
अन्य करंट ॲसेट्स | 11 | 100.00 | 90.00 |
एकूण वर्तमान मालमत्ता | 2,050.00 | 1,820.00 | |
एकूण मालमत्ता | 4,300.00 | 3,855.00 |
इक्विटी आणि दायित्वे | नोंद क्र. | 31-Mar-2024 | 31-Mar-2023 |
इक्विटी | |||
इक्विटी शेअर कॅपिटल | 12 | 1,200.00 | 1,000.00 |
अन्य इक्विटी | 13 | 1,000.00 | 900.00 |
एकूण इक्विटी | 2,200.00 | 1,900.00 | |
नॉन-करंट लायबिलिटीज | |||
फायनान्शियल दायित्वे | |||
– कर्ज घेणे | 14 | 800.00 | 750.00 |
– लीज लायबिलिटीज | 15 | 100.00 | 90.00 |
तरतुदी | 16 | 120.00 | 110.00 |
विलंबित टॅक्स दायित्व (निव्वळ) | 17 | 80.00 | 75.00 |
एकूण नॉन-करंट लायबिलिटीज | 1,100.00 | 1,025.00 | |
वर्तमान दायित्वे | |||
फायनान्शियल दायित्वे | |||
– कर्ज घेणे | 18 | 400.00 | 350.00 |
– ट्रेड पेयेबल्स | 19 | 300.00 | 280.00 |
– इतर फायनान्शियल दायित्वे | 20 | 200.00 | 180.00 |
तरतुदी | 21 | 50.00 | 45.00 |
अन्य वर्तमान दायित्वे | 22 | 50.00 | 45.00 |
एकूण वर्तमान दायित्वे | 1,000.00 | 900.00 | |
एकूण इक्विटी आणि दायित्व | 4,300.00 | 3,855.00 |
ब. कॅश फ्लो स्टेटमेंट
भारतातील कॅश फ्लो स्टेटमेंट हे एक फायनान्शियल डॉक्युमेंट आहे जे विशिष्ट कालावधीत बिझनेसच्या कॅश फ्लो आणि आऊटफ्लोचा तपशीलवार आढावा प्रदान करते. हे इंडियन अकाउंटिंग स्टँडर्ड (इंड एएस) 7 नुसार तयार केले जाते. स्टेटमेंट तीन मुख्य सेक्शनमध्ये विभाजित केले आहे:
- ऑपरेटिंग ॲक्टिव्हिटीज: या सेक्शनमध्ये मुख्य बिझनेस ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लो समाविष्ट आहे, जसे की वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून प्राप्ती, पुरवठादारांना पेमेंट आणि इतर ऑपरेटिंग खर्च.
- इन्व्हेस्टमेंट उपक्रम: हा सेक्शन प्रॉपर्टी, प्लांट, उपकरणे आणि इन्व्हेस्टमेंट सारख्या दीर्घकालीन ॲसेट्सच्या अधिग्रहण आणि विल्हेवाट संबंधित कॅश फ्लो रिपोर्ट करतो.
- फायनान्सिंग ॲक्टिव्हिटीज: या सेक्शनमध्ये लोन घेणे आणि रिपेमेंट करणे, शेअर्स जारी करणे आणि पुनर्खरेदी करणे आणि शेअरधारकांना डिव्हिडंड भरण्याशी संबंधित कॅश फ्लोचा समावेश होतो.
- ऑपरेटिंग उपक्रम
हा विभाग मुख्य बिझनेस ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लोवर लक्ष केंद्रित करतो. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीतून रोख पावत्या: वस्तू आणि सेवांच्या विक्रीसाठी ग्राहकांकडून प्राप्त पैसे.
- पुरवठादार आणि कर्मचाऱ्यांना कॅश पेमेंट: कच्चे माल, इन्व्हेंटरी आणि वेतन आणि वेतनासाठी कर्मचाऱ्यांना पुरवठादारांना दिलेले पैसे.
- इतर ऑपरेटिंग खर्च: भाडे, युटिलिटीज आणि जाहिरात यासारख्या इतर ऑपरेटिंग खर्चासाठी पेमेंट.
- इंटरेस्ट आणि भरलेले टॅक्स: सरकारला लोन आणि टॅक्सवरील इंटरेस्टसाठी भरलेले कॅश.
- प्राप्त इंटरेस्ट आणि डिव्हिडंड: अन्य कंपन्यांमधील इन्व्हेस्टमेंटमधून प्राप्त कॅश.
परिणाम म्हणजे ऑपरेटिंग ॲक्टिव्हिटीजचा निव्वळ कॅश फ्लो, जो त्याच्या मुख्य ऑपरेशन्समधून कॅश निर्माण करण्याची बिझनेसची क्षमता दर्शविते.
- गुंतवणूक उपक्रम
हा सेक्शन दीर्घकालीन मालमत्तेच्या अधिग्रहण आणि विल्हेवाट संबंधित रोख प्रवाहाचा अहवाल देतो. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- प्रॉपर्टी, प्लांट आणि इक्विपमेंट (पीपीई) खरेदी: बिल्डिंग, मशीनरी आणि उपकरणे सारख्या भौतिक मालमत्ता प्राप्त करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- पीपीईच्या विक्रीतून पुढे जाते: दीर्घकालीन मालमत्ता विकून प्राप्त कॅश.
- इन्व्हेस्टमेंटची खरेदी: स्टॉक, बाँड्स आणि इतर सिक्युरिटीज सारख्या इन्व्हेस्टमेंट प्राप्त करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- इन्व्हेस्टमेंटच्या विक्रीतून पुढे जाते: इन्व्हेस्टमेंट विक्रीतून मिळालेली कॅश.
- इतर संस्थांना केलेले लोन: इतर बिझनेस किंवा व्यक्तींना कॅश लेंडिंग.
- लोनवर कलेक्शन: इतरांना केलेल्या लोनच्या रिपेमेंटमधून प्राप्त कॅश.
परिणाम म्हणजे इन्व्हेस्टिंग ॲक्टिव्हिटीजचा नेट कॅश फ्लो, जे दर्शविते की लॉंग-टर्म ॲसेट्स इन्व्हेस्टिंग मधून किती कॅश वापरली जाते किंवा निर्माण केली जाते.
- फायनान्सिंग उपक्रम
या सेक्शनमध्ये लोन घेणे आणि लोन रिपेमेंट करणे, शेअर्स जारी करणे आणि पुन्हा खरेदी करणे आणि डिव्हिडंड भरणे संबंधित कॅश फ्लो समाविष्ट आहेत. यामध्ये समाविष्ट आहे:
- शेअर्स जारी करण्यापासून पुढे जाते: गुंतवणूकदारांना नवीन शेअर्स जारी करण्यापासून प्राप्त कॅश.
- शेअर्सची पुनर्खरेदी: गुंतवणूकदारांकडून शेअर्स परत खरेदी करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- कर्ज घेण्यापासून पुढे जाते: लोन घेण्यापासून किंवा बाँड्स जारी करण्यापासून प्राप्त झालेली कॅश.
- कर्जांचे रिपेमेंट: लोन रिपेमेंट करण्यासाठी किंवा बाँड्स रिडीम करण्यासाठी खर्च केलेली कॅश.
- निवडलेले लाभांश: शेअरहोल्डर्सना लाभांश म्हणून कॅश दिली जाते.
बॅलन्स शीट आणि कॅश फ्लो स्टेटमेंटचे रेशिओ
बॅलन्स शीट रेशिओ
वर्तमान गुणोत्तर:
कंपनीच्या शॉर्ट-टर्म मालमत्तेसह त्याच्या शॉर्ट-टर्म दायित्वांचे पेमेंट करण्याची क्षमता मोजते.
- फॉर्म्युला: वर्तमान ॲसेट्स / वर्तमान दायित्वे
- उद्देश: लिक्विडिटी आणि शॉर्ट-टर्म फायनान्शियल हेल्थ दर्शविते.
उदाहरण:
- वर्तमान मालमत्ता: ₹500,000
- वर्तमान दायित्वे: ₹250,000
कॅल्क्युलेशन:
वर्तमान रेशिओ = वर्तमान ॲसेट/वर्तमान दायित्व = ₹500,000/₹250,000 = ₹2
अर्थघटन:
या उदाहरणात, वर्तमान रेशिओ 2.0 आहे. याचा अर्थ असा की प्रत्येक ₹1 वर्तमान दायित्वांसाठी, कंपनीकडे वर्तमान मालमत्तेचे ₹2 आहे. 2.0 चा रेशिओ दर्शवितो की कंपनीकडे मजबूत लिक्विडिटी स्थिती आहे आणि त्याच्या शॉर्ट-टर्म दायित्वांची पूर्तता करू शकते.
क्विक रेशिओ (ॲसिड टेस्ट):
वर्तमान रेशिओ प्रमाणेच परंतु वर्तमान ॲसेट्समधून इन्व्हेंटरी वगळते.
- फॉर्म्युला: (करंट ॲसेट्स - इन्व्हेंटरी) / करंट लायबिलिटीज
- उद्देश: लिक्विडिटीचे अधिक कठोर उपाय प्रदान करते.
उदाहरण:
- वर्तमान मालमत्ता: ₹500,000
- इन्व्हेंटरी: ₹150,000
- वर्तमान दायित्वे: ₹250,000
कॅल्क्युलेशन:
क्विक रेशिओ = वर्तमान ॲसेट्स − इन्व्हेंटरी / वर्तमान दायित्व = ₹500,000−₹150,000/ ₹250,000
= ₹350,000/ ₹250,000
=1.4
अर्थघटन:
या उदाहरणात, क्विक रेशिओ 1.4 आहे. याचा अर्थ असा की प्रत्येक ₹1 वर्तमान दायित्वांसाठी, कंपनीकडे त्वरित मालमत्तेचे ₹1.40 (इन्व्हेंटरी वगळून वर्तमान मालमत्ता) आहे. 1.0 पेक्षा जास्त रेशिओ दर्शविते की इन्व्हेंटरीच्या विक्रीवर अवलंबून न ठेवता कंपनीकडे त्याच्या शॉर्ट-टर्म दायित्वांना कव्हर करण्यासाठी पुरेशी लिक्विड ॲसेट्स आहेत.
डेट-टू-इक्विटी रेशिओ:
कंपनीच्या मालमत्तेला वित्तपुरवठा करण्यासाठी वापरल्या जाणार्या शेअरहोल्डर्सच्या इक्विटी आणि कर्जाचा सापेक्ष प्रमाण दर्शविते.
- फॉर्म्युला: एकूण दायित्वे/शेअरहोल्डर्स इक्विटी
- उद्देश: फायनान्शियल लिव्हरेज आणि रिस्कचे मूल्यांकन.
उदाहरण:
- एकूण दायित्व: ₹ 1,200,000
- शेअरहोल्डर्स इक्विटी: ₹ 800,000
कॅल्क्युलेशन:
डेब्ट-टू-इक्विटी रेशिओ = एकूण दायित्वे / शेअरहोल्डर्स इक्विटी = ₹ 1,200,000/ ₹ 800,000 = 1.5
अर्थघटन:
1.5 चा डेब्ट-टू-इक्विटी रेशिओ दर्शवितो की कंपनीकडे इक्विटीच्या प्रत्येक ₹1 साठी डेब्ट मध्ये ₹1.50 आहे. हे आर्थिक लाभ आणि जोखीमची मध्यम स्तर दर्शविते.
रिटर्न ऑन इक्विटी (आरओई):
मनी शेअरहोल्डर्ससह कंपनी किती नफा निर्माण करते हे उघड करून नफा मोजते.
- फॉर्म्युला: निव्वळ उत्पन्न/सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी
- उद्देश: नफा निर्माण करण्याच्या कार्यक्षमतेचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण
- निव्वळ उत्पन्न: ₹500,000
- सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी: ₹ 2,500,000
कॅल्क्युलेशन:
आरओई = निव्वळ उत्पन्न/सरासरी शेअरहोल्डर्स इक्विटी = ₹ 500,000/₹ 2,500,000x100=20%
अर्थघटन:
20% चा आरओई म्हणजे कंपनी शेअरहोल्डर्सद्वारे इन्व्हेस्ट केलेल्या प्रत्येक ₹1 साठी ₹0.20 रिटर्न निर्माण करते. हे इक्विटीचा चांगला नफा आणि कार्यक्षम वापर दर्शविते.
इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ:
इन्व्हेंटरी किती वेळा विकली जाते आणि कालावधीत बदलली जाते हे दर्शविते.
- फॉर्म्युला: विकलेल्या वस्तूंची किंमत/ सरासरी इन्व्हेंटरी
- उद्देश: इन्व्हेंटरी मॅनेजमेंट कार्यक्षमतेचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण:
- विक्री केलेल्या वस्तूंचा खर्च (कॉग): ₹900,000
- सरासरी इन्व्हेंटरी: ₹300,000
कॅल्क्युलेशन:
इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ = विकलेल्या वस्तूचा खर्च/ सरासरी इन्व्हेंटरी = ₹900,000/₹300,000=3.0
अर्थघटन:
3.0 चा इन्व्हेंटरी टर्नओव्हर रेशिओ दर्शवितो की कंपनीची इन्व्हेंटरी विकली जाते आणि दिलेल्या कालावधीत तीन वेळा बदलली जाते. हे कार्यक्षम इन्व्हेंटरी मॅनेजमेंट दर्शविते.
कॅश फ्लो स्टेटमेंट रेशिओ
ऑपरेटिंग कॅश फ्लो रेशिओ:
वर्तमान दायित्वे भरण्यासाठी ऑपरेशन्समधून कॅश निर्माण करण्याची क्षमता.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/करंट लायबिलिटीज
- उद्देश: मुख्य ऑपरेशन्समधून लिक्विडिटी दर्शविते.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- वर्तमान दायित्वे: ₹300,000
कॅल्क्युलेशन:
ऑपरेटिंग कॅश फ्लो रेशिओ = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/वर्तमान दायित्व = ₹600,000/₹300,000 = 2.0
अर्थघटन:
2.0 चा ऑपरेटिंग कॅश फ्लो रेशिओ दर्शविते की कंपनी वर्तमान दायित्वांच्या प्रत्येक ₹1 साठी ऑपरेशन्समधून ₹2 कॅश निर्माण करते, ज्यामुळे मुख्य ऑपरेशन्समधून मजबूत लिक्विडिटी दिसून येते.
मोफत कॅश फ्लो (FCF):
आपल्या सिक्युरिटीज धारकांमध्ये वितरणासाठी उपलब्ध असलेल्या व्यवसायाने निर्माण केलेली रोख रक्कम दर्शविते.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो - कॅपिटल खर्च
- उद्देश: डिव्हिडंड, रिइन्व्हेस्टमेंट आणि डेब्ट रिपेमेंटसाठी उपलब्ध कॅशचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- भांडवली खर्च: ₹200,000
कॅल्क्युलेशन:
फ्री कॅश फ्लो = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो − कॅपिटल खर्च = ₹600,000−₹200,000 = ₹400,000
अर्थघटन:
₹400,000 चा फ्री कॅश फ्लो डिव्हिडंड, रिइन्व्हेस्टमेंट आणि डेब्ट रिपेमेंटसाठी उपलब्ध कॅश दर्शवितो.
कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ:
ऑपरेशन्समधून कॅश फ्लोसह डेब्ट दायित्वे कव्हर करण्याची क्षमता मोजते.
- फॉर्म्युला: ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/एकूण डेब्ट सर्व्हिस
- उद्देश: कर्ज सेवा करण्याच्या क्षमतेचे मूल्यांकन करते.
उदाहरण
- ऑपरेटिंग कॅश फ्लो: ₹600,000
- एकूण डेब्ट सर्व्हिस: ₹150,000
कॅल्क्युलेशन:
कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ = ऑपरेटिंग कॅश फ्लो/एकूण डेब्ट सर्व्हिस = ₹600,000/₹150,000=4.0
अर्थघटन:
4.0 चा कॅश फ्लो कव्हरेज रेशिओ दर्शवितो की कंपनी त्यांच्या डेब्ट दायित्वांना ऑपरेशन्स मधून निर्माण झालेल्या कॅशसह चार वेळा कव्हर करू शकते, ज्यामुळे डेब्ट-सर्व्हिसिंगची मजबूत क्षमता दिसून येते.
ऑपरेशन्स कडून फंड (एफएफओ):
बिझनेसद्वारे त्यांच्या मुख्य ऑपरेशन्समधून निर्माण केलेल्या कॅशचे मापन करते.
- फॉर्म्युला: निव्वळ उत्पन्न + घसारा / अमॉर्टायझेशन - खेळत्या भांडवलातील बदल
- उद्देश: बिझनेसच्या कॅश निर्मिती क्षमतेची माहिती प्रदान करते.
उदाहरण
- निव्वळ उत्पन्न: ₹500,000
- डेप्रीसिएशन/अमॉर्टायझेशन: ₹100,000
- वर्किंग कॅपिटलमधील बदल: ₹50,000 (वर्किंग कॅपिटलमध्ये कमी गृहीत धरा)
कॅल्क्युलेशन:
एफएफओ = निव्वळ उत्पन्न + डेप्रीसिएशन / अमॉर्टायझेशन − वर्किंग कॅपिटलमधील बदल
=₹500,000+₹100,000−₹50,000
=₹550,000
अर्थघटन:
₹550,000 च्या ऑपरेशन्सचे फंड (एफएफओ) आपल्या मुख्य कामकाजातून व्यवसायाची रोख-निर्मिती क्षमता याविषयी अंतर्दृष्टी प्रदान करतात.
निष्कर्ष
कंपनीचे फायनान्शियल आरोग्य, कामगिरी आणि क्षमता समजून घेण्यासाठी परिपूर्ण फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण आवश्यक आहे. लिक्विडिटी, नफा आणि लाभ यासारख्या प्रमुख रेशिओ आणि मेट्रिक्सची तपासणी करून, भागधारक गुंतवणूक, कर्ज देणे आणि धोरणात्मक नियोजनाशी संबंधित माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात. हे विश्लेषण कंपनीच्या कॅश निर्माण करण्याच्या, कर्ज व्यवस्थापित करण्याच्या आणि शेअरहोल्डर्ससाठी मूल्य तयार करण्याच्या क्षमतेबद्दल मौल्यवान अंतर्दृष्टी प्रदान करते. अखेरीस, फायनान्शियल स्टेटमेंट विश्लेषण हे एक शक्तिशाली साधन आहे जे गुंतवणूकदार आणि व्यवस्थापनाला सामर्थ्य, कमकुवतपणा, संधी आणि धोके ओळखण्यास मदत करते, दीर्घकालीन यश आणि व्यवसायाची शाश्वतता सुनिश्चित करते.
