सरकार ने क्रिप्टोक्यूरेंसी रखने वाली कंपनियों और परिवार के कार्यालयों के लिए प्रकटन और कर दिशानिर्देशों पर कर विशेषज्ञों के विचार मांगे हैं. कंपनियों को वर्तमान में रजिस्ट्रार ऑफ कंपनीज़ (RoC) के साथ अपनी फाइलिंग में क्रिप्टोकरेंसी या क्रिप्टो एसेट में किसी भी होल्डिंग या डीलिंग का खुलासा करना होगा.
क्रिप्टोकरेंसी क्या है?
क्रिप्टोकरेंसी एक डिजिटल भुगतान है जो कंप्यूटरों के नेटवर्क द्वारा बनाए गए हैं जो लेन-देन को प्रमाणित करने के लिए क्रिप्टोग्राफी का उपयोग करता है. निवेशक पैसे कमाने की उम्मीद कैसे करते हैं और उन्हें कैसे संरचित किया जाता है, इस आधार पर, कुछ क्रिप्टोकरेंसी को सिक्योरिटीज़ के रूप में गिना जा सकता है
कंपनियों के आरओसी-रजिस्ट्रार कौन हैं?
कंपनियों के रजिस्ट्रार (आरओसी) कॉर्पोरेट मामलों के मंत्रालय (एमसीए) के तहत एक कार्यालय है, जो भारत में कंपनियों के प्रशासन और सीमित देयता भागीदारी (एलएलपी) से संबंधित निकाय है. वर्तमान में, कंपनियों के रजिस्ट्रार (आरओसी) सभी प्रमुख राज्यों/केंद्रशासित प्रदेशों में कार्यरत हैं.
टैक्स एक्सपर्ट की राय
अधिकांश फर्म जो अपनी पुस्तकों पर क्रिप्टोकरेंसी बनाए रखते हैं वे उन्हें आय (मुख्य रूप से, एंटरप्राइज़ आय) के रूप में प्रदान कर रहे हैं, हालांकि टैक्सेशन के बारे में पढ़ने की क्षमता नहीं है, इसलिए सटीक आय और उनसे निपटने के तरीके की गणना करना कठिन है, टैक्स विशेषज्ञों ने कहा.
कंपनियों या फैमिली ऑफिस की किताबों पर क्रिप्टोकरेंसी रखने के बारे में पहले से ही नियम हैं, और यह केवल प्रकटन और टैक्सेशन के बारे में एक नियमन होना समझदारी है. कई शुरुआती निवेशकों ने क्रिप्टोक्यूरेंसी में पर्याप्त लाभ किया है, और अगर सरकार इस पर फ्रेमवर्क लेकर आती है कि यह लॉन्ग-टर्म या शॉर्ट-टर्म कैपिटल गेन होगा या नहीं, तो उन्हें भी लाभ हो सकता है
फंडिंग या खरीद और बिक्री से होने वाले नुकसान को आम आय के लिए सेट-ऑफ करने की अनुमति नहीं दी जाती है क्योंकि ये "अनुमानित ट्रांज़ैक्शन" हैं. टैक्स विशेषज्ञों ने पहचान की कि फर्म नियामक भ्रम के कारण क्रिप्टोक्यूरेंसी से अपने रिटर्न पर रिपोर्ट कर रहे हैं और टैक्स का उपयोग कर रहे हैं.
क्रिप्टोकरेंसी के लिए सरकार की योजना
- सरकार इनकम टैक्स कानूनों में बदलाव करने पर विचार कर रही है, ताकि क्रिप्टोकरेंसी को टैक्स नेट के तहत लाया जा सके, कुछ बदलावों के साथ जो बजट का हिस्सा बन सकते हैं. आरबीआई ने बार-बार क्रिप्टोक्यूरेंसी के खिलाफ अपने मजबूत विचारों को दोहराया है कि वे देश की वृहद आर्थिक और वित्तीय स्थिरता के लिए गंभीर खतरा पैदा करते हैं और उन पर कारोबार करने वाले निवेशकों की संख्या के साथ-साथ उनके दावे किए गए बाजार मूल्य पर भी संदेह करते हैं.
- आरबीआई ने बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी के प्रसार के सामने एक आधिकारिक डिजिटल मुद्रा के साथ आने की घोषणा की थी, जिसके बारे में केंद्रीय बैंक की कई चिंताएं हैं. पिछले एक दशक या उससे अधिक समय में प्राइवेट डिजिटल करेंसी/वर्चुअल करेंसी/क्रिप्टो करेंसी की लोकप्रियता प्राप्त हुई है. यहां, नियामक और सरकारें इन मुद्राओं के बारे में संदिग्ध हैं और संबंधित जोखिमों के बारे में चिंतित हैं. बिल क्रिप्टोक्यूरेंसी को एक कमोडिटी के रूप में मानता है और उपयोग-केस आधार पर वर्चुअल करेंसी को अलग करने का प्रस्ताव करता है
- इसके अलावा, पिछली रिपोर्टों ने नोट किया कि सरकार क्रिप्टोक्यूरेंसी एक्सचेंज पर 1 प्रतिशत जीएसटी लागू करने की योजना बना रही है, जिसे स्रोत पर एकत्र किया जाएगा, और इस स्थान की नियामक जिम्मेदारी सेबी को सौंपने का लक्ष्य है. क्रिप्टोक्यूरेंसी एक्सचेंजों के संभावित वर्गीकरण में तीन श्रेणियां शामिल हो सकती हैं: सुविधाकर्ता; ब्रोकरेज, जो खरीदारों और विक्रेताओं को जोड़ते हैं; और ट्रेडिंग प्लेटफॉर्म, मुख्य रूप से इलेक्ट्रॉनिक, प्रतिभागियों को मार्केट मॉनिटरिंग और ट्रेडिंग सॉफ्टवेयर इंफ्रास्ट्रक्चर प्रदान करते हैं.
- यह देखते हुए कि कोई भी भुगतान, चाहे वह क्रिप्टो में किया जा रहा हो, प्राप्तकर्ता के हाथों में आय है, निवेशकों को फिएट की शर्तों में, अपने क्रिप्टो एसेट पर किए गए रिटर्न की गणना करनी होगी और उसके अनुसार टैक्स का भुगतान करना होगा. यह पूरा हो जाने के बाद, इन्वेस्टर फिर से टैक्स फंड के साथ क्रिप्टो एसेट में ट्रांज़ैक्शन करने के लिए आगे बढ़ सकता है.
• अगर पूंजीगत लाभ के तहत वर्गीकृत किया गया है :
अगर क्रिप्टो-ट्रांज़ैक्शन को 'इन्वेस्टमेंट' के रूप में वर्गीकृत किया जाता है, तो उन्हें 'कैपिटल गेन' शीर्ष के तहत पूंजीगत लाभ या नुकसान माना जाएगा'. अगर लेन-देन की बिक्री मूल्य लागत से अधिक है, तो इसे 'पूंजीगत लाभ' माना जाएगा, और अगर कीमत बिक्री मूल्य से अधिक है, तो इसे 'पूंजीगत नुकसान' माना जाएगा.
• पूंजीगत नुकसान के मामले में :
पूंजीगत नुकसान के इलाज के संबंध में आयकर अधिकारियों से कोई निर्देश नहीं है. हालांकि, अगर आपके सेल ट्रांज़ैक्शन के परिणामस्वरूप नुकसान हुआ है, तो हमारा सुझाव है कि आप किसी एक्सपर्ट से परामर्श करें.
• अगर बिज़नेस इनकम के रूप में वर्गीकृत किया जाता है :
अगर क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन को बिज़नेस इनकम के रूप में रिपोर्ट किया जाता है, तो गुड्स एंड सर्विस टैक्स (GST लॉ) के प्रभाव की भी जांच की जानी चाहिए. सभी प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष खर्चों को क्रिप्टो एसेट की बिक्री पर लाभ से कटौती के रूप में अनुमति दी जाएगी. लाभ को अन्य आय में जोड़ा जाएगा और इनकम टैक्स स्लैब दरों के अनुसार टैक्स लगाया जाएगा.
• अगर बिज़नेस इनकम के रूप में माना जाता है, तो GST एंगल :
सेंट्रल इकॉनॉमिक इंटेलिजेंस ब्यूरो (सीईआईबी) ने क्रिप्टोक्यूरेंसी को अमूर्त एसेट के रूप में श्रेणीबद्ध करने और सभी क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन पर जीएसटी लागू करने का प्रस्ताव दिया है. चूंकि सरकार ने अभी तक अपनी टैक्स योग्यता को परिभाषित नहीं किया है और प्रस्ताव पर चर्चा की जा रही है, इसलिए 18% की सामान्य दर आगे बढ़ने पर लागू हो सकती है.
• अगर आय के अन्य स्रोतों के रूप में वर्गीकृत किया जाता है :
आईटीआर फाइल करते समय क्रिप्टो-एसेट को 'अन्य स्रोतों से आय' के रूप में भी रिपोर्ट किया जा सकता है और उसके अनुसार टैक्स लगाया जा सकता है. अन्य स्रोतों से आय को कुल आय में भी जोड़ा जाता है और टैक्सपेयर के लागू टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स योग्य है. इसके अलावा, क्रिप्टो एसेट से आय को 'सट्टेबाजी बिज़नेस आय' के रूप में मानने और उच्चतम टैक्स स्लैब के अनुसार टैक्स लगाने के विचार हैं. हालांकि, जब तक इनकम टैक्स विभाग से कोई स्पष्टीकरण प्राप्त नहीं होता है, तब तक टैक्सपेयर इसे कैपिटल गेन या सामान्य बिज़नेस इनकम के रूप में वर्गीकृत करने से लाभ उठा सकते हैं.
टैक्स स्पष्टीकरण का इंतजार है.
क्योंकि क्रिप्टोक्यूरेंसी को अभी तक भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) द्वारा कानूनी नहीं किया गया है, इसलिए यह टैक्स से बच नहीं सकता है. क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से लाभ कमाने वाले निवेशक को इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा. सभी आय, इनकम टैक्स एक्ट द्वारा स्पष्ट रूप से छूट को छोड़कर, टैक्स के अधीन हैं. जब तक हमें इनकम टैक्स विभाग से कोई स्पष्टीकरण प्राप्त नहीं होता है, तब तक निवेशकों को ट्रांज़ैक्शन की प्रकृति के आधार पर क्रिप्टो ट्रांज़ैक्शन पर इनकम टैक्स का भुगतान करना होगा.
