ઘરના ભાડાના ભથ્થું પર કર મુક્તિનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

ભારતની લગભગ એક ચોથી વસ્તી પગારદાર કેટેગરીની છે. મોટાભાગના પગારદાર કર્મચારીઓને તેમની પગારના ભાગ રૂપે ઘર ભાડાનું ભથ્થું મળે છે. તેમાંથી ઘણા લોકો એચઆરએની કલ્પના વિશે જાગૃત છે પરંતુ તેની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે અને કર ફાઇલિંગ દરમિયાન તેનો દાવો કેવી રીતે કરવો જોઈએ તે જાણતા નથી. કર્મચારીઓ ભાડાના આધારે રહેતા હોય ત્યારે રકમનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. આ આંશિક અથવા સંપૂર્ણપણે કરની રકમને ઘટાડે છે.

તેથી ચાલો સમજીએ કે HRA શું છે અને હાઉસ રેન્ટ એલાઉન્સનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ એ પગારનો એક ઘટક છે જે કર્મચારીઓની રહેઠાણની જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવા માટે નોકરીદાતાઓ દ્વારા ચૂકવવામાં આવે છે. નોકરિયાત અને સ્વ-રોજગારીવાળા લોકોને HRAનો લાભ મળે છે. ઘર ભાડાનું ભથ્થું આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (13A) નો ભાગ છે. સ્વ-રોજગારી લોકો આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજી હેઠળ એચઆરએના લાભ માટે પાત્ર છે.

એચઆરએનો દાવો કરવા માટે કેટલાક નિયમો અનુસરવાની જરૂર છે

1. બિન-મેટ્રોપોલિટન શહેરોમાં રહેતા કર્મચારીઓ માટે, મૂળભૂત ચુકવણીનું 40% એચઆરએ તરીકે નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે અને મેટ્રોપોલિટન શહેરોમાં રહેતા લોકો માટે મૂળભૂત ચુકવણીના 50% એચઆરએ તરીકે નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે.
2. HRA નો લાભ લેવા માટે માત્ર જમીનદારને ભાડું ચૂકવવું જરૂરી નથી. વ્યક્તિઓ તેમના માતાપિતાને ભાડું ચૂકવી શકે છે. પરંતુ સંબંધિત રસીદ HRA ક્લેઇમ કરવા માટે ઉપલબ્ધ હોવી જોઈએ.
3. જો કે, જીવનસાથીને ચૂકવેલ ભાડું HRA હેઠળ ક્લેઇમ કરી શકાતું નથી કારણ કે તેને ઇન્કમ ટૅક્સ કાયદા હેઠળ મંજૂરી મળતી નથી.
4. Pan કાર્ડની વિગતો સબમિટ કરવાની જરૂર છે જેથી સંબંધિત ટૅક્સ કપાત કરી શકાય. જો ભાડાની ચુકવણી વાર્ષિક ₹ એક લાખથી વધુ હોય તો જમીનદારની Pan વિગતો આવશ્યક છે. 

HRA ની ગણતરી

HRA ની ગણતરી માટે ત્રણ પરિબળો ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ છે

1. વાસ્તવિક ભાડું તમારી મૂળભૂત પગારના 10% બાદ ચૂકવવામાં આવ્યું છે.
2. તમને આપેલી HRA ની વાસ્તવિક રકમ.
3. તમારા મૂળભૂત પગારના 50% (મહાનગર માટે). 40% નૉન મેટ્રો સિટી માટે

હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?

ચાલો આ કલ્પનાને એક ઉદાહરણ સાથે સમજીએ. શ્રીમતી સોનિયા મુંબઈમાં રહે છે અને તે પગારદાર વ્યક્તિ છે. તેણી એક ભાડાના ઘરમાં રહે છે જેના માટે તે ભાડા તરીકે ₹10000 ચૂકવે છે. ચાલો તેની પગારના માળખાને જોઈએ

આ વ્યવસાયિક કર ₹200 સિવાય અને તેની પગારમાંથી ₹1500 નું પ્રોવિડન્ટ ફંડ પણ કાપવામાં આવે છે.

તેથી ત્રણ મૂળભૂત માપદંડ મુજબ

વાસ્તવિક ભાડું તમારી મૂળભૂત પગારના 10% બાદ ચૂકવવામાં આવ્યું છે. = (10000*12)-30000 = ₹ 90,000/-

2. તમને આપેલી HRA ની વાસ્તવિક રકમ. = ₹ 1, 44,000/-
3. તમારા મૂળભૂત પગારના 50% (મહાનગર માટે). = ₹ 1, 50,000/-

ત્રણમાંથી ઓછામાં ઓછું ₹90,000 છે. તેથી આ કિસ્સામાં ₹90,000 ટૅક્સ મુક્તિ માટે HRA કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

HRA અને શહેર વળતર ભથ્થું વચ્ચે શું તફાવત છે?

• શહેર વળતર ભથ્થું અથવા સીસીએ એ કંપનીઓ દ્વારા મેટ્રો અથવા ટાયર 1 શહેરોમાં ઉચ્ચ જીવન ખર્ચ માટે વળતર આપવા માટે કર્મચારીઓને પ્રદાન કરવામાં આવેલ વળતર છે.
• જે લોકો ટાયર 1 શહેરોમાં કામ કરી રહ્યા છે તેઓ માત્ર કેટલીક ચોક્કસ પરિસ્થિતિઓમાં સીસીએ માટે પાત્ર બને છે. તે કર્મચારીઓ ચુકવણી સ્કેલ અને ગ્રેડ પર આધારિત છે અને મૂળભૂત વેતન પર નહીં.
• HRA ના કિસ્સામાં કોઈ વ્યક્તિ ₹1,00,000 સુધીનો કર મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકે છે, જ્યારે CCA ના કિસ્સામાં ભથ્થું પર સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.

શું હોમ લોન પર HRA અને કપાત એક જ સમયે ક્લેઇમ કરી શકાય છે?

આ પ્રશ્નનો જવાબ છે 'હા'. હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ માટે હાઉસ રેન્ટ ભથ્થું સાથે કંઈ જ ન હોવાથી બંનેનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

જ્યારે મકાનમાલિકનું PAN કાર્ડ આવશ્યક બને છે?

• જ્યારે ઘરનું ભાડું વાર્ષિક ધોરણે 1 લાખથી વધુ હોય ત્યારે જમીનદારનું Pan કાર્ડ ફરજિયાત બની જાય છે. અન્યથા તમે કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર નથી. જેમની પાસે Pan કાર્ડ નથી તેમણે સ્વ-ઘોષણાપત્ર પર હસ્તાક્ષર કરવું જોઈએ કે તેમની પાસે PAN કાર્ડ નથી. તે 10 ઑક્ટોબર 2013 ના પરિપત્ર નંબર 8/2013 મુજબ છે.
• NRI લેન્ડલોર્ડને ભાડાની ચુકવણી કરનાર ભાડૂતોએ ભાડાની ચુકવણી કરતા પહેલાં 30% TDS કાપવાનું યાદ રાખવું જોઈએ.

જો નિયોક્તા પાસેથી HRA પ્રાપ્ત ન થાય તો શું થશે?

જો તમે ભાડાની ચુકવણી કરી રહ્યા છો પરંતુ તમને તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી હાઉસ ભાડાના ભથ્થુંનો લાભ મળી રહ્યો છે, તો પણ તમે નીચેની શરતો પૂરી કરવામાં આવેલ સેક્શન 80GG હેઠળ HRA કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો

1. કોઈ વ્યક્તિને પગારદાર હોવું જોઈએ
2. કોઈ વ્યક્તિને વર્ષ દરમિયાન કોઈપણ સમયે HRA પ્રાપ્ત થવો જોઈએ નહીં જેના માટે 80GG ક્લેઇમ કરવામાં આવી રહ્યો છે
3. કોઈ વ્યક્તિ અથવા તેમના જીવનસાથી અથવા નાના બાળક અથવા એચયુએફ એવી જગ્યાએ કોઈ આવાસની માલિકી નથી જ્યાં તે હાલમાં રહે છે, અથવા કાર્યાલય અથવા રોજગારના કર્તવ્યો ચલાવી રહ્યા છે અથવા વ્યવસાય અથવા વ્યવસાય પર લઈ જઈ રહ્યા છે.

જો કોઈ વ્યક્તિ પાસે ઉપર ઉલ્લેખિત જગ્યા સિવાયની રેસિડેન્શિયલ પ્રોપર્ટી છે, તો તેને પોતાના વ્યવસાય તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાતું નથી. અન્ય પ્રોપર્ટીને સેક્શન 80GG હેઠળ ક્લેઇમ કરવાનું જણાવવું જોઈએ.

સેક્શન 80GG હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો

નીચેનામાંથી ઓછામાં ઓછા કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવશે:

• ₹ 5,000 દર મહિને;
• સમાયોજિત કુલ આવકના 25%*;
• વાસ્તવિક ભાડું સમાયોજિત કુલ આવકના 10% કરતાં ઓછું હોવું જોઈએ*

સમાયોજિત કુલ આવકની ગણતરી નીચે મુજબ કરવામાં આવે છે:

કુલ આવક માઇનસ લોંગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન સેક્શન 115A અથવા 115D માઇનસ કપાત 80C થી 80U (સેક્શન 80GG હેઠળ કપાત સિવાય) હેઠળ સેક્શન 111A માઇનસ આવક હેઠળ શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇનને બાદ કરો.

માતાપિતા સાથે રહેતી વખતે HRA નો ક્લેઇમ કેવી રીતે કરવો?

જ્યારે માતાપિતાને ભાડાની ચુકવણી કરવામાં આવે છે ત્યારે કેટલાક ચોક્કસ પ્રશ્નો હોય છે જેમાં સ્પષ્ટીકરણની જરૂર છે જેમ કે

• જો તમે તમારા માતાપિતાને ભાડું ચૂકવો છો તો ઘર ભાડાની છૂટનો દાવો કરવા માટે ભાડાના કરારની જરૂર છે?
• શું ભાડાની રસીદ, માતાપિતાના બેંક એકાઉન્ટમાં ભાડાનું સીધું ક્રેડિટ અથવા ભાડાની ચુકવણી પર TDS જેવા પુરાવા પ્રદાન કરવા માટે પૂરતું છે?

• આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 10(13A) હેઠળ ઉલ્લેખિત જોગવાઈઓ મુજબ. જ્યાં મૂલ્યાંકન વાસ્તવમાં ભાડાની ચુકવણી પર ખર્ચ થતો નથી ત્યાં HRA ઉપલબ્ધ નથી. આ તથ્યોના આધારે માનવામાં આવે છે કે માતાપિતા ઘરની સંપત્તિના કાનૂની અને નાણાંકીય માલિકો છે અને તેની માલિકી મૂલ્યાંકન દ્વારા નથી.
• અધિનિયમની જોગવાઈઓ મુજબ, આવકવેરાના નિયમો, 1962 સાથે વાંચો, પગારદાર વ્યક્તિઓએ નિર્દિષ્ટ મુક્તિઓ/કપાતનો દાવો કરવાના સંદર્ભમાં ફોર્મ 12BB માં નિર્દિષ્ટ વિગતો પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે. HRA કર મુક્તિ માટે, કોઈ વ્યક્તિને તેમના નોકરીદાતા, નામ, સરનામું અને PAN (જો જમીનદારના કુલ વાર્ષિક ભાડા ₹1 લાખથી વધુ હોય તો)ને પ્રદાન કરવાની જરૂર છે.
• આ કપાતને મંજૂરી આપતા પહેલાં નિયોક્તા ભાડાના કરાર, ભાડાની રસીદ, ચુકવણીની પદ્ધતિ વગેરે જેવી વિગતો માટે પણ પૂછી શકે છે. આ દસ્તાવેજોની ગેરહાજરીમાં, કર ધારક તબક્કામાં આ કપાતને મંજૂરી આપી શકાય છે.

આવકવેરા રિટર્નમાં એચઆરએનો દાવો કેવી રીતે કરવો

• આપણે બધા જાણીએ છીએ કે પગારદાર કર્મચારીઓને HRA ચૂકવવામાં આવે છે અને જ્યારે કર્મચારી ભાડાના ઘરમાં રહે છે ત્યારે તેનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. હવે આવકવેરા રિટર્ન દાખલ કરતી વખતે HRA ના લાભનો દાવો કેવી રીતે કરવો તે અંગે ઘણી સમસ્યા હોય છે. તેથી ચાલો આપણે HRA કર મુક્તિનો દાવો કરવાની પ્રક્રિયા પર નજર કરીએ.
• પહેલાંથી વિપરીત, કર વિભાગે હવે ફોર્મ 16 સાથે ITR-1 સિંક કરવાનો નિર્ણય લીધો છે. આ લોકોને તેમના ITR માં પાત્ર લાભોનો ક્લેઇમ કરવાનું સરળ બનાવશે. ફોર્મ 16 એ નિયોક્તા દ્વારા તેના કર્મચારીઓને જારી કરાયેલ અધિકૃત ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ છે.
• હવે ટેક્સ ફાઇલર ITR-1 સાથે ફોર્મ 16 ને પ્રમાણિત કરીને સરળતાથી HRA નો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો કે જો તમે અન્ય રીતે રાઉન્ડ પસંદ કરો છો, તો સંબંધિત દસ્તાવેજો જેમ કે HRAનો દાવો કરવા માટે ભાડાના કરાર અથવા રસીદ સબમિટ કરી શકાય છે. પરંતુ બંને પ્રક્રિયા તે લોકો માટે મુશ્કેલ હોઈ શકે છે જેમની પાસે આ દસ્તાવેજો ઉપલબ્ધ નથી.

કેસ -1 ITR-1 માં કરપાત્ર HRA

એચઆરએનો કરપાત્ર ભાગ કલમ 17(1) ની જોગવાઈઓ મુજબ મુખ્ય પગાર હેઠળ ફોર્મ 16 ના ભાગ બીમાં ઉલ્લેખિત છે.

કેસ-2- ITR-1 માં કર મુક્તિ HRA

• આવકવેરા રિટર્ન ભરતી વખતે તમે જોઈ શકો છો કે HRA મુક્તિ પ્રાપ્ત રકમ પહેલેથી જ ભરેલી છે. તેથી તમે તેને તમારા ફોર્મ 16 સાથે વેરિફાઇ કરી શકો છો. જો કે વિગતો પૂર્વ ભરવામાં આવતી નથી, તો તમે HRA પાસેથી કર મુક્તિ મેળવવાની રકમને મૅન્યુઅલી કૉપી કરી શકો છો અને ITR -1 માં u/s 10 હેડ હેઠળ ભથ્થું મુક્તિ હેઠળ પેસ્ટ કરી શકો છો. ડ્રૉપડાઉન મેનુમાંથી ઘરના ભાડા પર થયેલા ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે વિકલ્પ 10(13) ભથ્થું પસંદ કરો.
• હવે જો જરૂરી દસ્તાવેજો નિયોક્તાને સબમિટ કરવામાં આવતા નથી, તો મૅન્યુઅલી HRA ની રકમની ગણતરી કર કપાતનો દાવો કરવા માટે કરવી જોઈએ. તમારે કુલ પગારમાંથી કર મુક્તિ HRA રકમ કાપવી પડશે. કોઈને ખાતરી કરવી આવશ્યક છે કે બધી વિગતો સાચી રીતે ભરવામાં આવી છે અને ભવિષ્યમાં જો આવકવેરા વિભાગમાંથી પૂછપરછ હોય તો તમામ દસ્તાવેજો તૈયાર રાખવામાં આવે છે.