કેપિટલ ગેઇન શું છે અને તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે

કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ

જ્યારે કોઈ રોકાણકાર પ્રોપર્ટી વેચે છે અને નફો કમાવે છે ત્યારે કેપિટલ ગેઇન પર ટૅક્સ લાદવામાં આવે છે. જે ટૅક્સ વર્ષમાં પ્રોપર્ટી વેચવામાં આવે છે, તે દેય છે.

ટૅક્સ વર્ષ 2022 અને 2023 માટે, ફાઇલરના પગારના આધારે, લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ દરો 0%, 15%, અથવા કમાણીના 20% છે.

પગારની શ્રેણીમાં વાર્ષિક એડજસ્ટમેન્ટ કરવામાં આવે છે.

ઓછામાં ઓછા એક વર્ષ માટે રોકાણની કમાણી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરને આધિન રહેશે. જો માલિક પાસે એક વર્ષ અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે પ્રોપર્ટી હોય તો શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ લાગુ પડે છે. કરદાતાની નિયમિત આવકની શ્રેણી ટૂંકા ગાળાના દરને નિર્ધારિત કરે છે. આ તમામ કરદાતાઓ માટે ઉચ્ચ ટેક્સ ટકાવારી છે, બાર ટોપ કમાણીકર્તાઓ.

મૂડી લાભ શું છે?

• સરળ રીતે જણાવ્યું હતું કે, મૂડી લાભ એ કોઈ પણ નફો અથવા લાભ છે જે "મૂડી ઑબ્જેક્ટ" ના વેચાણથી પરિણમે છે હકીકત એ છે કે આ લાભ અથવા નફો "આવક" ના વર્ગીકરણ હેઠળ આવે છે, તમારે તે વર્ષમાં તેના પર કર ચૂકવવો આવશ્યક છે કે કેપિટલ આઇટમ ટ્રાન્સફર કરવામાં આવે છે. લોન્ગ ટર્મ કે શોર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ એ છે કે આનો અર્થ શું છે. કોઈ વેચાણ ન હોવાથી, માત્ર કબજાનું ટ્રાન્સફર, મૂડી લાભ વારસાગત જમીન પર કરપાત્ર નથી. વારસા દ્વારા રજૂઆત તરીકે મેળવેલ સંપત્તિ અથવા આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ સ્પષ્ટપણે બાકાત રાખવામાં આવશે. જો કે, જો એસેટના નવા માલિક તેને વેચવાનું પસંદ કરે તો કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ વસૂલવામાં આવશે.
• તમારે વર્ષમાં "મૂડી સંપત્તિ" ના વેચાણના પરિણામે થતા કોઈપણ નફા અથવા લાભ પર કર ચૂકવવો પડશે, જેમાં મૂડી સંપત્તિનું સ્થાનાંતરણ થાય છે કારણ કે તે "મૂડી લાભમાંથી આવક" ના વર્ગીકરણ હેઠળ આવે છે આ માટે કેપિટલ ગેઇન ટેક્સનું નામ છે. લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ (એલટીસીજી) અને શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ (એસટીસીજી) બે પ્રકારના કેપિટલ ગેઇન (એલટીસીજી) છે.
• એસટીસીએ (શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ) (શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ) એક ટૂંકા ગાળાની મૂડી સાધન છે જે 36 મહિના અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવે છે.
• નાણાંકીય વર્ષ 2017-18 થી શરૂ થતી જમીન, ઇમારતો અને ઘરો જેવી ફિક્સ્ડ સંપત્તિઓ માટે, જરૂરિયાત 24 મહિના છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે 24 મહિના માટે તેની માલિકી પછી ઘર વેચો છો, તો જ્યાં સુધી માર્ચ 31, 2017 પછી વેચાણ થાય ત્યાં સુધી કોઈપણ આવકને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવશે.
• જ્વેલરી, ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અને અન્ય સમાન વસ્તુઓ જેવી ચલ વસ્તુઓ ઉપર જણાવેલ ટૂંકા 24-મહિનાના સમય દ્વારા કવર કરવામાં આવતી નથી.
• જ્યારે કેટલીક સંપત્તિઓ 12 મહિના અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવે છે, ત્યારે તેમને ટૂંકા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિ તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો પગલાની તારીખ જુલાઈ 10, 2014 પછી હોય, તો આ નિયમન લાગુ થશે.
• લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ એસેટ (LTCA) એ સંપત્તિનો એક ભાગ છે જે 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે માલિકી ધરાવે છે. જો 36 મહિનાથી વધુ સમયગાળા માટે રાખવામાં આવે છે, તો તેને લાંબા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિ તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવશે.
• જો માલિક 24 મહિના અથવા તેનાથી વધુ સમય માટે સંપત્તિ જાળવી રાખે છે, જેમ કે જમીન, માળખું અથવા ઘર, તો તેને લોન્ગ ટર્મ કેપિટલ એસેટ (નાણાંકીય વર્ષ 2017-18 થી) કહેવામાં આવે છે.
• તેનાથી વિપરીત, એક વર્ષથી વધુ સમયગાળા માટે રાખવામાં આવતી નીચેની સંપત્તિઓને લાંબા ગાળાની નાણાંકીય સંપત્તિ માનવામાં આવે છે.

કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ રેટ શું છે?

કેન્દ્રીય બજેટ 2018 મુજબ, ₹1 લાખથી વધુના લિસ્ટેડ સ્ટૉકના વેચાણ પર એલટીસીજી 10% ટૅક્સને આધિન છે, જ્યારે એસટીસીજી 15% ટૅક્સને આધિન છે. આ ઉપરાંત, ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના સંદર્ભમાં, લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના બંને નફા કરવેરાને આધિન છે. ડેબ્ટ MF પર LTCG પર ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% અને ઇન્ડેક્સેશન વગર 10% પર કર લાદવામાં આવે છે, જ્યારે ડેબ્ટ MF પર STCG કરદાતાના આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે અને વ્યક્તિના it બ્રેકેટ રેટ પર કર લાદવામાં આવે છે. ઇન્ડેક્સેશનને ખરીદીની કિંમતમાં ફુગાવાના હિસાબની પ્રક્રિયા તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરી શકાય છે. ફુગાવાની પરિસ્થિતિમાં, ઇન્ડેક્સેશન વધે છે, જે ખરીદીની કિંમતો વધારવાની અને લાભ ઘટાડવાની અસર કરે છે.

• આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C સંબંધિત નિયમો લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના નફાના કરવેરા.
• જો ખરીદદાર તેને એક વર્ષમાં વેચવાનું પસંદ કરે છે, તો ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો 15% કરને આધિન રહેશે.
• જ્યારે ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સ અને શેરની કમાણી ₹1 લાખ કરતાં વધી જાય છે, ત્યારે 10% નો લોન્ગ-ટર્મ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ લાગુ કરવામાં આવશે.

ભારતના ટૂંકા અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર માટેની ગણતરી નીચે ચાર્ટમાં દર્શાવવામાં આવી છે.

લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો માટે –

ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો માટે –

કેપિટલ ગેઇન ટેક્સ શું છે?

સ્ટોક નફા પર કર

• કોઈપણ કેપિટલ ઑબ્જેક્ટના વેચાણથી મેળવેલા નફાને કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. બિઝનેસ અથવા રિયલ એસ્ટેટ પ્રોપર્ટી વેચવી એ આ નફો પેદા કરવાની એક રીત છે.
• મૂડી નફો ક્યાં તો ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના હોઈ શકે છે, જેના આધારે તેઓ કેટલા સમય સુધી ચાલે છે. નફો મૂડી લાભ કરને આધિન છે કારણ કે તેઓને "આવક" તરીકે ગણવામાં આવે છે અને તેથી કરને આધિન છે.
• કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ એ નાણાંકીય નફા પર લાદવામાં આવેલા કરનો સંદર્ભ આપે છે. જ્યારે માલિકો વચ્ચે કોમોડિટી ખસેડવામાં આવે છે, ત્યારે આ ફી લાગુ કરવામાં આવે છે. જોકે તમામ મૂડી લાભો કરને આધિન છે, લાંબા ગાળાના લાભો સામાન્ય રીતે ટૂંકા ગાળાના લાભો કરતાં અલગ કર વ્યૂહરચનાને અનુસરે છે. ટૅક્સ ચૂકવતા વ્યક્તિઓ તેમના ટૅક્સના વજનને ઘટાડવા માટે ટૅક્સ-અસરકારક નાણાંકીય તકનીકોનો ઉપયોગ કરી શકે છે 
• જુલાઈ 2004 માં, શ્રી બીએ ઘર પર ₹50 લાખ ખર્ચ કર્યા. નાણાકીય વર્ષ 2016-2017 માં, ચુકવણીની કુલ રકમ ₹1.8 કરોડ હતી. ઉપરોક્ત પ્રોપર્ટીની માલિકી 36 મહિનાથી વધુ સમયથી હોવાથી, તેને લાંબા ગાળાની ફાઇનાન્શિયલ એસેટ તરીકે માન્યતા આપવામાં આવી હતી.
• ફુગાવાને ધ્યાનમાં લેવામાં આવ્યા પછી ખર્ચની કિંમતમાં ફેરફાર કરવામાં આવ્યો હતો, અને ખરીદીની નિશ્ચિત કિંમતને પણ ધ્યાનમાં લેવામાં આવી હતી.
• પ્રોપર્ટીની સુધારેલી કિંમત પછી ₹1.17 કરોડ નક્કી કરવામાં આવી હતી, જેનું અનુવાદ શ્રી બી માટે ₹63 લાખના ચોખ્ખા મૂડી લાભમાં થાય છે. શ્રી બીએ એકંદર મૂડી લાભ માટે 20% ના લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ દર લાગુ કર્યા પછી ટૅક્સમાં ₹12,97,800 ચૂકવવાની જરૂર હતી.

કેપિટલ ગેઇનનો અર્થ શું છે?

મૂડી અસ્કયામતોની કેટલીક ઘટનાઓમાં રિયલ એસ્ટેટ, ઇમારતો, ઘરો, કાર, જ્વેલરી, શોધો, કૉપિરાઇટ્સ અને લીઝહોલ્ડ અધિકારોનો સમાવેશ થાય છે. આમાં ભારતીય વ્યવસાયોમાં હિસ્સો અથવા સંબંધોનો સમાવેશ થાય છે. તેમાં કોઈપણ અન્ય કાનૂની સત્તાઓ પણ શામેલ છે, જેમ કે વહીવટ અથવા નિયંત્રણ સંબંધિત.

નીચે મુજબ મૂડીની સંપત્તિની વ્યાખ્યા યોગ્ય નથી:

• કંપની અથવા વ્યવસાયમાં ઉપયોગ માટે રાખવામાં આવેલ કોઈપણ સ્ટૉક, સપ્લાય અથવા કાચા માલ.
• વ્યક્તિગત વસ્તુઓ જેમ કે કપડાં અને ફર્નિશિંગ જે માત્ર માલિક દ્વારા ઉપયોગ માટે રાખવામાં આવે છે.
• ભારતનો ગ્રામીણ (*) કૃષિ પ્રદેશ

ગ્રામીણ વિસ્તાર શું છે? (એવાય 2014-15 થી અસરકારક) - ગ્રામીણ પ્રદેશને 10,000 અથવા તેનાથી વધુની વસ્તી સાથે કોઈપણ સ્થાન તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે જે બિન-સંસ્થાપિત છે અને નગરપાલિકા અથવા કેન્ટોનમેન્ટ બોર્ડના નિયંત્રણ હેઠળ નથી.

• કેન્દ્ર સરકારે 1980 થી 1980, 7% ગોલ્ડ બોન્ડ અથવા 1977 થી 612% ગોલ્ડ બોન્ડમાંથી નેશનલ ડિફેન્સ ગોલ્ડ બોન્ડ જારી કર્યા છે. 
• યુનિક બેરર બોન્ડ (1991)
• અનુક્રમે 2015 ગોલ્ડ મોનેટાઇઝેશન પ્લાન અથવા 1999 ગોલ્ડ ડિપોઝિટ સ્કીમ હેઠળ જારી કરાયેલ ગોલ્ડ ડિપોઝિટ બોન્ડ અથવા ડિપોઝિટ સર્ટિફિકેટ.

તમે વર્ષ માટે તમારા કરવેરાના નફાને નિર્ધારિત કરવા માટે કેપિટલ ગેઇનમાંથી મૂડી નુકસાનને બાદ કરી શકો છો. જો તમે ટૂંકા ગાળાના અને લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓ બંને પર મૂડી નફા અને નુકસાન બંનેનો અનુભવ કર્યો છે, તો ગણતરી થોડી વધુ મુશ્કેલ બની જાય છે.

એક કલેક્શનમાં ટૂંકા ગાળાના નફા અને નુકસાન અને લાંબા ગાળાના લાભો અને અન્ય નુકસાનમાં મૂકો. એકંદર ટૂંકા ગાળાના લાભ નક્કી કરવા માટે, તમામ ટૂંકા ગાળાના નફાને ઉમેરવું આવશ્યક છે. તે પછી, ટૂંકા ગાળાના નુકસાન ઉમેરવામાં આવે છે. લાંબા ગાળાના નફા અને જવાબદારીઓને કુલ કરવામાં આવે છે. ટૂંકા ગાળાના નફા અને નુકસાનને સંતુલિત કરીને કુલ ટૂંકા ગાળાના લાભ અથવા નુકસાન બનાવવામાં આવે છે. લાંબા ગાળાના નફા અને ખોટને સમાન રીતે સંભાળવામાં આવે છે.