તમારું સમયસર ટૅક્સ રિટર્ન ભરતાં પહેલાં યાદ રાખવાની કેટલીક બાબત

કરદાતાઓ અને કર વ્યાવસાયિકોને છેલ્લા અઠવાડિયાની છૂટથી રાહત આપવામાં આવી હતી, જ્યાં કર દાખલ કરવાની સમયસીમા 31^st ડિસેમ્બર 2021 સુધી વધારવામાં આવી હતી.

પરંતુ, હંમેશા સમયનો યોગ્ય રીતે ઉપયોગ કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે કે ટૅક્સની જવાબદારીની ગણતરી કરો અને વ્યાજ શુલ્કને ટાળવા માટે સમયસર ટૅક્સ ચૂકવવાની બાકી રકમ ચૂકવો, આ ખાસ કરીને કરદાતાઓ માટે સાચું છે જેઓ તેમના પોતાના રિટર્ન ફાઇલ કરે છે.

કરદાતાઓએ જાણવું જોઈએ કે અન્ય સ્રોતોની આવકને ટેક્સ રિટર્નમાં કેવી રીતે જાણ કરવી જોઈએ, ચાલો આ જાણીએ: –

ટૅક્સ રિટર્નમાં રિપોર્ટ કરવાની અન્ય આવક: –

અજ્ઞાનને કારણે ઘણા કરદાતાઓ તેમની આઇટીઆરમાં તેમની અન્ય આવકની જાણ કરવાનું ચૂકી ગયા છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઘણા કરદાતાઓ તેમના રિટર્નમાં તેમની વ્યાજની આવકની જાણ કરવાની અવગણના કરે છે, ભલે તે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર હોય. તેમાંના ઘણા લોકો કેપિટલ ગેઇનની જાણ કરતા નથી કારણ કે દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શનની વિગતોનો ઉલ્લેખ કરવો ખૂબ જ કંટાળાજનક છે. એવા કિસ્સાઓ પણ છે જ્યાં કરદાતાઓએ અજ્ઞાનને કારણે પ્રાપ્ત ડિવિડન્ડની વિગતો ભરવાનું છોડી દીધું છે કે ડિવિડન્ડ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.

હવે ચાલો તેમના ટૅક્સ રિટર્ન તૈયાર કરતી વખતે કેટલાક ટૅક્સ નિયમોને ઍક્સેસ કરીએ. પ્રથમ વસ્તુ એ છે કે કરદાતાએ તેની/તેણીની કર જવાબદારીની ગણતરી કરવા માટે ઉપયોગમાં લેવાતી કર વ્યવસ્થાની પસંદગીના આવકવેરા વિભાગને જાણ કરવી જોઈએ.

પગારદાર કરદાતાઓએ પહેલેથી જ તેમના નિયોક્તાઓને ટૅક્સ વ્યવસ્થા વિશે જણાવ્યું હોઈ શકે છે જે તેઓ પસંદ કરવા માંગે છે. તેમની ટૅક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરવામાં આવી હોત. જો જાહેર ન કરવામાં આવે, તો નિયોક્તા જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા મુજબ ડિફૉલ્ટ ટીડીએસ જવાબદારીની ગણતરી કરશે. જો કે, કર્મચારી તેમનું રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે સ્વિચ કરી શકે છે.

મૂડી લાભની ગણતરી:-

કરદાતા માટે મુખ્ય ચિંતા મૂડી લાભ અને આવી ઇન્કમ પર કરની ગણતરી છે. તાજેતરના વર્ષોમાં મોટી સંખ્યામાં લોકો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ અને શેરોમાં લે છે, મૂડી લાભ હવે સામાન્ય છે. ઉપરાંત, ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડો અને શેરોમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પણ હવે 1 લાખ રૂપિયાથી વધુ કરપાત્ર છે, જેનો અર્થ છે કે વધુ કરદાતાઓ આ નેટમાં છે.

મૂડી લાભોની ગણતરી એક જટિલ કવાયત છે, કારણ કે તમારે માત્ર તમામ વ્યવહારોના રેકોર્ડ્સને જાળવવાની જરૂર નથી પરંતુ વિવિધ સાધનો પર વિવિધ ટૅક્સ દરો લાગુ પડે છે. નવું ઇન્કમ ટેક્સ ફાઇલિંગ પોર્ટલ વ્યક્તિગત માટે કેપિટલ ગેઇન્સ અને ટેક્સ ફોર્મમાં ઓટો ગણતરી અને અગાઉથી ભરવાનું છે. જો કે, તે હજુ સુધી થયું નથી અને તમામ મૂડી લાભની વિગતો ફોર્મમાં જાતે ભરવી પડશે.

હવે ચાલો સમજીએ કે કેપિટલ ગેઇન્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

જટિલતામાં ઉમેરો એ નવો નિયમ છે જેમાં જો કરદાતાએ લાંબા ગાળાનો લાભ લીધો હોય તો રિટર્નમાં સ્ક્રિપ્સ, ખરીદીની કિંમત, વેચાણ કિંમત અને ટ્રાન્ઝૅક્શનની તારીખોનો ઉલ્લેખ કરવાની જરૂર છે. ટૅક્સ વિભાગે સ્પષ્ટ કર્યું છે કે ટૂંકા ગાળાના લાભની જાણ કરતી વખતે ટ્રાન્ઝૅક્શનની સ્ક્રિપ મુજબ વિગતોનો ઉલ્લેખ કરવાની જરૂર નથી.

હકારાત્મક ભાગ એ છે કે મોટાભાગના ફંડ હાઉસ રોકાણકારોને મૂડી લાભનું સ્ટેટમેન્ટ આપે છે જે વર્ષ દરમિયાન કરેલા તમામ વ્યવહારો અને લાભનો ઉલ્લેખ કરે છે. આ સ્ટેટમેન્ટ માત્ર ટૂંકા અને લાંબા ગાળાના લાભને અલગ કરતા નથી પરંતુ ઇન્ડેક્સેશન લાભની ગણતરી પણ કરે છે. કેપિટલ ગેઇન સ્ટેટમેન્ટ ખૂબ વિસ્તૃત હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને જો વ્યક્તિએ SIP દ્વારા રોકાણ કર્યું હોય અને વર્ષ દરમિયાન ઘણા રિડેમ્પશન કર્યું હોય.

ડિવિડન્ડ હવે કરપાત્ર છે

ઘણા રોકાણકારો જાણતા નથી કે તેઓ તેમના મ્યુચ્યુઅલ ફંડો અને શેરોમાંથી મેળવેલા ડિવિડન્ડ હવે કરપાત્ર છે. 2019-20 સુધી ફંડ હાઉસ દ્વારા જ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના ડિવિડન્ડ પર ટૅક્સ કાપવામાં આવ્યો હતો, પરંતુ ગયા વર્ષે ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રીબ્યુશન ટેક્સ દૂર કરવામાં આવ્યો હતો અને હવે ડિવિડન્ડ પર ઇન્કમ તરીકે સંપૂર્ણપણે ટૅક્સ લાદવામાં આવે છે. સ્ટોક્સમાંથી મળેલા ડિવિડન્ડને પણ એ જ ટેક્સ ટ્રીટમેન્ટ મળશે. પરંતુ તમારે એ સુનિશ્ચિત કરવું પડશે કે તે એકલા ફોર્મ 26AS પર ગણતરી ન કરે, કારણ કે કંપનીઓ ડિવિડન્ડ પેઆઉટમાંથી TDS કાપે છે જો તેઓ મર્યાદા કરતાં વધી જાય. TDS ને પાત્ર ન હોય તેવી નાની ડિવિડન્ડની ચૂકવણીનો સ્પષ્ટપણે ફોર્મ 26AS માં ઉલ્લેખ કરવામાં આવશે નહીં. તેમ છતાં, તેમને ટૅક્સ રિટર્નના ભાગ રૂપે રિપોર્ટ કરવાની જરૂર છે.

ઇન્ટરેસ્ટ પણ સંપૂર્ણ રીતે કરપાત્ર છે

કરદાતાઓ માટે એક ગેરસમજ એ કરપાત્રતા છે જે વ્યાજની આવકમાંથી ઉદભવે છે. બેંક ડિપોઝિટ, બોન્ડ્સ અને કેટલીક નાની બચત યોજનાઓ પર કમાયેલ ઇન્ટરેસ્ટ પણ સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે, પરંતુ ઘણા કરદાતાઓ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરતી વખતે આ ઘટકને અવગણે છે. બચત બેંક બેલેન્સ પરના વ્યાજને પણ ટેક્સ રિટર્નમાં "અન્ય સ્રોતોની ઇન્કમ" તરીકે જાણ કરવી પડશે.

લગભગ બે વર્ષ પહેલાં, ટીડીએસ થ્રેશહોલ્ડ દર વર્ષે ₹40,000 સુધી વધારવામાં આવી છે. જો ટીડીએસ કાપવામાં આવતો નથી, તો પણ તે/તેણી વ્યાજની આવક પર ટૅક્સમાંથી બચી શકે છે તેવું ધારવું જોઈએ નહીં. તમામ વ્યાજની ચુકવણી સામાન્ય રીતે તમામ નાણાકીય સંસ્થા દ્વારા કર વિભાગને જાણ કરવામાં આવે છે જે તેમના ગ્રાહકોને વ્યાજ ચૂકવે છે. કોઈએ નોંધ લેવી જોઈએ કે માત્ર બેંક ડિપોઝિટ જ નહીં, પરંતુ પોસ્ટ ઑફિસ સ્કીમમાં રોકાણ માટે પણ હવે તમારા PAN ની જરૂર છે, અને આખરે કમાયેલ વ્યાજ વિશેની માહિતી વિભાગ સુધી પહોંચવી પડશે.

કેટલાક કરદાતાઓ માને છે કે જો તેમની બેંકે વ્યાજ પર ટીડીએસ કાપ્યો હોય તો કોઈ કર ચૂકવવાપાત્ર નથી. આ એક ગેરસમજ પણ છે. TDS માત્ર વ્યાજના 10% છે (જો PAN પ્રદાન કરવામાં ન આવે તો 20%). જો કરદાતા ઉચ્ચ ટૅક્સ સ્લેબમાં હોય, તો તેમણે વ્યાજ પર અતિરિક્ત ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. ફોર્મ 26AS માં નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી વ્યાજની આવક તપાસો. તેમાં વ્યાજની ચુકવણીમાંથી કપાત કરેલ TDSની વિગતો હશે. તમારા ટૅક્સ રિટર્નમાં જાહેર કરેલી આવક ફોર્મ 26AS માંની માહિતી સાથે મેળ ખાતી હોવી આવશ્યક છે, અન્યથા ટૅક્સ નોટિસ માટે તૈયાર રહો.

ટેક્સ ફ્રી બોન્ડ્સ, PPF અને સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના પર મળેલા ઇન્ટરેસ્ટ જેવી છૂટછાટવાળી આવકની પણ તમારા ટેક્સ રિટર્નમાં જાણ કરવી એ સારો વિચાર હોઈ શકે છે. જો તમે આ બધી આવકની જાણ કરી રહ્યા હોવ તો આ રોકાણો મેચ્યોર થાય ત્યારે તમને મોટી રકમની ક્રેડિટ સમજાવવાનું સરળ મળશે.

આવકની ક્લબિંગ

એક સામાન્ય ભૂલ કે કરદાતાઓ આવકની સાથે જોડાય છે. ટેક્સના નિયમો કહે છે કે જો પતિ / પત્ની દ્વારા ભેટમાં આપવામાં આવેલા નાણાંનું ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કરવામાં આવે છે, તો તે રોકાણમાંથી થતી આવકને દાતા સાથે જોડવામાં આવશે અને તે મુજબ ટેક્સ લગાવવામાં આવશે. હવે ચાલો ધારો કે જ્યાં એક સંપત્તિ એક દંપતીની સંયુક્ત માલિકીની છે, જોકે સંપૂર્ણ પૈસા પતિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવ્યા હતા. આવા કિસ્સાઓમાં, ભાડાની આવક પતિ અને પત્ની વચ્ચે વિભાજિત કરી શકાતી નથી. તેની જાણ માત્ર પતિની ઇન્કમ તરીકે કરવી પડશે. તેવી જ રીતે, જો જીવનસાથી અથવા નાના બાળકોના નામે કરવામાં આવેલા રોકાણમાંથી કોઈ આવક હોય, તો તેને પ્રદાન કરનારની આવકમાં પણ ઉમેરવામાં આવશે.

ઇન્કમ અને ખર્ચાઓનું સમાધાન

કોઈપણ વ્યક્તિએ જાણ હોવી જોઈએ કે ટૅક્સ વિભાગે તાજેતરના વર્ષોમાં કરદાતાઓ દ્વારા થયેલા ખર્ચની તપાસ કરવાનું શરૂ કર્યું છે. એક નાણાકીય વર્ષમાં 50 લાખ રૂપિયાથી વધુની ચોખ્ખી કરપાત્ર ઇન્કમ ધરાવતા સમૃદ્ધ કરદાતાઓએ નિર્દિષ્ટ અસ્કયામતો, જેમ કે જમીન, મકાન, જંગમ મિલકતો, બેંક ખાતાઓ, શેર અને બોન્ડ્સ અને તે અસ્ક્યામતો સામે સંબંધિત જવાબદારીઓની વિગતો પણ જાણ કરવી જરૂરી છે. ગયા વર્ષે, તેણે ફોર્મ 26AS માં એક નવો સેક્શન E રજૂ કર્યો હતો જેમાં વર્ષ દરમિયાન કરેલા ઉચ્ચ-મૂલ્યના ટ્રાન્ઝૅક્શનનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો હતો. આ ઉચ્ચ-મૂલ્યના ખર્ચનો ઉલ્લેખ ફોર્મ 26AS માં કરવો જોઈએ અને તમારા રિટર્નમાં તમે જાહેર કરેલી આવક સાથે મેળ ખાતો હોવો જોઈએ. જો કોઈ વ્યક્તિ તેના ક્રેડિટ કાર્ડ પર 10-12 લાખ રૂપિયા અને વિદેશી મુસાફરી પર 3-4 લાખ રૂપિયા ખર્ચ કરે છે, પરંતુ ફક્ત 6-7 લાખ રૂપિયાની ઇન્કમ જાહેર કરે છે, તો વિભાગ જાણવા માગે છે કે તેની ઇન્કમ કેવી રીતે વધી ગઈ છે.