ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલિંગ એ ભારતમાં તમામ વ્યક્તિઓ માટે એક મહત્વપૂર્ણ કાર્ય છે. એવી નાણાંકીય શરતો અને પ્રક્રિયાઓ વિશે અજાણ હોય તેવા લોકો માટે પ્રક્રિયા જટિલ લાગે છે જેઓ કામ પૂર્ણ કરવા માટે ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ પાસેથી સહાય મેળવે છે. ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફોર્મ એવા ફોર્મને દર્શાવે છે જેમાં કરદાતાઓ તેમની કમાણી કરેલી આવક વિશે માહિતી ફાઇલ કરે છે અને આવક પર લાગુ ટૅક્સની ગણતરી કરે છે અને તેને ઇન્કમ ટૅક્સ વિભાગને ચૂકવે છે.
ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ, 1961 મુજબ દરેક ભારતીય કરદાતાઓને આઇટીઆર ફોર્મ દ્વારા કમાયેલી તેમની આવકની વિગતો પ્રદાન કરવી ફરજિયાત છે. આ ફોર્મને ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન અથવા ITR તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ ફોર્મ 1st એપ્રિલથી શરૂ થતા નાણાંકીય વર્ષ સાથે સંબંધિત છે અને આગામી વર્ષના 31st માર્ચના રોજ સમાપ્ત થાય છે.
7 પ્રકારના આઇટીઆર ફોર્મ છે
ફોર્મ | શ્રેણીઓ |
આઇટીઆર 1 | રૂ. 50 લાખ સુધીની કુલ આવક ધરાવતા ભારતમાં રહેતા વ્યક્તિઓ પાત્ર છે. ITR-1 કોઈ વ્યક્તિ દ્વારા ફાઇલ કરી શકાય છે જે પગાર, ઘર અથવા અન્ય આઉટલેટ તરીકે પૈસા કમાવે છે. એનઆરઆઇ આઇટીઆર-1 ફાઇલ કરવામાં અસમર્થ છે. પગારદાર કરદાતાઓ દ્વારા ફોર્મ 16 નો ઉપયોગ કરીને આઇટીઆર ફાઇલ કરી શકાય છે |
આઇટીઆર 2 | વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ તેમના ઉદ્યોગ અથવા વ્યવસાય સિવાયના સ્રોતોમાંથી આવક માટે. જોબ, ઘર, કેપિટલ ગેઇન અથવા અન્ય સ્રોતોમાંથી પૈસા કમાતા વ્યક્તિઓ અને એનઆરઆઇ ફોર્મ આઇટીઆર-2 ફાઇલ કરી શકે છે. આઇટીઆર-2 એવા પગારદાર લોકો દ્વારા ફાઇલ કરી શકાય છે જેમણે સ્ટૉકની ખરીદી અને વેચાણથી નફો અથવા નુકસાન કર્યું છે. |
આઇટીઆર 3 | વ્યક્તિઓએ કંપની અથવા વ્યવસાયમાંથી તેમની કમાણી જાહેર કરવી જરૂરી છે. ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક એક્સચેન્જ અથવા ફ્યુચર્સ અને ઑપ્શન ટ્રેડિંગમાંથી પૈસા કમાવતા પગારદાર લોકોએ ITR-3 ફાઇલ કરવું જોઈએ. વ્યક્તિઓ નોકરીઓ, રિયલ એસ્ટેટ, કેપિટલ ગેઇન, કંપની અથવા ટ્રેડ (અનુમાનિત આવક સહિત) અને અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક રેકોર્ડ કરવા માટે ITR-3 નો ઉપયોગ કરી શકે છે. |
આઇટીઆર 4 | વ્યક્તિઓ, એચયુએફ અને ભાગીદારી કંપનીઓ તેમના earnings.ITR-4 પર ધારણાત્મક કરવેરા પ્રણાલીને આધિન છે, જેનો ઉપયોગ ₹2 કરોડ સુધીના ટર્નઓવરવાળી કંપની પાસેથી આવકની જાણ કરવા માટે કરવામાં આવે છે જે કલમ 44AD કરને આધિન છે. વધુમાં, આઇટીઆર-4 એ ₹50 લાખ સુધીના ટર્નઓવરવાળા વ્યવસાયમાંથી આવક માટે છે જે કલમ 44એડીએ કરને આધિન છે. આઇટીઆર-4 એક ફ્રીલાન્સર દ્વારા ફાઇલ કરી શકાય છે જે સૂચિત વ્યવસાયમાં કામ કરે છે. |
આઇટીઆર 5 | એલએલપી, એઓપી અને બીઓઆઈ બંને એલાયન્સ કંપનીઓ માટે સંક્ષિપ્ત છે. એલએલપી, ભાગીદારી કંપનીઓ, એઓપી અને બીઓઆઈ તેમના વ્યવસાયો અને વ્યવસાયો તેમજ આવકના કેટલાક અન્ય સ્રોતોમાંથી નફો જાહેર કરવા માટે ITR-5s ફાઇલ કરશે. |
આઇટીઆર 6 | આ એક આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મ છે જેનો ઉપયોગ વ્યવસાયો દ્વારા ઉદ્યોગ અથવા વ્યવસાય, તેમજ અન્ય તમામ પ્રકારની આવકની જાણ કરવા માટે કરવામાં આવે છે. |
આઇટીઆર 7 | તે વ્યવસાયો, ભાગીદારી અને ટ્રસ્ટ માટે ફેડરલ ટેક્સ રિટર્ન છે જે આવકવેરા ચૂકવવાથી બાકાત રાખવામાં આવે છે. |
આ લેખમાં અમે ચર્ચા કરીશું કે પગારદાર વ્યક્તિ કેવી રીતે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરી શકે છે. તો ચાલો પ્રથમ સમજીએ કે પગારમાંથી આવક શું છે?
પગારમાંથી આવક શું છે?
પગાર એ વ્યક્તિ દ્વારા પ્રાપ્ત થયેલ પૈસાનો સંદર્ભ આપે છે જે તે/તેણી દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી વિશિષ્ટ સેવાઓ માટે સંસ્થાનો કર્મચારી છે. સંસ્થાના નિયોક્તા દ્વારા પગાર ચૂકવવામાં આવે છે.
પગાર પર ઇન્કમ ટૅક્સ શું છે
વ્યક્તિઓએ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 મુજબ ભારત સરકારને કમાયેલી આવક પર કર ચૂકવવો પડશે. આ કર સમગ્ર દેશ ચલાવવા માટે એકત્રિત કરવામાં આવે છે. તે કર દ્વારા થાય છે, સરકારને આવક મળે છે અને તેઓ રાષ્ટ્ર ચલાવે છે. આપણા દેશમાં ઘણા ટૅક્સ છે. તમામ કરવેરાઓમાં, આવકવેરાને ભારતમાં સૌથી મહત્વપૂર્ણ કર ગણવામાં આવે છે. ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની રકમ સ્લેબ રેટ પર આધારિત રહેશે. ચોક્કસ યોજનાઓ હેઠળ રોકાણ કરવા પર સરકાર દ્વારા કરપાત્ર આવક, કપાત અને છૂટ પ્રદાન કરવામાં આવે છે.
જૂની અને નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા મુજબ ટૅક્સ સ્લેબ
તો પગારદાર વ્યક્તિઓ માટે ઑનલાઇન ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?
પગલું 1: -
આવકવેરા વિભાગનું ઇ-ફાઇલિંગ પોર્ટલ ખોલો
પગલું 2: -
તમારું યૂઝર આઇડી (પૅન), પાસવર્ડ અને કૅપ્ચા કોડ સબમિટ કરીને પોર્ટલમાં લૉગ ઇન કરો. જો તમે રજિસ્ટર્ડ નથી તો PAN (કાયમી એકાઉન્ટ નંબર) નો ઉપયોગ કરીને સાઇન અપ કરો
પગલું 3: -
ઇ-ફાઇલ વિભાગ હેઠળ ડ્રૉપ ડાઉન મેનુમાંથી "ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન" પર ક્લિક કરો અને સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો.
પગલું 4: -
હવે યોગ્ય ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ પસંદ કરો અને તેને ડાઉનલોડ કરો. પગારદાર કર્મચારીઓએ ત્રણ ફોર્મમાંથી પસંદ કરવાની જરૂર છે એટલે કે ITR1, ITR2, ITR3.
પગલું 5: -
જો તમે સુધારેલ રિટર્ન ફાઇલ ન કરી રહ્યા હોવ તો ફાઇલનો પ્રકાર મૂળ તરીકે પસંદ કરો. 'ઑનલાઇન તૈયાર કરો અને સબમિટ કરો' ની સબમિશન પદ્ધતિ પસંદ કરો અને 'ચાલુ રાખો' પર ક્લિક કરો'
પગલું 6: -
હવે તમારી આવક, કપાત, છૂટ અને રોકાણ સંબંધિત તમામ જરૂરી વિગતો સાથે આઇટીઆર ફોર્મ ભરો. ત્યારબાદ તમારે TDS, TCS અને ઍડવાન્સ ટૅક્સ દ્વારા ટૅક્સ ચુકવણીની વિગતો ઉમેરવાની જરૂર છે. ડેટા ગુમાવવાનું ટાળવા માટે સમયાંતરે ડ્રાફ્ટ સેવ કરો વિકલ્પ પર ક્લિક કરો.
પગલું 7: -
ચૂકવવાપાત્ર ટૅક્સની ગણતરી કરો અને ટૅક્સ ચૂકવો. ત્યારબાદ ટૅક્સ રિટર્નમાં ચલાનની વિગતો દાખલ કરો
પગલું 8: -
ફોર્મમાં દાખલ કરેલી વિગતોની પુષ્ટિ કરો. પછી 'સબમિટ કરો' પસંદ કરો'.
પગલું 9: -
એક મેસેજ સ્ક્રીન પર ફ્લૅશ થાય છે જે ઇ-ફ્લિંગને સફળ બનાવે છે. ત્યારબાદ સ્વીકૃતિ ફોર્મ જનરેટ કરવામાં આવે છે. પછી તમારે નીચેની પદ્ધતિઓમાંથી કોઈ એક દ્વારા રિટર્નની ચકાસણી કરવી આવશ્યક છે
આધાર OTP
બેંક એકાઉન્ટ નંબર
ડિમેટ એકાઉન્ટ નંબર
રજિસ્ટર્ડ મોબાઇલ નંબર
નેટ બેન્કિંગ
બેંક એટીએમ
બેંગલુરુમાં સેન્ટ્રલાઇઝ્ડ પ્રોસેસિંગ સેન્ટરને સ્વીકૃતિની ફિઝિકલ કૉપી મોકલવી.
પગારદાર વ્યક્તિના ITR ફાઇલ કરવા માટે જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ
- ઓળખનો પુરાવો (Pan કાર્ડ)
- ઍડ્રેસનો પુરાવો (આધાર કાર્ડ)
- બેંક સ્ટેટમેન્ટ/પાસબુક
- ફોર્મ 16 (પ્રમાણપત્ર જેમાં એમ્પ્લોયર દ્વારા કર્મચારીને ચૂકવેલ સેલરી વિશેની તમામ વિગતો શામેલ છે)
- સેલેરી સ્લિપ
- ફોર્મ 26AS
- ફોર્મ 16A ('વેતન સિવાયની ઇન્કમ' માટે TDS સર્ટિફિકેટ લાગુ)
- કેપિટલ ગેઇન સ્ટેટમેન્ટ
પગારદાર કર્મચારીઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ ભથ્થું અને ઇન્કમ ટૅક્સ કપાત
ઇન્કમ ટૅક્સ ભથ્થા | ઇન્કમ ટૅક્સ કપાત |
1. સ્ટાન્ડર્ડ કપાત સ્ટાન્ડર્ડ કપાત એ પગારદાર વ્યક્તિઓની કુલ આવકમાંથી ₹50,000 (નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 માટે) ની સીધી કપાત છે. આ કપાત બજેટ 2018 માં રજૂ કરવામાં આવી હતી અને તમામ પગારદાર વ્યક્તિઓને તેમના વાસ્તવિક ખર્ચને ધ્યાનમાં લીધા વિના ઉપલબ્ધ છે. | એ. સેક્શન 80C કલમ 80 સી વ્યક્તિઓ માટે સૌથી વધુ ઉપયોગમાં લેવાતી ટૅક્સ બચત વિકલ્પોમાંથી એક છે. આ સેક્શન હેઠળ, તમે પબ્લિક પ્રોવિડન્ટ ફંડ (PPF), ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ), નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (એનપીએસ) વગેરે જેવા વિવિધ સાધનોમાં રોકાણ કરીને ₹1.5 લાખ સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો |
2. હાઉસ રેન્ટ અલાઉન્સ HRA એ કર્મચારીઓ દ્વારા તેમના એમ્પ્લોયર પાસેથી તેમના ભાડાના આવાસ માટે ચુકવણી કરવા માટે પ્રાપ્ત ભથ્થું છે. HRA ચોક્કસ શરતોને આધિન, આંશિક અથવા સંપૂર્ણપણે ટૅક્સમાંથી મુક્ત છે. | બી. સેક્શન 80D સેક્શન 80D તમને તમારા માટે, જીવનસાથી અને આશ્રિત બાળકો માટે હેલ્થ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસી માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. 60 વર્ષથી ઓછી ઉંમરના વ્યક્તિઓ માટે કપાત લિમિટ ₹25,000 અને વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે ₹50,000 છે. |
3. રજા મુસાફરી ભથ્થું LTA એ કર્મચારીઓ દ્વારા કામમાંથી રજા પર હોય ત્યારે તેમના મુસાફરીના ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે પ્રાપ્ત ભથ્થું છે. એલટીએને ચાર વર્ષના બ્લૉકમાં બે વાર ક્લેઇમ કરી શકાય છે, અને છૂટ મુસાફરી પર થયેલા વાસ્તવિક ખર્ચ સુધી મર્યાદિત છે. | સી. સેક્શન 80E સેક્શન 80E એજ્યુકેશન લોન પર ચૂકવવામાં આવતા ઇન્ટરેસ્ટ પર ટેક્સ છૂટનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય તેવી રકમ પર કોઈ ઉપલી લિમિટ નથી, અને કપાત મહત્તમ આઠ વર્ષ માટે ઉપલબ્ધ છે. |
4. બાળકોના શિક્ષણ માટે ભથ્થું બાળકોના શિક્ષણ ભથ્થું એ કર્મચારીઓ દ્વારા તેમના બાળકોના શિક્ષણ માટે પ્રાપ્ત થયેલ ભથ્થું છે. આ ભથ્થું માટે મહત્તમ બે બાળકો સુધી દર મહિને ₹100 ની છૂટ લિમિટ છે. | ડી. સેક્શન 80TTA સેક્શન 80TTA તમને સેવિંગ બેંક એકાઉન્ટ પર કમાયેલ વ્યાજ પર ₹10,000 સુધીની કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ કપાત વ્યક્તિઓ અને એચયુએફ માટે ઉપલબ્ધ છે. |
5. તબીબી ખર્ચ મેડિકલ રિઇમ્બર્સમેન્ટ એ કર્મચારીઓ દ્વારા તેમના તબીબી ખર્ચને પહોંચી વળવા માટે પ્રાપ્ત થયેલ ભથ્થું છે. આ ભથ્થું માટે મુક્તિની મર્યાદા વાર્ષિક ₹ 15,000 છે | ઈ. સેક્શન 80G સેક્શન 80G તમને ચેરિટેબલ સંસ્થાઓને કરેલા દાન માટે કપાતનો ક્લેઇમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. સંસ્થાના પ્રકારના આધારે, દાનની રકમના 50% થી 100% સુધીની કપાતની મર્યાદા અલગ હોય છે. |
પગારદાર કર્મચારીઓએ શા માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું જોઈએ
ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાથી વ્યક્તિઓને મદદ મળે છે :
- મૂડી લાભ અથવા નુકસાનનું સમાયોજન
- ટૅક્સ રિફંડનો ક્લેઇમ કરો
- તે લોન માટે અરજી કરવામાં મદદ કરે છે
- વિઝાની પ્રક્રિયા કરવામાં મદદ કરે છે
ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન દાખલ કરવાની નિયત તારીખો
વ્યક્તિગત ટૅક્સ ચુકવણીકર્તાઓ માટે ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ આગામી ફાઇનાન્શિયલ વર્ષમાં 31st જુલાઈ છે. ઉદાહરણ તરીકે નાણાંકીય વર્ષ 2022-23 ની આઇટીઆર માટેની નિયત તારીખ જુલાઈ 31st, 2023 છે.
આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ | કુલ આવકના ₹5 લાખથી ઓછા કરદાતાઓ પર દંડ લાગુ પડે છે | કુલ આવકના ₹5 લાખથી વધુ સાથે કરદાતાઓને દંડ લાગુ પડે છે |
જુલાઈ 31st ના રોજ અથવા તે પહેલાં | આ કિસ્સામાં વિલંબ ફી લાગુ નથી. | આ કિસ્સામાં વિલંબ ફી લાગુ નથી. |
ઓગસ્ટ 1 થી ડિસેમ્બર 31 સુધી | ₹1,000 | ₹5,000 |
જાન્યુઆરી 1 થી માર્ચ 31 સુધી | ₹1,000 | ₹10,000 |
નિષ્કર્ષ
પગારદાર વ્યક્તિઓ એ છે કે જેઓ તેમની આવકમાંથી ટૅક્સ માટે વાસ્તવિક પૈસા ખર્ચ કરે છે અને આમ તેઓ એવા છે કે જેઓ ટૅક્સ બચતના વિકલ્પો વિશે જાણવા માટે ઉત્સુક છે. તમામ કરદાતાઓએ વિવિધ ટૅક્સ બચત વિકલ્પો અને ટૅક્સ સ્લેબ વિશે જાગૃત હોવા જોઈએ. તે કર્મચારીઓને ટૅક્સ પ્લાનિંગ દરમિયાન જટિલતાઓને ટાળવામાં મદદ કરશે.
