સરકારે ક્રિપ્ટોકરન્સી ધરાવતી કંપનીઓ અને પરિવારની કચેરીઓ માટે જાહેર અને કરવેરા માર્ગદર્શિકા પર કર નિષ્ણાતોના મંતવ્યોની માંગ કરી છે. કંપનીઓએ હાલમાં રજિસ્ટ્રાર ઑફ કંપનીઝ (RoC) સાથે તેમની ફાઇલિંગમાં ક્રિપ્ટોકરન્સી અથવા ક્રિપ્ટો સંપત્તિમાં કોઈપણ હોલ્ડિંગ અથવા વ્યવહાર જાહેર કરવા પડશે.
ક્રિપ્ટોકરન્સી શું છે?
ક્રિપ્ટોકરન્સી એક ડિજિટલ ચુકવણી છે જે કમ્પ્યુટર્સના નેટવર્ક દ્વારા જાળવવામાં આવે છે જે વ્યવહારોને પ્રમાણિત કરવા માટે ક્રિપ્ટોગ્રાફીનો ઉપયોગ કરે છે. રોકાણકારો કેવી રીતે પૈસા કમાવવાની અપેક્ષા રાખે છે અને તે કેવી રીતે રચાયેલ છે તેના આધારે, કેટલીક ક્રિપ્ટોકરન્સીને સિક્યોરિટીઝ તરીકે ગણવામાં આવી શકે છે
કંપનીઓના આરઓસી-રજિસ્ટ્રાર કોણ છે?
રજિસ્ટ્રાર ઑફ કંપનીઝ (આરઓસી) કોર્પોરેટ બાબતોના મંત્રાલય (એમસીએ) હેઠળની એક કચેરી છે, જે સંસ્થા છે જે ભારતમાં કંપનીઓના વહીવટ અને મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી (એલએલપી) સાથે વ્યવહાર કરે છે. હાલમાં, કંપનીઓના રજિસ્ટ્રાર (આરઓસી) તમામ મુખ્ય રાજ્યો/કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોમાં કાર્યરત છે.
ટૅક્સ નિષ્ણાતોનો અભિપ્રાય
મોટાભાગની કંપનીઓ કે જે તેમના પુસ્તકો પર ક્રિપ્ટોકરન્સી જાળવે છે તે તેમને કમાણી (મુખ્યત્વે, એન્ટરપ્રાઇઝની કમાણી) તરીકે પ્રદાન કરે છે, જો કે કરવેરા પર વાંચનીયતા નથી, તે ચોક્કસ આવક અને તેમની સાથે વ્યવહાર કરવાની રીતની ગણતરી કરવી મુશ્કેલ છે, કર નિષ્ણાતોએ જણાવ્યું હતું.
કંપનીઓ અથવા ફેમિલી ઑફિસના પુસ્તકો પર ક્રિપ્ટોકરન્સી રાખવા અંગેના પહેલેથી જ નિયમો છે, અને તે માત્ર જાહેરાત અને કરવેરા વિશેના નિયમનને સમજદારીભર્યું છે. ઘણા પ્રારંભિક રોકાણકારોએ ક્રિપ્ટોકરન્સીમાં નોંધપાત્ર લાભ કર્યા છે, અને જો સરકાર લાંબા ગાળાના અથવા ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ હશે કે નહીં તેના પર ફ્રેમવર્ક સાથે આવે તો તેઓને પણ લાભ થઈ શકે છે
ભંડોળ અથવા ખરીદી અને વેચાણથી થતા નુકસાનને સામાન્ય આવક માટે સેટ ઑફ કરવાની મંજૂરી આપવામાં આવતી નથી કારણ કે આ "સટ્ટાકીય વ્યવહારો" છે. કર નિષ્ણાતોએ ઓળખી કાઢ્યું કે કંપનીઓ નિયમનકારી મૂંઝવણને કારણે ક્રિપ્ટોકરન્સીમાંથી તેમના વળતર પર કરની જાણ કરી રહી છે અને તેનો ઉપયોગ કરી રહી છે.
ક્રિપ્ટોકરન્સી માટે સરકારની યોજના
- સરકાર આવકવેરા કાયદામાં ફેરફારો કરી રહી છે, જેથી ક્રિપ્ટોકરન્સીને ટેક્સ નેટ હેઠળ લાવી શકાય, કેટલાક ફેરફારો બજેટનો ભાગ બની શકે છે. RBIએ વારંવાર ક્રિપ્ટોકરન્સી સામે તેના મજબૂત મંતવ્યોને પુનરાવર્તિત કર્યા છે કે તેઓ દેશની મેક્રોઇકોનોમિક અને ફાઇનાન્શિયલ સ્થિરતા માટે ગંભીર જોખમો ધરાવે છે અને તેમના પર વેપાર કરતા રોકાણકારોની સંખ્યા તેમજ તેમના દાવા કરેલા બજાર મૂલ્ય પર પણ શંકા વ્યક્ત કરી છે.
- આરબીઆઇએ બિટકોઇન જેવી ક્રિપ્ટોકરન્સીના પ્રસારના સામે સત્તાવાર ડિજિટલ કરન્સી લાવવાનો ઇરાદો જાહેર કર્યો હતો, જેના વિશે સેન્ટ્રલ બેંકને ઘણી ચિંતાઓ છે. ખાનગી ડિજિટલ કરન્સી/વર્ચ્યુઅલ કરન્સી/ક્રિપ્ટો કરન્સીએ છેલ્લા એક દાયકામાં લોકપ્રિયતા મેળવી છે. અહીં, નિયમનકારો અને સરકારો આ ચલણો વિશે શંકાસ્પદ છે અને સંબંધિત જોખમો વિશે ચિંતિત છે. બિલ ક્રિપ્ટોકરન્સીને કોમોડિટી તરીકે ગણે છે અને ઉપયોગ-કેસના આધારે વર્ચ્યુઅલ કરન્સીને અલગ કરવાનો પ્રસ્તાવ કરે છે
- ઉપરાંત, અગાઉના અહેવાલોએ નોંધ્યું હતું કે સરકાર ક્રિપ્ટોકરન્સી એક્સચેન્જો પર 1 ટકા GST લાગુ કરવાની યોજના બનાવી રહી છે, જે સ્રોત પર એકત્રિત કરવામાં આવશે અને આ જગ્યાની નિયમનકારી જવાબદારી સેબીને સોંપવાનો હેતુ ધરાવે છે. ક્રિપ્ટોકરન્સી એક્સચેન્જોના સંભવિત વર્ગીકરણમાં ત્રણ કેટેગરી શામેલ હોઈ શકે છે: સુવિધાઓ; બ્રોકરેજ, જે ખરીદદારો અને વેચાણકર્તાઓને જોડે છે; અને ટ્રેડિંગ પ્લેટફોર્મ્સ, મુખ્યત્વે ઇલેક્ટ્રોનિક પ્રકૃતિ, સહભાગીઓને બજાર દેખરેખ અને ટ્રેડિંગ સૉફ્ટવેર ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર પ્રદાન કરે છે.
- ક્રિપ્ટોમાં કરવામાં આવેલા કોઈપણ ચુકવણીને ધ્યાનમાં લીધા વિના, તે પ્રાપ્તકર્તાના હાથમાં આવક છે, રોકાણકારોએ ફિએટ શરતોમાં, તેમની ક્રિપ્ટો સંપત્તિ પર કરેલા રિટર્નની ગણતરી કરવી પડશે અને તે અનુસાર ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. એકવાર આ પૂર્ણ થયા પછી, રોકાણકાર ફરીથી ટૅક્સ ફંડ સાથે ક્રિપ્ટો એસેટમાં ટ્રાન્ઝૅક્શન કરવા માટે આગળ વધી શકે છે.
• જો કેપિટલ ગેઇન હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે :
જો ક્રિપ્ટો-ટ્રાન્ઝૅક્શનને 'ઇન્વેસ્ટમેન્ટ' તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે, તો તેમને 'કેપિટલ ગેઇન' હેઠળ કેપિટલ ગેઇન અથવા નુકસાન તરીકે ગણવામાં આવશે'. જો ટ્રાન્ઝૅક્શનનું વેચાણ મૂલ્ય ખર્ચ કરતાં વધુ હોય, તો તેને 'કેપિટલ ગેઇન' તરીકે ગણવામાં આવશે, અને જો કિંમત વેચાણ મૂલ્ય કરતાં વધુ હોય, તો તેને 'કેપિટલ લોસ' ગણવામાં આવશે'.
• મૂડી નુકસાનના કિસ્સામાં :
મૂડી નુકસાનની સારવાર સંબંધિત આવકવેરા અધિકારીઓ તરફથી કોઈ નિર્દેશ નથી. જો કે, જો તમારા વેચાણના વ્યવહારને કારણે નુકસાન થયું છે, તો અમે તમને નિષ્ણાતની સલાહ લેવાની સલાહ આપીએ છીએ.
• જો બિઝનેસની આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે :
જો ક્રિપ્ટો ટ્રાન્ઝૅક્શનને બિઝનેસની આવક તરીકે રિપોર્ટ કરવામાં આવે છે, તો માલ અને સેવા કર (જીએસટી કાયદા) ની અસરની પણ તપાસ કરવાની જરૂર છે. તમામ પ્રત્યક્ષ અને પરોક્ષ ખર્ચને ક્રિપ્ટો સંપત્તિઓના વેચાણ પર નફામાંથી કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવશે. નફાને અન્ય આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે અને આવકવેરા સ્લેબ દરો મુજબ કર લાદવામાં આવશે.
• જો બિઝનેસની આવક તરીકે ગણવામાં આવે તો GST એંગલ :
સેન્ટ્રલ ઇકોનોમિક ઇન્ટેલિજન્સ બ્યુરો (સીઇઆઇબી) એ ક્રિપ્ટોક્યુરેન્શન્સને અમૂર્ત સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવાનો અને તમામ ક્રિપ્ટો ટ્રાન્ઝૅક્શન પર જીએસટી લાગુ કરવાનો પ્રસ્તાવ મૂક્યો છે. સરકારે હજી સુધી તેની કરપાત્રતા વ્યાખ્યાયિત કરી નથી અને પ્રસ્તાવ ચર્ચા હેઠળ છે, તેથી 18% નો સામાન્ય દર આગળ વધવા પર લાગુ થઈ શકે છે.
• જો આવકના અન્ય સ્રોતો તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે :
આઇટીઆર ફાઇલ કરતી વખતે ક્રિપ્ટો-અસ્કયામતોને 'અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક' તરીકે પણ રિપોર્ટ કરી શકાય છે અને તે અનુસાર કર લાદવામાં આવી શકે છે. અન્ય સ્રોતોની આવકને કુલ આવકમાં પણ ઉમેરવામાં આવે છે અને કરદાતાના લાગુ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ કરપાત્ર છે. ઉપરાંત, ક્રિપ્ટો સંપત્તિઓમાંથી આવકને 'અટકળો બિઝનેસ આવક' તરીકે ગણવા અને ઉચ્ચતમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ કર લાદવાના મંતવ્યો છે. જો કે, જ્યાં સુધી આવકવેરા વિભાગ પાસેથી કોઈ સ્પષ્ટીકરણ પ્રાપ્ત ન થાય ત્યાં સુધી, કરદાતાઓ તેને મૂડી લાભ અથવા સામાન્ય બિઝનેસ આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવાનો લાભ લઈ શકે છે.
ટૅક્સ સ્પષ્ટીકરણની રાહ જોઈ રહી છે.
ક્રિપ્ટોકરન્સીને ભારતીય રિઝર્વ બેંક (RBI) દ્વારા હજુ સુધી કાનૂની બનાવવામાં આવી નથી, તેથી તે કરપાત્રતાથી બચી શકતું નથી. ક્રિપ્ટોકરન્સીના વેચાણથી નફો કમાતા રોકાણકારે આવકવેરો ચૂકવવો આવશ્યક છે. આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા સ્પષ્ટપણે મુક્તિ સિવાયની તમામ આવક, કરને આધિન છે. જ્યાં સુધી અમને ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ તરફથી કોઈ સ્પષ્ટીકરણ પ્રાપ્ત ન થાય ત્યાં સુધી, રોકાણકારોએ ટ્રાન્ઝૅક્શનની પ્રકૃતિના આધારે ક્રિપ્ટો ટ્રાન્ઝૅક્શન પર ઇન્કમ ટૅક્સ ચૂકવવો આવશ્યક છે.
