व्यापाऱ्यांसाठी कर म्हणजे काय?
- जर तुम्ही एका वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी इक्विटी इन्व्हेस्टमेंट केली असेल आणि दीर्घकालीन कॅपिटल गेन म्हणून इन्कम रिपोर्ट केले असेल तर तुम्हाला इन्व्हेस्टर (एलटीसीजी) मानले जाऊ शकते. जर तुमचा होल्डिंग कालावधी एका दिवसापेक्षा जास्त परंतु एका वर्षापेक्षा कमी असेल तर तुम्ही तुमची कमाई शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) म्हणूनही वर्गीकृत करू शकता. जर तुम्ही अधिक वारंवार ट्रेड करत असाल किंवा ते तुमचे इन्कमचे मुख्य स्त्रोत असेल तर आम्ही बिझनेस इन्कम म्हणून कॅपिटल गेन रिपोर्ट करण्याच्या सर्वोत्तम मार्गाविषयी देखील चर्चा केली.
- जरी भारतातील सर्व इक्विटीज, करन्सी आणि कमोडिटी काँट्रॅक्ट्स आज कॅश-सेटल केले आहेत, तरीही ते डिलिव्हरी प्रदान करणे आणि घेण्यासह व्याख्येने आहेत (सोने आणि जवळजवळ सर्व ॲग्री-कमोडिटी काँट्रॅक्ट्स यासारखे काही कमोडिटी फ्यूचर्स काँट्रॅक्ट्स आहेत ज्यात डिलिव्हरी पर्याय आहे). जर तुम्ही वारंवार शॉर्ट-टर्म इक्विटी डिलिव्हरी-आधारित ट्रेड अंमलात आणत असाल किंवा जर मार्केटमध्ये ट्रेडिंग किंवा इन्व्हेस्टमेंट करणे हा तुमचा प्राथमिक इन्कम सोर्स असेल तर या ट्रेडमधून तुमचे इन्कम नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम म्हणूनही वर्गीकृत केले पाहिजे. शॉर्ट-टर्म इक्विटी डिलिव्हरी-आधारित ट्रेड हे एक दिवस आणि एक वर्षादरम्यान ठेवले जातात.
जर तुम्ही जीवनासाठी शेअर्स ट्रेड केले तर तुम्हाला माहित असणे आवश्यक आहे की तो महसूल बिझनेसमधून उत्पन्न म्हणून किंवा कॅपिटल गेन मधून उत्पन्न म्हणून रिपोर्ट करावा. वर्गीकरण हे वारंवार ट्रेडिंग किती होते यावर आधारित आहे.
- – बहुतांश प्रकरणांमध्ये, जर एखाद्या व्यक्तीला सातत्यपूर्ण आधारावर शेअर्समधून पैसे प्राप्त झाले तर त्याला बिझनेस उत्पन्न मानले पाहिजे.
- – इंट्राडे ट्रेडिंगमध्ये सहभागी असलेल्या ट्रेडर्सनी त्यांचे शेअर ट्रेडिंग इन्कम बिझनेस इन्कम म्हणून रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.
- – इन्व्हेस्टमेंट म्हणून दाखवलेल्या स्टॉक ट्रेडिंगमधील महसूल भांडवली नफ्यातून उत्पन्न म्हणून वर्गीकृत केले जाते.
इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंगमधून मिळणारे उत्पन्न सट्टात्मक बिझनेस उत्पन्न म्हणून मानले जाते. तुम्ही कराराची डिलिव्हरी घेण्याच्या ध्येयाशी व्यवहार करत नसल्याने, ते अटकळ म्हणून पाहिले जाते.
नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम - कारण ते विशेषत: या प्रकारे परिभाषित केले गेले आहे, सर्व एक्सचेंजवर ट्रेडिंग F&O (इंट्राडे आणि ओव्हरनाईट दोन्ही) चे इन्कम नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम म्हणून मानले जाते. एफ&ओला नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह म्हणूनही मानले जाते कारण या साधनांचा वापर अंतर्निहित करार घेण्यासाठी आणि डिलिव्हरी देण्यासाठी तसेच हेजिंगसाठी केला जातो.
इक्विटी इंट्राडे ट्रेडिंग रेव्हेन्यू ही एक स्पेक्युलेटिव्ह कंपनी रेव्हेन्यू आहे. F&O ट्रेडिंग नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम निर्माण करते. याव्यतिरिक्त, इक्विटी डिलिव्हरी ट्रेडिंगमधून मिळणारे उत्पन्न कंपनीचे उत्पन्न किंवा कॅपिटल गेन म्हणून वर्गीकृत केले जाऊ शकते.
- जर ट्रेडरकडे कॅपिटल गेन मधून इन्कम असेल तर ITR-2 सबमिट करावे.
- जर ट्रेडरकडे बिझनेस उत्पन्न असेल तर ITR-3 सबमिट करणे आवश्यक आहे.
- जर ट्रेडरने संभाव्य कर योजना निवडली असेल तर त्यांनी प्राप्तिकर वेबसाईटवर आयटीआर-4 फॉर्म सबमिट करणे आवश्यक आहे.
व्यापाऱ्यांसाठी कर
आज हाती घेतलेले प्रत्येक आर्थिक व्यवहार कराच्या अधीन आहे. तुम्ही वस्तू किंवा सेवा खरेदी किंवा विक्री करत असाल, जीवनाच्या सर्व पैलूंमध्ये टॅक्सेशन ही वास्तविकता आहे. इन्व्हेस्टमेंट हे टॅक्सेशनच्या अधीन आहेत, ज्याचा तुमच्या आवडीवर परिणाम होऊ शकतो. उदाहरणार्थ, तुम्ही इन्व्हेस्टमेंट केलेल्या वेळेचा कालावधी हा तुम्हाला देय असलेल्या टॅक्सचा चांगला इंडिकेटर आहे आणि तुम्ही सामान्यपणे टॅक्स कसे हाताळू शकता. जर तुम्ही इंट्राडे स्टॉक ट्रेड केले तर, उदाहरणार्थ, तुम्हाला दीर्घ कालावधीसाठी स्टॉक असलेल्या इन्व्हेस्टर प्रमाणेच टॅक्स आकारला जाणार नाही.
इन्व्हेस्टर म्हणून दीर्घकालीन दृष्टीकोन असलेल्या व्यक्तीचा आणि ट्रेडर म्हणून कमी-कालावधीच्या दृष्टीकोनासह एखाद्या व्यक्तीचा विचार करणे हे एक लोकप्रिय आणि स्पष्ट धोरण आहे. तथापि, या भिन्नतेचा टॅक्सेशनच्या बाबतीत सखोल अर्थ आहे. डिलिव्हरी ट्रेडिंगच्या तुलनेत, इंट्राडे शेअर ट्रेडिंगवरील टॅक्स मोठ्या प्रमाणात भिन्न आहेत. बीटीएसटीला नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम म्हणून कसे वर्गीकृत केले जाते त्याचप्रमाणे, इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्सेशन हे स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम म्हणून गणले जाते. जरी आम्ही सर्वसमावेशक उद्देशांसाठी देखील त्याची तपासणी करू, तरीही इक्विटी इन्व्हेस्टरसाठी टॅक्सेशन खूपच सोपे आणि चांगले डॉक्युमेंट केले जाते. स्टॉकच्या कराशी संबंधित विस्तृत श्रेणीच्या सूक्ष्मतेची जाणीव असणे आवश्यक असलेल्या व्यापाऱ्यांसाठी हा कर सल्ला आहे.
- ट्रेडिंग गेन आणि लॉस (एफ&ओ ओव्हरनाईट/इंट्राडे, इक्विटी इंट्राडे) हे कंपनी रेव्हेन्यू म्हणून मानले जाते. या उदाहरणात, दोन भिन्न प्रकारचे बिझनेस उत्पन्न आहेत.
- इंट्राडे इक्विटी ट्रेडिंगमधून नफा किंवा तोटा या इन्कम कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे कारण, इन्कम टॅक्स कायद्यानुसार, ते सट्टाच्या कॅटेगरी अंतर्गत येते.
- नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस इन्कम: यामध्ये एफ&ओ ओव्हरनाईट किंवा इंट्राडे ट्रेडिंगमधून कोणतेही लाभ किंवा नुकसान समाविष्ट आहे.
- इतर महसूलामध्ये सट्टा आणि गैर-सट्टा व्यावसायिक उत्पन्न (वेतन, बँक व्याज, प्राप्त भाडे इ.) दोन्ही समाविष्ट आहेत. तुम्ही ज्या इन्कम ब्रॅकेटमध्ये आहात त्यानुसार हे कर आकारले जाते.
ट्रेडिंग इन्कमवर टॅक्स
- ही एक प्रसिद्ध सत्य आहे की नोकरी, भाडे उत्पन्न किंवा बिझनेसमधून मिळालेल्या कोणत्याही उत्पन्नावर टॅक्स भरला पाहिजे. शेअर्स खरेदी किंवा विक्री करणे हे देखील टॅक्सेशनच्या अधीन आहे का? अनेक गृहिणी आणि निवृत्त व्यक्ती शेअर्स खरेदी आणि विक्री करतात, परंतु व्यवहारांवर कसा कर आकारला जातो हे अनेकांना समजत नाही. कोणत्याही इन्व्हेस्टरला माहित असावे की स्टॉकच्या विक्रीतून होणारा कोणताही नफा किंवा तोटा या संदर्भात "कॅपिटल गेन" च्या टॅक्स कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट केला जातो. तुम्हाला आढळेल की टॅक्सेशन हेडिंगशी संबंधित आहे "कॅपिटल गेन्स" जे पुढे दोन प्रकारांमध्ये विभाजित केले जाते: जर तुम्हाला इन्व्हेस्टमेंट किंवा डे ट्रेडिंग सूचना पाहायची असेल तर लाँग-टर्म आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन.
स्टॉक ट्रेडिंगवर प्राप्तिकर
- हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे की स्टॉक आणि इतर सिक्युरिटीजची लांबी महत्त्वाची आहे. अनेक ॲसेट वर्गांसाठी, या होल्डिंग वेळेचे वेगळे आणि भिन्न परिणाम असतात. इक्विटी शेअर्स (लिस्टेड शेअर्स) आणि इक्विटी म्युच्युअल फंडसाठी होल्डिंग कालावधी इन्कम टॅक्स आकारण्याच्या उद्देशाने डेब्ट म्युच्युअल फंडपेक्षा भिन्न आहेत. त्यामुळे, करपात्रता देखील विकसित होते.
- इक्विटी इन्व्हेस्टमेंट सामान्यपणे समजून घेणे सोपे आहे. शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन एका वर्षात उत्पादित कोणत्याही कमाईवर लागू केले जातील आणि ते सर्व 15% टॅक्स रेटच्या अधीन असतील.
- तथापि, दीर्घकालीन भांडवली नफा एका वर्षापेक्षा जास्त काळ स्टॉक असल्यास विचारात घेतला जातो. त्या प्रकरणात, सर्व नफा करमुक्त आहेत. दीर्घकालीन भांडवली नुकसान पुढे नेणे ही समस्या नाही कारण दीर्घकालीन लाभ कर-मुक्त आहेत. दुसऱ्या बाजूला, शॉर्ट-टर्म कॅपिटल नुकसान, शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर टॅक्स आकारला जात असल्याने ते उद्भवणाऱ्या आर्थिक वर्षापासून 8 वर्षांच्या कालावधीसाठी पुढे नेले जाऊ शकते. शेअर्सवरील कमाई आणि नुकसान हाताळण्याचा हा सर्वात सरळ मार्ग आहे. हे एलटीसीजी आणि एसटीसीजी नफा किंवा तोटा तुमच्या वार्षिक इन्कम टॅक्स रिटर्नच्या कॅपिटल गेन भागात समाविष्ट केले जाऊ शकतात आणि टॅक्सची योग्य रक्कम कपात केली जाईल.
इंट्राडे ट्रेडिंगवर इन्कम टॅक्स
जर ट्रेडरने जुनी टॅक्स प्रणाली निवडली तर स्लॅब रेट्स
करपात्र उत्पन्न (₹) | स्लॅब रेट |
2,50,000 पर्यंत | शून्य |
2,50,001 ते 5,00,000 | 5% |
5,00,001 ते 10,00,000 | 20% |
10,00,000 पेक्षा अधिक | 30% |
नोंद: स्लॅब रेटनुसार एकूण उत्पन्नासाठी सरचार्ज जबाबदार आहे. पुढे, सेस (मूलभूत कर + अधिभार) वर 4% देय आहे.
जर ट्रेडर्स नवीन टॅक्स प्रणाली निवडत असतील तर स्लॅब रेट्स
करपात्र उत्पन्न (₹) | स्लॅब रेट |
2,50,000 पर्यंत | शून्य |
2,50,001 ते 5,00,000 | 5% |
5,00,001 ते 7,50,000 | 10% |
7,50,001 ते 10,00,000 | 15% |
10,00,001 ते 12,50,000 | 20% |
12,50,001 ते 15,00,000 | 25% |
15,00,000 पेक्षा अधिक | 30% |
- जर त्यांचे अंदाजित टॅक्स बिल रु. 10,000 पेक्षा जास्त असेल तर डीलर किंवा इन्व्हेस्टरने आगाऊ टॅक्स कॅल्क्युलेट करणे आणि देय करणे आवश्यक आहे. सेक्शन 234B आणि 234C अंतर्गत इंटरेस्ट टाळण्यासाठी, हे करा. आगाऊ टॅक्सची देयके प्रत्येक वर्षी 15 जून, सप्टेंबर, डिसेंबर आणि मार्च रोजी देय आहेत. तथापि, जर मर्चंटने सेक्शन 44AD अंतर्गत संभाव्य टॅक्स निवडला तर त्यांना मार्च 15th च्या अंतिम तारखेपर्यंत एकरकमी आगाऊ टॅक्सची संपूर्ण रक्कम भरावी लागेल.
- जर ॲक्टिव्हपणे प्रॅक्टिस करणाऱ्या पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे टॅक्स ऑडिट केले गेले असेल तर मर्चंट क्लेम, ऑफसेट आणि नुकसान पुढे नेऊ शकतो. ट्रेडर नुकसान पुढे नेऊ शकतात आणि त्यांचे इन्कम टॅक्स दायित्व कमी करण्यासाठी भविष्यातील लाभांपासून ते ऑफसेट करू शकतात.
- लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) आणि शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लॉस (एसटीसीजी) द्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकते. इन्व्हेस्टर आठ वर्षांच्या कालावधीसाठी फ्यूचर एसटीसीजी आणि एलटीसीजी सापेक्ष कोणतेही शिल्लक नुकसान सेट ऑफ करू शकतो.
- केवळ दीर्घकालीन भांडवली नफा (एलटीसीजी) दीर्घकालीन भांडवली नुकसानीद्वारे ऑफसेट केला जाऊ शकतो. इन्व्हेस्टर आठ वर्षांच्या कालावधीसाठी भविष्यातील दीर्घकालीन भांडवली नफ्यासाठी उर्वरित नुकसान सेट ऑफ करू शकतो.
- केवळ अटकळी बिझनेस उत्पन्न अटकळी बिझनेस नुकसानाद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकते. ट्रेडर केवळ चार वर्षांच्या कालावधीसाठी भविष्यातील अटकळी बिझनेस उत्पन्नासाठी उर्वरित नुकसान सेट ऑफ करू शकतो.
- वर्तमान वर्षातील कोणतेही महसूल, वेतन वगळून, नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह बिझनेस नुकसानाद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकते. उर्वरित नुकसान पुढे नेण्यासाठी डीलरकडे आठ वर्षे आहेत आणि भविष्यातील वर्षांच्या बिझनेस उत्पन्नातून ते कपात करतात.
- तथापि, जर त्यांनी नवीन टॅक्स सिस्टीम निवडली तर ट्रेडर बिझनेस उत्पन्नासाठी लावलेल्या बिझनेस नुकसानीला ऑफसेट करू शकत नाही. याव्यतिरिक्त, ते पुढील वर्षांमध्ये बिझनेसचे नुकसान ट्रान्सफर करण्यास असमर्थ आहेत.
इंट्राडे ट्रेडिंग टॅक्सेशन
- सेंट्रल बोर्ड ऑफ डायरेक्ट टॅक्सेशनने करदात्यांना कोणतेही कमावलेले पैसे कसे हाताळायचे हे ठरवण्याचा पर्याय दिला आहे. तथापि, इन्व्हेस्टरने त्यांचे उत्पन्न कसे हाताळले जाईल हे निवडल्यानंतर, इन्व्हेस्टरला आवश्यक टॅक्स भरावा लागेल. याव्यतिरिक्त, परिस्थितीत लक्षणीय बदल झाल्याचे दर्शविल्याशिवाय, पुढील कोणत्याही वर्षांसाठी समान कर प्रक्रियेचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे. गुंतवणूकदारावर कर आकारला जातो. स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध असलेल्या सिक्युरिटीज आणि शेअर्स या निर्णयाच्या कक्षेत आहेत.
- जर तुमचे इन्कम टॅक्स रिटर्न नॉन-ऑडिट प्रकरणांसाठी जुलै 31st पर्यंत आणि ऑडिट प्रकरणांसाठी सप्टेंबर 30th पर्यंत वेळेवर सबमिट केले असेल तर तुम्ही कोणतेही बिझनेस नुकसान पुढे नेऊ शकता.
- सट्टेबाजीचे नुकसान चार वर्षांच्या कालावधीसाठी पुढे नेले जाऊ शकते आणि त्या वेळी केलेल्या अटकळी नफ्याद्वारेच ऑफसेट केले जाऊ शकते.
- त्याच वर्षासाठी पे इन्कम वगळता इतर कोणतेही कंपनी इन्कम नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नुकसानासाठी ऑफसेट केले जाऊ शकते. त्यामुळे, ते केवळ त्याच वर्षात कॅपिटल गेन, रेंटल इन्कम आणि बँक इंटरेस्ट इन्कम सापेक्ष ऑफसेट केले जाऊ शकतात.
- तुम्ही पुढील आठ वर्षांसाठी नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह नुकसान पुढे नेऊ शकता, परंतु लक्षात ठेवा की ते केवळ त्या वेळी निर्माण झालेल्या नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह लाभांद्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकतात.
- लोकप्रिय विश्वासाच्या विपरीत, अटकळ नफा गैर-सट्टा नुकसानीद्वारे ऑफसेट केला जाऊ शकतो, तर अटकळी नुकसान नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह गेन (इंट्राडे इक्विटीमध्ये) द्वारे ऑफसेट केले जाऊ शकत नाही.
- जर तुमच्याकडे वार्षिक सट्टा (इंट्राडे इक्विटीज) नुकसान ₹100,000 आणि ₹100,000 चा गैर-सट्टा नफा असेल तर तुम्ही एकमेकांना नेट ऑफ करू शकत नाही आणि शून्य नफा क्लेम करू शकत नाही. नॉन-स्पेक्युलेटिव्ह प्रॉफिटच्या ₹100,000 वर, तुम्हाला अद्याप टॅक्स भरावे लागतील आणि तुम्ही सट्टाबाजीचे नुकसान पुढे नेऊ शकता.
