હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ પર ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

ભારતની લગભગ એક ચોથી વસ્તી પગારદાર કેટેગરીની છે. મોટાભાગના પગારદાર કર્મચારીઓને તેમના પગારના ભાગ રૂપે ઘરનું ભાડું ભથ્થું મળે છે. તેમાંથી ઘણા એચઆરએના ખ્યાલ વિશે જાગૃત છે પરંતુ તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે અને ટૅક્સ ફાઇલિંગ દરમિયાન તેનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો જોઈએ તે જાણતા નથી. કર્મચારીઓ ભાડાના આધારે રહે ત્યારે રકમનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ ટૅક્સની રકમ આંશિક અથવા સંપૂર્ણપણે ઘટાડે છે.

તો ચાલો આપણે સમજીએ કે એચઆરએ શું છે અને હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ એ પગારનો એક ઘટક છે જે એમ્પ્લોયરો દ્વારા કર્મચારીઓની રહેઠાણની જરૂરિયાતોને પૂર્ણ કરવા માટે ચૂકવવામાં આવે છે. પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકોને એચઆરએનો લાભ મળે છે. હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ એ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (13A) નો ભાગ છે. સ્વ-રોજગાર ધરાવતા લોકો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80GG હેઠળ HRA ના લાભ માટે પાત્ર છે.

એચઆરએનો દાવો કરવા માટે કેટલાક નિયમોનું પાલન કરવાની જરૂર છે

1. બિન-મેટ્રોપોલિટન શહેરોમાં રહેતા કર્મચારીઓ માટે, મૂળભૂત પગારના 40% એચઆરએ તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે અને મેટ્રોપોલિટન શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે 50% મૂળભૂત પગાર એચઆરએ તરીકે નક્કી કરવામાં આવે છે.
2. એચઆરએ મેળવવા માટે તે જરૂરી નથી કે ભાડું માત્ર મકાનમાલિકને ચૂકવવું જોઈએ. વ્યક્તિઓ તેમના માતાપિતાને ભાડાની ચુકવણી કરી શકે છે. પરંતુ એચઆરએનો ક્લેઇમ કરવા માટે સંબંધિત રસીદ ઉપલબ્ધ હોવી જોઈએ.
3. જો કે, જીવનસાથીને ચૂકવેલ ભાડાનો HRA હેઠળ ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી કારણ કે તે ઇન્કમ ટૅક્સ કાયદા હેઠળ પરવાનગી નથી.
4. Pan કાર્ડની વિગતો સબમિટ કરવાની જરૂર છે જેથી સંબંધિત ટૅક્સ કપાત કરી શકાય. જો ચૂકવેલ ભાડું વાર્ષિક ₹ એક લાખથી વધુ હોય તો જ મકાનમાલિકની Pan વિગતો આવશ્યક છે. 

એચઆરએની ગણતરી

એચઆરએની ગણતરી માટે ત્રણ પરિબળો ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે

1. તમારા મૂળભૂત પગારના 10% બાદ ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું.
2. તમને આપવામાં આવેલ એચઆરએની વાસ્તવિક રકમ.
3. તમારા મૂળભૂત પગારના 50% (મેટ્રોપોલિટન શહેર માટે). નૉન મેટ્રો શહેર માટે 40%

હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ચાલો આ ખ્યાલને એક ઉદાહરણ સાથે સમજીએ. શ્રીમતી સોનિયા મુંબઈમાં રહે છે અને પગારદાર વ્યક્તિ છે. તે ભાડાના ઘરમાં રહે છે જેના માટે તે ભાડાના રૂપમાં રૂ. 10000 ચૂકવે છે. ચાલો તેમના પગારના માળખા પર એક નજર કરીએ

રૂ. 200 ના આ વ્યાવસાયિક ટૅક્સ અને રૂ. 1500 નું પ્રોવિડન્ટ ફંડ પણ તેના પગારમાંથી કાપવામાં આવે છે.

તેથી ત્રણ મૂળભૂત માપદંડ મુજબ

તમારા મૂળભૂત પગારના 10% બાદ ચૂકવેલ વાસ્તવિક ભાડું. = (10000*12)-30000 = ₹ 90,000/-

2. તમને આપવામાં આવેલ એચઆરએની વાસ્તવિક રકમ. = ₹ 1, 44,000/-
3. તમારા મૂળભૂત પગારના 50% (મેટ્રોપોલિટન શહેર માટે). = ₹ 1, 50,000/-

ઓછામાં ઓછા ત્રણ ₹ 90,000 છે. તેથી આ કિસ્સામાં ટૅક્સ મુક્તિ માટે HRA કપાત તરીકે ₹ 90,000 નો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

HRA અને શહેર વળતર ભથ્થું વચ્ચે શું તફાવત છે?

• શહેર વળતર ભથ્થું અથવા CCA એ મેટ્રો અથવા ટાયર 1 શહેરોમાં ઉચ્ચ જીવન ખર્ચ માટે વળતર આપવા માટે કંપનીઓ દ્વારા કર્મચારીઓને પ્રદાન કરવામાં આવતું વળતર છે.
• ટાયર 1 શહેરોમાં કામ કરતા લોકો માત્ર ચોક્કસ સંજોગોમાં CCA માટે પાત્ર બને છે. તે કર્મચારીઓના પગાર સ્કેલ અને ગ્રેડ પર આધારિત છે અને મૂળભૂત વેતન પર નહીં.
• HRAના કિસ્સામાં, વ્યક્તિ ટૅક્સ મુક્તિ તરીકે 1,00,000 રૂપિયા સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, જ્યારે CCA ભથ્થું સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.

શું હોમ લોન પર HRA અને કપાત બંનેનો ક્લેઇમ એક જ સમયે કરી શકાય છે?

આ પ્રશ્નનો જવાબ હા છે. બંનેનો દાવો કરી શકાય છે કારણ કે હોમ લોન પર ચૂકવવામાં આવતા વ્યાજને ઘરના ભાડાના ભથ્થા સાથે કોઈ લેવાદેવા નથી.

જ્યારે મકાનમાલિકનું PAN કાર્ડ આવશ્યક બને છે?

• એવા કિસ્સાઓ છે જ્યારે ઘરનું ભાડું વાર્ષિક 1 લાખથી વધુ હોય ત્યારે મકાનમાલિકનું Pan કાર્ડ ફરજિયાત બને છે. અન્યથા તમે કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે પાત્ર નથી. જે મકાનમાલિક પાસે Pan કાર્ડ નથી, તેમણે સ્વ-ઘોષણા પર હસ્તાક્ષર કરવા જોઈએ જેમાં જણાવવામાં આવે છે કે તેમની પાસે Pan કાર્ડ નથી. તે 10 ઑક્ટોબર 2013 ના પરિપત્ર નંબર 8/2013 મુજબ છે.
• NRI મકાનમાલિકને ભાડું ચૂકવી રહ્યા હોય તેવા ભાડૂતોને ભાડાની પેમેન્ટ કરતા પહેલાં 30% TDS કાપવાનું યાદ રાખવું આવશ્યક છે.

જો નિયોક્તા પાસેથી HRA પ્રાપ્ત ન થાય તો શું થશે?

જો તમે ભાડે આપી રહ્યા છો પરંતુ તમને તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી મકાન ભાડા ભથ્થાનો લાભ મળી રહ્યો છે, તો પણ તમે કલમ 80GG હેઠળ એચઆરએ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો, જો નીચેની શરતો પૂરી કરવી જોઈએ

1. વ્યક્તિ પગારદાર હોવા જોઈએ
2. જે વર્ષ માટે 80GG નો ક્લેઇમ કરવામાં આવી રહ્યો છે તે દરમિયાન કોઈપણ સમયે વ્યક્તિને HRA પ્રાપ્ત થવો જોઈએ નહીં
3. કોઈ વ્યક્તિ અથવા તેના જીવનસાથી અથવા નાના બાળક અથવા એચયુએફ પાસે હાલમાં રહેતા હોય તેવા સ્થળે કોઈ રહેઠાણ નથી, અથવા ઑફિસ અથવા રોજગારની ફરજો કરતી નથી અથવા બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશન પર લઈ જતી નથી.

જો કોઈ વ્યક્તિ પાસે ઉપર ઉલ્લેખિત લાભ સિવાયની રહેઠાણની સંપત્તિ હોય તો તેને સ્વ-વ્યવસાય તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાતો નથી. અન્ય પ્રોપર્ટીને કલમ 80GG હેઠળ ક્લેઇમ કરવા માટે ભાડે આપવામાં આવે તેવું માનવું જોઈએ.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

નીચેનામાંથી ઓછામાં ઓછા કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે:

• દર મહિને ₹ 5,000;
• એડજસ્ટેડ કુલ આવકના 25%*;
• વાસ્તવિક ભાડું એડજસ્ટેડ કુલ આવકના 10% કરતાં ઓછું હોવું જોઈએ*

ઍડજસ્ટ કરેલ કુલ આવકની ગણતરી નીચે મુજબ કરવામાં આવે છે:

કુલ આવકમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ બાદ કલમ 111A હેઠળ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભમાંથી બાદ કરીને કલમ 115A અથવા 115D હેઠળ આવક બાદ કરીને 80C થી 80U (કલમ 80GG હેઠળ કપાત સિવાય).

માતાપિતા સાથે રહેતી વખતે કેવી રીતે એચઆરએનો ક્લેઇમ કરવો?

જ્યારે માતાપિતાને ભાડું ચૂકવવામાં આવે છે ત્યારે કેટલાક પ્રશ્નો હોય છે જેને સ્પષ્ટીકરણની જરૂર છે જેમ કે

• જો તમે તમારા માતાપિતાને ભાડાની ચુકવણી કરો છો તો શું હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સમાં છૂટનો ક્લેઇમ કરવા માટે રેન્ટ એગ્રીમેન્ટની જરૂર છે?
• શું ભાડાની રસીદ, માતાપિતાના બેંક એકાઉન્ટમાં ભાડાની સીધી ક્રેડિટ અથવા ભાડાની ચુકવણી પર TDS જેવા પુરાવા પ્રદાન કરવા માટે પૂરતું છે?

• આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(13A) હેઠળ ઉલ્લેખિત જોગવાઈઓ મુજબ, જ્યાં મૂલ્યાંકનકર્તાએ ખરેખર ભાડાની પેમેન્ટ પર ખર્ચ કર્યો નથી તેવા કિસ્સાઓમાં RERA ઉપલબ્ધ નથી. આ તથ્યોના આધારે એવું માનવામાં આવે છે કે માતાપિતા ઘરની પ્રોપર્ટીના કાનૂની અને ફાઇનાન્શિયલ માલિકો છે અને તે મૂલ્યાંકનકર્તાની માલિકી નથી.
• અધિનિયમની જોગવાઈઓ મુજબ, ઇન્કમટૅક્સના નિયમો, 1962 સાથે વાંચવામાં આવે છે, પગારદાર વ્યક્તિઓએ નિર્દિષ્ટ મુક્તિઓ/કપાતનો દાવો કરવાના સંદર્ભમાં ફોર્મ 12BB માં નિયોક્તાને નિર્દિષ્ટ વિગતો પ્રદાન કરવાની જરૂર છે. HRA ટૅક્સમાં છૂટ માટે, વ્યક્તિએ મકાન માલિકના નિયોક્તા, નામ, ઍડ્રેસ અને PAN (જો કુલ વાર્ષિક ભાડું ₹1 લાખથી વધુ હોય તો) પ્રદાન કરવું જરૂરી છે.
• આ કપાતની મંજૂરી આપતા પહેલાં, નિયોક્તા ભાડા એગ્રીમેન્ટ, ભાડાની રસીદ, ચુકવણીની પદ્ધતિ વગેરે જેવી વિગતો પણ માંગી શકે છે. આ ડૉક્યુમેન્ટની ગેરહાજરીમાં, આ કપાતને ટૅક્સ રોકવાના તબક્કે મંજૂરી આપી શકાતી નથી.

ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નમાં HRA નો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

• જેમ આપણે બધા જાણીએ છીએ કે HRA પગારદાર કર્મચારીઓને ચૂકવવામાં આવે છે અને જ્યારે કર્મચારી ભાડાના ઘરમાં રહે છે ત્યારે તેનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. હવે સમસ્યા એ છે કે ઘણા કરદાતાઓ ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે એચઆરએનો લાભ કેવી રીતે મેળવવો તે જાણતા નથી. તેથી ચાલો HRA ટૅક્સ મુક્તિનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયા જોઈએ.
• પહેલાંની જેમ, ટૅક્સ વિભાગે હવે ફોર્મ 16 સાથે ITR-1 સિંક કરવાનો નિર્ણય લીધો છે. આનાથી લોકો તેમના આઇટીઆરમાં પાત્ર લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકશે. ફોર્મ 16 એ એમ્પ્લોયર દ્વારા તેના કર્મચારીઓને જારી કરાયેલ સત્તાવાર TDS સર્ટિફિકેટ છે.
• હવે કરદાતાઓ ITR-1 સાથે ફોર્મ 16 ને પ્રમાણિત કરીને સરળતાથી HRA નો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો તમે અન્ય રીતે રાઉન્ડ પસંદ કરો છો, તો HRA નો ક્લેઇમ કરવા માટે સંબંધિત દસ્તાવેજો જેમ કે ભાડા એગ્રીમેન્ટ અથવા રસીદો સબમિટ કરી શકાય છે. પરંતુ બંને પ્રક્રિયા તે લોકો માટે મુશ્કેલ હોઈ શકે છે જેમની પાસે આ ડૉક્યૂમેન્ટ તૈયાર નથી.

કેસ -1 આઈટીઆર-1 માં કરપાત્ર એચઆરએ

કલમ 17(1) ની જોગવાઈઓ મુજબ કુલ પગાર હેઠળ ફોર્મ 16 ના ભાગ B માં HRA ના કરપાત્ર ભાગનો ઉલ્લેખ કરવામાં આવ્યો છે.

ITR-1 માં CASE-2- ટૅક્સ મુક્તિ HRA

• ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તમે જોઈ શકો છો કે એચઆરએ મુક્તિની રકમ પહેલેથી જ ભરેલી છે. તેથી તમે તેને તમારા ફોર્મ 16 સાથે વેરિફાઇ કરી શકો છો. જો વિગતો અગાઉથી ભરેલી ન હોય તો તમે મૅન્યુઅલી ભાગ B માંથી ટૅક્સ મુક્તિ HRA ની રકમની કૉપી કરી શકો છો અને તેને ITR -1 માં સેક્શન 10 હેડ હેઠળ અલાઉન્સ મુક્તિ હેઠળ પેસ્ટ કરી શકો છો. ડ્રોપડાઉન મેનુમાંથી ઘરના ભાડા પર થયેલા ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે ઓપ્શન 10(13) ભથ્થું પસંદ કરો.
• હવે જો જરૂરી દસ્તાવેજો એમ્પ્લોયરને સબમિટ કરવામાં આવતા નથી, તો કર કપાતનો દાવો કરવા માટે મેન્યુઅલી એચઆરએ રકમની ગણતરી કરવી જોઈએ. તમારે કુલ પગારમાંથી ટૅક્સ મુક્તિ એચઆરએની રકમ કપાત કરવી પડશે. કોઈપણ વ્યક્તિએ ખાતરી કરવી આવશ્યક છે કે તમામ વિગતો સાચી રીતે ભરેલી છે અને જો ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગ તરફથી પૂછપરછ હોય તો ભવિષ્યમાં તમામ ડૉક્યૂમેન્ટ તૈયાર રાખવામાં આવે છે.