भारताची जवळपास एक चौथी लोकसंख्या वेतनधारी कॅटेगरीशी संबंधित आहे. बहुतांश वेतनधारी कर्मचार्यांना त्यांच्या वेतनाचा भाग म्हणून घर भाडे भत्ता मिळते. त्यापैकी अनेकांना एचआरएच्या संकल्पनेविषयी माहिती आहे परंतु त्याची गणना कशी केली जाते आणि टॅक्स दाखल करताना त्याचा क्लेम कसा करावा हे माहित नाही. जेव्हा कर्मचारी भाड्याच्या आधारावर राहतात तेव्हा रक्कम क्लेम करू शकतात. यामुळे टॅक्स रक्कम अंशत: किंवा पूर्णपणे कमी होते.
तर एचआरए काय आहे आणि हाऊस रेंट अलाउन्सचा क्लेम कसा करावा हे समजून घेऊया
हाऊस रेंट अलाउन्स हा वेतनाचा एक घटक आहे जो कर्मचार्यांच्या निवासाच्या आवश्यकता पूर्ण करण्यासाठी नियोक्त्यांद्वारे भरला जातो. वेतनधारी आणि स्वयं-रोजगारित लोकांना एचआरएचा लाभ मिळतो. घर भाडे भत्ता हा प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10 (13A) चा भाग आहे. स्वयं-रोजगारित लोक प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80GG अंतर्गत HRA च्या लाभासाठी पात्र आहेत.
एचआरएचा क्लेम करण्यासाठी काही नियमांचे पालन करणे आवश्यक आहे
- नॉन-मेट्रोपॉलिटन शहरांमध्ये राहणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसाठी, बेसिक पे च्या 40% एचआरए म्हणून निर्धारित केले जाते आणि मेट्रोपॉलिटन शहरांमध्ये राहणाऱ्यांसाठी 50% बेसिक पे एचआरए म्हणून निर्धारित केले जाते.
- एचआरए प्राप्त करण्यासाठी भाडे केवळ जमीनदाराला दिले पाहिजे हे आवश्यक नाही. व्यक्ती त्यांच्या पालकांना भाडे भरू शकतात. परंतु एचआरएचा क्लेम करण्यासाठी संबंधित पावत्या उपलब्ध असाव्यात.
- तथापि, पती/पत्नीला भरलेले भाडे एचआरए अंतर्गत क्लेम केले जाऊ शकत नाही कारण ते प्राप्तिकर कायद्यांतर्गत परवानगी नाही.
- Pan कार्ड तपशील सबमिट करणे आवश्यक आहे जेणेकरून संबंधित टॅक्स कपात केली जाऊ शकते. जर भाडे वार्षिक रु. एक लाख पेक्षा जास्त असेल तरच जमीनदाराचा पॅन तपशील आवश्यक आहे.
एचआरए कॅल्क्युलेशन
एचआरए कॅल्क्युलेशनसाठी तीन घटक खूपच महत्त्वाचे आहेत
- तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 10% वजा भरलेले वास्तविक भाडे.
- तुम्हाला दिलेल्या एचआरएची वास्तविक रक्कम.
- तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 50% (मेट्रोपॉलिटन शहरासाठी). 40% नॉन मेट्रो शहरासाठी
हाऊस रेंट अलाउन्सची गणना कशी करावी?
चला एक उदाहरणासह ही संकल्पना समजून घेऊया. श्रीमती सोनिया मुंबईमध्ये राहतात आणि वेतनधारी व्यक्ती आहेत. ती भाड्याच्या घरात राहते ज्यासाठी ती भाडे म्हणून ₹ 10000 देय करते. चला तिच्या सॅलरी स्ट्रक्चरवर एक नजर टाकूया
तपशील | रक्कम |
मूलभूत वेतन | 25,000 |
एचआरए | 12,000 |
वाहतूक | 2,000 |
विशेष भत्ता | 1,750 |
मेडिकल | 1,250 |
एकूण | 42000 |
रु. 200 चा व्यावसायिक कर आणि रु. 1500 चा प्रॉव्हिडंट फंड देखील त्याच्या वेतनातून कपात केला जातो.
त्यामुळे तीन मूलभूत निकषांनुसार
तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 10% वजा भरलेले वास्तविक भाडे. = (10000*12)-30000 = रु. 90,000/-
- तुम्हाला दिलेल्या एचआरएची वास्तविक रक्कम. = रु. 1, 44,000/-
- तुमच्या मूलभूत वेतनाच्या 50% (मेट्रोपॉलिटन शहरासाठी). = ₹ 1, 50,000/-
किमान तीन आहे रु. 90,000. त्यामुळे या प्रकरणात ₹ 90,000 टॅक्स सवलतीसाठी HRA कपात म्हणून क्लेम केला जाऊ शकतो.
एचआरए आणि सिटी कम्पन्सेटरी अलाउन्स मधील फरक काय आहे?
- सिटी कम्पन्सेटरी अलाउन्स किंवा CCA ही मेट्रो किंवा टियर 1 शहरांमध्ये उच्च राहण्याच्या खर्चाची भरपाई करण्यासाठी कंपन्यांद्वारे कर्मचाऱ्यांना प्रदान केलेली भरपाई आहे.
- टियर 1 शहरांमध्ये काम करणारे लोक केवळ काही परिस्थितीत CCA साठी पात्र ठरतात. हे कर्मचाऱ्यांच्या पगारावर आणि ग्रेडवर अवलंबून असते आणि मूलभूत वेतनावर नाही.
- HRA च्या बाबतीत एखादी व्यक्ती 1,00,000 रुपयांपर्यंत टॅक्स सवलतीचा क्लेम करू शकते, तर CCA भत्ता पूर्णपणे करपात्र असेल.
होम लोनवरील एचआरए आणि कपात दोन्ही एकाच वेळी क्लेम केले जाऊ शकतात का?
या प्रश्नाचे उत्तर होय आहे. होम लोनवर भरलेल्या इंटरेस्टचा घर भाडे भत्त्याशी काहीही संबंध नसल्याने दोन्हीचा क्लेम केला जाऊ शकतो.
घरमालकाचे PAN कार्ड कधी आवश्यक होते?
- जेव्हा घराचे भाडे वार्षिक 1 लाखांपेक्षा जास्त असते तेव्हा घरमालक Pan कार्ड अनिवार्य होते. अन्यथा तुम्ही कपातीचा दावा करण्यास पात्र नाही. Pan कार्ड नसलेल्या घरमालकाने स्वयं-घोषणावर स्वाक्षरी करावी की त्याच्याकडे किंवा तिच्याकडे Pan कार्ड नाही. हे 10 ऑक्टोबर 2013 तारखेच्या सर्क्युलर नं. 8/2013 नुसार आहे.
- NRI घरमालकाला भाडे भरत असलेल्या भाडेकरूंनी भाड्याचे पेमेंट करण्यापूर्वी 30% TDS कपात करणे लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे.
जर नियोक्त्याकडून HRA प्राप्त झाला नसेल तर काय होईल?
समजा आपण भाडे भरत आहात परंतु आपल्या नियोक्त्याकडून आपल्याला घर भाडे भत्त्याचा लाभ मिळत आहे, तरीही आपण कलम 80GG अंतर्गत एचआरए वजावटीचा क्लेम करू शकता, जर खालील अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत
- व्यक्ती वेतनधारी असावी
- ज्या वर्षासाठी 80GG क्लेम केला जात आहे त्या वर्षात कोणत्याही वेळी व्यक्तीला HRA प्राप्त होऊ नये
- एखादी व्यक्ती किंवा त्याच्या पती/पत्नी किंवा अल्पवयीन मुलगा किंवा एचयूएफ सध्या राहणाऱ्या ठिकाणी किंवा ऑफिस किंवा रोजगाराचे कर्तव्य पार पाडत असलेल्या किंवा बिझनेस किंवा प्रोफेशनवर चालणाऱ्या ठिकाणी कोणतेही निवास नाही.
जर वर नमूद केलेल्या लाभाव्यतिरिक्त इतर निवासी प्रॉपर्टी असेल तर स्वत:च्या ताब्यात क्लेम केला जाऊ शकत नाही. सेक्शन 80GG अंतर्गत क्लेम करण्यासाठी इतर प्रॉपर्टी भाड्याने दिल्याचे मानले जावे.
सेक्शन 80GG अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा
खालीलपैकी किमान टॅक्समधून सूट दिली जाईल:
- ₹ 5,000 प्रति महिना;
- समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 25%*;
- वास्तविक भाडे समायोजित एकूण उत्पन्नाच्या 10% पेक्षा कमी असावे*
ॲडजस्ट केलेले एकूण उत्पन्न खालीलप्रमाणे कॅल्क्युलेट केले जाते:
एकूण उत्पन्न वजा दीर्घकालीन कॅपिटल लाभ सेक्शन 111A अंतर्गत अल्पकालीन कॅपिटल लाभ वजा सेक्शन 115A किंवा 115D वजा कपात 80C ते 80U (सेक्शन 80GG अंतर्गत कपात वगळता).
आई-वडिलांसोबत राहताना एचआरएचा क्लेम कसा करावा?
जेव्हा पालकांना भाडे दिले जाते तेव्हा काही प्रश्न असतात ज्यांना स्पष्टीकरण आवश्यक आहे जसे की
- जर तुम्ही तुमच्या पालकांना भाडे भरले तर घर भाडे भत्ता सवलतीचा क्लेम करण्यासाठी भाडे करार आवश्यक आहे का?
- भाडे पावती, पालकांच्या बँक अकाउंटमध्ये थेट भाडे क्रेडिट किंवा भाडे पेमेंटवर टीडीएस यासारखे पुरावा प्रदान करण्यासाठी पुरेसे आहे का?
- इन्कम टॅक्स कायदा, 1961 च्या कलम 10(13A) अंतर्गत नमूद केलेल्या तरतुदींनुसार. येखाने मूल्यांकनकर्त्याने प्रत्यक्षात भाड्याच्या पेमेंटवर खर्च केला नाही अशा प्रकरणांमध्ये एचआरए उपलब्ध नाही. या तथ्यांवर आधारित असे गृहीत धरले जाते की पालक घराच्या प्रॉपर्टीचे कायदेशीर आणि फायनान्शियल मालक आहेत आणि ते मूल्यांकनकर्त्याच्या मालकीचे नाही.
- कायद्याच्या तरतुदींनुसार, इन्कम टॅक्स नियम, 1962 सह वाचा, वेतनधारी व्यक्तींना निर्दिष्ट सूट/कपात क्लेम करण्याच्या संदर्भात फॉर्म 12बीबी मध्ये नियोक्त्याला विशिष्ट तपशील सादर करणे आवश्यक आहे. HRA टॅक्स सवलतीसाठी, व्यक्तीला घर मालकाचे नाव, पत्ता आणि PAN (जर भरलेला एकूण वार्षिक भाडे ₹1 लाख पेक्षा जास्त असेल तर) प्रदान करणे आवश्यक आहे.
- विहित केलेल्या कागदपत्रांची कोणतीही विशिष्ट यादी नाही, नियोक्ता ही कपात मंजूर करण्यापूर्वी भाडे अॅग्रीमेंट, भाडे पावती, पेमेंटची पद्धत इ. तपशील देखील विचारू शकतो. या डॉक्युमेंट्सच्या अनुपस्थितीत, ही कपात टॅक्स रोखण्याच्या टप्प्यावर अनुमती दिली जाऊ शकत नाही.
इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये एचआरएचा क्लेम कसा करावा
- आपणा सर्वांना माहित आहे की एचआरए वेतनधारी कर्मचाऱ्यांना दिला जातो आणि जेव्हा कर्मचारी भाड्याच्या घरात राहत असेल तेव्हा त्याचा क्लेम केला जाऊ शकतो. आता समस्या अशी आहे की इन्कम टॅक्स परतावा भरताना एचआरएचा लाभ कसा घ्यावा हे अनेक करदात्यांना माहित नाही. त्यामुळे आपण HRA टॅक्स सवलतीचा क्लेम करण्याची प्रक्रिया पाहूया.
- पूर्वीप्रमाणेच, टॅक्स विभागाने आता फॉर्म 16 सह आयटीआर-1 सिंक करण्याचा निर्णय घेतला आहे. यामुळे लोकांना त्यांच्या आयटीआरमध्ये पात्र लाभांचा क्लेम करणे सोपे होईल. फॉर्म 16 हे नियोक्त्याद्वारे त्यांच्या कर्मचाऱ्यांना जारी केलेले अधिकृत TDS सर्टिफिकेट आहे.
- आता करदात्यांना ITR-1 सह फॉर्म 16 ची साक्ष देऊन सहजपणे HRA चा क्लेम करता येतो. तथापि, जर तुम्ही इतर मार्गाला प्राधान्य देत असाल तर एचआरएचा क्लेम करण्यासाठी संबंधित कागदपत्रे जसे भाडे अॅग्रीमेंट किंवा पावती सादर केली जाऊ शकतात. परंतु दोन्ही प्रक्रिया अशा लोकांसाठी त्रासदायक असू शकते ज्यांच्याकडे हे डॉक्युमेंट्स तयार नाहीत.
केस -1 आयटीआर मध्ये करपात्र एचआरए-1
कलम 17(1) मधील तरतुदींनुसार हेड ग्रॉस सॅलरी अंतर्गत फॉर्म 16 च्या भाग B मध्ये HRA चा करपात्र भाग नमूद केला आहे.
CASE-2- ITR-1 मध्ये टॅक्स सूट HRA
- इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना तुम्हाला असे दिसून येईल की HRA सूट असलेली रक्कम आधीच भरलेली आहे. त्यामुळे तुम्ही त्यास तुमच्या फॉर्म 16 सह व्हेरिफाय करू शकता. तथापि, जर तपशील आधीच भरले नसेल तर तुम्ही मॅन्युअली पार्ट B मधून टॅक्स सूट HRA ची रक्कम कॉपी करू शकता आणि ITR -1 मध्ये 10 हेड अंतर्गत अलाउन्स सूट अंतर्गत पेस्ट करू शकता. ड्रॉपडाउन मेन्यूमधून घर भाड्यावर झालेल्या खर्चाची पूर्तता करण्यासाठी पर्याय 10(13) भत्ता निवडा.
- आता जर आवश्यक डॉक्युमेंट्स नियोक्त्याकडे सादर केले नसतील तर टॅक्स कपातीचा दावा करण्यासाठी मॅन्युअली एचआरए रक्कम कॅल्क्युलेट केली पाहिजे. तुम्हाला एकूण वेतनातून टॅक्स सूट एचआरए रक्कम कपात करावी लागेल. जर इन्कम टॅक्स विभागाकडून चौकशी केली असेल तर सर्व तपशील योग्यरित्या भरले आहेत आणि भविष्यात सर्व डॉक्युमेंट्स तयार ठेवल्या आहेत याची खात्री करणे आवश्यक आहे.
