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भारत की लगभग एक चौथी आबादी वेतनभोगी श्रेणी से संबंधित है. अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारियों को अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में हाउस रेंट अलाउंस मिलता है. इनमें से कई लोग HRA की अवधारणा के बारे में जानते हैं लेकिन नहीं जानते कि इसकी गणना कैसे की जाती है और टैक्स फाइलिंग के दौरान इसका क्लेम कैसे किया जाना चाहिए. कर्मचारी किराए के आधार पर रहने पर राशि का क्लेम कर सकते हैं. यह टैक्स राशि को आंशिक या पूरी तरह कम करता है.
तो आइए समझते हैं कि HRA क्या है और हाउस रेंट अलाउंस का क्लेम कैसे करें
हाउस रेंट अलाउंस वेतन का एक घटक है जिसका भुगतान कर्मचारियों की आवास आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए नियोक्ताओं द्वारा किया जाता है. वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी लोगों को HRA का लाभ मिलता है. हाउस रेंट अलाउंस इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 10 (13A) का हिस्सा है. स्व-व्यवसायी लोग इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80GG के तहत HRA के लाभ के लिए पात्र हैं.
एचआरए का दावा करने के लिए कुछ नियमों का पालन करना आवश्यक है
- गैर-महानगरों में रहने वाले कर्मचारियों के लिए, मूल वेतन का 40% एचआरए के रूप में निर्धारित किया जाता है और महानगरों में रहने वाले लोगों के लिए मूल वेतन का 50% एचआरए के रूप में निर्धारित किया जाता है.
- HRA का लाभ उठाने के लिए यह आवश्यक नहीं है कि किराया केवल मकान मालिक को दिया जाना चाहिए. व्यक्ति अपने माता-पिता को किराए का भुगतान कर सकते हैं. लेकिन HRA क्लेम करने के लिए संबंधित रसीद उपलब्ध होनी चाहिए.
- हालांकि, पति/पत्नी को भुगतान किया गया किराया एचआरए के तहत क्लेम नहीं किया जा सकता है क्योंकि यह इनकम टैक्स कानून के तहत अनुमत नहीं है.
- Pan कार्ड का विवरण सबमिट करना होगा ताकि संबंधित टैक्स कटौती की जा सके. मकान मालिक का पैन विवरण तभी आवश्यक होता है जब किराए का भुगतान वार्षिक ₹ एक लाख से अधिक हो.
HRA की गणना
HRA की गणना के लिए तीन कारक बहुत महत्वपूर्ण हैं
- वास्तविक किराए का भुगतान आपकी बुनियादी सेलरी का 10% घटा दिया गया है.
- आपको दिए गए HRA की वास्तविक राशि.
- आपकी बेसिक सेलरी का 50% (मेट्रोपॉलिटन शहर के लिए). नॉन मेट्रो सिटी के लिए 40%
हाउस रेंट अलाउंस की गणना कैसे करें?
आइए हम इस अवधारणा को एक उदाहरण के साथ समझते हैं. श्रीमती सोनिया मुंबई में रहता है और वेतनभोगी व्यक्ति है. वह एक किराए के घर में रहती है जिसके लिए वह किराए के रूप में ₹ 10000 का भुगतान करती है. आइए, हम उसके वेतन संरचना पर एक नज़र डालें
विवरण | राशि |
बेसिक सेलरी | 25,000 |
HRA | 12,000 |
परिवहन | 2,000 |
विशेष भत्ता | 1,750 |
मेडिकल | 1,250 |
कुल | 42000 |
रु. 200 का इस प्रोफेशनल टैक्स और उसकी सेलरी से रु. 1500 का प्रोविडेंट फंड भी काटा जाता है.
तो तीन बुनियादी मानदंडों के अनुसार
वास्तविक किराए का भुगतान आपकी बुनियादी सेलरी का 10% घटा दिया गया है. = (10000*12)-30000 = ₹ 90,000/-
- आपको दिए गए HRA की वास्तविक राशि. = ₹ 1, 44,000/-
- आपकी मूल वेतन का 50% (महानगर के लिए). = ₹ 1, 50,000/-
कम से कम तीन रु 90,000 है. इसलिए इस मामले में रु. 90,000 को टैक्स छूट के लिए HRA कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है.
HRA और शहर के क्षतिपूर्ति भत्ते के बीच क्या अंतर है?
- सिटी कंपनसेटरी अलाउंस या सीसीए मेट्रो या टियर 1 शहरों में उच्च जीवन लागत की क्षतिपूर्ति करने के लिए कंपनियों द्वारा कर्मचारियों को प्रदान की जाने वाली क्षतिपूर्ति है.
- टायर 1 शहरों में काम कर रहे लोग केवल कुछ परिस्थितियों में सीसीए के लिए पात्र हो जाते हैं. यह कर्मचारियों के वेतन और ग्रेड पर निर्भर करता है न कि बुनियादी वेतन.
- HRA के मामले में व्यक्ति रु. 1,00,000 तक टैक्स छूट के रूप में क्लेम कर सकता है, जबकि CCA के मामले में भत्ता पूरी तरह से टैक्स योग्य है.
क्या होम लोन पर HRA और कटौती दोनों का एक ही समय में क्लेम किया जा सकता है?
इस सवाल का जवाब है हां. होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज़ के लिए हाउस रेंट अलाउंस के साथ कुछ नहीं है, इसलिए दोनों का क्लेम किया जा सकता है.
जब मकान मालिक का PAN कार्ड आवश्यक हो जाता है?
- ऐसे मामले होते हैं जब घर का किराया वार्षिक रूप से 1 लाख से अधिक होता है तो मकान मालिक का Pan कार्ड अनिवार्य हो जाता है. अन्यथा आप कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं. जिस मकान मालिक के पास Pan कार्ड नहीं है, उसे स्व-घोषणा पर हस्ताक्षर करना चाहिए ताकि उसके पास PAN कार्ड नहीं है. यह 10 अक्टूबर 2013 को दिनांकित सर्कुलर नंबर 8/2013 के अनुसार है.
- NRI लैंडलॉर्ड को किराए का भुगतान करने वाले किराएदारों को किराए के लिए भुगतान करने से पहले 30% TDS काटना याद रखना चाहिए.
अगर नियोक्ता से एचआरए प्राप्त नहीं हुआ है तो क्या होगा?
अगर मान लीजिए कि आप किराए का भुगतान कर रहे हैं लेकिन आपको अपने नियोक्ता से हाउस रेंट अलाउंस का लाभ मिल रहा है, तो भी आप सेक्शन 80GG के तहत HRA कटौती का क्लेम कर सकते हैं, बशर्ते निम्नलिखित शर्तें पूरी होनी चाहिए
- किसी व्यक्ति को वेतनभोगी होना चाहिए
- किसी व्यक्ति को वर्ष के दौरान किसी भी समय HRA प्राप्त नहीं होना चाहिए, जिसके लिए 80GG क्लेम किया जा रहा है
- किसी व्यक्ति या उसके पति/पत्नी या मामूली बच्चे या HUF के पास किसी ऐसे स्थान पर कोई आवास नहीं है जहां वह वर्तमान में रह रहा है, या कार्यालय या रोजगार के कर्तव्य निष्पादित कर रहा है या व्यवसाय या पेशे पर ले जा रहा है.
अगर कोई व्यक्ति ऊपर उल्लिखित स्थान के अलावा आवासीय प्रॉपर्टी का मालिक है, तो स्वयं अधिकृत के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता है. अन्य प्रॉपर्टी को सेक्शन 80GG के तहत क्लेम करने के लिए छोड़ा जाना चाहिए.
सेक्शन 80GG के तहत कटौती का क्लेम कैसे करें
निम्नलिखित में से कम को टैक्स से छूट दी जाएगी:
- रु 5,000 प्रति माह;
- समायोजित कुल आय का 25%*;
- वास्तविक किराया समायोजित कुल आय के 10% से कम होना चाहिए*
समायोजित कुल आय की गणना नीचे दी गई है:
सेक्शन 115A या 115D माइनस डिडक्शन 80C से 80U के तहत सेक्शन 111A माइनस इनकम के तहत कुल आय माइनस लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन माइनस शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन (सेक्शन 80GG के तहत कटौती को छोड़कर).
माता-पिता के साथ रहते समय HRA का क्लेम कैसे करें?
जब माता-पिता को किराए का भुगतान किया जाता है तो कुछ ऐसे प्रश्न होते हैं जिन्हें स्पष्टीकरण की आवश्यकता होती है जैसे
- अगर आप अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करते हैं, तो क्या हाउस रेंट अलाउंस में छूट का क्लेम करने के लिए किराया एग्रीमेंट की आवश्यकता होती है?
- क्या किराए की रसीद, किराए के भुगतान पर किराए के बैंक अकाउंट या टीडीएस जैसे प्रमाण प्रदान करना पर्याप्त है?
- इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 10(13A) के तहत उल्लिखित प्रावधानों के अनुसार. ऐसे मामलों में HRA उपलब्ध नहीं है जहां मूल्यांकन वास्तव में किराए के भुगतान पर खर्च नहीं किया गया है. इन तथ्यों के आधार पर यह माना जाता है कि माता-पिता घर की प्रॉपर्टी के कानूनी और फाइनेंशियल मालिक हैं और वह मूल्यांकन के स्वामित्व में नहीं है.
- अधिनियम के प्रावधानों के अनुसार, इनकम-टैक्स नियम, 1962 के साथ पढ़ें, वेतनभोगी व्यक्तियों को निर्दिष्ट छूट/कटौतियों का दावा करने के संबंध में फॉर्म 12बीबी में नियोक्ता को विशिष्ट विवरण प्रदान करना होगा. HRA टैक्स छूट के लिए, किसी व्यक्ति को अपने नियोक्ता, नाम, एड्रेस और PAN (जहां भुगतान किए गए कुल वार्षिक किराया ₹1 लाख से अधिक हो) को प्रदान करना होगा.
- इस कटौती की अनुमति देने से पहले, नियोक्ता किराए के एग्रीमेंट, किराए की रसीद, भुगतान का तरीका आदि जैसे विवरण के लिए भी पूछ सकता है. इन डॉक्यूमेंट की अनुपस्थिति में, इस कटौती को टैक्स धारक चरण में अस्वीकार किया जा सकता है.
इनकम टैक्स रिटर्न में HRA का क्लेम कैसे करें
- जैसा कि हम सभी जानते हैं कि वेतनभोगी कर्मचारियों को HRA का भुगतान किया जाता है और कर्मचारी किराए के घर में रहने पर इसका दावा किया जा सकता है. अब यह समस्या कई करदाता नहीं जानते हैं कि इनकम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय HRA के लाभ का क्लेम कैसे करें. इसलिए आइए हम एचआरए टैक्स छूट का दावा करने की प्रक्रिया पर नज़र डालें.
- पहले से विपरीत, टैक्स विभाग ने अब फॉर्म 16 के साथ ITR-1 सिंक करने का निर्णय लिया है. इससे लोगों के लिए अपने आईटीआर में पात्र लाभों का क्लेम करना आसान हो जाएगा. फॉर्म 16 नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों को जारी किया गया आधिकारिक टीडीएस सर्टिफिकेट है.
- अब टैक्स फाइलर ITR-1 के साथ फॉर्म 16 को अटेस्ट करके आसानी से HRA क्लेम कर सकते हैं. हालांकि, अगर आप दूसरे तरीके से राउंड पसंद करते हैं, तो HRA क्लेम करने के लिए किराए के एग्रीमेंट या रसीदें जैसे संबंधित डॉक्यूमेंट सबमिट किए जा सकते हैं. लेकिन दोनों प्रक्रिया उन लोगों के लिए कठिनाई हो सकती है जिनके पास ये डॉक्यूमेंट तैयार नहीं हैं.
केस -1 ITR-1 में टैक्सेबल HRA
एचआरए का टैक्स योग्य हिस्सा सेक्शन 17(1) के प्रावधानों के अनुसार हेड ग्रॉस सेलरी के तहत फॉर्म 16 के भाग बी में उल्लिखित है.
केस-2- ITR-1 में टैक्स छूट HRA
- इनकम टैक्स रिटर्न भरते समय आप देख सकते हैं कि HRA में छूट राशि पहले से ही भरी हुई है. इसलिए आप इसे अपने फॉर्म 16 के साथ वेरिफाई कर सकते हैं. हालांकि, अगर विवरण पूर्व भरे नहीं गए हैं, तो आप पार्ट B से HRA की टैक्स छूट की राशि को मैनुअल रूप से कॉपी कर सकते हैं और इसे ITR -1 में सेक्शन 10 हेड के तहत पेस्ट कर सकते हैं. ड्रॉपडाउन मेनू से घर के किराए पर किए गए खर्च को पूरा करने के लिए विकल्प 10(13) भत्ता चुनें.
- अब अगर नियोक्ता को आवश्यक डॉक्यूमेंट सबमिट नहीं किए जाते हैं, तो मैनुअल रूप से एचआरए राशि की गणना टैक्स कटौतियों का क्लेम करने के लिए की जानी चाहिए. आपको सकल सेलरी से टैक्स छूट HRA राशि काटनी होगी. आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी विवरण सही तरीके से भरे गए हैं और भविष्य में इनकम टैक्स विभाग से पूछताछ होने पर सभी डॉक्यूमेंट तैयार रखे जाएं.
