टॅक्स संरचना
टॅक्स व्यवस्थेचे मूल्यांकन करण्यासाठी एकूण टॅक्स महसूलासाठी प्रमुख टॅक्सचा प्रमाण वापरला जातो. टॅक्स रेट्स सामान्यपणे वाढत असताना, टॅक्स स्ट्रक्चर किंवा "मिश्रण" किंवा एकूण महसूलातील प्राथमिक टॅक्सचा प्रमाण, संपूर्ण वेळेत आश्चर्यकारकपणे सातत्यपूर्ण राहिला आहे. इकॉनॉमीची टॅक्स सिस्टीम त्याच्या टॅक्स बेस, टॅक्स रेट आणि टॅक्स रेटमध्ये चढ-उतार होणाऱ्या डिग्रीद्वारे निर्धारित केली जाते. ज्या रकमेसाठी टॅक्स रेट लागू केला जातो त्याला टॅक्स बेस म्हणून ओळखले जाते. टॅक्समध्ये भरावयाच्या टॅक्स बेसची टक्केवारी टॅक्स रेट म्हणून ओळखली जाते. बहुतांश कर निर्धारित करण्यासाठी कर आधार आणि कर दर माहित असणे आवश्यक आहे. या प्रकरणात, जर टॅक्स बेस 100 असेल आणि टॅक्स रेट 9% असेल तर टॅक्स 9 आहे.
भारतातील कर संरचना
केंद्र सरकार आणि राज्य सरकार प्रत्येकाने भारताच्या कर प्रणाली अंतर्गत स्वत:चे कर आकारले जातात. नगरपालिका आणि स्थानिक सरकार यासारख्या स्थानिक सरकार देखील काही लहान आकारणी लादतात.
केंद्र सरकार आणि अनेक राज्य सरकारांनी प्रक्रिया अंदाज, निष्पक्षता आणि ऑटोमेशन वाढविण्याच्या प्रयत्नात मागील काही वर्षांमध्ये अनेक धोरण सुधारणा आणि प्रक्रिया सुलभीकरण प्रयत्नांची अंमलबजावणी केली आहे. भारताने 2014 मध्ये 142nd वरून 2019 मध्ये 63rd पर्यंत 79 रँक वाढली. "जागतिक बँकेची ईझ ऑफ डूईंग बिझनेस रँकिंग 2020" मध्ये, परिणामी, 2019 मध्ये जागतिक बँकेच्या ईझ ऑफ डूइंग बिझनेस (ईओडीबी) रँकिंगमध्ये भारताला टॉप 100 पर्यंत पोहोचले. भारताची जटिल एकाधिक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली सुलभ करण्यासाठी असे एक बदल म्हणजे वस्तू आणि सेवा कर.
यामध्ये कर प्रणाली भारत
सरकारचा प्राथमिक आणि सर्वात मोठा महसूल स्रोत करांमधून येतो. कर महसूल हा देशाला आगाऊ घेण्याच्या उद्देशाने अनेक उपक्रमांसाठी सरकारद्वारे वापरला जातो. भारतीय कर प्रणालीची तीन-स्तरीय संघीय रचना चांगली रचना केली गेली आहे.
राष्ट्रीय सरकार, राज्य सरकार आणि स्थानिक नगरपालिका संस्था कर संरचना बनवतात. भारतात, करांचे दोन भिन्न प्रकार आहेत: प्रत्यक्ष कर आणि अप्रत्यक्ष कर. अप्रत्यक्ष करांमध्ये मूल्यवर्धित कर, सेवा कर, वस्तू आणि सेवा कर, सीमा शुल्क इ. समाविष्ट आहे. प्रत्यक्ष करांमध्ये प्राप्तिकर, भेटवस्तू कर, भांडवली नफा कर इ. समाविष्ट आहे.
सीमाशुल्क, केंद्रीय उत्पादन शुल्क, प्राप्तिकर आणि सेवा कर हे केवळ काही कर आहेत जे भारत सरकार लादते. कृषी संबंधित उत्पन्न प्राप्तिकराच्या अधीन आहे, जसे की राज्य उत्पादन कर, व्यावसायिक कर, जमीन महसूल आणि स्टँप ड्युटी. नगरपालिका प्राधिकरणाद्वारे पाणी आणि ड्रेनेज डिलिव्हरी सारख्या विविध सेवांवर ऑक्ट्रॉई, प्रॉपर्टी टॅक्स आणि इतर टॅक्स कलेक्शनला परवानगी आहे.
भारतातील प्राप्तिकर संरचना
स्लॅब संरचनेवर आधारित वैयक्तिक करदाता भारतीय प्राप्तिकर अंतर्गत कर आकारण्याच्या अधीन आहेत. स्लॅब सिस्टीम अंतर्गत विविध उत्पन्न गटांसाठी विविध टॅक्स रेट्स स्थापित केले जातात. हे दर्शविते की जेव्हा करदात्याचे उत्पन्न वाढते, तेव्हा त्यांचे टॅक्स रेट्स देखील वाढतात. या प्रकारचा कर राष्ट्राला प्रगतीशील आणि समान कर प्रणाली असण्यास मदत करतो. हे इन्कम टॅक्स स्लॅब वारंवार प्रत्येक बजेटनुसार बदलतात. हे स्लॅब रेट्स करदात्याच्या प्रकारानुसार बदलतात. प्राप्तिकर प्रणाली अंतर्गत "वैयक्तिक" करदात्यांच्या तीन श्रेणींमध्ये समाविष्ट आहे:
- 60 वयाखालील व्यक्ती, ज्यात रहिवाशी आणि गैर-निवासी यांचा समावेश होतो
- ज्येष्ठ नागरिक (60 ते 80 वर्षे वय)
- तेथे राहणारे सुपर जुने नागरिक (वय 80 वर्षांपेक्षा जास्त)
टॅक्स संरचना
या नवीन प्रणाली अंतर्गत करदात्यांचे पर्याय पुढीलप्रमाणे:
वर्तमान टॅक्स रेट्सवर टॅक्स भरणे सुरू ठेवण्यासाठी किंवा काही अनुमतीयोग्य सूट आणि कपात देण्याच्या बदल्यात नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत कमी रेट्सवर इन्कम टॅक्स भरणे.
इन्कम टॅक्स स्लॅब | नवीन प्रणाली इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट्स FY 2021-22 |
₹ 0.0 - ₹ 2.5 लाख | शून्य |
₹ 2.5 लाख - ₹ 3.00 लाख | 5% (कर सवलत u/s 87a उपलब्ध आहे) |
₹ 3.00 लाख - ₹ 5.00 लाख | |
₹ 5.00 लाख- ₹ 7.5 लाख | 10% |
₹ 7.5 लाख - ₹ 10.00 लाख | 15% |
₹ 10.00 लाख - ₹ 12.50 लाख | 20% |
₹ 12.5 लाख - ₹ 15.00 लाख | 25% |
> रु. 15 लाख | 30% |
मागील सिस्टीमवर टिकून राहून आणि वर्तमान उच्च दराने टॅक्स भरून, निर्धारिती सवलती आणि सवलतींसाठी पात्र आहे.
प्राप्तिकर रचना म्हणजे काय?
इन्कम टॅक्स स्लॅब | 60 वर्षांखालील व्यक्ती - इन्कम टॅक्स स्लॅब |
रु. 2.5 लाख पर्यंत | शून्य |
रु. 2.5 लाख -रु. 5 लाख | 5% |
₹ 5.00 लाख - ₹ 10 लाख | 20% |
> रु. 10.00 लाख | 30% |
आर्थिक वर्ष 2021-22 (एवाय 2022-23) साठी इन्कम टॅक्स स्लॅब रेट्स - नवीन टॅक्स व्यवस्था आणि जुनी टॅक्स प्रणाली
इन्कम टॅक्स स्लॅब | आर्थिक वर्ष 20-21 (एवाय 21-22) साठी विद्यमान प्रणाली स्लॅब रेट्स | आर्थिक वर्ष 20-21 (एवाय 21-22) साठी नवीन प्रणाली स्लॅब रेट्स | ||
निवासी व्यक्ती आणि एचयूएफ < 60 वर्षे वय आणि एनआरआय | निवासी व्यक्ती आणि एचयूएफ > 60 ते < 80 वर्षे | निवासी व्यक्ती आणि एचयूएफ > 80 वर्षे | लागूसर्व व्यक्ती आणि एचयूएफ साठी एलई | |
₹ 0.0 - ₹ 2.5 लाख | शून्य | शून्य | शून्य | शून्य |
₹ 2.5 - ₹ 3.00 लाख | 5% (कर सवलत u/s 87a उपलब्ध आहे) | शून्य | शून्य | 5% (कर सवलत u/s 87a उपलब्ध आहे) |
रु. 3.00- रु. 5.00 लाख | 5% (कर सवलत u/s 87a उपलब्ध आहे) | शून्य | ||
₹ 5.00 - ₹ 7.5 लाख | 20% | 20% | 20% | 10% |
₹ 7.5 - ₹ 10.00 लाख | 20% | 20% | 20% | 15% |
₹ 10.00 - ₹ 12.50 लाख | 30% | 30% | 30% | 20% |
₹ 12.5 - ₹ 15.00 लाख | 30% | 30% | 30% | 25% |
> रु. 15 लाख | 30% | 30% | 30% | 30% |
कराची मूलभूत संकल्पना
कराची काही प्रमुख मूलभूत संकल्पना आहेत:
- कृपया जाणून घ्या की नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, 60 वयापेक्षा कमी असलेल्या व्यक्ती आणि HUF, 60 आणि 80 वयोगटातील सीनिअर सिटीझन्स आणि 80 वयापेक्षा जास्त वयाच्या सुपर सीनिअर सिटीझन्स सह सर्व कॅटेगरीच्या व्यक्तींसाठी टॅक्स रेट्स समान आहेत. त्यामुळे, नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत, सीनिअर आणि सुपर वयोवृद्ध नागरिकांना वर्धित मूलभूत सूट लिमिट लाभ प्राप्त होणार नाही.
- सेक्शन 87a अंतर्गत टॅक्स सवलतीसाठी पात्र असलेल्या व्यक्तींचे निव्वळ टॅक्स पात्र उत्पन्न ₹5 लाखांपेक्षा कमी किंवा समान आहे, याचा अर्थ असा की नवीन आणि मागील टॅक्स कायद्यांतर्गत त्यांचे टॅक्स दायित्व शून्य आहेत.
- त्यांचे वय किती आहे, एनआरआय केवळ रु. 2.5 लाखांच्या मूलभूत सवलतीसाठी पात्र आहेत.
- प्रत्येक परिस्थितीत, प्राप्तिकर दायित्वामध्ये अतिरिक्त 4% आरोग्य आणि शिक्षण उपकर जोडला जाईल. (आर्थिक वर्ष 18-19 पासून 4% पर्यंत; यापूर्वी 3%)
वर नमूद केलेल्या सर्व श्रेणींमध्ये सरचार्ज खालील टॅक्स दरावर लागू केले जातात:
- जर एकूण इन्कम ₹50 लाखांपेक्षा अधिक असेल तर इन्कम टॅक्सच्या 10%
- जर एकूण इन्कम रु. पेक्षा जास्त असेल तर इन्कम टॅक्सच्या 15% देय आहे.
- जर एकूण इन्कम ₹2 कोटी पेक्षा अधिक असेल तर इन्कम टॅक्सच्या 25%
- जर एकूण इन्कम ₹5 कोटी पेक्षा अधिक असेल तर इन्कम टॅक्सच्या 37%
व्यक्तींसाठी, 60 वर्षांपेक्षा कमी वयाच्या एचयूएफ:
- व्यक्ती, 60 वर्षांखालील एचयूएफ आणि एनआरआयसाठी, इन्कम टॅक्स सवलतीची कमाल रक्कम ₹ 2,50,000 आहे.
- वरीलप्रमाणे निर्धारित केलेली टॅक्स रक्कम अतिरिक्त 4% हेल्थ आणि एज्युकेशन सेसच्या अधीन असेल.
अधिभार:
- जर एकूण इन्कम ₹50 लाख आणि ₹1 कोटी दरम्यान असेल तर इन्कम टॅक्सच्या 10%.
- जेथे एकूण इन्कम ₹1 कोटी पेक्षा जास्त असेल, तेथे इन्कम टॅक्सच्या 15%.
नवीन टॅक्स प्रणाली निवडण्यासाठी आवश्यकता.
नवीन टॅक्स प्रणालीच्या सवलतीच्या दरांची निवड करणाऱ्या टॅक्स आदात्याला यापूर्वी ॲक्सेस करण्यायोग्य काही सूट आणि कपात सोडावी लागतील. सर्वात लोकप्रिय असलेल्या यादीसह एकूण 70 कपात आणि सूट आहेत:
नवीन टॅक्स रेट प्रणाली अंतर्गत सामान्य सूट आणि कपातीची यादी "अनुमती नाही"
- लीव्ह ट्रॅव्हल अलाउन्स
- हाऊस रेंट अलाउन्स
- वाहतूक भत्ता
- रोजगाराच्या वेळी दैनंदिन खर्च
- रिलोकेशन भत्ता
- सहाय्यक भत्ता
- मुलांचे शिक्षण भत्ता
- इतर विशेष भत्ते [कलम 10(14)]
- व्यावसायिक कर
- गृह कर्जावरील इंटरेस्ट (सेक्शन 24)
- सॅलरीवर स्टँडर्ड कपात
- चॅप्टर VI-A कपात (80C,80D, 80E आणि अशा प्रकारे) अंतर्गत कपात (सेक्शन 80CCD(2) वगळता)
नवीन टॅक्स रेट व्यवस्था अंतर्गत "मंजूर" कपातीची यादी
- विशेषत: सक्षम लोकांसाठी वाहतूक भत्ता
- कामासाठी प्रवास करण्यासाठी झालेल्या खर्चासाठी कन्व्हेयन्स भत्ता
- अधिसूचित पेन्शन योजनेत इन्व्हेस्टमेंट कलम 80CCD(2) अंतर्गत
- सेक्शन 80JJAA अंतर्गत नवीन कर्मचाऱ्यांच्या रोजगारासाठी कपात
- अतिरिक्त डेप्रीसिएशन वगळता इन्कम-टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 32 अंतर्गत डेप्रीसिएशन.
- रोजगारासाठी किंवा ट्रान्सफरवर प्रवास करण्यासाठी कोणतेही भत्ता
