टैक्स प्लानिंग

9.1 टैक्स प्लानिंग की मूल बातें

भारत में टैक्स प्लानिंग मनी मैनेजमेंट को मास्टर करने का एक आवश्यक हिस्सा है. इसमें आपकी टैक्स देयता को कम करने और उपलब्ध कटौतियों और क्रेडिट का अधिकतम लाभ उठाने के लिए आपके फाइनेंशियल मामलों का रणनीतिक रूप से आयोजन करना शामिल है. यहां विस्तृत ब्रेकडाउन दिया गया है:

1. अपने टैक्स ब्रैकेट को समझें

• टैक्स ब्रैकेट: अपने टैक्स ब्रैकेट को जानने से आपको यह अनुमान लगाने में मदद मिलती है कि आपको कितना टैक्स देना होगा. इनकम के साथ टैक्स दरें बढ़ती जाती हैं, इसलिए आपका इनकम लेवल आपकी मार्जिनल टैक्स दर को निर्धारित करता है.
• टैक्स योग्य आय: यह आय है जो कटौती और छूट लागू होने के बाद टैक्स के अधीन है. इसे समझने से आपको अपने टैक्स दायित्वों का पूर्वानुमान लगाने में मदद मिलेगी.

2. कटौतियों को अधिकतम करें

• स्टैंडर्ड डिडक्शन: एक निर्धारित राशि जो आपकी टैक्स योग्य आय को कम करती है. यह विभिन्न फाइलिंग स्टेटस के लिए अलग है (जैसे, सिंगल, मैरिड फाइलिंग जॉइंट).
• आइटमाइज़्ड कटौतियां: अगर आपके डिडक्टिबल खर्च स्टैंडर्ड डिडक्शन से अधिक हैं, तो आइटमाइजिंग आपकी टैक्स योग्य आय को और कम कर सकता है. आम कटौतियों में शामिल हैं:
  • मॉरगेज ब्याज
  • प्रॉपर्टी टैक्स
  • चिकित्सा संबंधी खर्च
  • चैरिटेबल डोनेशन
  • बिज़नेस खर्च (अगर स्व-व्यवसायी हो)

3. टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाएं

• टैक्स क्रेडिट बनाम कटौतियां: क्रेडिट आपके द्वारा देय टैक्स की राशि को सीधे कम करते हैं, जबकि टैक्स योग्य आय को कम करने वाली कटौतियों के विपरीत. क्रेडिट नॉन-रिफंडेबल हो सकते हैं (केवल टैक्स को शून्य तक कम करें) या रिफंडेबल (रिफंड के परिणामस्वरूप हो सकता है).
• कॉमन क्रेडिट:

• चाइल्ड टैक्स क्रेडिट: आश्रित बच्चों वाले परिवारों के लिए.
• अर्जित इनकम टैक्स क्रेडिट (ईआईटीसी): कम-से-मध्यम-आय वाले कर्मचारियों के लिए.
• एजुकेशन क्रेडिट: जैसे अमेरिकन अपॉर्च्युनिटी टैक्स क्रेडिट (AOTC) और लाइफटाइम लर्निंग क्रेडिट.

4. रिटायरमेंट में योगदान

• 401(k) और आईआरए योगदान: इन अकाउंट में योगदान आपकी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं. पारंपरिक 401(k) योगदान प्री-टैक्स होते हैं, और पारंपरिक आईआरए योगदान टैक्स-कटौती योग्य हो सकते हैं.
• रोथ अकाउंट: टैक्स के बाद डॉलर के साथ योगदान किया जाता है, लेकिन योग्य निकासी टैक्स-फ्री होती है. यह आपकी भविष्य की टैक्स दर के आधार पर लाभदायक हो सकता है.

5. हेल्थ सेविंग अकाउंट (HSAs)

• ट्रिपल टैक्स लाभ: योगदान टैक्स-कटौती योग्य हैं, टैक्स-फ्री बढ़ाते हैं और पात्र मेडिकल खर्चों के लिए निकासी टैक्स-फ्री होती है.
• पात्रता: हाई-डिडक्टिबल हेल्थ प्लान (एचडीएचपी) में एनरोल होना चाहिए.

6. प्रमुख लाइफ इवेंट के लिए प्लान

• विवाह: संयुक्त या अलग-अलग फाइल करने के टैक्स प्रभावों पर विचार करें.
• बच्चा होना: चाइल्ड टैक्स क्रेडिट और डिपेंडेंट केयर क्रेडिट का लाभ उठाएं.
• घर खरीदना: मॉरगेज़ ब्याज और प्रॉपर्टी टैक्स को आइटम में कटौती की जा सकती है.

7. आय का समय और स्थगन

• इनकम में देरी करें: अगर आप भविष्य में कम टैक्स ब्रैकेट में होने की उम्मीद करते हैं, तो वर्तमान टैक्स देयता को कम करने के लिए इनकम प्राप्त करने में देरी करें.
• कटौतियों को तेज़ करें: अगर आप इस वर्ष उच्च टैक्स ब्रैकेट में हैं, तो टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए डिडक्टिबल खर्चों को तेज़ करें.

8. टैक्स-लाभदायक निवेश

• म्युनिसिपल बॉन्ड: इन बॉन्ड से ब्याज आय अक्सर फेडरल स्तर पर और संभवतः राज्य स्तर पर टैक्स-मुक्त होती है.
• कैपिटल गेन: लॉन्ग-टर्म कैपिटल गेन (एक वर्ष से अधिक के लिए होल्ड किए गए एसेट पर) पर शॉर्ट-टर्म गेन की तुलना में कम दर पर टैक्स लगाया जाता है.

9. संगठित रहें

• रिकॉर्ड-कीपिंग: अपनी आय, खर्चों और सभी संबंधित डॉक्यूमेंट के पूरे रिकॉर्ड बनाए रखें. इससे टैक्स फाइलिंग आसान हो जाएगी और यह सुनिश्चित होगा कि आप कटौतियों या क्रेडिट का भुगतान न करें.
• सॉफ्टवेयर और टूल्स: अपने फाइनेंस को ट्रैक करने और टैक्स से संबंधित समय-सीमाओं के शीर्ष पर रहने के लिए टैक्स प्लानिंग सॉफ्टवेयर या ऐप का उपयोग करें.

10. प्रोफेशनल से परामर्श करें

• टैक्स एडवाइज़र: जटिल टैक्स कानून और बार-बार बदलाव टैक्स प्लानिंग को चुनौतीपूर्ण बना सकते हैं. एक प्रोफेशनल पर्सनलाइज़्ड सलाह प्रदान कर सकता है और वर्तमान नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकता है.
• नियमित रिव्यू: अपनी फाइनेंशियल स्थिति या टैक्स कानूनों में बदलाव के लिए एडजस्ट करने के लिए प्रोफेशनल के साथ अपने टैक्स प्लान को समय-समय पर रिव्यू करें.

इन टैक्स प्लानिंग रणनीतियों में निपुणता प्राप्त करके, आप अपने पैसे को प्रभावी रूप से मैनेज करने, अपनी टैक्स देयता को कम करने और अपनी फाइनेंशियल खुशहाली को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए बेहतर होंगे. याद रखें, पूरे वर्ष प्रोएक्टिव प्लानिंग से टैक्स सीज़न को बहुत कम तनावपूर्ण और अधिक फाइनेंशियल रूप से लाभ मिल सकता है.

उदाहरण,

आइए, रवि के लिए टैक्स प्लानिंग का एक उदाहरण देखें, जिनकी मासिक सेलरी ₹70,000 है. यहां जानें कि रवि फाइनेंशियल वर्ष के लिए अपने टैक्स को प्रभावी रूप से कैसे प्लान कर सकते हैं.

परिस्थिति

• मासिक सेलरी: ₹ 70,000
• वार्षिक सेलरी: ₹ 70,000 x 12 = ₹ 8,40,000

चरण 1: टैक्स योग्य आय को समझना

रवि को अपनी सकल आय जाननी चाहिए और अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए क्लेम की जा सकने वाली कटौतियों और छूटों की पहचान करनी होगी.

• सकल वार्षिक आय: ₹ 8,40,000

चरण 2: सेक्शन 80C कटौती का उपयोग करें

रवि पात्र टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करके सेक्शन 80C के तहत कटौती के रूप में ₹ 1,50,000 तक का क्लेम कर सकते हैं.

• इन्वेस्टमेंट:
  • पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF): ₹50,000
  • एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (EPF): ₹ 36,000 (₹ 70,000 x 12 महीनों का 12%)
  • इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS): ₹64,000
• कुल सेक्शन 80C कटौती: ₹ 1,50,000

चरण 3: हेल्थ इंश्योरेंस (सेक्शन 80D)

रवि अपने और अपने परिवार के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

• सेल्फ और फैमिली हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम: ₹ 25,000
• कुल सेक्शन 80D कटौती: ₹ 25,000

चरण 4: होम लोन का ब्याज (सेक्शन 24)

मान लें कि रवि के पास होम लोन है और लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

• होम लोन का भुगतान किया गया ब्याज: ₹ 1,50,000
• कुल सेक्शन 24 कटौती: ₹ 1,50,000

चरण 5: अन्य कटौतियां

• सेविंग अकाउंट का ब्याज (सेक्शन 80TTA): ₹ 8,000 (₹ 10,000 तक की अनुमति है)

चरण 6: टैक्स योग्य आय की गणना करना

रवि अब अपनी सकल आय से कुल कटौती को घटाकर अपनी टैक्स योग्य आय की गणना करेंगे.

• सकल आय: ₹ 8,40,000
• कुल कटौती:
  • सेक्शन 80सी: रु. 1,50,000
  • सेक्शन 80D: ₹ 25,000
  • सेक्शन 24: ₹ 1,50,000
  • सेक्शन 80TTA: ₹ 8,000
• कुल कटौती: ₹ 3,33,000
• टैक्स योग्य आय: ₹ 8,40,000 - ₹ 3,33,000 = ₹ 5,07,000

चरण 7: टैक्स की गणना (पुरानी टैक्स व्यवस्था)

रवि पुराने टैक्स व्यवस्था स्लैब के आधार पर अपनी टैक्स देयता की गणना करेंगे:

• ₹ 2,50,000: तक शून्य
• ₹ 2,50,000 का ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000: 5% = ₹ 12,500
• ₹7,000 का ₹5,00,001 से ₹5,07,000: 20% = ₹1,400
• कुल टैक्स देयता: ₹ 12,500 + ₹ 1,400 = ₹ 13,900
• सेक्शन 87A के तहत टैक्स छूट (रु. 5,00,000 तक की इनकम के लिए): रु. 12,500 (टैक्स योग्य इनकम रु. 5,00,000 से थोड़ी अधिक है)

चरण 8: अंतिम टैक्स देयता

• कुल टैक्स देयता (छूट के बाद): ₹ 13,900 - ₹ 12,500 = ₹ 1,400

अपने टैक्स की योजना बनाकर और टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में रणनीतिक रूप से निवेश करके, रवि ने अपनी टैक्स योग्य आय को काफी कम करने और टैक्स पर बचत करने में कामयाब रहा है.

9.2 टैक्स रिटर्न फाइल करना

भारत में टैक्स रिटर्न फाइल करना हर टैक्सपेयर के लिए एक महत्वपूर्ण प्रोसेस है. शामिल चरणों को समझने में आपकी मदद करने के लिए यहां एक विस्तृत गाइड दी गई है:

1. अपने आय के स्रोतों को निर्धारित करें

आय के सभी स्रोतों की पहचान करें, जैसे:

• वेतन
• बिज़नेस या प्रोफेशन
• हाउस प्रॉपर्टी
• पूंजीगत लाभ
• अन्य स्रोत (ब्याज, लाभांश, आदि)

2. सही ITR फॉर्म चुनें

आपके इनकम स्रोतों और कैटेगरी के आधार पर अलग-अलग इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फॉर्म हैं:

• ITR-1 (सहज): सेलरी, एक हाउस प्रॉपर्टी और अन्य स्रोतों से आय वाले व्यक्तियों के लिए (रेसहोर्स से लॉटरी जीतने और आय को छोड़कर).
• बिज़नेस या प्रोफेशन से आय न होने वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए आईटीआर-2:.
• बिज़नेस या प्रोफेशन से आय वाले व्यक्तियों और एचयूएफ के लिए आईटीआर-3:.
• आईटीआर-4 (सुगम): बिज़नेस या प्रोफेशन से अनुमानित आय वाले व्यक्तियों, एचयूएफ और फर्म (एलएलपी के अलावा) के लिए.
• ITR-5: व्यक्तियों, HUF, कंपनियों और ITR-7 फाइल करने वाले व्यक्तियों के अलावा अन्य व्यक्तियों के लिए.
• धारा 11 के तहत छूट का दावा करने वाले कंपनियों के अलावा अन्य कंपनियों के लिए आईटीआर-6:.
• ITR-7: सेक्शन 139(4A), 139(4B), 139(4C), या 139(4D) के तहत रिटर्न देने वाली कंपनियों सहित व्यक्तियों के लिए.

3. आवश्यक डॉक्यूमेंट इकट्ठा करें

सुनिश्चित करें कि आपके पास निम्नलिखित डॉक्यूमेंट तैयार हैं:

• पैन कार्ड
• आधार कार्ड
• फॉर्म 16 (वेतनभोगी व्यक्तियों के लिए)
• फॉर्म 26AS (टैक्स क्रेडिट स्टेटमेंट)
• बैंक के विवरण
• इन्वेस्टमेंट प्रूफ (कटौतियों के लिए)
• TDS सर्टिफिकेट

4. इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल में लॉग-इन करें

इनकम टैक्स ई-फाइलिंग पोर्टल पर जाएं और यूज़र आईडी के रूप में अपने पैन का उपयोग करके लॉग-इन करें.

5. असेसमेंट का वर्ष चुनें

उस संबंधित मूल्यांकन वर्ष को चुनें जिसके लिए आप रिटर्न फाइल कर रहे हैं. उदाहरण के लिए, अगर आप फाइनेंशियल वर्ष 2023-24 के लिए फाइल कर रहे हैं, तो AY 2024-25 चुनें.

6. ITR फॉर्म भरें
   • पर्सनल जानकारी: अपना पर्सनल विवरण जैसे नाम, पता और संपर्क जानकारी दर्ज करें.
   • आय का विवरण: विभिन्न स्रोतों से अपनी आय का विवरण प्रदान करें.
   • कटौती: सेक्शन 80C, 80D आदि के तहत कटौती का विवरण दर्ज करें.
   • भुगतान किए गए टैक्स: स्रोत पर काटे गए टैक्स (TDS) और भुगतान किए गए एडवांस टैक्स की जांच करें.

7. सत्यापित करें और सबमिट करें

• सत्यापित करें: सुनिश्चित करें कि सभी विवरण सही हैं और फॉर्म को सत्यापित करें.
• सबमिट करें: फॉर्म इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट करें. आपको एक स्वीकृति (ITR-V) प्राप्त होगी.

8. अपनी रिटर्न को ई-वेरिफाई करें

आप निम्नलिखित में से किसी भी तरीके से अपने रिटर्न को ई-वेरिफाई कर सकते हैं:

• आधार OTP
• इंटरनेट बैंकिंग सेवा
• ईवीसी (इलेक्ट्रॉनिक वेरिफिकेशन कोड)
• बेंगलुरु में सेंट्रलाइज़्ड प्रोसेसिंग सेंटर (CPC) को ITR-V की हस्ताक्षरित फिज़िकल कॉपी भेजना.

9. अपना रिफंड ट्रैक करें

अगर आप रिफंड के लिए पात्र हैं, तो आप ई-फाइलिंग पोर्टल पर इसकी स्थिति को ट्रैक कर सकते हैं.

10. रिकॉर्ड रखें

भविष्य के रेफरेंस के लिए फाइल किए गए रिटर्न और स्वीकृति की एक कॉपी बनाए रखें.

इन चरणों का पालन करके, आप भारत में अपना टैक्स रिटर्न कुशलतापूर्वक फाइल कर सकते हैं और टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं

उदाहरण,

इनकम, खर्च और इन्वेस्टमेंट को इनकम टैक्स विभाग को रिपोर्ट करने के लिए टैक्स रिटर्न फाइल करना एक अनिवार्य प्रोसेस है. रवि को अपने नियोक्ता से फॉर्म 16, बैंक स्टेटमेंट और किसी भी इन्वेस्टमेंट या कटौती के विवरण सहित सभी आवश्यक डॉक्यूमेंट एकत्र करने होंगे. वे अपना रिटर्न फाइल करने के लिए इनकम टैक्स डिपार्टमेंट के ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग कर सकते हैं, यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वह अपनी इनकम और पात्र कटौतियों के क्लेम की सटीक रिपोर्ट करता है. समय पर रिटर्न फाइल करके, रवि जुर्माने से बचते हैं और टैक्स कानूनों का पालन करते हैं.

9.3. टैक्स सेविंग इन्वेस्टमेंट

भारत में टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट आपकी टैक्स देयता को कम करने के लिए आवश्यक है और आपकी संपत्ति को भी बढ़ाते हैं. यहां कुछ सबसे लोकप्रिय टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट विकल्प दिए गए हैं:

1. इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ELSS)

इक्विटी-लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस) एक प्रकार का म्यूचुअल फंड है जो मुख्य रूप से इक्विटी (स्टॉक) में निवेश करता है. ये फंड पूंजी में वृद्धि और टैक्स बचत के दोहरे लाभ प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं. वे उन व्यक्तियों के लिए एक लोकप्रिय इन्वेस्टमेंट विकल्प हैं जो उच्च रिटर्न अर्जित करते हुए टैक्स पर बचत करना चाहते हैं. ईएलएसएस में इन्वेस्टमेंट इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं, जो प्रति फाइनेंशियल वर्ष ₹1.5 लाख तक की लिमिट तक है. इसका मतलब है कि आप ELSS में इन्वेस्ट करके अपनी टैक्स योग्य आय को कम कर सकते हैं. ईएलएसएस फंड 3 वर्षों की अनिवार्य लॉक-इन अवधि के साथ आते हैं. इस दौरान, आप अपना इन्वेस्टमेंट रिडीम नहीं कर सकते हैं. हालांकि, यह सेक्शन 80C के तहत सभी टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट विकल्पों में सबसे कम लॉक-इन अवधि है. चूंकि ईएलएसएस फंड मुख्य रूप से इक्विटी में निवेश करते हैं, इसलिए उनमें पारंपरिक फिक्स्ड-इनकम निवेशों की तुलना में अधिक रिटर्न जनरेट करने की क्षमता होती है. हालांकि, रिटर्न मार्केट-लिंक्ड होते हैं और स्टॉक मार्केट के परफॉर्मेंस के आधार पर अलग-अलग हो सकते हैं. ईएलएसएस फंड विभिन्न क्षेत्रों और मार्केट कैपिटलाइज़ेशन में स्टॉक के विविध पोर्टफोलियो में निवेश करते हैं. यह डाइवर्सिफिकेशन जोखिम को फैलाने में मदद करता है और संभावित रूप से रिटर्न को बढ़ा सकता है. आप सिस्टमेटिक इन्वेस्टमेंट प्लान (एसआईपी) के माध्यम से ईएलएसएस में इन्वेस्ट कर सकते हैं, जहां आप नियमित रूप से एक निश्चित राशि (मासिक, तिमाही आदि) इन्वेस्ट करते हैं. यह खरीद लागत की औसत लागत और मार्केट के उतार-चढ़ाव को कम करने में मदद करता है.

2. सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF)

पब्लिक प्रॉविडेंट फंड (PPF) एक लॉन्ग-टर्म, सरकार द्वारा समर्थित सेविंग स्कीम है जिसका उद्देश्य आकर्षक रिटर्न के साथ सुरक्षित इन्वेस्टमेंट विकल्प प्रदान करना है. PPF एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, जो वर्तमान में लगभग 7-8% प्रति वर्ष है, जो वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है. PPF में इन्वेस्टमेंट इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. स्कीम में 15 वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, जिसके बाद इन्वेस्ट की गई राशि, अर्जित ब्याज के साथ, निकाली जा सकती है. 7th वर्ष से आंशिक निकासी की अनुमति है. टैक्स लाभ और लॉन्ग-टर्म ग्रोथ के साथ सुरक्षित इन्वेस्टमेंट चाहने वाले व्यक्तियों के लिए PPF एक बेहतरीन विकल्प है.

3. 3. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC)

नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC) सरकार द्वारा समर्थित एक फिक्स्ड-इनकम इन्वेस्टमेंट स्कीम है, जिसे व्यक्तियों में छोटी बचत को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. एनएससी एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, जो वर्तमान में लगभग 6-7% प्रति वर्ष है, जो वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है लेकिन मेच्योरिटी पर देय है. एनएससी में इन्वेस्टमेंट इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. स्कीम में 5 वर्षों की लॉक-इन अवधि है, जो गारंटीड रिटर्न के साथ मध्यम-अवधि के इन्वेस्टमेंट विकल्प की तलाश करने वाले व्यक्तियों के लिए उपयुक्त बनाती है. एनएससी एक सुरक्षित निवेश है जो स्थिर रिटर्न और टैक्स लाभ प्रदान करता है.

4. सुकन्या समृद्धि योजना (SSY)

सुकन्या समृद्धि योजना (SSY) एक सरकारी समर्थित बचत योजना है, जिसे विशेष रूप से बालिकाओं के लिए डिज़ाइन किया गया है. इस स्कीम का उद्देश्य माता-पिता को अपनी बेटी की भविष्य की शिक्षा और शादी के खर्चों के लिए बचत करने के लिए प्रोत्साहित करके लड़कियों के कल्याण को बढ़ावा देना है. SSY एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, जो वर्तमान में लगभग 7-8% प्रति वर्ष है, जिसे वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है. एसएसवाई में निवेश इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. अकाउंट 21 वर्ष की आयु के बाद या 18 वर्ष की आयु के बाद शादी होने तक ऐक्टिव रहता है. 18 वर्ष की आयु के बाद शैक्षिक खर्चों के लिए आंशिक निकासी की अनुमति है. SSY एक लड़की के फाइनेंशियल भविष्य को सुरक्षित करने के लिए एक सुरक्षित और रिवॉर्डिंग इन्वेस्टमेंट है.

5. राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली (एनपीएस)

नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS) एक रिटायरमेंट-फोकस्ड इन्वेस्टमेंट स्कीम है, जिसका उद्देश्य रिटायरमेंट के वर्षों के दौरान व्यक्तियों को फाइनेंशियल सुरक्षा प्रदान करना है. NPS सेक्शन 80C (रु. 1.5 लाख तक) के तहत टैक्स लाभ और सेक्शन 80CCD(1B) (रु. 50,000 तक) के तहत अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है. स्कीम निवेशकों को इक्विटी, सरकारी बॉन्ड और कॉर्पोरेट बॉन्ड सहित विभिन्न एसेट क्लास में से चुनने की अनुमति देती है, जो मार्केट-लिंक्ड रिटर्न की क्षमता प्रदान करती है. एनपीएस की लॉक-इन अवधि तब तक होती है जब तक निवेशक 60 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता है, जिसके बाद वे एकमुश्त राशि के रूप में संचित कॉर्पस का एक हिस्सा निकाल सकते हैं और नियमित पेंशन आय के लिए एन्युटी खरीदने के लिए शेष राशि का उपयोग कर सकते हैं. एनपीएस टैक्स लाभ और सुविधाजनक इन्वेस्टमेंट विकल्पों के साथ रिटायरमेंट प्लानिंग के लिए एक बहुमुखी और कुशल टूल है.

6. सीनियर सिटीज़न सेविंग स्कीम (एससीएसएस)

सीनियर सिटीज़न सेविंग स्कीम (SCSS) एक सरकार द्वारा समर्थित सेविंग स्कीम है, जिसे सीनियर सिटीज़न के लिए सुरक्षित और स्थिर आय का स्रोत प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है. एससीएसएस एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, जो वर्तमान में लगभग 7-8% प्रति वर्ष है, जो तिमाही में देय है. एससीएसएस में इन्वेस्टमेंट इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. स्कीम में 5 वर्षों की लॉक-इन अवधि है, जिसे अतिरिक्त 3 वर्षों तक बढ़ाया जा सकता है. नियमित आय और टैक्स लाभ के साथ सुरक्षित इन्वेस्टमेंट चाहने वाले सीनियर सिटीज़न के लिए SCSS एक आदर्श इन्वेस्टमेंट विकल्प है.

7. यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (यूलिप)

यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान (ULIP) एक अनोखा इन्वेस्टमेंट प्रोडक्ट है जो इंश्योरेंस और इन्वेस्टमेंट को जोड़ता है. ULIP मार्केट-लिंक्ड इन्वेस्टमेंट के माध्यम से लाइफ इंश्योरेंस कवरेज और वेल्थ क्रिएशन की क्षमता के दोहरे लाभ प्रदान करते हैं. ULIP के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. स्कीम में 5 वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, जिसके बाद पॉलिसीधारक फंड निकाल या स्विच कर सकता है. ULIP इन्वेस्टर को अपनी जोखिम क्षमता और फाइनेंशियल लक्ष्यों के आधार पर इक्विटी, डेट और बैलेंस्ड फंड की रेंज में से चुनने की अनुमति देते हैं. ULIP, कम्प्रीहेंसिव फाइनेंशियल प्रोडक्ट की तलाश करने वाले व्यक्तियों के लिए उपयुक्त हैं, जो सुरक्षा और विकास दोनों प्रदान करते हैं.

8. 6. टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट

टैक्स-सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट (एफडी) एक प्रकार का फिक्स्ड डिपॉजिट है, जिसमें लॉक-इन अवधि होती है, जिसे विशेष रूप से इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत टैक्स सेविंग के लिए डिज़ाइन किया गया है. टैक्स-सेविंग एफडी में इन्वेस्टमेंट रु. 1.5 लाख तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. ये एफडी एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करते हैं, जो वर्तमान में लगभग 5-7% प्रति वर्ष है, और ब्याज वार्षिक या मेच्योरिटी पर देय है. टैक्स-सेविंग एफडी के लिए लॉक-इन अवधि 5 वर्ष है, और इस अवधि के दौरान समय से पहले निकासी की अनुमति नहीं है. टैक्स-सेविंग एफडी टैक्स लाभ और गारंटीड रिटर्न चाहने वाले व्यक्तियों के लिए एक सुरक्षित और सरल इन्वेस्टमेंट विकल्प है.

9. 2. कर्मचारी भविष्य निधि (EPF)

एम्प्लॉई प्रोविडेंट फंड (ईपीएफ) वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए एक रिटायरमेंट सेविंग स्कीम है, जिसे एम्प्लॉईज़ प्रोविडेंट फंड ऑर्गनाइज़ेशन (ईपीएफओ) द्वारा मैनेज किया जाता है. कर्मचारी और नियोक्ता दोनों कर्मचारी की सेलरी का एक निश्चित प्रतिशत ईपीएफ खाते में योगदान देते हैं. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक के योगदान टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. ईपीएफ एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, जो वर्तमान में लगभग 8-9% प्रति वर्ष है, जो वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है. स्कीम में रिटायरमेंट तक लॉक-इन अवधि होती है, और रिटायरमेंट के समय संचित कॉर्पस को एकमुश्त राशि के रूप में निकाला जा सकता है. ईपीएफ, टैक्स लाभ और आकर्षक रिटर्न के साथ लॉन्ग-टर्म रिटायरमेंट प्लानिंग के लिए एक बेहतरीन टूल है.

10. वॉलंटरी प्रोविडेंट फंड (VPF)

स्वैच्छिक भविष्य निधि (वीपीएफ) कर्मचारी भविष्य निधि (ईपीएफ) का एक विस्तार है जो कर्मचारियों को अनिवार्य ईपीएफ योगदान से अधिक स्वैच्छिक रूप से योगदान देने की अनुमति देता है. इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक के योगदान टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं. वीपीएफ ईपीएफ की तरह ही एक निश्चित ब्याज दर प्रदान करता है, और ब्याज को वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है. वीपीएफ के लिए लॉक-इन अवधि रिटायरमेंट तक होती है, और रिटायरमेंट के समय संचित कॉर्पस को एकमुश्त राशि के रूप में निकाला जा सकता है. वीपीएफ, अतिरिक्त योगदान और टैक्स लाभ के साथ अपनी रिटायरमेंट बचत को बढ़ाना चाहने वाले कर्मचारियों के लिए एक लाभदायक विकल्प है.

इन टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करके, आप एक मजबूत फाइनेंशियल पोर्टफोलियो बनाने के साथ-साथ अपनी टैक्स देयता को प्रभावी रूप से कम कर सकते हैं. अपने फाइनेंशियल लक्ष्यों, जोखिम सहनशीलता और इन्वेस्टमेंट के आधार पर इन्वेस्टमेंट चुनना महत्वपूर्ण है.

उदाहरण,

टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट न केवल टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करते हैं, बल्कि वेल्थ क्रिएशन में भी मदद करते हैं. रवि विभिन्न टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट कर सकते हैं, जैसे:

• पब्लिक प्रोविडेंट फंड (PPF): सेक्शन 80C के तहत ₹1.5 लाख तक की कटौती के साथ टैक्स-फ्री रिटर्न प्रदान करता है.
• नेशनल सेविंग सर्टिफिकेट (NSC): फिक्स्ड ब्याज़ दर के साथ सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए पात्र.
• इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस): इक्विटी इन्वेस्टमेंट के माध्यम से उच्च रिटर्न की संभावना के साथ सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ प्रदान करता है.
• नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS): सेक्शन 80C की ₹1.5 लाख की लिमिट से अधिक सेक्शन 80CCD (1B) के तहत ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है. इन साधनों में निवेश करके, रवि अपनी संपत्ति को बढ़ाते समय अपनी टैक्स बचत को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.

9.4. टैक्स एवॉयडेंस और टैक्स चोरी के बीच क्या अंतर है?

टैक्स एवॉयडेंस और टैक्स चोरी शब्दों का उपयोग अक्सर टैक्स के बारे में चर्चा में किया जाता है, लेकिन वे दो अलग-अलग प्रथाओं का प्रतिनिधित्व करते हैं:

टैक्स परिवर्तन

टैक्स एवॉयडेंस टैक्स देयताओं को कम करने के लिए टैक्स कानूनों में प्रावधानों और खामियों का उपयोग करने की कानूनी प्रथा है. इसमें फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन की प्लानिंग और स्ट्रक्चरिंग शामिल है, जो कानून को तोड़े बिना, देय टैक्स की राशि को कम करता है. टैक्स एवॉयडेंस के उदाहरणों में शामिल हैं:

• टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करना: टैक्स कानूनों के तहत उपलब्ध कटौतियों और छूट का उपयोग करना (जैसे, ELSS, PPF आदि में इन्वेस्ट करना).
• वैध कटौतियों का क्लेम करना: जैसे होम लोन, मेडिकल खर्च या शिक्षा के लिए.
• इनकम स्प्लिटिंग: कम टैक्स ब्रैकेट में परिवार के सदस्यों को इनकम ट्रांसफर करना.

जबकि टैक्स एवॉयडेंस कानूनी है, तो इसे अक्सर नैतिक रूप से प्रश्न योग्य माना जाता है, क्योंकि इसमें टैक्स दायित्वों को कम करने के लिए टैक्स सिस्टम का उपयोग करना शामिल है.

कर बहिष्कार

दूसरी ओर, टैक्स चोरी एक गैरकानूनी प्रथा है, जहां व्यक्ति या बिज़नेस जानबूझकर अपनी टैक्स देयताओं को कम करने के लिए जानकारी को गलत तरीके से पेश करते हैं या छिपाते हैं. इसमें टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए बेईमान तरीके शामिल हैं, और यह कानून के तहत दंडनीय है. टैक्स चोरी के उदाहरणों में शामिल हैं:

• आय की अंडररिपोर्टिंग: आय के सभी स्रोतों की घोषणा नहीं करना या आय की अंडररिपोर्टिंग नहीं करना.
• कटौती बढ़ाना: गलत खर्चों या कटौतियों का क्लेम करना, जो वैध नहीं हैं.
• ऑफशोर अकाउंट का उपयोग करके: टैक्स का भुगतान करने से बचने के लिए विदेशी अकाउंट में पैसे छिपाएं.

टैक्स चोरी एक आपराधिक अपराध है और इसके परिणामस्वरूप जुर्माना, भुगतान न किए गए टैक्स पर ब्याज और जेल भी शामिल हो सकती है.

उदाहरण,

टैक्स एवॉयडेंस टैक्स देयता को कम करने के लिए टैक्स कोड में प्रावधानों का उपयोग करने की कानूनी प्रथा है. उदाहरण के लिए, टैक्स लाभ के लिए PPF में निवेश करने वाले रवि टैक्स से बचना है. इसमें कानून के फ्रेमवर्क के भीतर स्मार्ट फाइनेंशियल प्लानिंग शामिल है. दूसरी ओर, टैक्स चोरी, बकाया टैक्स का भुगतान न करने का गैर-कानूनी कार्य है, जैसे इनकम की अंडररिपोर्टिंग या कटौतियों को बढ़ाना. अगर रवि अन्य स्रोतों से अपनी पूरी सेलरी या आय का खुलासा नहीं कर पाते हैं, तो यह टैक्स चोरी होगी. टैक्स चोरी एक दंडनीय अपराध है और इससे दंड और कानूनी परिणाम हो सकते हैं.

9.5  टैक्सेशन के बेसिक फंड क्या हैं? 

टैक्सेशन के मूल सिद्धांत, जिसे अक्सर टैक्सेशन के "मूलभूत" या "फंडा" के रूप में जाना जाता है, यह समझने के लिए एक फ्रेमवर्क प्रदान करता है कि टैक्स कैसे काम करते हैं और वे क्यों महत्वपूर्ण हैं.

1. टैक्सेशन का उद्देश्य

टैक्सेशन का प्राथमिक उद्देश्य सरकार के लिए बुनियादी ढांचे, स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा, रक्षा और सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों जैसी सार्वजनिक वस्तुओं और सेवाओं को फंड करने के लिए राजस्व उत्पन्न करना है. टैक्स धन को पुनर्वितरित करने और आय की असमानता को कम करने में भी मदद करते हैं.

2. कर के प्रकार

कई प्रकार के टैक्स होते हैं, जो हर एक अलग उद्देश्य की सेवा करते हैं:

• इनकम टैक्स: व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट आय पर लगाया जाने वाला टैक्स.
• सेल्स टैक्स: सामान और सेवाओं की बिक्री पर टैक्स, आमतौर पर खरीद के समय जोड़ा जाता है.
• प्रॉपर्टी टैक्स: प्रॉपर्टी के स्वामित्व पर टैक्स, अक्सर प्रॉपर्टी की वैल्यू के आधार पर.
• एक्साइज़ टैक्स: शराब, तंबाकू और ईंधन जैसे विशिष्ट वस्तुओं पर टैक्स.
• कस्टम ड्यूटी: आयातित और निर्यात किए गए सामान पर टैक्स.
• वेल्थ टैक्स: व्यक्तियों की नेट वेल्थ पर टैक्स.

3. कर आधार और कर दर

• टैक्स बेस: टैक्स बेस एसेट या इनकम की कुल राशि है जो टैक्सेशन के अधीन है. उदाहरण के लिए, इनकम टैक्स के मामले में, टैक्स आधार टैक्स योग्य आय है.
• टैक्स दर: टैक्स दर वह प्रतिशत है जिस पर टैक्स आधार पर टैक्स लगाया जाता है. टैक्स दरें प्रगतिशील हो सकती हैं (आय के साथ बढ़ती), प्रतिक्रियाशील (आय के साथ कम होना), या आनुपातिक (सभी आय स्तरों के लिए एक ही दर).

4. प्रोग्रेसिव, रिग्रेसिव और आनुपातिक टैक्स

• प्रगतिशील टैक्स: एक टैक्स सिस्टम, जहां टैक्स योग्य आय बढ़ने के कारण टैक्स दर बढ़ जाती है. इसका उद्देश्य उच्च दरों पर उच्च आय पर टैक्स लगाकर आय की असमानता को कम करना है. उदाहरण: इनकम टैक्स.
• प्रतिबंधक टैक्स: एक टैक्स सिस्टम, जहां टैक्स योग्य आय बढ़ने के कारण टैक्स दर कम होती है. उच्च आय वाले व्यक्तियों की तुलना में कम आय वाले व्यक्ति अपनी आय का अधिक प्रतिशत टैक्स में भुगतान करते हैं. उदाहरण: सेल्स टैक्स.
• आनुपातिक टैक्स: एक टैक्स सिस्टम जहां टैक्स दर समान रहती है, चाहे इनकम लेवल हो. उदाहरण: फ्लैट टैक्स.

5. टैक्सेशन के सिद्धांत

टैक्सेशन पॉलिसी को गाइड करने वाले कई सिद्धांत हैं:

• इक्विटी: टैक्स सिस्टम उचित होना चाहिए, जिसमें व्यक्ति और बिज़नेस अपनी भुगतान करने की क्षमता के अनुपात में टैक्स का भुगतान करते हैं. इसमें हॉरिजॉन्टल इक्विटी (समान आय के स्तर को समान टैक्स का भुगतान करना चाहिए) और वर्टिकल इक्विटी (उच्च आय को अधिक टैक्स का भुगतान करना चाहिए) दोनों शामिल हैं.
• दक्षता: टैक्स सिस्टम को आर्थिक निर्णयों को विकृत नहीं करना चाहिए या अत्यधिक प्रशासनिक बोझ नहीं बनाना चाहिए. समझना आसान होना चाहिए और इसका पालन करना आसान होना चाहिए.
• निश्चितता: करदाताओं को पता होना चाहिए कि उन्हें कितना भुगतान करना होगा और कब. टैक्स कानून स्पष्ट और पूर्वानुमानित होने चाहिए.
• सुविधा: आसान फाइलिंग और भुगतान विधियों सहित करदाताओं के लिए टैक्स सिस्टम का पालन करना सुविधाजनक होना चाहिए.

6. टैक्स चोरी और टैक्स एवॉयडेंस

• टैक्स चोरी: टैक्स देयता को कम करने के लिए जानबूझकर गलत तरीके से जानकारी देने या छिपाने का अवैध कार्य. यह कानून द्वारा दंडनीय है.
• टैक्स से बचने: टैक्स देयता को कम करने के लिए टैक्स कानूनों में प्रावधानों और खामियों का उपयोग करने की कानूनी प्रथा. कानूनी है, लेकिन इसे अक्सर नैतिक रूप से सवाल-साफ माना जाता है.

7. टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन

कार्यशील कर प्रणाली के लिए प्रभावी कर प्रशासन आवश्यक है. इसमें टैक्स कानूनों का कलेक्शन, मूल्यांकन और प्रवर्तन शामिल है. टैक्स अधिकारी अनुपालन सुनिश्चित करने, टैक्स चोरी को रोकने और टैक्सपेयर की शिक्षा और सहायता प्रदान करने के लिए जिम्मेदार हैं.

उदाहरण,

टैक्सेशन की बुनियादी बातों को समझने से प्रभावी फाइनेंशियल प्लानिंग में मदद मिलती है. प्रमुख सिद्धांतों में शामिल हैं:

• टैक्स स्लैब दरें: रवि को अपनी टैक्स देयता की सटीक गणना करने के लिए अपने इनकम लेवल पर लागू टैक्स स्लैब के बारे में जानना होगा.
• टैक्स योग्य आय: उनकी सेलरी के किन भागों पर टैक्स लगता है और जिन पर छूट दी जाती है. उदाहरण के लिए, हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) और लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए) में विशिष्ट छूट होती है.
• कटौती और छूट: इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन के बारे में जानें, जो कटौती प्रदान करते हैं (जैसे, सेक्शन 80C, 80D) और छूट रवि को अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने में मदद करती है. इन फंडामेंटल को समझकर, रवि अपने फाइनेंस के बारे में सूचित निर्णय ले सकते हैं और अपनी टैक्स देयता को ऑप्टिमाइज़ कर सकते हैं.

9.6  अपने टैक्स को स्मार्ट रूप से कैसे मैनेज करें

अपने टैक्स को स्मार्ट रूप से मैनेज करने में टैक्स कानूनों को समझना, रणनीतिक फाइनेंशियल निर्णय लेना और संगठित रहना शामिल है. अपने टैक्स को प्रभावी रूप से मैनेज करने में आपकी मदद करने के लिए यहां कुछ सुझाव दिए गए हैं:

1. टैक्स कानून और विनियमों को समझें

• सूचित रहें: नए टैक्स कानूनों और नियमों के बारे में खुद को अपडेट रखें. इसमें टैक्स कटौती, छूट, क्रेडिट और टैक्स दरों में किसी भी बदलाव के बारे में जानना शामिल है.
• प्रोफेशनल से परामर्श करें: टैक्स प्रोफेशनल या फाइनेंशियल सलाहकारों से सलाह लें, जो आपकी फाइनेंशियल स्थिति के अनुसार एक्सपर्ट गाइडेंस प्रदान कर सकते हैं.

2. टैक्स कटौती और क्रेडिट को अधिकतम करें

• सेक्शन 80C का उपयोग करें: अपनी टैक्स योग्य आय को कम करने के लिए ELSS, PPF, NSC और अन्य टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट का लाभ उठाएं. सेक्शन 80C के तहत अधिकतम कटौती ₹1.5 लाख है.
• सभी पात्र कटौतियों का क्लेम करें: सुनिश्चित करें कि आप होम लोन ब्याज (सेक्शन 24), हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम (सेक्शन 80D) और एजुकेशन लोन ब्याज (सेक्शन 80E) जैसे खर्चों के लिए कटौती का क्लेम करते हैं.
• टैक्स क्रेडिट का लाभ उठाएं: उपलब्ध टैक्स क्रेडिट की तलाश करें, जैसे शिक्षा के खर्च, ऊर्जा-कुशल घर में सुधार या चैरिटेबल डोनेशन.

3. अपने इन्वेस्टमेंट को रणनीतिक रूप से प्लान करें

• इन्वेस्टमेंट में विविधता लाएं: जोखिम और रिटर्न को संतुलित करने के लिए अपने इन्वेस्टमेंट पोर्टफोलियो में विविधता लाएं. इक्विटी, डेट और अन्य इंस्ट्रूमेंट का मिश्रण शामिल करें.
• लॉन्ग-टर्म लक्ष्यों के लिए इन्वेस्ट करें: अपने इन्वेस्टमेंट को अपने लॉन्ग-टर्म फाइनेंशियल लक्ष्यों, जैसे रिटायरमेंट प्लानिंग, बच्चों की शिक्षा या घर खरीदने के साथ अलाइन करें.
• इन्वेस्टमेंट परफॉर्मेंस की निगरानी करें: नियमित रूप से अपने इन्वेस्टमेंट को रिव्यू करें और उनके परफॉर्मेंस और फाइनेंशियल लक्ष्यों को बदलने के आधार पर एडजस्ट करें.

4. सही रिकॉर्ड रखें

• फाइनेंशियल डॉक्यूमेंट ऑर्गनाइज़ करें: अपनी आय, खर्च, इन्वेस्टमेंट और टैक्स से संबंधित डॉक्यूमेंट के ऑर्गेनाइज़्ड रिकॉर्ड बनाए रखें. इसमें रसीदें, स्टेटमेंट और टैक्स फॉर्म रखना शामिल है.
• फाइनेंशियल सॉफ्टवेयर का उपयोग करें: अपने फाइनेंस को ट्रैक करने और टैक्स फाइलिंग के दौरान आपकी मदद करने वाली रिपोर्ट जनरेट करने के लिए फाइनेंशियल सॉफ्टवेयर या ऐप का उपयोग करें.

5. टैक्स विथहोल्डिंग को ऑप्टिमाइज़ करें

• विथहोल्डिंग की समीक्षा करें: सुनिश्चित करें कि आपका नियोक्ता आपकी सेलरी से सही टैक्स राशि को रोक रहा है. टैक्स के अंडरपेमेंट या ओवरपेमेंट से बचने के लिए अगर आवश्यक हो तो अपनी रोकथाम को एडजस्ट करें.
• अनुमानित टैक्स भुगतान करें: अगर आपके पास आय के अतिरिक्त स्रोत हैं (जैसे, फ्रीलांस काम, किराए की आय), तो दंड से बचने के लिए तिमाही अनुमानित टैक्स भुगतान करने पर विचार करें.

6. टैक्स-संबंधित अकाउंट का लाभ उठाएं

• रिटायरमेंट अकाउंट: टैक्स कटौती और लॉन्ग-टर्म सेविंग का लाभ उठाने के लिए एनपीएस, ईपीएफ और वीपीएफ जैसे रिटायरमेंट अकाउंट में योगदान दें.
• हेल्थ सेविंग अकाउंट: हेल्थ सेविंग अकाउंट (एचएसए) या इसी तरह के अकाउंट का उपयोग करें जो मेडिकल खर्चों के लिए टैक्स लाभ प्रदान करते हैं.

7. अनुपालन में रहें और जुर्माने से बचें

• समय पर टैक्स फाइल करें: लेट फाइलिंग पेनल्टी से बचने के लिए सुनिश्चित करें कि आप देय तिथि तक अपना टैक्स रिटर्न फाइल करते हैं.
• देय टैक्स का भुगतान करें: ब्याज और जुर्माने से बचने के लिए देय तिथि तक देय किसी भी टैक्स का भुगतान करें.
• टैक्स चोरी से बचें: अपनी आय की रिपोर्ट करने और कटौतियों का क्लेम करने में ईमानदार और सटीक रहें. ऐसे किसी भी अभ्यास से बचें जिन्हें टैक्स चोरी माना जा सकता है.

8. प्रमुख लाइफ इवेंट के लिए प्लान

• जीवन में बदलाव: शादी, बच्चे होने, घर खरीदने या बिज़नेस शुरू करने जैसी प्रमुख जीवन की घटनाओं के टैक्स प्रभावों पर विचार करें. किसी भी उपलब्ध टैक्स लाभ का लाभ उठाने के लिए आगे प्लान करें.
• एस्टेट प्लानिंग: अगर आपके पास महत्वपूर्ण एसेट हैं, तो अपनी इच्छाओं के अनुसार अपनी संपत्ति का वितरण सुनिश्चित करने और एस्टेट टैक्स को कम करने के लिए एस्टेट प्लानिंग में शामिल हों.

स्मार्ट टैक्स मैनेजमेंट में टैक्स सेविंग को ऑप्टिमाइज़ करने के लिए स्ट्रेटेजिक फाइनेंशियल प्लानिंग शामिल होती है. रवि अपने टैक्स को मैनेज कर सकते हैं:

• टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्टमेंट: PPF, NSC, ELSS और NPS में नियमित योगदान कटौती को अधिकतम कर सकता है.
• रिकॉर्ड बनाए रखना: इन्वेस्टमेंट प्रूफ और खर्च की रसीद जैसे सभी टैक्स से संबंधित डॉक्यूमेंट को ट्रैक करना, सटीक रिपोर्टिंग सुनिश्चित करता है.
• अपडेट रहना: टैक्स कानूनों और विनियमों में बदलावों के बारे में जानकारी होने से रवि को सूचित निर्णय लेने में मदद मिलती है.
• टैक्स सलाहकार से परामर्श करना: प्रोफेशनल सलाह लेने से टैक्स ऑप्टिमाइज़ेशन के लिए अनुकूल रणनीतियां प्रदान की जा सकती हैं. इन चरणों का पालन करके, रवि अपने टैक्स को प्रभावी रूप से मैनेज कर सकते हैं और अपने टैक्स बोझ को कम कर सकते हैं.

9.7 क्या आप अपने टैक्स की प्लानिंग करके लाखों की बचत कर सकते हैं?

1. सेक्शन 80C के तहत अधिकतम कटौती

• टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट में इन्वेस्ट करें: ELSS, PPF, NSC, SSY और अन्य पात्र स्कीम में इन्वेस्ट करके ₹1.5 लाख की पूरी कटौती लिमिट का उपयोग करें.
• लाइफ इंश्योरेंस के लिए प्रीमियम: लाइफ इंश्योरेंस पॉलिसी के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम भी सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए पात्र हैं.

2. सेक्शन 80C के बाद अतिरिक्त कटौती

• नेशनल पेंशन सिस्टम (NPS): सेक्शन 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 की अतिरिक्त कटौती के लिए NPS में योगदान दें.
• हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम: अपने, आपके परिवार और आपके माता-पिता के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम के लिए सेक्शन 80D के तहत क्लेम कटौती.

3. हाउसिंग से संबंधित टैक्स लाभ

• होम लोन का ब्याज: होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज के लिए सेक्शन 24 के तहत ₹2 लाख तक की कटौती का क्लेम करें.
• मूलधन का पुनर्भुगतान: होम लोन का मूल पुनर्भुगतान भी सेक्शन 80C के तहत कटौती के लिए पात्र है.

4. एजुकेशन लोन का ब्याज

• सेक्शन 80E: उच्च अध्ययन के लिए एजुकेशन लोन पर भुगतान किए गए ब्याज की कटौती करें, जिसमें राशि पर कोई ऊपरी सीमा नहीं है.

5. एचआरए और रेंट कटौतियां

• हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए): अगर आप किराए के घर में रहते हैं और अपनी सेलरी के हिस्से के रूप में एचआरए प्राप्त करते हैं, तो एचआरए छूट का क्लेम करें.
• सेक्शन 80GG: अगर आपको HRA प्राप्त नहीं होता है, तो भी आप सेक्शन 80GG के तहत किराए की कटौती का क्लेम कर सकते हैं.

6. बचत खाते का ब्याज

• सेक्शन 80TTA: सेविंग अकाउंट से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 तक की कटौती करें.

7. अन्य टैक्स-सेविंग रणनीतियां

• चैरिटेबल डोनेशन: पात्र चैरिटेबल संस्थानों को किए गए दान के लिए सेक्शन 80G के तहत क्लेम कटौती.
• लीव ट्रैवल अलाउंस (एलटीए): छुट्टी पर होने पर होने वाले यात्रा खर्चों के लिए एलटीए छूट का उपयोग करें.

उदाहरण की गणना

आइए संभावित टैक्स बचत के एक उदाहरण पर विचार करें:

1. सेक्शन 80C इन्वेस्टमेंट: ₹ 1.5 लाख
2. NPS (सेक्शन 80CCD(1B)): ₹50,000
3. हेल्थ इंश्योरेंस (सेक्शन 80D): ₹ 25,000
4. होम लोन का ब्याज (सेक्शन 24): ₹ 2 लाख
5. एजुकेशन लोन का ब्याज (सेक्शन 80E): ₹ 50,000

कुल कटौती: ₹ 4.75 लाख

इन कटौतियों का प्रभावी रूप से उपयोग करके, 30% टैक्स ब्रैकेट में एक व्यक्ति टैक्स में लगभग ₹1.425 लाख की बचत कर सकता है (₹4.75 लाख का 30%). यह एक आसान उदाहरण है, और वास्तविक बचत व्यक्तिगत परिस्थितियों के आधार पर अलग-अलग हो सकती है.

संगठित रहें

• रिकॉर्ड रखें: अपने सभी इन्वेस्टमेंट, खर्च और टैक्स से संबंधित डॉक्यूमेंट के संगठित रिकॉर्ड बनाए रखें, ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि आप सभी पात्र कटौतियों का सही तरीके से क्लेम कर सकते हैं.
• आगे प्लान करें: नियमित रूप से अपनी फाइनेंशियल स्थिति को रिव्यू करें और टैक्स लाभ को अधिकतम करने के लिए अपने इन्वेस्टमेंट और खर्चों को प्लान करें.

नया कर व्यवस्था

केंद्रीय बजट 2025 ने नई टैक्स व्यवस्था में कई महत्वपूर्ण बदलाव किए, जिससे यह टैक्सपेयर्स के लिए अधिक आकर्षक बन जाता है. यहां मुख्य विशेषताएं दी गई हैं:

संशोधित इनकम टैक्स स्लैब

नई टैक्स व्यवस्था अब निम्नलिखित इनकम टैक्स स्लैब के साथ एक प्रगतिशील टैक्स संरचना प्रदान करती है:

प्रमुख बदलाव और लाभ

1. बेसिक छूट की लिमिट बढ़ाई गई: बेसिक छूट लिमिट को ₹4 लाख तक बढ़ाया गया है, जो कम आय वाले लोगों को राहत प्रदान करता है2.
2. सेक्शन 87A के तहत अधिक छूट: सेक्शन 87A के तहत छूट को ₹25,000 से बढ़ाकर ₹60,000 कर दिया गया है. इसका मतलब है कि ₹12 लाख तक की आय वाले व्यक्तियों के पास अब ज़ीरो टैक्स देयता होगी.
3. विस्तृत टैक्स स्लैब: टैक्स स्लैब को बढ़ाया गया है, जो आय की विस्तृत रेंज के लिए कम टैक्स दरें प्रदान करता है. इस बदलाव से मध्यम वर्ग और उच्च आय अर्जित करने वाले लोगों को लाभ होने की उम्मीद है.
4. आसान अनुपालन: नई टैक्स व्यवस्था का उद्देश्य छूट और कटौतियों की संख्या को कम करके टैक्स अनुपालन को आसान बनाना है, जिससे टैक्स फाइलिंग प्रोसेस अधिक आसान हो जाती है.

विचार

• कोई छूट और कटौती नहीं: पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध अधिकांश छूट और कटौतियां, जैसे कि HRA, LTA और सेक्शन 80C के तहत कटौतियां, नई व्यवस्था के तहत लागू नहीं हैं.
• व्यवस्था का विकल्प: टैक्सपेयर अपनी फाइनेंशियल स्थिति और टैक्स-सेविंग इन्वेस्टमेंट के आधार पर नई और पुरानी टैक्स व्यवस्थाओं के बीच चुन सकते हैं.

बजट 2025 में शुरू की गई नई टैक्स व्यवस्था का उद्देश्य अधिक सरल और कम टैक्स दर संरचना प्रदान करना है, जिससे टैक्सपेयर्स की विस्तृत रेंज का लाभ मिलता है.

क्या आप नई टैक्स व्यवस्था के तहत अपने टैक्स की योजना बनाकर लाखों की बचत कर सकते हैं

नई टैक्स व्यवस्था के तहत, विशेष रूप से टैक्स प्लानिंग के माध्यम से लाखों की बचत पुरानी टैक्स व्यवस्था की तुलना में कम सरल है, मुख्य रूप से क्योंकि अधिकांश छूट और कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं. हालांकि, नई टैक्स व्यवस्था कम टैक्स दरें और व्यापक इनकम स्लैब प्रदान करती है, जिसके परिणामस्वरूप विशेष रूप से कम कटौती वाले व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण टैक्स बचत हो सकती है.

नई टैक्स व्यवस्था की प्रमुख विशेषताएं

1. कम टैक्स दरें: नई टैक्स व्यवस्था विभिन्न इनकम स्लैब में रियायती टैक्स दरें प्रदान करती है, जो कुल टैक्स देयता को कम कर सकती है.
2. कोई प्रमुख छूट और कटौती नहीं: अधिकांश आम कटौतियां जैसे सेक्शन 80C (ELSS, PPF आदि में इन्वेस्टमेंट), 80D (हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम), HRA, LTA और अन्य नई व्यवस्था के तहत उपलब्ध नहीं हैं.

संभावित बचत की गणना

आइए एक उदाहरण पर विचार करें, ताकि आप नई टैक्स व्यवस्था के तहत कैसे बचत कर सकते हैं.

परिस्थिति:

• वार्षिक आय: ₹ 20,00,000

पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना:

मान लीजिए कि आप निम्नलिखित कटौतियों का क्लेम कर सकते हैं:

• सेक्शन 80C: ₹ 1,50,000
• NPS (सेक्शन 80CCD(1B)): ₹ 50,000
• होम लोन का ब्याज (सेक्शन 24): ₹ 2,00,000
• हेल्थ इंश्योरेंस (सेक्शन 80D): ₹ 50,000

टैक्स योग्य आय: ₹ 20,00,000 - ₹ 4,50,000 (कटौती) = ₹ 15,50,000

टैक्स लायबिलिटी:

• ₹ 2,50,000: तक शून्य
• ₹ 2,50,000 का ₹ 2,50,001 से ₹ 5,00,000: 5% = ₹ 12,500
• ₹ 5,00,001 से ₹ 10,00,000: ₹ 5,00,000 का 20% = ₹ 1,00,000
• ₹ 5,50,000 का ₹ 10,00,001 से ₹ 15,50,000: 30% = ₹ 1,65,000

कुल टैक्स देयता: ₹ 1,77,500

नई टैक्स व्यवस्था के तहत टैक्स की गणना:

वार्षिक आय (कोई कटौती नहीं): ₹ 20,00,000

टैक्स लायबिलिटी:

• ₹ 4,00,000 तक: शून्य
• ₹ 4,00,001 से ₹ 8,00,000: ₹ 4,00,000 का 5% = ₹ 20,000
• ₹ 8,00,001 से ₹ 12,00,000: ₹ 4,00,000 का 10% = ₹ 40,000
• ₹ 12,00,000 का ₹ 4,00,001 से ₹ 16,00,000: 15% = ₹ 60,000
• ₹ 16,00,000 का ₹ 4,00,001 से ₹ 20,00,000: 20% = ₹ 80,000

कुल टैक्स देयता: ₹ 2,00,000

तुलना और बचत:

• टैक्स लायबिलिटी (पुरानी व्यवस्था): ₹ 1,77,500
• टैक्स लायबिलिटी (नई व्यवस्था): ₹ 2,00,000
• टैक्स सेविंग: इस मामले में, पुरानी व्यवस्था के कारण उपलब्ध कटौतियों के कारण टैक्स देयता कम होती है.

रवि सेक्शन 80C (रु. 1.5 लाख तक) के तहत कटौती को अधिकतम कर सकते हैं, सेक्शन 24 (रु. 2 लाख तक) के तहत होम लोन के ब्याज लाभ क्लेम कर सकते हैं, और सेक्शन 80CCD (1B) (रु. 50,000 तक) के तहत NPS में इन्वेस्ट कर सकते हैं. इन कटौतियों का लाभ उठाकर, रवि अपनी टैक्स योग्य आय को काफी कम कर सकते हैं और वर्षों के दौरान लाखों की बचत कर सकते हैं. इसके अलावा, टैक्स-कुशल इन्वेस्टमेंट स्ट्रेटेजी और उचित फाइनेंशियल प्लानिंग अपनी कुल बचत को बढ़ा सकती है.

9.8  एचयूएफ क्या है और इससे कैसे लाभ प्राप्त करें?

हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) भारतीय टैक्स कानूनों के तहत मान्यता प्राप्त एक अनूठी इकाई है, जिससे परिवारों को एसेट इकट्ठा करने और एक अलग इकाई के रूप में टैक्स लगाया जा सकता है. एचयूएफ क्या है और आप इससे कैसे लाभ उठा सकते हैं, इसका विस्तृत विवरण यहां दिया गया है:

एचयूएफ क्या है?

एचयूएफ एक पारिवारिक इकाई है जिसमें एक सामान्य पूर्वज के वंशज होते हैं, जिसमें उनके पति/पत्नी और अविवाहित बेटियां शामिल हैं. इसे टैक्स के उद्देश्यों के लिए एक अलग कानूनी इकाई के रूप में माना जाता है. एचयूएफ हिंदू, बौद्ध, जैन और सिख परिवारों द्वारा बनाए जा सकते हैं. एचयूएफ के प्रमुख को 'कर्ता' कहा जाता है और सदस्यों को 'कोपार्सेनर' कहा जाता है

एचयूएफ का गठन

एचयूएफ बनाने के लिए, आमतौर पर निम्नलिखित चरण शामिल होते हैं:

1. डीड बनाएं: एक डीड का ड्राफ्ट करें जो सदस्यों के विवरण और बिज़नेस या एसेट की प्रकृति सहित एचयूएफ के निर्माण की रूपरेखा देता है.
2. पैन के लिए अप्लाई करें: डीड के साथ फॉर्म 49A सबमिट करके एचयूएफ के लिए परमानेंट अकाउंट नंबर (पैन) प्राप्त करें.
3. बैंक अकाउंट खोलें: अपने फाइनेंशियल ट्रांज़ैक्शन को मैनेज करने के लिए एचयूएफ के नाम पर बैंक अकाउंट खोलें.

एचयूएफ के लाभ

1. टैक्स सेविंग:
   • अलग टैक्स इकाई: एचयूएफ पर अपने सदस्यों से अलग से टैक्स लगाया जाता है, जिससे परिवार को ₹2.5 लाख की अतिरिक्त बेसिक टैक्स छूट का क्लेम करने की अनुमति मिलती है.
   • कटौती और छूट: एचयूएफ व्यक्तिगत करदाताओं के समान इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 80C, 80D और अन्य प्रावधानों के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं. इसमें टैक्स-सेविंग इंस्ट्रूमेंट, हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम आदि में इन्वेस्टमेंट शामिल हैं.
   • इनकम स्प्लिटिंग: पूर्वजों की प्रॉपर्टी या बिज़नेस से होने वाली आय पर एचयूएफ के तहत टैक्स लगाया जा सकता है, जिससे परिवार के व्यक्तिगत सदस्यों की टैक्स योग्य आय कम हो जाती है.
2. वेल्थ मैनेजमेंट:
   • जॉइंट मैनेजमेंट: एचयूएफ पूर्वज प्रॉपर्टी, बिज़नेस और इन्वेस्टमेंट सहित फैमिली वेल्थ के जॉइंट मैनेजमेंट की अनुमति देता है.
   • इन्वेस्टमेंट के अवसर: एचयूएफ फाइनेंशियल सिक्योरिटीज़ में इन्वेस्ट कर सकते हैं, डीमैट अकाउंट खोल सकते हैं और एक छत्री इकाई के तहत एसेट को मैनेज कर सकते हैं.

3. प्रॉपर्टी का मालिक होना:
   • रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी: एचयूएफ नोशनल रेंट पर टैक्स का भुगतान किए बिना रेजिडेंशियल प्रॉपर्टी का मालिक बन सकते हैं. वे होम लोन का लाभ भी उठा सकते हैं और लोन के पुनर्भुगतान और ब्याज पर टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं.
4. इंश्योरेंस और हेल्थ लाभ:
   • लाइफ इंश्योरेंस: एचयूएफ व्यक्तिगत सदस्यों के लिए लाइफ इंश्योरेंस प्रीमियम का भुगतान कर सकते हैं और सेक्शन 80C के तहत टैक्स लाभ क्लेम कर सकते हैं.
   • हेल्थ इंश्योरेंस: HUF सेक्शन 80D के तहत परिवार के सदस्यों के लिए भुगतान किए गए हेल्थ इंश्योरेंस प्रीमियम पर अतिरिक्त टैक्स लाभ क्लेम कर सकते हैं.

उदाहरण,

हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) भारतीय टैक्स कानून के तहत एक अनूठी इकाई है जो परिवार को एसेट और इनकम को पूल करने की अनुमति देता है, जिससे टैक्स लाभ अनुकूल होते हैं. रवि अपने परिवार के साथ एचयूएफ बना सकते हैं, और एचयूएफ द्वारा उत्पन्न आय (जैसे कि पूर्वजों की प्रॉपर्टी या बिज़नेस की आय से किराए की आय) पर उसकी व्यक्तिगत आय से अलग से टैक्स लगाया जाता है. यह रवि को एचयूएफ के लिए उपलब्ध अतिरिक्त छूट सीमाओं और कटौतियों का लाभ उठाने की अनुमति देता है. एचयूएफ स्ट्रक्चर का उपयोग करके, रवि अपनी कुल टैक्स देयता को कम कर सकते हैं और टैक्स-सेविंग के अवसरों का लाभ उठा सकते हैं.