भारत की लगभग एक चौथी आबादी वेतनभोगी श्रेणी से संबंधित है. अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारियों को अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में हाउस रेंट अलाउंस मिलता है. उनमें से कई एचआरए की अवधारणा के बारे में जानते हैं, लेकिन यह नहीं जानते कि इसकी गणना कैसे की जाती है और टैक्स फाइलिंग के दौरान इसका क्लेम कैसे किया जाना चाहिए. कर्मचारी किराए के आधार पर रहने पर राशि का क्लेम कर सकते हैं. यह टैक्स राशि को आंशिक या पूर्ण रूप से कम करता है.
आइए समझते हैं कि एचआरए क्या है और हाउस रेंट अलाउंस का क्लेम कैसे करें
हाउस रेंट अलाउंस वेतन का एक घटक है जो नियोक्ताओं द्वारा कर्मचारियों की आवास आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए भुगतान किया जाता है. वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी लोगों को एचआरए का लाभ मिलता है. हाउस रेंट अलाउंस इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 10 (13A) का हिस्सा है. स्व-व्यवसायी लोग इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GG के तहत HRA के लाभ के लिए पात्र हैं.
एचआरए का दावा करने के लिए कुछ नियमों का पालन करना होता है
- नॉन-मेट्रोपॉलिटन शहरों में रहने वाले कर्मचारियों के लिए, बेसिक पे का 40% एचआरए के रूप में निर्धारित किया जाता है और मेट्रोपॉलिटन शहरों में रहने वाले लोगों के लिए बेसिक पे का 50% एचआरए के रूप में निर्धारित किया जाता है.
- एचआरए का लाभ उठाने के लिए यह आवश्यक नहीं है कि किराया केवल मकान मालिक को दिया जाना चाहिए. व्यक्ति अपने माता-पिता को किराए का भुगतान कर सकते हैं. लेकिन एचआरए का क्लेम करने के लिए संबंधित रसीदें उपलब्ध होनी चाहिए.
- हालांकि, पति/पत्नी को भुगतान किए गए किराए पर एचआरए के तहत क्लेम नहीं किया जा सकता है क्योंकि यह इनकम टैक्स कानून के तहत अनुमति नहीं है.
- पैन कार्ड का विवरण सबमिट करना होगा ताकि संबंधित टैक्स कटौती की जा सके. मकान मालिक का पैन विवरण केवल तभी आवश्यक है जब किराए का भुगतान प्रति वर्ष रु. एक लाख से अधिक हो.
एचआरए कैलकुलेशन
एचआरए की गणना के लिए तीन कारक बहुत महत्वपूर्ण हैं
- आपकी मूल सेलरी का 10% घटाकर भुगतान किया गया वास्तविक किराया.
- आपको दिए गए एचआरए की वास्तविक राशि.
- आपकी बेसिक सैलरी का 50% (मेट्रोपॉलिटन शहर के लिए). नॉन मेट्रो सिटी के लिए 40%
हाउस रेंट अलाउंस की गणना कैसे करें?
आइए एक उदाहरण के साथ इस अवधारणा को समझते हैं. श्रीमती सोनिया मुंबई में रहते हैं और वेतनभोगी व्यक्ति हैं. वह किराए के घर में रहती है, जिसके लिए वह किराए के रूप में रु. 10000 का भुगतान करती है. आइए उनकी सेलरी स्ट्रक्चर पर एक नज़र डालें
विवरण | राशि |
बेसिक सैलरी | 25,000 |
एचआरए | 12,000 |
वाहन | 2,000 |
विशेष भत्ता | 1,750 |
मेडिकल | 1,250 |
कुल | 42000 |
रु. 200 के प्रोफेशनल टैक्स और रु. 1500 का प्रोविडेंट फंड भी उनकी सेलरी से काटा जाता है.
तो तीन बुनियादी मानदंडों के अनुसार
आपकी मूल सेलरी का 10% घटाकर भुगतान किया गया वास्तविक किराया. = (10000*12)-30000 = ₹ 90,000/-
- आपको दिए गए एचआरए की वास्तविक राशि. = ₹ 1, 44,000/-
- आपकी बेसिक सैलरी का 50% (मेट्रोपॉलिटन शहर के लिए). = ₹ 1, 50,000/-
कम से कम तीन रु. 90,000 है. इस मामले में टैक्स छूट के लिए एचआरए कटौती के रूप में ₹ 90,000 का क्लेम किया जा सकता है.
HRA और सिटी कंपनसेटरी अलाउंस के बीच क्या अंतर है?
- सिटी कंपनसेटरी अलाउंस या CCA, कंपनियों द्वारा कर्मचारियों को मेट्रो या टियर 1 शहरों में रहने की उच्च लागत की क्षतिपूर्ति करने के लिए प्रदान की जाने वाली क्षतिपूर्ति है.
- टियर 1 शहरों में काम करने वाले लोग केवल कुछ परिस्थितियों में ही CCA के लिए पात्र हो जाते हैं. यह कर्मचारियों के वेतन स्तर और ग्रेड पर निर्भर करता है न कि मूल वेतन पर.
- HRA के मामले में कोई व्यक्ति टैक्स छूट के रूप में 1,00,000 रुपये तक का क्लेम कर सकता है जबकि CCA भत्ता पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
क्या होम लोन पर एचआरए और कटौती दोनों का क्लेम एक ही समय पर किया जा सकता है?
इस प्रश्न का उत्तर हां है. दोनों का क्लेम किया जा सकता है क्योंकि होम लोन पर भुगतान किए गए इंटरेस्ट का हाउस रेंट अलाउंस से कोई संबंध नहीं है.
मकान मालिक का PAN कार्ड कब आवश्यक हो जाता है?
- ऐसे मामले होते हैं जब घर का किराया सालाना 1 लाख से अधिक होता है, तो मकान मालिक का Pan कार्ड अनिवार्य हो जाता है. अन्यथा आप कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं. जिस मकान मालिक के पास Pan कार्ड नहीं है, उन्हें स्व-घोषणा पर हस्ताक्षर करना चाहिए, जिसमें यह बताया गया हो कि उसके पास Pan कार्ड नहीं है. यह दिनांक 10 अक्टूबर 2013 के सर्कुलर नंबर 8/2013 के अनुसार है.
- NRI मकान मालिक को किराए का भुगतान करने वाले किराएदारों को किराए का भुगतान करने से पहले 30% TDS काटना याद रखना चाहिए.
अगर नियोक्ता से HRA प्राप्त नहीं होता है, तो क्या होगा?
अगर आप किराए का भुगतान कर रहे हैं, लेकिन आपको अपने नियोक्ता से हाउस रेंट अलाउंस का लाभ मिल रहा है, तो भी आप सेक्शन 80GG के तहत HRA कटौती का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए
- व्यक्ति को वेतनभोगी होना चाहिए
- किसी व्यक्ति को उस वर्ष के दौरान किसी भी समय HRA प्राप्त नहीं होना चाहिए, जिसके लिए 80GG का क्लेम किया जा रहा है
- कोई व्यक्ति या उसके पति/पत्नी या नाबालिग बच्चे या एचयूएफ के पास ऐसे स्थान पर कोई आवास नहीं है जहां वह वर्तमान में रह रहा है, या ऑफिस या रोजगार के कर्तव्यों का पालन कर रहा है या बिज़नेस या प्रोफेशन पर चल रहा है.
अगर किसी व्यक्ति के पास ऊपर बताए गए लाभ के अलावा अन्य रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी है, तो उसे खुद के कब्जे के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता है. अन्य प्रॉपर्टी को सेक्शन 80GG के तहत क्लेम करने के लिए दिया जाना चाहिए.
सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें
इनमें से कम से कम टैक्स से छूट दी जाएगी:
- रु. 5,000 प्रति माह;
- एडजस्ट की गई कुल आय का 25%*;
- वास्तविक किराया एडजस्ट की गई कुल आय के 10% से कम होना चाहिए*
एडजस्ट की गई कुल आय की गणना इस प्रकार की जाती है:
कुल इनकम में से लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन को घटाकर सेक्शन 111A के तहत शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन को घटाकर सेक्शन 115A या 115D के तहत इनकम को घटाकर 80C से 80U (सेक्शन 80GG के तहत कटौती को छोड़कर).
माता-पिता के साथ रहने पर एचआरए का क्लेम कैसे करें?
जब माता-पिता को किराए का भुगतान किया जाता है, तो कुछ प्रश्न होते हैं जिन्हें स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है, जैसे
- अगर आप अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करते हैं, तो क्या हाउस रेंट अलाउंस छूट का क्लेम करने के लिए रेंट एग्रीमेंट की आवश्यकता होती है?
- क्या किराए की रसीद, माता-पिता के बैंक अकाउंट में सीधे किराए का क्रेडिट या किराए के भुगतान पर TDS जैसे प्रमाण प्रदान करने के लिए पर्याप्त है?
- इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10(13A) के तहत उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार, उन मामलों में HRA उपलब्ध नहीं है जहां निर्धारिती ने वास्तव में किराए के पेमेंट पर खर्च नहीं किया है. इन तथ्यों के आधार पर यह माना जाता है कि माता-पिता हाउस प्रॉपर्टी के कानूनी और फाइनेंशियल मालिक हैं और यह करदाता के स्वामित्व में नहीं है.
- अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार, इनकम-टैक्स नियम, 1962 के साथ पढ़ें, वेतनभोगी व्यक्तियों को निर्दिष्ट छूट/कटौती का दावा करने के संबंध में फॉर्म 12बीबी में नियोक्ता को निर्दिष्ट विवरण प्रदान करना होगा. HRA टैक्स छूट के लिए, एक व्यक्ति को अपने नियोक्ता को मकान मालिक का नाम, पता और PAN (ऐसे मामलों में जहां कुल वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक है) प्रदान करना होगा.
- निर्धारित डॉक्यूमेंट की कोई विशिष्ट लिस्ट नहीं है, नियोक्ता इस कटौती की अनुमति देने से पहले किराए के एग्रीमेंट, किराए की रसीद, भुगतान का तरीका आदि जैसे विवरण भी मांग सकता है. इन डॉक्यूमेंट की अनुपस्थिति में, यह कटौती टैक्स होल्डिंग स्टेज पर मान्य नहीं की जा सकती है.
इनकम टैक्स रिटर्न में एचआरए का क्लेम कैसे करें
- जैसा कि हम सभी जानते हैं कि एचआरए का भुगतान वेतनभोगी कर्मचारियों को किया जाता है और कर्मचारी किराए के घर में रहने पर इसका क्लेम किया जा सकता है. अब समस्या यह है कि कई करदाताओं को पता नहीं है कि इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय एचआरए के लाभ का क्लेम कैसे करें. तो आइए एचआरए टैक्स छूट का क्लेम करने की प्रक्रिया देखें.
- पहले की तरह, टैक्स विभाग ने अब फॉर्म 16 के साथ आईटीआर-1 सिंक करने का निर्णय लिया है. इससे लोगों के लिए अपने आईटीआर में पात्र लाभों का क्लेम करना आसान हो जाएगा. फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों को जारी किया गया आधिकारिक TDS सर्टिफिकेट है.
- अब टैक्स फाइल करने वाले ITR-1 के साथ फॉर्म 16 को सत्यापित करके आसानी से HRA का क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, अगर आप अन्य तरीके से राउंड चाहते हैं, तो एचआरए का क्लेम करने के लिए संबंधित डॉक्यूमेंट जैसे रेंट एग्रीमेंट या रसीद सबमिट किए जा सकते हैं. लेकिन दोनों प्रोसेस उन लोगों के लिए मुश्किल हो सकती है जिनके पास ये डॉक्यूमेंट तैयार नहीं हैं.
केस -1 आईटीआर-1 में टैक्स योग्य एचआरए
धारा 17(1) में उपबंधों के अनुसार कुल सेलरी शीर्ष के अंतर्गत प्रपत्र 16 के भाग ख में HRA का टैक्स योग्य भाग उल्लिखित है.
ITR-1 में CASE-2- टैक्स छूट HRA
- इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय आप देख सकते हैं कि HRA से छूट प्राप्त राशि पहले से ही भर चुकी है. इसलिए आप इसे अपने फॉर्म 16 के साथ सत्यापित कर सकते हैं. हालांकि अगर विवरण पहले से भरे नहीं हैं, तो आप भाग B से टैक्स छूट HRA की राशि को कॉपी कर सकते हैं और इसे ITR -1 में 10 हेड के तहत अलाउंस छूट के तहत पेस्ट कर सकते हैं. ड्रॉपडाउन मेनू से घर के किराए पर किए गए खर्चों को पूरा करने के लिए ऑप्शन 10(13) भत्ता चुनें.
- अब अगर नियोक्ता को आवश्यक डॉक्यूमेंट सबमिट नहीं किए जाते हैं, तो टैक्स कटौतियों का क्लेम करने के लिए मैनुअल रूप से HRA राशि की गणना की जानी चाहिए. आपको सकल सेलरी से टैक्स मुक्त HRA राशि काटनी होगी. अगर इनकम टैक्स विभाग से कोई पूछताछ की जाती है, तो आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि सभी विवरण सही तरीके से भरे गए हैं और भविष्य में सभी डॉक्यूमेंट तैयार रखे जाएं.
