ટૅક્સ પ્લાનિંગ

9.1 ટૅક્સ પ્લાનિંગની મૂળભૂત બાબતો

ભારતમાં ટૅક્સ પ્લાનિંગ મની મેનેજમેન્ટમાં માસ્ટરિંગનો એક આવશ્યક ભાગ છે. તેમાં તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા અને ઉપલબ્ધ કપાત અને ક્રેડિટનો મોટાભાગનો લાભ લેવા માટે તમારી નાણાંકીય બાબતોનું વ્યૂહાત્મક આયોજન શામેલ છે. અહીં વિગતવાર બ્રેકડાઉન છે:

1. તમારા ટૅક્સ બ્રૅકેટને સમજો

• ટૅક્સ બ્રેકેટ: તમારા ટૅક્સ બ્રૅકેટને જાણવાથી તમને અંદાજ લગાવવામાં મદદ મળે છે કે તમારે કેટલો ટૅક્સ ચૂકવવો પડશે. ટૅક્સ દરો આવક સાથે પ્રગતિશીલ રીતે વધે છે, તેથી તમારું આવકનું સ્તર તમારા માર્જિનલ ટૅક્સ દરને નિર્ધારિત કરે છે.
• કરપાત્ર આવક: આ આવક છે જે કપાત અને છૂટ લાગુ થયા પછી કરને આધિન છે. આને સમજવાથી તમને તમારી ટૅક્સની જવાબદારીઓની આગાહી કરવામાં મદદ મળશે.

2. મહત્તમ કપાત

• સ્ટાન્ડર્ડ કપાત: એક નિર્ધારિત રકમ જે તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે. તે વિવિધ ફાઇલિંગ સ્થિતિઓ માટે અલગ છે (દા.ત., સિંગલ, મેરેડ ફાઇલિંગ સંયુક્ત રીતે).
• આઇટમાઇઝ્ડ કપાત: જો તમારા કપાતપાત્ર ખર્ચ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતથી વધુ હોય, તો આઇટમાઇઝિંગ તમારી કરપાત્ર આવકને વધુ ઘટાડી શકે છે. સામાન્ય કપાતમાં શામેલ છે:
  • મોર્ગેજ વ્યાજ
  • પ્રોપર્ટી ટૅક્સ
  • તબીબી ખર્ચ
  • સખાવતી દાન
  • બિઝનેસ ખર્ચ (જો સ્વ-રોજગારી હોય તો)

3. ટેક્સ ક્રેડિટનો લાભ લો

• ટૅક્સ ક્રેડિટ વિરુદ્ધ કપાત: કરપાત્ર આવકને ઘટાડતી કપાતથી વિપરીત, ક્રેડિટ સીધા તમે ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમ ઘટાડે છે. ક્રેડિટ બિન-રિફંડપાત્ર હોઈ શકે છે (માત્ર કરને શૂન્ય સુધી ઘટાડી શકાય છે) અથવા રિફંડપાત્ર (પરિણામે રિફંડ થઈ શકે છે).
• સામાન્ય ક્રેડિટ:

• ચાઇલ્ડ ટૅક્સ ક્રેડિટ: આશ્રિત બાળકો ધરાવતા પરિવારો માટે.
• કમાયેલ ઇન્કમ ટૅક્સ ક્રેડિટ (ઇઆઇટીસી): ઓછી-થી-મધ્યમ-આવક ધરાવતા કામદારો માટે.
• શિક્ષણ ક્રેડિટ: અમેરિકન ઓપોર્ચ્યુનિટી ટેક્સ ક્રેડિટ (એઓટીસી) અને લાઇફટાઇમ લર્નિંગ ક્રેડિટ જેવી.

4. નિવૃત્તિના યોગદાન

• 401(કે) અને ઇરા યોગદાન: આ એકાઉન્ટમાં યોગદાન તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકે છે. પરંપરાગત 401 (કે) યોગદાન પૂર્વ-કર છે, અને પરંપરાગત ઇરા યોગદાન કર-કપાતપાત્ર હોઈ શકે છે.
• રોથ એકાઉન્ટ્સ: ટૅક્સ પછીના ડૉલર સાથે યોગદાન આપવામાં આવે છે, પરંતુ યોગ્ય ઉપાડ કર-મુક્ત છે. આ તમારા ભવિષ્યના ટૅક્સ દરના આધારે ફાયદાકારક હોઈ શકે છે.

5. હેલ્થ સેવિંગ એકાઉન્ટ (એચએસએ)

• ત્રણ ટૅક્સ લાભ: યોગદાન ટૅક્સ-કપાતપાત્ર છે, ટૅક્સ-મુક્ત વધારો કરે છે અને પાત્ર તબીબી ખર્ચ માટે ઉપાડ કર-મુક્ત છે.
• પાત્રતા: ઉચ્ચ-કપાતપાત્ર હેલ્થ પ્લાન (એચડીએચપી) માં નોંધણી કરાવવી આવશ્યક છે.

6. મુખ્ય જીવનની ઘટનાઓ માટે પ્લાન

• લગ્ન: સંયુક્ત અથવા અલગથી ફાઇલ કરવાની ટૅક્સ અસરોને ધ્યાનમાં લો.
• બાળક હોવું: ચાઇલ્ડ ટૅક્સ ક્રેડિટ અને આશ્રિત કેર ક્રેડિટનો લાભ લો.
• ઘર ખરીદવું: મોર્ગેજ વ્યાજ અને પ્રોપર્ટી ટૅક્સને આઇટમાઇઝ્ડ કપાત કરી શકાય છે.

7. આવકનો સમય અને વિલંબ

• આવકમાં વિલંબ: જો તમે ભવિષ્યમાં ઓછા ટૅક્સ બ્રેકેટમાં રહેવાની અપેક્ષા રાખો છો, તો વર્તમાન ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા માટે આવક પ્રાપ્ત કરવાનું વિલંબ કરો.
• કપાતને ઍક્સિલરેટ કરો: જો તમે આ વર્ષે ઉચ્ચ ટૅક્સ બ્રૅકેટમાં છો, તો કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે કપાતપાત્ર ખર્ચને ઍક્સિલરેટ કરો.

8. ટૅક્સ-લાભદાયી રોકાણો

• મ્યુનિસિપલ બોન્ડ્સ: આ બોન્ડ્સમાંથી વ્યાજની આવક ઘણીવાર ફેડરલ સ્તરે અને સંભવતઃ રાજ્ય સ્તરે કરમુક્ત હોય છે.
• મૂડી લાભ: લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એક વર્ષથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓ પર) ટૂંકા ગાળાના લાભ કરતાં ઓછા દરે કર લાદવામાં આવે છે.

9. સંગઠિત રહો

• રેકોર્ડ-રાખવું: તમારી આવક, ખર્ચ અને તમામ સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટના સંપૂર્ણ રેકોર્ડ જાળવો. આ ટૅક્સ ફાઇલિંગને સરળ બનાવશે અને ખાતરી કરશે કે તમે કપાત અથવા ક્રેડિટ ચૂકશો નહીં.
• સૉફ્ટવેર અને ટૂલ્સ: તમારા ફાઇનાન્સને ટ્રૅક કરવા અને ટૅક્સ સંબંધિત સમયસીમાની ટોચ પર રહેવા માટે ટૅક્સ પ્લાનિંગ સૉફ્ટવેર અથવા એપનો ઉપયોગ કરો.

10. પ્રોફેશનલની સલાહ લો

• ટૅક્સ સલાહકાર: જટિલ ટૅક્સ કાયદાઓ અને વારંવાર ફેરફારો ટૅક્સ પ્લાનિંગને પડકારજનક બનાવી શકે છે. પ્રોફેશનલ વ્યક્તિગત સલાહ પ્રદાન કરી શકે છે અને વર્તમાન નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરી શકે છે.
• નિયમિત સમીક્ષાઓ: તમારી ફાઇનાન્શિયલ પરિસ્થિતિ અથવા ટૅક્સ કાયદામાં ફેરફારો માટે ઍડજસ્ટ કરવા માટે વ્યાવસાયિક સાથે તમારા ટૅક્સ પ્લાનની સમયાંતરે સમીક્ષા કરો.

આ ટૅક્સ પ્લાનિંગ વ્યૂહરચનાઓને માસ્ટર કરીને, તમે તમારા પૈસાને અસરકારક રીતે મેનેજ કરવા, તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા અને તમારી આર્થિક સુખાકારીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા માટે વધુ સારી રીતે સજ્જ રહેશો. યાદ રાખો, સમગ્ર વર્ષમાં સક્રિય આયોજન કરવાથી ટૅક્સ સીઝન વધુ તણાવપૂર્ણ અને વધુ આર્થિક રીતે લાભદાયક બની શકે છે.

ઉદાહરણ

ચાલો રવિ માટે ટૅક્સ પ્લાનિંગનું ઉદાહરણ જોઈએ, જેમની પાસે ₹70,000 નો માસિક પગાર છે. રવિ નાણાંકીય વર્ષ માટે તેમના ટૅક્સને કેવી રીતે અસરકારક રીતે પ્લાન કરી શકે છે તે અહીં આપેલ છે.

પરિસ્થિતિ

• માસિક પગાર: ₹ 70,000
• વાર્ષિક પગાર: ₹ 70,000 x 12 = ₹ 8,40,000

પગલું 1: કરપાત્ર આવકને સમજવું

રવિએ તેમની કુલ આવક જાણવાની જરૂર છે અને તેની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે દાવો કરી શકે તેવી કપાત અને છૂટને ઓળખવાની જરૂર છે.

• કુલ વાર્ષિક આવક: ₹ 8,40,000

પગલું 2: સેક્શન 80C કપાતનો ઉપયોગ કરો

રવિ પાત્ર ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરીને સેક્શન 80C હેઠળ કપાત તરીકે ₹ 1,50,000 સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

• રોકાણ:
  • પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF): ₹50,000
  • કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (ઇપીએફ): ₹ 36,000 (₹ 70,000 x 12 મહિનાનું 12%)
  • ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ELSS): ₹64,000
• કુલ સેક્શન 80C કપાત: ₹ 1,50,000

પગલું 3: હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ (સેક્શન 80D)

રવિ પોતાના અને તેમના પરિવાર માટે ચૂકવેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

• સેલ્ફ અને ફેમિલી હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ: ₹ 25,000
• કુલ સેક્શન 80D કપાત: ₹ 25,000

પગલું 4: હોમ લોનનું વ્યાજ (સેક્શન 24)

ચાલો ધારો કે રવિ પાસે હોમ લોન છે અને લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

• ચૂકવેલ હોમ લોન વ્યાજ: ₹ 1,50,000
• કુલ સેક્શન 24 કપાત: ₹ 1,50,000

પગલું 5: અન્ય કપાત

• સેવિંગ એકાઉન્ટનું વ્યાજ (સેક્શન 80TTA): ₹ 8,000 (₹ 10,000 સુધીની પરવાનગી છે)

પગલું 6: કરપાત્ર આવકની ગણતરી

રવિ હવે તેમની કુલ આવકમાંથી કુલ કપાત બાદ કરીને તેમની કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરશે.

• કુલ આવક: ₹ 8,40,000
• કુલ કપાતો:
  • સેક્શન 80સી: ₹ 1,50,000
  • સેક્શન 80D: ₹ 25,000
  • સેક્શન 24: ₹ 1,50,000
  • સેક્શન 80TTA: ₹ 8,000
• કુલ કપાત: ₹ 3,33,000
• કરપાત્ર આવક: ₹ 8,40,000 - ₹ 3,33,000 = ₹ 5,07,000

પગલું 7: ટૅક્સની ગણતરી (જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા)

રવિ જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાના સ્લેબના આધારે તેમની ટૅક્સ જવાબદારીની ગણતરી કરશે:

• ₹ 2,50,000: સુધી શૂન્ય
• ₹ 2,50,001 થી ₹ 5,00,000: 5% ₹ 2,50,000 = ₹ 12,500
• ₹ 5,00,001 થી ₹ 5,07,000: 20% ₹ 7,000 = ₹ 1,400
• કુલ ટૅક્સ જવાબદારી: ₹ 12,500 + ₹ 1,400 = ₹ 13,900
• સેક્શન 87A હેઠળ ટૅક્સ છૂટ (₹ 5,00,000 સુધીની આવક માટે): ₹ 12,500 (કરપાત્ર આવક ₹ 5,00,000 થી સહેજ વધુ છે)

પગલું 8: અંતિમ ટૅક્સ જવાબદારી

• કુલ ટૅક્સ લાયેબિલિટી (છૂટ પછી): ₹ 13,900 - ₹ 12,500 = ₹ 1,400

તેમના ટૅક્સની યોજના બનાવીને અને ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં વ્યૂહાત્મક રીતે રોકાણ કરીને, રવિએ તેમની ટૅક્સ પાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી અને ટૅક્સ પર બચત કરી છે.

9.2 ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું

ભારતમાં ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું એ દરેક કરદાતા માટે એક મહત્વપૂર્ણ પ્રક્રિયા છે. શામેલ પગલાંઓને સમજવામાં તમને મદદ કરવા માટેની વિગતવાર માર્ગદર્શિકા અહીં આપેલ છે:

1. તમારા આવકના સ્રોતો નક્કી કરો

આવકના તમામ સ્રોતોને ઓળખો, જેમ કે:

• પગાર
• બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશન
• હાઉસ પ્રોપર્ટી
• મૂડી લાભ
• અન્ય સ્રોતો (વ્યાજ, ડિવિડન્ડ, વગેરે)

2. સાચો ITR ફોર્મ પસંદ કરો

તમારા આવકના સ્રોતો અને કેટેગરીના આધારે વિવિધ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ છે:

• ITR-1 (સહજ): પગાર, એક ઘરની સંપત્તિ અને અન્ય સ્રોતોની આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે (રેસહોર્સની લૉટરી વિજેતાઓ અને આવક સિવાય).
• ITR-2: વ્યક્તિઓ અને HUF માટે બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનમાંથી આવક ન હોય.
• ITR-3: બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને HUF માટે.
• આઇટીઆર-4 (સુગમ): વ્યક્તિઓ, એચયુએફ અને પેઢીઓ (એલએલપી સિવાય) માટે જેમની પાસે વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી અનુમાનિત આવક છે.
• ITR-5: વ્યક્તિઓ, HUF, કંપનીઓ અને ITR-7 ફાઇલ કરનાર વ્યક્તિઓ સિવાયના અન્ય વ્યક્તિઓ માટે.
• કલમ 11 હેઠળ મુક્તિનો દાવો કરતા કંપનીઓ સિવાયની કંપનીઓ માટે આઇટીઆર-6:.
• આઇટીઆર-7: કલમ 139(4A), 139(4B), 139(4C), અથવા 139(4D) હેઠળ રિટર્ન આપવા માટે જરૂરી કંપનીઓ સહિત વ્યક્તિઓ માટે.

3. જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરો

ખાતરી કરો કે તમારી પાસે નીચેના ડૉક્યૂમેન્ટ તૈયાર છે:

• PAN કાર્ડ
• આધાર કાર્ડ
• ફોર્મ 16 (પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે)
• ફોર્મ 26AS (ટૅક્સ ક્રેડિટ સ્ટેટમેન્ટ)
• બેંક નિવેદન
• રોકાણના પુરાવા (કપાત માટે)
• ટીડીએસ પ્રમાણપત્રો

4. ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો

ઇન્કમ ટૅક્સ ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલની મુલાકાત લો અને યૂઝર આઇડી તરીકે તમારા પાનનો ઉપયોગ કરીને લૉગ ઇન કરો.

5. મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો

સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો જેના માટે તમે રિટર્ન ફાઇલ કરી રહ્યા છો. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 માટે ફાઇલ કરી રહ્યા છો, તો AY 2024-25 પસંદ કરો.

6. ITR ફોર્મ ભરો
   • વ્યક્તિગત માહિતી: તમારી વ્યક્તિગત વિગતો જેમ કે નામ, ઍડ્રેસ અને સંપર્ક માહિતી દાખલ કરો.
   • આવકની વિગતો: વિવિધ સ્રોતોમાંથી તમારી આવકની વિગતો પ્રદાન કરો.
   • કપાત: કલમ 80C, 80D વગેરે હેઠળ કપાતની વિગતો દાખલ કરો.
   • ચૂકવેલ ટૅક્સ: સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સ (TDS) અને ચૂકવેલ ઍડવાન્સ ટૅક્સ વેરિફાઇ કરો.

7. માન્ય કરો અને સબમિટ કરો

• માન્ય કરો: ખાતરી કરો કે તમામ વિગતો સાચી છે અને ફોર્મ માન્ય કરો.
• સબમિટ કરો: ઇલેક્ટ્રોનિક રીતે ફોર્મ સબમિટ કરો. તમને એક સ્વીકૃતિ (ITR-V) પ્રાપ્ત થશે.

8. તમારા રિટર્નને ઇ-વેરિફાઇ કરો

તમે નીચેની કોઈપણ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરીને તમારા રિટર્નને ઇ-વેરિફાઇ કરી શકો છો:

• આધાર OTP
• નેટ બેંકિંગ
• EVC (ઇલેક્ટ્રોનિક વેરિફિકેશન કોડ)
• બેંગલુરુમાં સેન્ટ્રલાઇઝ્ડ પ્રોસેસિંગ સેન્ટર (CPC) પર ITR-V ની સહી કરેલ ફિઝિકલ કૉપી મોકલી રહ્યા છીએ.

9. તમારા રિફંડને ટ્રૅક કરો

જો તમે રિફંડ માટે પાત્ર છો, તો તમે ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ પર તેની સ્થિતિને ટ્રૅક કરી શકો છો.

10. રેકોર્ડ રાખો

ભવિષ્યના સંદર્ભ માટે ફાઇલ કરેલ રિટર્ન અને સ્વીકૃતિની એક કૉપી જાળવી રાખો.

આ પગલાંઓને અનુસરીને, તમે ભારતમાં તમારા ટૅક્સ રિટર્નને કાર્યક્ષમ રીતે ફાઇલ કરી શકો છો અને ટૅક્સના નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરી શકો છો

ઉદાહરણ

ઇન્કમ, ખર્ચ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટને ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગને રિપોર્ટ કરવા માટે ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવી ફરજિયાત પ્રક્રિયા છે. રવિએ તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી ફોર્મ 16, બેંક સ્ટેટમેન્ટ અને કોઈપણ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અથવા કપાતની વિગતો સહિત તમામ જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરવાની જરૂર છે. તેઓ તેમના રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગના ઑનલાઇન પોર્ટલનો ઉપયોગ કરી શકે છે, જે સુનિશ્ચિત કરે છે કે તેઓ તેમની આવક અને પાત્ર કપાતનો ક્લેઇમ સચોટ રીતે રિપોર્ટ કરે છે. સમયસર રિટર્ન ફાઇલ કરીને, રવિ દંડથી બચે છે અને ટૅક્સ કાયદાઓનું પાલન કરે છે.

9.3. ટેક્સ સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ

તમારી સંપત્તિમાં વધારો કરતી વખતે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા માટે ભારતમાં ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ આવશ્યક છે. અહીં કેટલાક સૌથી લોકપ્રિય ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પો છે:

1. ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ)

ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ) એક પ્રકારનું મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે જે મુખ્યત્વે ઇક્વિટી (સ્ટોક્સ) માં રોકાણ કરે છે. આ ભંડોળ મૂડી વધારો અને કર બચતના બેવડા લાભો પ્રદાન કરવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવ્યા છે. તેઓ સંભવિત રીતે વધુ રિટર્ન કમાવતી વખતે ટૅક્સ પર બચત કરવા માંગતા વ્યક્તિઓ માટે એક લોકપ્રિય ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પસંદગી છે. ઇએલએસએસમાં રોકાણ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે, જે નાણાંકીય વર્ષ દીઠ ₹1.5 લાખની મર્યાદા સુધી છે. આનો અર્થ એ છે કે તમે ઇએલએસએસમાં રોકાણ કરીને તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડી શકો છો. ઇએલએસએસ ફંડ 3 વર્ષના ફરજિયાત લૉક-ઇન સમયગાળા સાથે આવે છે. આ દરમિયાન, તમે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટને રિડીમ કરી શકતા નથી. જો કે, આ કલમ 80C હેઠળ તમામ ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પોમાં સૌથી ટૂંકો લૉક-ઇન સમયગાળો છે. ઇએલએસએસ ફંડ મુખ્યત્વે ઇક્વિટીમાં ઇન્વેસ્ટ કરે છે, તેથી તેમની પાસે પરંપરાગત ફિક્સ્ડ-ઇન્કમ ઇન્વેસ્ટમેન્ટની તુલનામાં વધુ રિટર્ન જનરેટ કરવાની ક્ષમતા છે. જો કે, રિટર્ન માર્કેટ-લિંક્ડ છે અને સ્ટૉક માર્કેટના પરફોર્મન્સના આધારે અલગ હોઈ શકે છે. ઇએલએસએસ ફંડ વિવિધ ક્ષેત્રો અને માર્કેટ કેપિટલાઇઝેશનમાં સ્ટૉકના વિવિધ પોર્ટફોલિયોમાં રોકાણ કરે છે. આ ડાઇવર્સિફિકેશન જોખમને ફેલાવવામાં મદદ કરે છે અને સંભવિત રીતે રિટર્ન વધારી શકે છે. તમે સિસ્ટમેટિક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન (એસઆઇપી) દ્વારા ઇએલએસએસમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકો છો, જ્યાં તમે નિયમિતપણે (માસિક, ત્રિમાસિક વગેરે) એક નિશ્ચિત રકમ ઇન્વેસ્ટ કરો છો. આ સરેરાશ ખરીદી ખર્ચ અને બજારની અસ્થિરતાને ઘટાડવામાં મદદ કરે છે.

2. સાર્વજનિક ભવિષ્ય ભંડોળ (PPF)

પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF) એક લાંબા ગાળાની, સરકાર-સમર્થિત બચત યોજના છે જેનો હેતુ આકર્ષક વળતર સાથે સુરક્ષિત રોકાણ વિકલ્પ પ્રદાન કરવાનો છે. PPF એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 7-8% છે, જે વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે. PPF માં રોકાણ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. સ્કીમમાં 15 વર્ષનો લૉક-ઇન સમયગાળો છે, જેના પછી સંચિત વ્યાજ સાથે ઇન્વેસ્ટ કરેલી રકમ ઉપાડી શકાય છે. 7th વર્ષથી આંશિક ઉપાડની પરવાનગી છે. કર લાભો અને લાંબા ગાળાની વૃદ્ધિ સાથે સુરક્ષિત રોકાણ કરવા માંગતા વ્યક્તિઓ માટે PPF એક ઉત્તમ વિકલ્પ છે.

3. રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર (NSC)

નેશનલ સેવિંગ સર્ટિફિકેટ (NSC) એ સરકાર દ્વારા સમર્થિત એક નિશ્ચિત-આવક રોકાણ યોજના છે, જે વ્યક્તિઓમાં નાની બચતને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે ડિઝાઇન કરેલ છે. એનએસસી એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 6-7% છે, જે વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ કરવામાં આવે છે પરંતુ મેચ્યોરિટી પર ચૂકવવાપાત્ર છે. એનએસસીમાં રોકાણ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. સ્કીમમાં 5 વર્ષનો લૉક-ઇન સમયગાળો છે, જે ગેરંટીડ રિટર્ન સાથે મધ્યમ-ગાળાના ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ શોધી રહેલા વ્યક્તિઓ માટે યોગ્ય બનાવે છે. એનએસસી એક સુરક્ષિત રોકાણ છે જે સ્થિર રિટર્ન અને ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે.

4. સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના (એસએસવાય)

સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના (એસએસવાય) એક સરકારી-સમર્થિત બચત યોજના છે જે ખાસ કરીને છોકરીઓ માટે ડિઝાઇન કરેલ છે. આ યોજનાનો હેતુ માતાપિતાને તેમની પુત્રીના ભવિષ્યના શિક્ષણ અને લગ્નના ખર્ચ માટે બચત કરવા માટે પ્રોત્સાહિત કરીને છોકરીઓના કલ્યાણને પ્રોત્સાહન આપવાનો છે. SSY એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 7-8% છે, જે વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે. એસએસવાયમાં રોકાણ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની કર કપાત માટે પાત્ર છે. છોકરીનું બાળક 21 વર્ષની ઉંમર સુધી અથવા 18 વર્ષની ઉંમર પછી લગ્ન ન થાય ત્યાં સુધી એકાઉન્ટ ઍક્ટિવ રહે છે. બાળક 18 વર્ષની ઉંમર પછી શૈક્ષણિક ખર્ચ માટે આંશિક ઉપાડની પરવાનગી છે. SSY એ છોકરીના નાણાંકીય ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવા માટે એક સુરક્ષિત અને રિવૉર્ડિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ છે.

5. રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમ (એનપીએસ)

નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS) એક નિવૃત્તિ-કેન્દ્રિત ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્કીમ છે જેનો હેતુ વ્યક્તિઓને તેમના નિવૃત્તિના વર્ષો દરમિયાન નાણાંકીય સુરક્ષા પ્રદાન કરવાનો છે. NPS સેક્શન 80C (₹1.5 લાખ સુધી) હેઠળ ટૅક્સ લાભો અને સેક્શન 80CCD(1B) (₹50,000 સુધી) હેઠળ અતિરિક્ત કપાત પ્રદાન કરે છે. સ્કીમ રોકાણકારોને ઇક્વિટી, સરકારી બોન્ડ અને કોર્પોરેટ બોન્ડ્સ સહિત વિવિધ એસેટ ક્લાસમાંથી પસંદ કરવાની મંજૂરી આપે છે, જે માર્કેટ-લિંક્ડ રિટર્નની ક્ષમતા પ્રદાન કરે છે. એનપીએસમાં 60 વર્ષની ઉંમર સુધી લૉક-ઇન સમયગાળો હોય છે, જેના પછી તેઓ સંચિત કોર્પસનો એક ભાગ એકસામટી રકમ તરીકે ઉપાડી શકે છે અને નિયમિત પેન્શન આવક માટે એન્યુટી ખરીદવા માટે બાકીની રકમનો ઉપયોગ કરી શકે છે. એનપીએસ એ કર લાભો અને સુવિધાજનક રોકાણ વિકલ્પો સાથે નિવૃત્તિ આયોજન માટે એક બહુમુખી અને કાર્યક્ષમ સાધન છે.

6. વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના (SCSS)

વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના (SCSS) એક સરકાર-સમર્થિત બચત યોજના છે જે વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે સુરક્ષિત અને સ્થિર આવકનો સ્ત્રોત પ્રદાન કરવા માટે ડિઝાઇન કરવામાં આવી છે. એસસીએસએસ એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 7-8% છે, જે ત્રિમાસિક ચૂકવવાપાત્ર છે. એસસીએસએસમાં રોકાણ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. સ્કીમમાં 5 વર્ષનો લૉક-ઇન સમયગાળો છે, જે વધારાના 3 વર્ષ સુધી વધારી શકાય છે. નિયમિત આવક અને ટૅક્સ લાભો સાથે સુરક્ષિત ઇન્વેસ્ટમેન્ટ મેળવવા માંગતા વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે SCSS એક આદર્શ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ છે.

7. યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન (ULIP)

યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન (યુલિપ) એક અનન્ય ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્રૉડક્ટ છે જે ઇન્શ્યોરન્સ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટને જોડે છે. ULIP માર્કેટ-લિંક્ડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ દ્વારા લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ કવરેજ અને સંપત્તિ નિર્માણની સંભાવનાઓના બેવડા લાભો પ્રદાન કરે છે. ULIP માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. સ્કીમમાં 5 વર્ષનો લૉક-ઇન સમયગાળો છે, જેના પછી પૉલિસીધારક ફંડ પાછી ખેંચી અથવા સ્વિચ કરી શકે છે. ULIP રોકાણકારોને તેમની જોખમની ક્ષમતા અને નાણાંકીય લક્ષ્યોના આધારે ઇક્વિટી, ડેબ્ટ અને બૅલેન્સ્ડ ફંડની શ્રેણીમાંથી પસંદ કરવાની મંજૂરી આપે છે. ULIP એ કોમ્પ્રિહેન્સિવ ફાઇનાન્શિયલ પ્રૉડક્ટ શોધી રહેલા વ્યક્તિઓ માટે યોગ્ય છે જે સુરક્ષા અને વૃદ્ધિ બંને પ્રદાન કરે છે.

8. ટૅક્સ-સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ

ટૅક્સ-સેવિંગ ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ (એફડી) એ લૉક-ઇન સમયગાળા સાથે એક પ્રકારની ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ છે, જે ખાસ કરીને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટના સેક્શન 80C હેઠળ ટૅક્સ બચત માટે ડિઝાઇન કરેલ છે. ટૅક્સ-સેવિંગ એફડીમાં રોકાણ ₹1.5 લાખ સુધીની ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. આ એફડી એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર ઑફર કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 5-7% છે, અને વ્યાજ વાર્ષિક અથવા મેચ્યોરિટી પર ચૂકવવાપાત્ર છે. ટૅક્સ-સેવિંગ એફડી માટે લૉક-ઇન સમયગાળો 5 વર્ષ છે, અને આ સમયગાળા દરમિયાન સમય પહેલાં ઉપાડની પરવાનગી નથી. ટૅક્સ-સેવિંગ એફડી એ ટૅક્સ લાભો અને ગેરંટીડ રિટર્ન મેળવવા માંગતા વ્યક્તિઓ માટે એક સુરક્ષિત અને સરળ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વિકલ્પ છે.

9. કર્મચારીઓ ભવિષ્ય ભંડોળ (EPF)

એમ્પ્લોયી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (ઇપીએફ) એ પગારદાર કર્મચારીઓ માટે નિવૃત્તિ બચત યોજના છે, જે કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ સંગઠન (ઇપીએફઓ) દ્વારા સંચાલિત થાય છે. કર્મચારીઓ અને નોકરીદાતાઓ બંને ઇપીએફ ખાતામાં કર્મચારીના પગારની નિશ્ચિત ટકાવારીનું યોગદાન આપે છે. ₹1.5 લાખ સુધીના યોગદાન આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. ઇપીએફ એક નિશ્ચિત વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, જે હાલમાં વાર્ષિક લગભગ 8-9% છે, જે વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે. સ્કીમમાં નિવૃત્તિ સુધી લૉક-ઇન સમયગાળો હોય છે, અને સંચિત કોર્પસ નિવૃત્તિના સમયે એકસામટી રકમ તરીકે ઉપાડી શકાય છે. ઇપીએફ એ ટૅક્સ લાભો અને આકર્ષક રિટર્ન સાથે લાંબા ગાળાની નિવૃત્તિ યોજના માટે એક ઉત્તમ સાધન છે.

10. વૉલન્ટરી પ્રોવિડન્ટ ફંડ (વીપીએફ)

સ્વૈચ્છિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (વીપીએફ) એ કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ (ઇપીએફ) નું વિસ્તરણ છે જે કર્મચારીઓને ફરજિયાત ઇપીએફ યોગદાન કરતાં સ્વૈચ્છિક રીતે વધુ યોગદાન આપવાની મંજૂરી આપે છે. ₹1.5 લાખ સુધીના યોગદાન આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C હેઠળ ટૅક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. વીપીએફ ઇપીએફની જેમ ફિક્સ્ડ વ્યાજ દર પ્રદાન કરે છે, અને વ્યાજ વાર્ષિક ચક્રવૃદ્ધિ થાય છે. વીપીએફ માટે લૉક-ઇન સમયગાળો નિવૃત્તિ સુધી છે, અને સંચિત કોર્પસ નિવૃત્તિના સમયે એકસામટી રકમ તરીકે ઉપાડી શકાય છે. વીપીએફ એ અતિરિક્ત યોગદાન અને ટૅક્સ લાભો સાથે તેમની નિવૃત્તિ બચતને વધારવા માંગતા કર્મચારીઓ માટે એક લાભદાયી વિકલ્પ છે.

આ ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરીને, તમે મજબૂત ફાઇનાન્શિયલ પોર્ટફોલિયો બનાવતી વખતે તમારી ટૅક્સ જવાબદારીને અસરકારક રીતે ઘટાડી શકો છો. તમારા ફાઇનાન્શિયલ લક્ષ્યો, જોખમ સહનશીલતા અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટના આધારે ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પસંદ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે.

ઉદાહરણ

ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ માત્ર કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં જ નહીં પરંતુ સંપત્તિ નિર્માણમાં પણ મદદ કરે છે. રવિ વિવિધ ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકે છે જેમ કે:

• પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF): સેક્શન 80C હેઠળ ₹1.5 લાખ સુધીની કપાત સાથે ટૅક્સ-મુક્ત રિટર્ન પ્રદાન કરે છે.
• નેશનલ સેવિંગ સર્ટિફિકેટ (NSC): ફિક્સ્ડ વ્યાજ દર સાથે સેક્શન 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર.
• ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ): ઇક્વિટી ઇન્વેસ્ટમેન્ટ દ્વારા ઉચ્ચ રિટર્નની સંભાવના સાથે સેક્શન 80C હેઠળ ટૅક્સ લાભો પ્રદાન કરે છે.
• નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS): સેક્શન 80C ની ₹1.5 લાખની મર્યાદાથી વધુની સેક્શન 80CCD (1B) હેઠળ ₹50,000 ની અતિરિક્ત કપાતની મંજૂરી આપે છે. આ સાધનોમાં રોકાણ કરીને, રવિ તેમની સંપત્તિ વધારતી વખતે તેમની ટૅક્સ બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.

9.4. ટૅક્સ ટાળવા અને ટૅક્સ ચોરી વચ્ચે શું તફાવત છે?

ટૅક્સ ટાળવા અને ટૅક્સ ચોરી એ ઘણીવાર ટૅક્સ વિશે ચર્ચાઓમાં ઉપયોગમાં લેવાતી શરતો છે, પરંતુ તેઓ બે ખૂબ જ અલગ પ્રથાઓનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે:

ટૅક્સ ટાળવું

ટૅક્સ ટાળવું એ ટૅક્સની જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટે ટૅક્સ કાયદામાં જોગવાઈઓ અને ખામીઓનો ઉપયોગ કરવાની કાનૂની પ્રેક્ટિસ છે. તેમાં કાયદાને તોડ્યા વિના, બાકી ટૅક્સની રકમને ઘટાડતી રીતે નાણાંકીય વ્યવહારોનું આયોજન અને માળખું શામેલ છે. ટૅક્સ ટાળવાના ઉદાહરણોમાં શામેલ છે:

• ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં રોકાણ: ટૅક્સ કાયદા હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરવો (દા.ત., ELSS, PPF વગેરેમાં રોકાણ).
• કાયદેસર કપાતનો ક્લેઇમ: જેમ કે હોમ લોન, મેડિકલ ખર્ચ અથવા શિક્ષણ માટે.
• આવકનું વિભાજન: ઓછી ટૅક્સ બ્રેકેટમાં પરિવારના સભ્યોને આવક ટ્રાન્સફર કરવી.

જ્યારે ટૅક્સ ટાળવું કાનૂની છે, ત્યારે તેને ઘણીવાર નૈતિક રીતે પ્રશ્નાસ્પદ તરીકે જોવામાં આવે છે, કારણ કે તેમાં ટૅક્સની જવાબદારીઓ ઘટાડવા માટે ટૅક્સ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરવો શામેલ છે.

ટૅક્સ બગાડ

બીજી બાજુ, કરચોરી એક ગેરકાયદેસર પ્રથા છે જ્યાં વ્યક્તિઓ અથવા વ્યવસાયો ઇરાદાપૂર્વક તેમની કર જવાબદારીઓને ઘટાડવા માટે માહિતીને ખોટી રીતે રજૂ કરે છે અથવા છુપાવે છે. તેમાં કર ચૂકવવાનું ટાળવા માટે અપ્રમાણિક પદ્ધતિઓ શામેલ છે, અને તે કાયદા હેઠળ દંડપાત્ર છે. ટૅક્સ ચોરીના ઉદાહરણોમાં શામેલ છે:

• આવકની અન્ડરરિપોર્ટિંગ: આવકના તમામ સ્રોતો અથવા અન્ડરરિપોર્ટિંગ કમાણી જાહેર ન કરવી.
• વધતી કપાત: ખોટા ખર્ચ અથવા કપાતનો ક્લેઇમ કરવો જે કાયદેસર નથી.
• ઑફશોર એકાઉન્ટનો ઉપયોગ કરીને: ટૅક્સ ચૂકવવાનું ટાળવા માટે વિદેશી એકાઉન્ટમાં પૈસા છુપાવો.

ટૅક્સ ચોરી એ એક ફોજદારી ગુનો છે અને તેના પરિણામે દંડ, ચૂકવેલ ટૅક્સ પર વ્યાજ અને જેલ સહિત ગંભીર દંડ થઈ શકે છે.

ઉદાહરણ

ટૅક્સ ટાળવું એ ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડવા માટે ટૅક્સ કોડમાં જોગવાઈઓનો ઉપયોગ કરવાની કાનૂની પ્રેક્ટિસ છે. ઉદાહરણ તરીકે, ટૅક્સ લાભો માટે PPF માં રવિ રોકાણ કરવું એ ટૅક્સ ટાળવું છે. તેમાં કાયદાના માળખામાં સ્માર્ટ ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગ શામેલ છે. બીજી તરફ, કરચોરી એ આવકની અન્ડરરિપોર્ટિંગ અથવા વધતી કપાત જેવા કરની ચુકવણી ન કરવાની ગેરકાયદેસર કાર્ય છે. જો રવિ અન્ય સ્રોતોમાંથી પોતાનું સંપૂર્ણ પગાર અથવા આવક જાહેર કરવામાં નિષ્ફળ જાય, તો તે કરચોરી હશે. કરચોરી એક દંડપાત્ર ગુનો છે અને દંડ અને કાનૂની પરિણામો તરફ દોરી શકે છે.

9.5  ટેક્સેશનના મૂળભૂત ફંડ શું છે? 

કરવેરાના મૂળભૂત સિદ્ધાંતો, જેને ઘણીવાર કરવેરાના "મૂળભૂત" અથવા "ભંડોળ" તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, કર કેવી રીતે કામ કરે છે અને તે શા માટે મહત્વપૂર્ણ છે તે સમજવા માટે એક માળખું પ્રદાન કરે છે.

1. કરવેરાનો હેતુ

કરવેરાનો પ્રાથમિક હેતુ સરકારી માલ અને સેવાઓ, જેમ કે ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર, હેલ્થકેર, શિક્ષણ, સંરક્ષણ અને સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમોને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે આવક પેદા કરવાનો છે. ટૅક્સ સંપત્તિનું પુન:વિતરણ કરવામાં અને આવકની અસમાનતાને ઘટાડવામાં પણ મદદ કરે છે.

2. કરના પ્રકારો

ઘણા પ્રકારના કર છે, દરેક અલગ હેતુ માટે સેવા આપે છે:

• ઇન્કમ ટૅક્સ: વ્યક્તિગત અને કોર્પોરેટ કમાણી પર વસૂલવામાં આવતો ટૅક્સ.
• વેચાણ કર: સામાન અને સેવાઓના વેચાણ પર કર, સામાન્ય રીતે ખરીદીના સમયે ઉમેરવામાં આવે છે.
• પ્રોપર્ટી ટૅક્સ: પ્રોપર્ટીની માલિકી પર ટૅક્સ, ઘણીવાર પ્રોપર્ટીના મૂલ્યના આધારે.
• આબકારી કર: દારૂ, તમાકુ અને ઇંધણ જેવા ચોક્કસ માલ પર કર.
• કસ્ટમ ડ્યુટી: આયાત કરેલ અને નિકાસ કરેલ માલ પર ટૅક્સ.
• સંપત્તિ કર: વ્યક્તિઓની ચોખ્ખી સંપત્તિ પર કર.

3. કર આધાર અને કર દર

• ટૅક્સ આધાર: ટૅક્સ આધાર એ સંપત્તિઓ અથવા આવકની કુલ રકમ છે જે ટૅક્સને આધિન છે. ઉદાહરણ તરીકે, આવકવેરાના કિસ્સામાં, કર આધાર કરપાત્ર આવક છે.
• ટૅક્સ દર: ટૅક્સ દર એ ટકાવારી છે જેના પર ટૅક્સ આધાર પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે. ટૅક્સ દરો પ્રગતિશીલ હોઈ શકે છે (આવક સાથે વધતા), પ્રતિબંધક (આવક સાથે ઘટાડો), અથવા પ્રમાણસર (તમામ આવક સ્તર માટે સમાન દર).

4. પ્રોગ્રેસિવ, રિગ્રેસિવ અને પ્રોપોર્શનલ ટૅક્સ

• પ્રગતિશીલ કર: એક કર પ્રણાલી જ્યાં કરપાત્ર આવક વધે છે ત્યારે કર દર વધે છે. તેનો હેતુ ઉચ્ચ દરો પર ઉચ્ચ આવક પર ટૅક્સ લગાવીને આવકની અસમાનતાને ઘટાડવાનો છે. ઉદાહરણ: આવકવેરા.
• પ્રતિબંધક કર: એક કર પ્રણાલી જ્યાં કરપાત્ર આવક વધે છે તેથી કર દર ઘટે છે. ઓછી-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓની તુલનામાં તેમની આવકની વધુ ટકાવારી ચૂકવે છે. ઉદાહરણ: વેચાણ કર.
• પ્રમાણાત્મક કર: એક કર પ્રણાલી જ્યાં કર દર સમાન રહે છે, આવક સ્તરને ધ્યાનમાં લીધા વિના. ઉદાહરણ: ફ્લેટ ટૅક્સ.

5. કરવેરાના સિદ્ધાંતો

કરવેરા નીતિઓને માર્ગદર્શન આપતા ઘણા સિદ્ધાંતો છે:

• ઇક્વિટી: ટૅક્સ સિસ્ટમ યોગ્ય હોવી જોઈએ, જેમાં વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો તેમની ચુકવણીની ક્ષમતાના પ્રમાણમાં ટૅક્સ ચૂકવે છે. આમાં હોરિઝોન્ટલ ઇક્વિટી (સમાન આવકના સ્તરો સમાન કર ચૂકવવા જોઈએ) અને વર્ટિકલ ઇક્વિટી (ઊંચી આવક વધુ કર ચૂકવવી જોઈએ) બંનેનો સમાવેશ થાય છે.
• કાર્યક્ષમતા: ટૅક્સ સિસ્ટમએ આર્થિક નિર્ણયોને વિકૃત ન કરવો જોઈએ અથવા અત્યધિક વહીવટી બોજ બનાવવું જોઈએ નહીં. તે સમજવું સરળ અને તેનું પાલન કરવું સરળ હોવું જોઈએ.
• નિશ્ચિતતા: કરદાતાઓએ જાણવું જોઈએ કે તેમને કેટલી ચુકવણી કરવાની જરૂર છે અને ક્યારે. ટૅક્સ કાયદાઓ સ્પષ્ટ અને આગાહી યોગ્ય હોવા જોઈએ.
• સુવિધા: સરળ ફાઇલિંગ અને ચુકવણી પદ્ધતિઓ સહિત કરદાતાઓ માટે પાલન કરવા માટે કર પ્રણાલી સુવિધાજનક હોવી જોઈએ.

6. ટૅક્સ ચોરી અને ટૅક્સ ટાળવું

• ટૅક્સ ચોરી: ટૅક્સની જવાબદારીને ઘટાડવા માટે જાણીજોઈને ખોટી રીતે રજૂ કરવાની અથવા માહિતીને છુપાવવાની ગેરકાયદેસર કાર્ય. તે કાયદા દ્વારા દંડપાત્ર છે.
• ટૅક્સ ટાળવું: ટૅક્સની જવાબદારીને ઘટાડવા માટે ટૅક્સ કાયદામાં જોગવાઈઓ અને ખામીઓનો ઉપયોગ કરવાની કાનૂની પ્રેક્ટિસ. કાનૂની હોવા છતાં, તેને ઘણીવાર નૈતિક રીતે પ્રશ્નાત્મક તરીકે જોવામાં આવે છે.

7. ટૅક્સ ઍડ્મિનિસ્ટ્રેશન

કાર્યરત કર પ્રણાલી માટે અસરકારક કર વહીવટ આવશ્યક છે. તેમાં ટૅક્સ કાયદાનું સંગ્રહ, મૂલ્યાંકન અને અમલીકરણ શામેલ છે. કર અધિકારીઓ પાલનની ખાતરી કરવા, કરચોરીને રોકવા અને કરદાતા શિક્ષણ અને સહાય પ્રદાન કરવા માટે જવાબદાર છે.

ઉદાહરણ

ટૅક્સેશનની મૂળભૂત બાબતોને સમજવાથી અસરકારક નાણાંકીય આયોજનમાં મદદ મળે છે. મુખ્ય સિદ્ધાંતોમાં શામેલ છે:

• ટૅક્સ સ્લેબ દરો: રવિએ તેમની ટૅક્સ જવાબદારીની સચોટ ગણતરી કરવા માટે તેમના ઇન્કમ લેવલ પર લાગુ ટૅક્સ સ્લેબ જાણવાની જરૂર છે.
• કરપાત્ર આવક: તેના પગારના કયા ભાગો કરપાત્ર છે અને જે મુક્ત છે તે ઓળખવું. ઉદાહરણ તરીકે, હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ) અને લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ) માં ચોક્કસ છૂટ છે.
• કપાત અને છૂટ: આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ વિભાગો જાણવા જે કપાત પ્રદાન કરે છે (દા.ત., કલમ 80C, 80D) અને છૂટ રવિને તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આ મૂળભૂત બાબતોને સમજીને, રવિ તેમના ફાઇનાન્સ વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લઈ શકે છે અને તેમની ટૅક્સ જવાબદારીને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકે છે.

9.6  તમારા ટૅક્સને સ્માર્ટ રીતે કેવી રીતે મેનેજ કરવું

તમારા ટૅક્સને સ્માર્ટ રીતે મેનેજ કરવામાં ટૅક્સ કાયદાને સમજવું, વ્યૂહાત્મક નાણાંકીય નિર્ણયો લેવા અને સંગઠિત રહેવાનો સમાવેશ થાય છે. તમારા ટૅક્સને અસરકારક રીતે મેનેજ કરવામાં તમારી મદદ કરવા માટેની કેટલીક ટિપ્સ અહીં આપેલ છે:

1. ટૅક્સ કાયદા અને નિયમોને સમજો

• માહિતગાર રહો: લેટેસ્ટ ટૅક્સ કાયદા અને નિયમો સાથે પોતાને અપડેટ રાખો. આમાં ટૅક્સ કપાત, છૂટ, ક્રેડિટ અને ટૅક્સ દરોમાં કોઈપણ ફેરફારો વિશે જાણવાનો સમાવેશ થાય છે.
• પ્રોફેશનલની સલાહ લો: ટૅક્સ પ્રોફેશનલ્સ અથવા ફાઇનાન્શિયલ સલાહકારો પાસેથી સલાહ મેળવો જે તમારી ફાઇનાન્શિયલ પરિસ્થિતિને અનુરૂપ નિષ્ણાત માર્ગદર્શન પ્રદાન કરી શકે છે.

2. ટૅક્સ કપાત અને ક્રેડિટને મહત્તમ કરો

• સેક્શન 80C નો ઉપયોગ કરો: તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા માટે ELSS, PPF, NSC અને અન્ય જેવા ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો લાભ લો. સેક્શન 80C હેઠળ મહત્તમ કપાત ₹1.5 લાખ છે.
• તમામ પાત્ર કપાતનો ક્લેઇમ કરો: ખાતરી કરો કે તમે હોમ લોન વ્યાજ (સેક્શન 24), હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ (સેક્શન 80D) અને એજ્યુકેશન લોન વ્યાજ (સેક્શન 80E) જેવા ખર્ચ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરો છો.
• ટૅક્સ ક્રેડિટનો લાભ લો: ઉપલબ્ધ ટૅક્સ ક્રેડિટ જુઓ, જેમ કે શિક્ષણ ખર્ચ, ઉર્જા-કાર્યક્ષમ ઘર સુધારણા અથવા ચેરિટેબલ ડોનેશન માટે.

3. વ્યૂહાત્મક રીતે તમારા રોકાણોની યોજના બનાવો

• રોકાણોમાં વિવિધતા લાવો: જોખમ અને રિટર્નને સંતુલિત કરવા માટે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પોર્ટફોલિયોમાં વિવિધતા લાવો. ઇક્વિટી, ડેબ્ટ અને અન્ય સાધનોના મિશ્રણનો સમાવેશ કરો.
• લાંબા ગાળાના લક્ષ્યો માટે ઇન્વેસ્ટ કરો: તમારા લાંબા ગાળાના ફાઇનાન્શિયલ લક્ષ્યો જેમ કે નિવૃત્તિ આયોજન, બાળકોના શિક્ષણ અથવા ઘર ખરીદવા સાથે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટને સંરેખિત કરો.
• ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પરફોર્મન્સની દેખરેખ રાખો: નિયમિતપણે તેમના પરફોર્મન્સ અને ફાઇનાન્શિયલ લક્ષ્યોને બદલવાના આધારે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટની સમીક્ષા કરો અને ઍડજસ્ટ કરો.

4. સચોટ રેકોર્ડ રાખો

• નાણાંકીય ડૉક્યૂમેન્ટ ગોઠવો: તમારી આવક, ખર્ચ, રોકાણ અને ટૅક્સ સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટના સંગઠિત રેકોર્ડ જાળવો. આમાં રસીદો, સ્ટેટમેન્ટ અને ટૅક્સ ફોર્મ રાખવાનો સમાવેશ થાય છે.
• નાણાંકીય સૉફ્ટવેરનો ઉપયોગ કરો: તમારા ફાઇનાન્સને ટ્રૅક કરવા અને ટૅક્સ ફાઇલિંગ દરમિયાન તમને મદદ કરી શકે તેવા રિપોર્ટ જનરેટ કરવા માટે ફાઇનાન્શિયલ સૉફ્ટવેર અથવા એપનો ઉપયોગ કરો.

5. ટૅક્સ વિથહોલ્ડિંગને ઑપ્ટિમાઇઝ કરો

• વિથહોલ્ડિંગની સમીક્ષા કરો: ખાતરી કરો કે તમારા એમ્પ્લોયર તમારા પગારમાંથી ટૅક્સની સાચી રકમ રોકી રહ્યા છે. કરની અન્ડરપેમેન્ટ અથવા ઓવરપેમેન્ટને ટાળવા માટે જરૂરી હોય તો તમારી રોકડને ઍડજસ્ટ કરો.
• અંદાજિત ટૅક્સ ચુકવણી કરો: જો તમારી પાસે આવકના અતિરિક્ત સ્રોતો (દા.ત., ફ્રીલાન્સ કાર્ય, ભાડાની આવક) હોય, તો દંડને ટાળવા માટે ત્રિમાસિક અંદાજિત ટૅક્સ ચુકવણી કરવાનું વિચારો.

6. ટૅક્સ-સંબંધિત એકાઉન્ટનો લાભ લો

• રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટ: ટૅક્સ કપાત અને લાંબા ગાળાની બચતનો લાભ લેવા માટે એનપીએસ, ઇપીએફ અને વીપીએફ જેવા રિટાયરમેન્ટ એકાઉન્ટમાં યોગદાન આપો.
• હેલ્થ સેવિંગ એકાઉન્ટ: હેલ્થ સેવિંગ એકાઉન્ટ (એચએસએ) અથવા સમાન એકાઉન્ટનો ઉપયોગ કરો જે તબીબી ખર્ચ માટે ટૅક્સ લાભો ઑફર કરે છે.

7. સુસંગત રહો અને દંડથી બચો

• સમયસર ટૅક્સ ફાઇલ કરો: વિલંબિત ફાઇલિંગ દંડને ટાળવા માટે તમે નિયત તારીખ સુધી તમારું ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો તેની ખાતરી કરો.
• ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સ ચૂકવો: વ્યાજ અને દંડને ટાળવા માટે નિયત તારીખ સુધી કોઈપણ ટૅક્સ ચૂકવો.
• ટૅક્સ ચોરી ટાળો: તમારી આવકની જાણ કરવા અને કપાતનો ક્લેઇમ કરવામાં પ્રામાણિક અને સચોટ રહો. ટૅક્સ ચોરી તરીકે ગણવામાં આવી શકે તેવી કોઈપણ પ્રથાઓને ટાળો.

8. મુખ્ય જીવનની ઘટનાઓ માટે પ્લાન

• જીવનમાં ફેરફારો: લગ્ન, બાળકો હોવા, ઘર ખરીદવા અથવા બિઝનેસ શરૂ કરવા જેવી મુખ્ય જીવનની ઘટનાઓની ટૅક્સ અસરોને ધ્યાનમાં લો. કોઈપણ ઉપલબ્ધ ટૅક્સ લાભોનો લાભ લેવા માટે આગળ પ્લાન કરો.
• એસ્ટેટ પ્લાનિંગ: જો તમારી પાસે નોંધપાત્ર સંપત્તિ છે, તો તમારી ઇચ્છા મુજબ તમારી સંપત્તિ વિતરિત કરવામાં આવે અને એસ્ટેટ ટૅક્સને ઘટાડવા માટે એસ્ટેટ પ્લાનિંગમાં જોડાઓ.

સ્માર્ટ ટૅક્સ મેનેજમેન્ટમાં ટૅક્સ બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા માટે વ્યૂહાત્મક નાણાંકીય આયોજન શામેલ છે. રવિ આ દ્વારા તેમના ટૅક્સને મેનેજ કરી શકે છે:

• ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં રોકાણ: PPF, NSC, ELSS અને NPSમાં નિયમિત યોગદાન મહત્તમ કપાત કરી શકે છે.
• રેકોર્ડ જાળવવા: ઇન્વેસ્ટમેન્ટના પુરાવા અને ખર્ચની રસીદ જેવા તમામ ટૅક્સ સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટને ટ્રૅક રાખવાથી, સચોટ રિપોર્ટિંગ સુનિશ્ચિત થાય છે.
• અપડેટ રહેવું: ટૅક્સ કાયદા અને નિયમોમાં ફેરફારો વિશે જાગૃત રહેવાથી રવિને માહિતગાર નિર્ણયો લેવામાં મદદ મળે છે.
• ટૅક્સ સલાહકારની સલાહ લેવી: વ્યાવસાયિક સલાહ મેળવવાથી ટૅક્સ ઑપ્ટિમાઇઝેશન માટે અનુકૂળ વ્યૂહરચનાઓ પ્રદાન કરી શકે છે. આ પગલાંઓને અનુસરીને, રવિ તેમના ટૅક્સને અસરકારક રીતે મેનેજ કરી શકે છે અને તેમના ટૅક્સનો ભાર ઘટાડી શકે છે.

9.7 શું તમે તમારા ટૅક્સની યોજના બનાવીને લાખો બચાવી શકો છો?

1. સેક્શન 80C હેઠળ મહત્તમ કપાત

• ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટમાં ઇન્વેસ્ટ કરો: ELSS, PPF, NSC, SSY અને અન્ય પાત્ર સ્કીમમાં ઇન્વેસ્ટ કરીને સંપૂર્ણ ₹1.5 લાખની કપાત મર્યાદાનો ઉપયોગ કરો.
• લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ માટે પ્રીમિયમ: લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ પણ કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

2. સેક્શન 80C પછી અતિરિક્ત કપાત

• નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (NPS): સેક્શન 80CCD(1B) હેઠળ ₹50,000 ની અતિરિક્ત કપાત માટે NPSમાં યોગદાન આપો.
• હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ: તમારા, તમારા પરિવાર અને તમારા માતાપિતા માટે ચૂકવેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ માટે સેક્શન 80D હેઠળ ક્લેઇમની કપાત.

3. હાઉસિંગ સંબંધિત ટૅક્સ લાભો

• હોમ લોનનું વ્યાજ: હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે સેક્શન 24 હેઠળ ₹2 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરો.
• મુદ્દલની ચુકવણી: હોમ લોનની મુદ્દલની ચુકવણી પણ કલમ 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે.

4. એજ્યુકેશન લોનનું વ્યાજ

• સેક્શન 80E: ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે એજ્યુકેશન લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ કપાત કરો, રકમ પર કોઈ ઉચ્ચ મર્યાદા નથી.

5. HRA અને ભાડાની કપાત

• હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ (એચઆરએ): જો તમે ભાડાના ઘરમાં રહો છો અને તમારા પગારના ભાગ રૂપે એચઆરએ પ્રાપ્ત કરો છો તો એચઆરએ મુક્તિનો ક્લેઇમ કરો.
• સેક્શન 80GG: જો તમને HRA પ્રાપ્ત થતું નથી, તો પણ તમે સેક્શન 80GG હેઠળ ભાડાની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

6. બચત ખાતાંનું વ્યાજ

• સેક્શન 80TTA: સેવિંગ એકાઉન્ટમાંથી કમાયેલ વ્યાજ પર ₹10,000 સુધીની કપાત.

7. અન્ય ટૅક્સ-બચત વ્યૂહરચનાઓ

• સખાવતી દાન: પાત્ર સખાવતી સંસ્થાઓને કરેલા દાન માટે કલમ 80G હેઠળ ક્લેઇમ કપાત.
• લીવ ટ્રાવેલ અલાઉન્સ (એલટીએ): રજા પર થયેલ મુસાફરીના ખર્ચ માટે એલટીએ મુક્તિનો ઉપયોગ કરો.

ઉદાહરણની ગણતરી

ચાલો સંભવિત ટૅક્સ બચતનું ઉદાહરણ ધ્યાનમાં લઈએ:

1. સેક્શન 80C ઇન્વેસ્ટમેન્ટ: ₹ 1.5 લાખ
2. NPS (સેક્શન 80CCD(1B)): ₹50,000
3. હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ (સેક્શન 80D): ₹ 25,000
4. હોમ લોન વ્યાજ (સેક્શન 24): ₹ 2 લાખ
5. શિક્ષણ લોનનું વ્યાજ (સેક્શન 80E): ₹ 50,000

કુલ કપાત: ₹4.75 લાખ

આ કપાતનો અસરકારક રીતે ઉપયોગ કરીને, 30% ટૅક્સ બ્રૅકેટમાં કોઈ વ્યક્તિ ટૅક્સમાં લગભગ ₹1.425 લાખ (₹4.75 લાખનું 30%) બચાવી શકે છે. આ એક સરળ ઉદાહરણ છે, અને વ્યક્તિગત પરિસ્થિતિઓના આધારે વાસ્તવિક બચત અલગ હોઈ શકે છે.

સંગઠિત રહો

• રેકોર્ડ રાખો: તમે તમામ પાત્ર કપાતનો સચોટ રીતે ક્લેઇમ કરી શકો છો તેની ખાતરી કરવા માટે તમારા તમામ રોકાણો, ખર્ચ અને ટૅક્સ સંબંધિત ડૉક્યૂમેન્ટના સંગઠિત રેકોર્ડ જાળવી રાખો.
• આગળ પ્લાન કરો: નિયમિતપણે તમારી ફાઇનાન્શિયલ પરિસ્થિતિની સમીક્ષા કરો અને ટૅક્સ લાભોને મહત્તમ કરવા માટે તમારા ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને ખર્ચની યોજના બનાવો.

નવી કર વ્યવસ્થા

કેન્દ્રીય બજેટ 2025 એ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં ઘણા નોંધપાત્ર ફેરફારો રજૂ કર્યા, જે તેને કરદાતાઓ માટે વધુ આકર્ષક બનાવે છે. અહીં મુખ્ય વિશેષતાઓ છે:

સુધારેલ ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હવે નીચેના ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ સાથે પ્રગતિશીલ ટૅક્સ માળખું પ્રદાન કરે છે:

મુખ્ય ફેરફારો અને લાભો

1. મૂળભૂત છૂટની મર્યાદામાં વધારો: મૂળ મુક્તિની મર્યાદા ₹4 લાખ સુધી વધારવામાં આવી છે, જે ઓછી આવક ધરાવતા લોકોને રાહત પ્રદાન કરે છે2.
2. સેક્શન 87A હેઠળ ઉચ્ચ છૂટ: સેક્શન 87A હેઠળ છૂટ ₹25,000 થી ₹60,000 સુધી વધારવામાં આવી છે. આનો અર્થ એ છે કે ₹12 લાખ સુધીની આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ પાસે હવે ઝીરો ટૅક્સ લાયેબિલિટી હશે.
3. વ્યાપક ટૅક્સ સ્લેબ: ટૅક્સ સ્લેબ વિસ્તૃત કરવામાં આવ્યા છે, જે વ્યાપક આવક માટે ઓછા ટૅક્સ દરો પ્રદાન કરે છે. આ ફેરફારથી મધ્યમ વર્ગ અને ઉચ્ચ-આવક ધરાવતા લોકોને લાભ મળવાની અપેક્ષા છે.
4. સરળ અનુપાલન: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાનો હેતુ છૂટ અને કપાતની સંખ્યા ઘટાડીને ટૅક્સ પાલનને સરળ બનાવવાનો છે, જે ટૅક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને વધુ સરળ બનાવે છે.

વિચારણાઓ

• કોઈ છૂટ અને કપાત નથી: જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ મોટાભાગની છૂટ અને કપાત, જેમ કે HRA, LTA અને સેક્શન 80C હેઠળ કપાત, નવી વ્યવસ્થા હેઠળ લાગુ નથી.
• વ્યવસ્થાની પસંદગી: કરદાતાઓ તેમની નાણાંકીય પરિસ્થિતિ અને ટૅક્સ-બચત રોકાણોના આધારે નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાઓ વચ્ચે પસંદ કરી શકે છે.

બજેટ 2025 માં રજૂ કરવામાં આવેલ નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાનો હેતુ વધુ સરળ અને ઓછા ટૅક્સ દરનું માળખું પ્રદાન કરવાનો છે, જે કરદાતાઓની વિશાળ શ્રેણીને લાભ આપે છે.

શું તમે નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ તમારા ટૅક્સની યોજના બનાવીને લાખો બચાવી શકો છો

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ, ખાસ કરીને ટૅક્સ પ્લાનિંગ દ્વારા લાખોની બચત જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થાની તુલનામાં ઓછી સરળ છે, મુખ્યત્વે કારણ કે મોટાભાગની છૂટ અને કપાત ઉપલબ્ધ નથી. જો કે, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા ઓછા ટૅક્સ દરો અને વ્યાપક આવક સ્લેબ પ્રદાન કરે છે, જેના પરિણામે નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચત થઈ શકે છે, ખાસ કરીને ઓછી કપાત ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે.

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થાની મુખ્ય વિશેષતાઓ

1. ઓછા ટૅક્સ દરો: નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા વિવિધ ઇન્કમ સ્લેબમાં રાહત ટૅક્સ દરો પ્રદાન કરે છે, જે એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે.
2. કોઈ મોટી છૂટ અને કપાત નથી: સેક્શન 80C (ELSS, PPF વગેરેમાં રોકાણ), 80D (હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ), HRA, LTA અને અન્ય જેવી મોટાભાગની સામાન્ય કપાત નવી વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ નથી.

સંભવિત બચતની ગણતરી

ચાલો, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ તમે કેવી રીતે બચત કરી શકો છો તે સમજાવવા માટે એક ઉદાહરણને ધ્યાનમાં લઈએ.

પરિસ્થિતિ:

• વાર્ષિક આવક: ₹ 20,00,000

જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી:

ધારો કે તમે નીચેની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો:

• સેક્શન 80C: ₹ 1,50,000
• NPS (સેક્શન 80CCD(1B)): ₹ 50,000
• હોમ લોન વ્યાજ (સેક્શન 24): ₹ 2,00,000
• હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ (સેક્શન 80D): ₹ 50,000

ટૅક્સપાત્ર આવક: ₹ 20,00,000 - ₹ 4,50,000 (કપાત) = ₹ 15,50,000

કરની જવાબદારી:

• ₹ 2,50,000: સુધી શૂન્ય
• ₹ 2,50,001 થી ₹ 5,00,000: 5% ₹ 2,50,000 = ₹ 12,500
• ₹ 5,00,001 થી ₹ 10,00,000: ₹ 5,00,000 ના 20% = ₹ 1,00,000
• ₹ 10,00,001 થી ₹ 15,50,000: 30% ₹ 5,50,000 = ₹ 1,65,000

કુલ ટૅક્સ જવાબદારી: ₹ 1,77,500

નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ ટૅક્સની ગણતરી:

વાર્ષિક આવક (કોઈ કપાત નથી): ₹ 20,00,000

કરની જવાબદારી:

• ₹ 4,00,000 સુધી: શૂન્ય
• ₹ 4,00,001 થી ₹ 8,00,000: ₹ 4,00,000 ના 5% = ₹ 20,000
• ₹8,00,001 થી ₹12,00,000: ₹4,00,000 ના 10% = ₹40,000
• ₹ 12,00,001 થી ₹ 16,00,000: 15% ₹ 4,00,000 = ₹ 60,000
• ₹ 16,00,001 થી ₹ 20,00,000: 20% ₹ 4,00,000 = ₹ 80,000

કુલ ટૅક્સ જવાબદારી: ₹ 2,00,000

તુલના અને બચત:

• ટૅક્સ લાયબિલિટી (જૂની વ્યવસ્થા): ₹ 1,77,500
• ટૅક્સ લાયબિલિટી (નવી વ્યવસ્થા): ₹ 2,00,000
• ટૅક્સમાં બચત: આ કિસ્સામાં, જૂની વ્યવસ્થામાં ઉપલબ્ધ કપાતને કારણે ટૅક્સની જવાબદારી ઓછી થાય છે.

રવિ સેક્શન 80C (₹1.5 લાખ સુધી), સેક્શન 24 (₹2 લાખ સુધી) હેઠળ હોમ લોનના વ્યાજ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે, અને સેક્શન 80CCD (1B) (₹50,000 સુધી) હેઠળ NPSમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકે છે. આ કપાતનો લાભ લઈને, રવિ તેમની કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે અને વર્ષોથી લાખો બચાવી શકે છે. વધુમાં, ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ સ્ટ્રેટેજી અને યોગ્ય ફાઇનાન્શિયલ પ્લાનિંગ તેમની એકંદર બચતને વધારી શકે છે.

9.8  એચયુએફ શું છે અને તેનો લાભ કેવી રીતે મેળવવો?

હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ) એ ભારતીય કર કાયદા હેઠળ માન્ય એક અનન્ય એકમ છે, જે પરિવારોને સંપત્તિઓ એકત્ર કરવાની અને એક અલગ એન્ટિટી તરીકે કર લાદવાની મંજૂરી આપે છે. એચયુએફ શું છે અને તમે તેનાથી કેવી રીતે લાભ મેળવી શકો છો તેની વિગતવાર સમજૂતી અહીં આપેલ છે:

એચયુએફ શું છે?

એચયુએફ એ એક પરિવારનું એકમ છે જેમાં તેમના જીવનસાથી અને અવિવાહિત પુત્રીઓ સહિત સામાન્ય પૂર્વજના વંશજોનો સમાવેશ થાય છે. તેને કર હેતુઓ માટે અલગ કાનૂની એન્ટિટી તરીકે ગણવામાં આવે છે. હિન્દુ, બૌદ્ધ, જૈન અને શીખ પરિવારો દ્વારા HUF ની રચના કરી શકાય છે. એચયુએફના વડાને "કર્તા" તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, અને સભ્યોને "કોપાર્સેનર્સ" કહેવામાં આવે છે

એચયુએફની રચના

એચયુએફ બનાવવા માટે, નીચેના પગલાં સામાન્ય રીતે શામેલ હોય છે:

1. એક કરાર બનાવો: એક કરારનો ડ્રાફ્ટ કરો જે સભ્યોની વિગતો અને બિઝનેસ અથવા સંપત્તિની પ્રકૃતિ સહિત એચયુએફની રચનાની રૂપરેખા આપે છે.
2. પાનકાર્ડ માટે અરજી કરો: ડીડ સાથે ફોર્મ 49A સબમિટ કરીને એચયુએફ માટે પરમેનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (પાન) મેળવો.
3. બેંક એકાઉન્ટ ખોલો: તેના ફાઇનાન્શિયલ ટ્રાન્ઝૅક્શનને મેનેજ કરવા માટે એચયુએફના નામે બેંક એકાઉન્ટ ખોલો.

એચયુએફના લાભો

1. ટૅક્સની બચત:
   • અલગ ટૅક્સ એન્ટિટી: એચયુએફ પર તેના સભ્યો પાસેથી અલગથી કર લાદવામાં આવે છે, જે પરિવારને ₹2.5 લાખની અતિરિક્ત મૂળભૂત ટૅક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે.
   • કપાત અને છૂટ: એચયુએફ વ્યક્તિગત કરદાતાઓ જેવી જ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80C, 80D અને અન્ય જોગવાઈઓ હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આમાં ટૅક્સ-સેવિંગ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ, હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ અને વધુમાં ઇન્વેસ્ટમેન્ટનો સમાવેશ થાય છે.
   • આવકનું વિભાજન: પૂર્વજ સંપત્તિઓ અથવા બિઝનેસમાંથી આવક પર એચયુએફ હેઠળ કર લાદવામાં આવી શકે છે, જે પરિવારના વ્યક્તિગત સભ્યોની કરપાત્ર આવકને ઘટાડે છે.
2. વેલ્થ મૅનેજમેન્ટ:
   • સંયુક્ત મેનેજમેન્ટ: એચયુએફ પૂર્વજ સંપત્તિઓ, બિઝનેસ અને રોકાણો સહિત પરિવારની સંપત્તિના સંયુક્ત મેનેજમેન્ટની મંજૂરી આપે છે.
   • ઇન્વેસ્ટમેન્ટની તકો: એચયુએફ ફાઇનાન્શિયલ સિક્યોરિટીઝમાં ઇન્વેસ્ટ કરી શકે છે, ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલી શકે છે અને એક છત્રી એન્ટિટી હેઠળ એસેટ મેનેજ કરી શકે છે.

3. પ્રોપર્ટીની માલિકી:
   • રહેઠાણની સંપત્તિ: HUF નોશનલ ભાડા પર ટૅક્સ ચૂકવ્યા વિના રહેણાંક મિલકતોની માલિકી ધરાવી શકે છે. તેઓ હોમ લોનનો લાભ પણ લઈ શકે છે અને લોનની ચુકવણી અને વ્યાજ પર ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
4. ઇન્શ્યોરન્સ અને હેલ્થ લાભો:
   • લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ: એચયુએફ વ્યક્તિગત સભ્યો માટે લાઇફ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ ચૂકવી શકે છે અને કલમ 80C હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.
   • હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ: HUF સેક્શન 80D હેઠળ પરિવારના સભ્યો માટે ચૂકવેલ હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પ્રીમિયમ પર અતિરિક્ત ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

ઉદાહરણ

હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ) એ ભારતીય કર કાયદા હેઠળ એક અનન્ય એકમ છે જે પરિવારને સંપત્તિઓ અને આવકને એકત્રિત કરવાની મંજૂરી આપે છે, જેથી કર લાભોને ઑપ્ટિમાઇઝ કરી શકાય છે. રવિ તેના પરિવાર સાથે એચયુએફ બનાવી શકે છે, અને એચયુએફ (જેમ કે પૂર્વજ સંપત્તિ અથવા બિઝનેસની આવકમાંથી ભાડાની આવક) દ્વારા પેદા થતી આવક પર તેમની વ્યક્તિગત આવકથી અલગથી કર લાદવામાં આવે છે. આ રવિને એચયુએફ માટે ઉપલબ્ધ અતિરિક્ત છૂટ મર્યાદા અને કપાતનો લાભ લેવાની મંજૂરી આપે છે. એચયુએફ માળખાનો ઉપયોગ કરીને, રવિ તેમની એકંદર ટૅક્સ જવાબદારીને ઘટાડી શકે છે અને તે ઑફર કરતી ટૅક્સ-બચતની તકોનો લાભ લઈ શકે છે.