सरकार द्वारा दो प्रकार के कर एकत्र किए जाते हैं, जिसे प्रत्यक्ष कर और अप्रत्यक्ष कर कहा जाता है. अप्रत्यक्ष कर वस्तुओं और सेवाओं के उपयोग पर लगाया जाता है और यह व्यक्ति की आय पर सीधे नहीं लगाया जाता है. इसलिए यह सामान और सेवा की कीमत के साथ टैक्स का भुगतान किया जाता है. इनडायरेक्ट टैक्स के उदाहरणों में सेल्स टैक्स, एंटरटेनमेंट टैक्स, एक्साइज़ ड्यूटी आदि शामिल हैं. वे माल या सेवा प्रदाताओं के विक्रेताओं पर लगाया जाता है.
इनडायरेक्ट टैक्स क्या हैं?
अप्रत्यक्ष कर एक ऐसा कर है जो आमतौर पर अन्य व्यक्ति को दिया जाता है. विक्रेताओं को इन करों का भुगतान सरकार को करना होगा. लेकिन चूंकि वे उपभोक्ताओं को सामान बेचते हैं, इसलिए उपभोक्ता को टैक्स का भुगतान करना होगा. इस प्रकार उपभोक्ता विक्रेता को कर का भुगतान करता है और विक्रेता इसे सरकार को भुगतान करता है.
अप्रत्यक्ष कर का उदाहरण
मान लीजिए श्री ए होटल में जाता है. बिल में, आप अपनी कुल राशि और GST (इनडायरेक्ट टैक्स) देख सकते हैं. मान लें कि बिल ₹ 3000 था और GST दर 18% है. फिर आपको 3000 + 540 = 3540/- का भुगतान करना होगा, यह ₹ 540 सर्विस प्रोवाइडर द्वारा कंज्यूमर को दिया जाता है.
भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष टैक्स
भारत में विभिन्न प्रकार के अप्रत्यक्ष कर हैं.
- माल और सेवा कर
जीएसटी को केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा 2017 में लागू किया गया था. इसे सेवा कर, केंद्रीय उत्पाद शुल्क, वैट, केंद्रीय बिक्री कर जैसे विभिन्न करों को एकीकृत करके लागू किया गया था. लेकिन शराब और पेट्रोलियम उत्पादों की बात आने पर कुछ अपवाद हैं क्योंकि वे अब भी एक्साइज़ ड्यूटी और वैट के तहत टैक्स योग्य हैं.
GST के तहत राज्य स्तर के टैक्स में शामिल हैं
- राज्य आबकारी शुल्क
- अतिरिक्त आबकारी शुल्क
- सर्विस टैक्स
- काउंटरवेलिंग ड्यूटी
- विशेष अतिरिक्त सीमा शुल्क
केंद्रीय स्तर पर यह कवर करता है
- सेल्स टैक्स
- एंटरटेनमेंट टैक्स
- केंद्रीय बिक्री कर
- ऑक्ट्रॉय और एंट्री टैक्स
- खरीद कर
- लग्जरी टैक्स
- लॉटरी जुआ और बेटिंग पर टैक्स
2 सेल्स टैक्स:
सेल्स टैक्स का अर्थ है वस्तुओं की बिक्री पर लगाया जाने वाला टैक्स. केंद्र सरकार ने अंतरराज्यीय बिक्री पर यह बिक्री कर लगाया. राज्य सरकार द्वारा अंतरराज्यीय बिक्री कर लगाया जाता है.
- वैल्यू एडेड टैक्स
राज्य सरकार टैक्स की कैटेगरी एकत्र करती है. उदाहरण के लिए, जब कोई व्यक्ति प्रोडक्ट खरीदता है, तो अतिरिक्त टैक्स का भुगतान वैल्यू एडेड टैक्स के रूप में किया जाता है.
- कस्टम ड्यूटी और ऑक्ट्रॉय टैक्स
विदेश से देश में आयातित वस्तुओं पर सीमा शुल्क लगाया जाता है. सीमा शुल्क का कर किसी देश के प्रवेश बंदरगाह जैसे हवाई अड्डे पर दिया जाता है. नगरपालिका क्षेत्र में प्रवेश करने वाले सामान पर ऑक्ट्रॉय लिया जाता है.
- आबकारी शुल्क
आबकारी शुल्क एक अप्रत्यक्ष कर रूप है जो किसी देश के भीतर उत्पादित वस्तुओं पर लिया जाता है. यह ड्यूटी कस्टम ड्यूटी से अलग है. इसे CVAT या सेंट्रल वैल्यू एडेड टैक्स भी कहा जाता है.
- एंटी-डम्पिंग ड्यूटी
यह उन वस्तुओं पर लगाया जाता है जो किसी अन्य देश को राष्ट्र द्वारा मानक दर से कम दर पर निर्यात किए जाते हैं. यह कर केंद्र सरकार द्वारा लगाया जाता है.
इनडायरेक्ट टैक्स की विशेषताएं
- स्ट्रीमलाइंड टैक्स लायबिलिटी :
अप्रत्यक्ष कर उत्पाद या सेवा के उपभोक्ताओं द्वारा वहन किया जाता है. उपभोक्ता से निर्माता और विक्रेता द्वारा टैक्स लिया जाता है.
- टैक्स का भुगतान :
अप्रत्यक्ष कर के तहत सरकार को कर के भुगतान की जिम्मेदारी उत्पाद के विक्रेता पर है जो उपभोक्ता की ओर से कर वसूलता है.
- प्रकृति
अप्रत्यक्ष करों की जीएसटी प्रकृति को लागू करने से पहले प्रतिक्रियाशील थी, और जीएसटी लागू होने के बाद यह प्रगतिशील हो गया.
- बचत और निवेश
अप्रत्यक्ष कर बचत और निवेश को प्रोत्साहित करता है क्योंकि यह आय पर नहीं लिया जाता है, बल्कि उपभोक्ता द्वारा किए गए खर्चों पर लिया जाता है.
अप्रत्यक्ष कर के लाभ
- भुगतान की सुविधा
इनडायरेक्ट टैक्स टैक्स टैक्सपेयर पर बोझ नहीं डालते हैं और सुविधाजनक होते हैं क्योंकि उन्हें केवल खरीद के समय भुगतान किया जाता है. इसके अलावा राज्य अधिकारियों को अप्रत्यक्ष कर लगाना सुविधाजनक लगता है क्योंकि उन्हें सीधे स्टोर/फैक्टरियों पर एकत्र किया जाता है जो बहुत समय और प्रयास की बचत करने में मदद करता है.
- टैक्स कलेक्शन में आसानी
प्रत्यक्ष करों की तुलना में अप्रत्यक्ष कर इकट्ठा करना आसान है. क्योंकि खरीद प्राधिकरणों के समय अप्रत्यक्ष टैक्स इकट्ठा किए जाते हैं, इसलिए उनके कलेक्शन के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है.
- समाज के वित्तीय रूप से कमजोर वर्गों द्वारा योगदान
जो लोग प्रति वर्ष रु. 2.5 लाख से कम कमाते हैं, उन्हें इनकम टैक्स से छूट दी जाती है, जिसका मतलब है कि वे सरकार में योगदान नहीं करते हैं. क्योंकि इनडायरेक्ट टैक्स बिक्री के समय लिया जाता है, इसलिए सभी व्यक्ति इनकम टैक्स स्लैब की परवाह किए बिना, जिसके तहत वे गिरते हैं, अर्थव्यवस्था के विकास में योगदान देते हैं.
- प्रोडक्ट/सर्विस की लागत के अनुसार इक्विटेबल कलेक्शन
इनडायरेक्ट टैक्स सीधे प्रोडक्ट और सेवाओं की लागत से संबंधित हैं. इसका मतलब यह है कि बुनियादी आवश्यकताओं पर टैक्स की कम दरें होती हैं, जबकि लग्जरी आइटम पर उच्च टैक्स दरों पर शुल्क लिया जाता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि योगदान समान हो.
अप्रत्यक्ष कर के नुकसान
- कभी-कभी संचयी प्रकृति
इनडायरेक्ट टैक्स कभी-कभी संचयी रूप से लिया जाता है. इसका मतलब यह है कि बिंदु आधारित लेन-देन प्रणाली में, शामिल मध्यस्थों को अपना सेवा कर लेने की संभावना है, जिसके परिणामस्वरूप उत्पाद की कुल कीमत बढ़ सकती है.
- प्रकृति में प्रतिकूल
अप्रत्यक्ष टैक्स प्रकृति में प्रतिकूल होते हैं. उदाहरण के लिए, नमक कर गरीब और अमीर दोनों के लिए एक ही रहता है. हालांकि, अगर कोई अमीर व्यक्ति भुगतान में चूक करता है, तो दंड अधिक होगा.
- उत्पादन लागत
इनडायरेक्ट टैक्स उद्योग के अनुकूल नहीं हैं. टैक्स कच्चे माल और माल पर लगाया जाता है जो उत्पादन की लागत को बढ़ाता है, इस प्रकार उद्योगों को अपनी प्रतिस्पर्धी क्षमता के रूप में विस्तार करने की अनुमति नहीं देता है.
निष्कर्ष
अप्रत्यक्ष कर परिवर्तनों के अधीन हैं और यह अर्थव्यवस्था और विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है, जिनके आधार पर भारत सरकार टैक्स दरों में कटौती या वृद्धि करने का निर्णय ले सकती है. इसके फायदे और नुकसान दोनों हैं, लेकिन कोई भी इस बात से इनकार नहीं कर सकता कि वे राजस्व उत्पन्न करने के लिए महत्वपूर्ण हैं. जबकि अमीरों से प्रत्यक्ष कर लिया जा सकता है, प्रत्यक्ष कर गरीबों को अपने छोटे-छोटे तरीके से योगदान देने का अवसर देते हैं.
