કેશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ શું છે?
કૅશ ફ્લો શું છે?
રોકડ પ્રવાહ એ ચોક્કસ સમયગાળામાં વ્યવસાય, સંસ્થા અથવા વ્યક્તિગત નાણાંમાં અને બહાર નાણાંની હિલચાલનો સંદર્ભ આપે છે. આ આપેલ સમય દરમિયાન કેટલી રોકડ જનરેટ કરવામાં આવે છે અને તેનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે અને નાણાંકીય સ્વાસ્થ્યનું મૂલ્યાંકન કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ છે
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ એ એક પ્રકારનું ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટ છે જે ચાલુ પ્રવૃત્તિઓ અને બહારના સ્રોતોમાંથી બિઝનેસમાં કરેલા તમામ રોકડ પ્રવાહ વિશેની કુલ માહિતી પ્રસ્તુત કરે છે. તેમાં રોકાણ અને બિઝનેસના ખર્ચને કવર કરવા માટે ચોક્કસ સમયગાળાની અંદર કરવામાં આવેલા કોઈપણ કૅશ આઉટફ્લોનો પણ સમાવેશ થાય છે.
કંપનીના નાણાંકીય નિવેદનો રોકાણકારો અને વિશ્લેષકોને તમામ બિઝનેસ ટ્રાન્ઝૅક્શનનો ચિત્ર આપે છે, જ્યાં દરેક ટ્રાન્ઝૅક્શન કંપનીને સફળ થવામાં મદદ કરે છે. કારણ કે તે ઓપરેશન્સ, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને કરજ દ્વારા કંપની કેટલી મની બનાવે છે તે ટ્રૅક કરે છે, કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ તમામ ફાઇનાન્શિયલ સ્ટેટમેન્ટની સૌથી સમજણપાત્ર દેખાય છે. નેટ કૅશ ફ્લો આ ત્રણ ઘટકોમાંથી કુલ છે.
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટ?
વર્તમાન પ્રવૃત્તિઓ અને બહારના રોકાણ સ્રોતોમાંથી સંસ્થાના કુલ રોકડ પ્રવાહના કારણે કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટને સમજવું આવશ્યક છે.
કંપની દ્વારા કામગીરી, રોકાણો અને ધિરાણમાંથી કરવામાં આવેલી રોકડ કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં શામેલ છે. આ કુલ નેટ કૅશ ફ્લો તરીકે ઓળખાય છે.
ઑપરેશન્સમાંથી રોકડ પ્રવાહ, જેમાં તમામ ઓપરેશનલ બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ટ્રાન્ઝૅક્શનનો સમાવેશ થાય છે, તે કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનો પ્રથમ વિભાગ છે.
રોકાણ લાભો અને નુકસાન કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના બીજા ક્ષેત્રમાં દેખાય છે, જે રોકાણોમાંથી રોકડ પ્રવાહ છે. અંતિમ વિભાગ, જે લોન અને ઇક્વિટીમાંથી ઉપયોગમાં લેવાતી રોકડનો સારાંશ આપે છે, તે ફાઇનાન્સમાંથી રોકડ પ્રવાહ છે.
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ શું છે?
એકાઉન્ટિંગ ઉદ્યોગ જાણે છે કે માત્ર એક અથવા બે નાણાકીય નિવેદનો વાંચવાથી પેઢીના નાણાં અને કામગીરીને સંપૂર્ણપણે સમજવા માટે અપર્યાપ્ત છે. પરિણામે, રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન નાણાકીય નિવેદનોના એક સમૂહમાં શામેલ હોવું જોઈએ જે વ્યાપક રીતે સ્વીકૃત એકાઉન્ટિંગ ધોરણો (જીએએપી, યુએસ જીએએપી) અનુસાર કોર્પોરેશનની બહાર વિતરિત કરવામાં આવે છે. પાંચ નાણાંકીય નિવેદનો અને તેમની સાથેની નોંધો નાણાંકીય નિવેદનોનોનો સંપૂર્ણ સેટ બનાવે છે:
- આવકની ઘોષણા
- કોમ્પ્રિહેન્સિવ ઇન્કમ સ્ટેટમેન્ટ
- બેલેન્સની શીટ
- સ્ટૉકહોલ્ડરોનું ઇક્વિટી સ્ટેટમેન્ટ
- કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ
- નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટની નોંધ
રોકડ પ્રવાહ નિવેદન ફોર્મેટને સમજ્યા પછી, અમે જાણીએ છીએ કે એકાઉન્ટિંગમાં બે અલગ પેટાક્ષેત્રો છે: એક્રુઅલ અને કૅશ. મોટાભાગની જાહેર કંપનીઓ દ્વારા સંચિત એકાઉન્ટિંગનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે, તેથી વ્યવસાયની રોકડ સ્થિતિ આવક નિવેદન માં દેખાતી નથી. જો કે, કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ કૅશ એકાઉન્ટિંગ પર કેન્દ્રિત છે.
આંકડાઓ એકાઉન્ટિંગની એક્રુઅલ સિસ્ટમ પર આધારિત છે, હકીકત એ છે કે આવક નિવેદનની જથ્થાઓ હેડલાઇન બનાવે છે. એકાઉન્ટિંગની આ તકનીક ટૂંકા ગાળામાં કંપનીની કમાણી, ખર્ચ અને વેચાણનું સૌથી સચોટ મૂલ્યાંકન પ્રદાન કરે છે. વ્યવસાયમાં અને બહારના રોકડ પ્રવાહને આવક નિવેદનમાં માપવામાં આવતો નથી અથવા રિપોર્ટ કરવામાં આવતો નથી, જોકે. ઉદાહરણ તરીકે, આવક નિવેદન, નીચેની માહિતીને બાદ કરે છે:
- વેચાણ દ્વારા પૈસા પ્રાપ્ત થયા છે. (વેચાણ પછી 45 દિવસ પછી ગ્રાહકો પાસેથી પૈસા પ્રાપ્ત કરી શકાય છે.)
- વેચાયેલી વસ્તુઓ માટે રોકડ પ્રાપ્ત થયેલ છે. તેમના વેચાણ પહેલાં, ચુકવણી મહિના પહેલાં કરવામાં આવી હોઈ શકે છે.
- માળખા અને મશીનરીમાં રોકાણ કરેલ રોકડ, જે પાંચથી ત્રીસ વર્ષ દરમિયાન ઘસારો થશે.
- લાંબા ગાળાની સંપત્તિઓના વેચાણથી નાણાંકીય લાભ
નફાકારક વ્યવસાયો રોકડ પ્રવાહને સારી રીતે મેનેજ કરી શકતા નથી, તેથી જ રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન વ્યવસાયો, વિશ્લેષકો અને રોકાણકારો માટે એક આવશ્યક સાધન છે. કામગીરી, રોકાણ અને ધિરાણ એ ત્રણ અલગ-અલગ કોર્પોરેટ પ્રવૃત્તિઓ છે જે રોકડ પ્રવાહનું નિવેદન બનાવે છે.
કૅશ ફ્લો એનાલિસિસ?
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ઓપરેટિંગ પ્રવૃત્તિઓ (સીએફઓ) ભાગમાંથી રોકડ પ્રવાહમાં તમામ ઓપરેશનલ બિઝનેસ પ્રવૃત્તિઓમાંથી ટ્રાન્ઝૅક્શન શામેલ છે. ઓપરેશન્સ સેગમેન્ટમાંથી રોકડ પ્રવાહ માટે ચોખ્ખી આવક શરૂ થઈ રહી છે, જે ત્યારબાદ તમામ બિન-રોકડ વસ્તુઓને ઓપરેશનલ પ્રવૃત્તિઓ સહિત રોકડ વસ્તુઓમાં સમાધાન કરે છે. તે, અન્ય શબ્દોમાં કહીએ તો, કંપનીની ચોખ્ખી આવક છે, પરંતુ રોકડમાં વ્યક્ત કરવામાં આવે છે. કૅશ ફ્લો એનાલિસિસ એ તમામ કંપનીઓ માટે એક નોંધપાત્ર માપ છે.
આ વિભાગમાં સીધા કંપનીના મુખ્ય બિઝનેસ કામગીરીઓ સાથે સંબંધિત રોકડના પ્રવાહ અને આઉટફ્લોની વિગતો આપવામાં આવે છે. આ કાર્યોમાં તેના કર્મચારીઓના પગારની ચુકવણી, માલ અને ઇન્વેન્ટરીની ખરીદી અને વેચાણ વગેરેનો સમાવેશ થઈ શકે છે. રોકાણો, દેવાં અને ડિવિડન્ડને વધારાના પ્રવાહ અથવા આઉટફ્લો તરીકે ગણવામાં આવતા નથી.
કૅશ ફ્લો ફોર્મેટ?
કંપનીઓ ઓપરેશનલ વિસ્તરણને ટેકો આપવા માટે પૂરતા હકારાત્મક રોકડ પ્રવાહનું ઉત્પાદન કરી શકે છે. જો પૂરતું ઉત્પાદન ન થાય, તો તેમને બાહ્ય વિકાસ દ્વારા વધુ વિસ્તરણ માટે ભંડોળ શોધવાની જરૂર પડી શકે છે.
નૉન-કૅશ એકાઉન્ટનું એક ઉદાહરણ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા એકાઉન્ટ છે. એવા સમયગાળામાં જ્યાં એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત થઈ શકે છે, વેચાણમાં વધારો થાય છે પરંતુ વેચાણના સમયે કોઈ રોકડ એકત્રિત કરવામાં આવી નથી. પ્રાપ્તિપાત્રોને કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં ચોખ્ખી આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ કૅશ નથી. ચૂકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ, ડેપ્રિશિયેશન, એમોર્ટાઇઝેશન, અને મહેસૂલ અથવા ખર્ચ તરીકે રેકોર્ડ કરેલી ઘણી પ્રીપેઇડ વસ્તુઓ પરંતુ સંબંધિત કૅશ ફ્લો વગર ઑપરેશન્સ સેક્શનમાંથી કૅશ ફ્લોમાં પણ શામેલ કરી શકાય છે.
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનું વિશ્લેષણ?
કંપનીઓ ઓપરેશનલ વિસ્તરણને ટેકો આપવા માટે પૂરતા હકારાત્મક રોકડ પ્રવાહનું ઉત્પાદન કરી શકે છે. જો પૂરતું ઉત્પાદન ન થાય, તો તેમને બાહ્ય વિકાસ દ્વારા વધુ વિસ્તરણ માટે ભંડોળ શોધવાની જરૂર પડી શકે છે.
નૉન-કૅશ એકાઉન્ટનું એક ઉદાહરણ પ્રાપ્ત કરી શકાય તેવા એકાઉન્ટ છે. એવા સમયગાળામાં જ્યાં એકાઉન્ટ્સ પ્રાપ્ત થઈ શકે છે, વેચાણમાં વધારો થાય છે પરંતુ વેચાણના સમયે કોઈ રોકડ એકત્રિત કરવામાં આવી નથી. પ્રાપ્તિપાત્રોને કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં ચોખ્ખી આવકમાંથી બાકાત રાખવામાં આવે છે કારણ કે તેઓ કૅશ નથી. ચૂકવવાપાત્ર એકાઉન્ટ, ડેપ્રિશિયેશન, એમોર્ટાઇઝેશન અને મહેસૂલ અથવા ખર્ચ તરીકે રેકોર્ડ કરેલી ઘણી પ્રીપેઇડ વસ્તુઓ પરંતુ સંબંધિત રોકડ પ્રવાહ વિના ઑપરેશન સેક્શનમાંથી રોકડ પ્રવાહમાં પણ શામેલ કરી શકાય છે.
ધિરાણ પ્રવૃત્તિઓમાંથી રોકડ પ્રવાહ?
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના અંતિમ વિભાગને ધિરાણમાંથી રોકડ પ્રવાહ (સીએફએફ) શીર્ષક આપવામાં આવ્યું છે. આ વિભાગમાં બિઝનેસ ફાઇનાન્સમાં કેવી રીતે રોકડનો ઉપયોગ કરવામાં આવે છે તેનો ઓવરવ્યૂ. તે વ્યવસાયના માલિકો અને લેણદારો વચ્ચે નાણાંની હિલચાલનું મૂલ્યાંકન કરે છે, અને તેનું ભંડોળ સામાન્ય રીતે દેવું અથવા ઇક્વિટીમાંથી આવે છે. સામાન્ય રીતે, શેરધારકોને કંપનીના 10-K રિપોર્ટમાં આ નંબરો શામેલ છે.
વિશ્લેષકો ડિવિડન્ડની રકમની ગણતરી કરવા અને કંપની દ્વારા કરેલી શેરની પુનઃખરીદી માટે ફાઇનાન્સ સેક્શનમાંથી કૅશ ફ્લોનો ઉપયોગ કરે છે. કાર્યકારી વિસ્તરણ માટે વ્યવસાયને કેવી રીતે પૈસા મળે છે તે જાણવામાં પણ તે મદદરૂપ છે.
ઇક્વિટી અથવા દેવું સહિત મૂડી ભંડોળ ઊભું કરવાની પ્રવૃત્તિઓમાંથી લેવામાં આવેલી અથવા ચૂકવવામાં આવેલી લોન, તેમજ એકત્રિત અથવા ચૂકવેલ રોકડ અહીં નોંધવામાં આવી છે. જ્યારે ફાઇનાન્સમાંથી રોકડ પ્રવાહ હકારાત્મક હોય, ત્યારે તેને છોડવા કરતાં વધુ પૈસા બિઝનેસમાં આવી રહ્યા છે. જો નંબર નકારાત્મક હોય, તો તે સૂચવી શકે છે કે બિઝનેસ દેવું ચૂકવી રહ્યો છે, ડિવિડન્ડ ચૂકવી રહ્યો છે અથવા શેર પાછા ખરીદી રહ્યો છે.
કામગીરીથી ચોખ્ખી આવક સુધી રોકડની તુલના કરવી એ મુખ્ય કારણોમાંથી એક છે કે રોકડ પ્રવાહ અને આઉટફ્લોને ટ્રૅક કરવામાં આવે છે. આ તુલના રોકાણકારો, વિશ્લેષકો અને કંપનીના મેનેજમેન્ટને મૂલ્યાંકન કરવામાં સક્ષમ બનાવે છે કે કંપની તેની કામગીરીને કેટલી અસરકારક રીતે મેનેજ કરી રહી છે. ઓપરેશન્સમાંથી કંપનીની વાસ્તવિક આવક કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટમાં બતાવવામાં આવે છે.
કારણ કે આવકનું નિવેદન એકાઉન્ટિંગના સંચિત આધારનો ઉપયોગ કરીને બનાવવામાં આવે છે, જે એકાઉન્ટિંગ સમયગાળા માટે આવક અને ખર્ચ સાથે મેળ ખાય છે, પછી ભલે આવક ખરેખર પ્રાપ્ત થઈ ન હોય અને ખર્ચ હજુ સુધી ચૂકવવામાં આવ્યા ન હોય, રોકડ અને નફા વચ્ચેની અસમાનતા આના કારણે થાય છે. બીજી તરફ, રોકડ પ્રવાહનું સ્ટેટમેન્ટ, માત્ર પૈસાનું એકાઉન્ટ જે ખરેખર પ્રાપ્ત થયેલ છે અથવા ખર્ચ કરવામાં આવ્યું છે.
કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટનું ફોર્મેટ:
વિવિધ બિઝનેસ વિશ્લેષણ માટે ઉપયોગમાં લેવાતા કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટ ફોર્મેટ નીચે જણાવેલ છે:
ઑપરેશન્સમાંથી કૅશ ફ્લો | રકમ | |
ચોખ્ખી આવક | ||
રોકડમાં ઉમેરાઓ દા.ત., ડેપ્રિશિયેશન | ||
રોકડમાંથી કપાત દા.ત., સ્ટોકમાં વધારો | ||
ઑપરેશન્સમાંથી ચોખ્ખી રોકડ | xxxx | |
રોકાણમાંથી રોકડ પ્રવાહ | xxxx | |
ધિરાણમાંથી રોકડ પ્રવાહ | xxxx | |
અંતિમ કૅશ બૅલેન્સ | xxxx |
ઓપરેટિંગ ઓપરેશન્સમાંથી રોકડ પ્રવાહ, કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના પ્રથમ વિભાગની કાળજીપૂર્વક તપાસ કરવામાં આવશે. આ ઘટકની કુલ રકમ (સંચાલન કામગીરી દ્વારા પ્રદાન કરેલ ચોખ્ખી રોકડ તરીકે વ્યાખ્યાયિત) અને કંપનીની ચોખ્ખી આવક બંને મૂલ્યાંકનના ભાગરૂપે સરખાવવામાં આવે છે. આ નક્કી કરવા માટે કરવામાં આવે છે કે શું આવક નિવેદનની જણાવેલ આવક, ખર્ચ અને ચોખ્ખી આવક કેટલી રોકડ વ્યવસાય હાથમાં છે તેની સાથે સુસંગત છે.
જો તેઓ સુસંગત ન હોય તો તેઓ વેરિયન્સના કારણોને ઓળખવાનો પ્રયત્ન કરશે. તે શક્ય છે કે ગ્રાહકો કંપનીની ઇન્વેન્ટરી પરત કરી રહ્યા છે અથવા તે હવે ઉચ્ચ માંગમાં નથી. કદાચ પ્રાપ્ય વસ્તુઓ એકત્રિત થઈ રહી નથી, વગેરે. ટૂંકમાં કહીએ તો, વિશ્લેષક માને છે કે "રોકડ રાજા છે.
ધિરાણ પ્રવૃત્તિઓમાંથી રોકડ પ્રવાહ ઉદાહરણ
ધિરાણ પ્રવૃત્તિઓમાંથી રોકડ પ્રવાહનો અર્થ કંપની અને તેના રોકાણકારો અથવા ધિરાણકર્તાઓ વચ્ચે તેની કામગીરી અને વૃદ્ધિને ભંડોળ પૂરું પાડવા માટે વિનિમય કરેલા નાણાંનો છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ કંપની મૂડી એકત્ર કરવા માટે સ્ટૉકના નવા શેર જારી કરે છે, તો આ શેરમાંથી રોકડ આવકને કૅશ ફ્લો સ્ટેટમેન્ટના ફાઇનાન્સિંગ પ્રવૃત્તિઓ વિભાગમાં આવક માનવામાં આવે છે. તેનાથી વિપરીત, જો કંપની તેના લાંબા ગાળાના દેવુંના એક ભાગની ચુકવણી કરે છે, તો આ ચુકવણીને સમાન વિભાગમાં આઉટફ્લો તરીકે રેકોર્ડ કરવામાં આવે છે. એકસાથે, આ પ્રવૃત્તિઓ દર્શાવે છે કે કંપની ઇક્વિટી અને ડેબ્ટ દ્વારા તેના નાણાંકીય માળખાને કેવી રીતે મેનેજ કરે છે
