एवाय 2026-27 साठी इन्कम टॅक्स अधिभार रेट आणि मार्जिनल रिलीफ

इन्कम टॅक्सवर सरचार्ज काय आहे?

इन्कम टॅक्स वरील अधिभार हा उच्च टॅक्स पात्र उत्पन्न असलेल्या व्यक्ती आणि संस्थांसाठी नियमित इन्कम टॅक्सच्या वर आकारले जाणारे अतिरिक्त शुल्क आहे. अत्यावश्यकपणे, हाय-इन्कम कमाई करणाऱ्यांकडून अधिक टॅक्स गोळा करण्याचा हा सरकारचा मार्ग आहे. सरचार्जची गणना एकूण इन्कम टॅक्स दायित्वाची टक्केवारी म्हणून केली जाते आणि जेव्हा तुमचे इन्कम विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तेव्हा लागू होते.

उदाहरणार्थ, जर तुमचे करपात्र इन्कम ₹1 कोटी असेल तर तुम्हाला देय मूळ इन्कम टॅक्समध्ये अधिभार जोडला जाईल. तुमचे उत्पन्न वाढत असताना हे अधिभार प्रगतीशीलपणे वाढतो.
 

विविध करदात्यांसाठी अधिभार दर

इन्कम टॅक्स अधिभार हा मूलभूत इन्कम टॅक्स देय वर अतिरिक्त शुल्क आहे आणि मुख्यत्वे उच्च-उत्पन्न करदात्यांना लागू होतो. आर्थिक वर्ष 2026-27 साठी वर्तमान टॅक्स संरचना अंतर्गत (मूल्यांकन वर्ष 2027-28):

वैयक्तिक करदात्यांसाठी अधिभार दर

देशांतर्गत कंपन्यांसाठी अधिभार दर

परदेशी कंपन्यांसाठी अधिभार दर

फर्म, एलएलपी आणि स्थानिक प्राधिकरणांवर अधिभार

जर एकूण इन्कम ₹1 कोटींपेक्षा जास्त असेल तर देय इन्कम टॅक्सच्या 12% अधिभार लागू आहे.

दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर अधिभार

सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्स, म्युच्युअल फंड युनिट्स इ. च्या विक्रीपासून लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) वर अधिभार 15% पर्यंत मर्यादित केला गेला आहे.

NRI द्वारे प्रॉपर्टीच्या विक्रीवर TDS वर अधिभार

जेव्हा NRI भारतात प्रॉपर्टी विकतो, तेव्हा लागू TDS मध्ये विक्री रकमेवर आधारित सरचार्ज समाविष्ट आहे. एनआरआयच्या एकूण इन्कम वर लागू असलेल्या इन्कम स्लॅबनुसार अधिभार रेट कॅल्क्युलेट केला जातो. हे ₹50 लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्नावर जवळपास 10 ते 20% पर्यंत असू शकते.

इन्कम टॅक्स कॅल्क्युलेशन वरील अधिभारसाठी बजेट अपडेट

बजेट 2026 मध्ये यापूर्वी सादर केलेल्या आणि बजेट 2025 पासून पुढे नेलेल्या विद्यमान अधिभार रेट संरचना बदलली नाही. अधिभार स्लॅब आर्थिक वर्ष 2026-27 साठी समान थ्रेशोल्ड आणि टक्केवारी दर्शवितात, उच्च कमाई करणाऱ्यांसाठी टॅक्स सिस्टीमचे प्रगतीशील स्वरूप राखतात. मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करत आहे की सरचार्ज अचानक टॅक्स दायित्व वाढवत नाही.

याव्यतिरिक्त, नवीन डिफॉल्ट टॅक्स प्रणाली अंतर्गत काही उत्पन्नावर (जसे लाभांश आणि निर्दिष्ट भांडवली नफा) अधिभार 15% मर्यादित ठेवण्याच्या तरतुदी लागू राहतील.

मार्जिनल रिलीफ म्हणजे काय?

मार्जिनल रिलीफ ही इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 87a अंतर्गत एक तरतूद आहे जी जेव्हा इन्कम मार्जिनलली थ्रेशोल्ड मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तेव्हा टॅक्स दायित्वामध्ये मोठ्या प्रमाणात वाढ रोखते. हे सुनिश्चित करते की अधिभारमुळे देय अतिरिक्त टॅक्स वाढीव उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

सोप्या भाषेत, जर तुमचे इन्कम ₹12 लाख किंवा ₹50 लाखापेक्षा जास्त असेल तर मार्जिनल रिलीफ सुनिश्चित करते की तुम्ही भरलेला अतिरिक्त टॅक्स कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

व्यक्तींसाठी मार्जिनल रिलीफ

चला उदाहरणाच्या मदतीने हे समजून घेऊया. समजा एखाद्या व्यक्तीला ₹50 लाख आणि ₹1 कोटी दरम्यान इन्कम मिळते.

• ₹50 लाखांपेक्षा जास्त (निव्वळ) उत्पन्नावर 10% सरचार्ज लागू आहे.
• मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की केवळ ₹50 लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्नावर देय एकूण टॅक्स (सरचार्जसह) वास्तविक अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

उदाहरण:

• एकूण इन्कम = ₹51 लाख
• टॅक्स लायबिलिटी (अतिरिक्त शुल्कासह) = ₹14,76,750
• ₹50 लाखांवर टॅक्स (सेस शिवाय) = ₹13,12,500
• अतिरिक्त इन्कम = ₹1 लाख
• अतिरिक्त देय टॅक्स = ₹1,64,250

या परिस्थितीत, व्यक्ती ₹1 लाख अतिरिक्त कमवत आहे परंतु कमावलेल्या रकमेपेक्षा जास्त टॅक्स भरत आहे. अतिरिक्त देय टॅक्स अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त असल्याने, ₹64,250 (₹1,64,250 - ₹1 लाख) मार्जिनल रिलीफ प्रदान केले जाईल.

परिस्थिती 2: ₹1 कोटी आणि ₹2 कोटी दरम्यान वैयक्तिक कमाई इन्कम

• ₹1 कोटींपेक्षा जास्त उत्पन्नावर 15% अधिभार लागू होतो.
• मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की ₹1 कोटींपेक्षा जास्त देय असलेला अतिरिक्त टॅक्स कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

उदाहरण:

• एकूण इन्कम = ₹1.01 कोटी
• टॅक्स लायबिलिटी (अतिरिक्त शुल्कासह) = ₹32,68,875
• ₹1 कोटीवर टॅक्स = ₹30,93,750
• अतिरिक्त इन्कम = ₹1 लाख
• अतिरिक्त देय टॅक्स = ₹1,75,125

₹75,125 च्या मार्जिनल रिलीफ मुळे एकूण देय टॅक्स कमी होईल.

कंपन्यांसाठी मार्जिनल रिलीफ

• ₹1 कोटी आणि ₹10 कोटी दरम्यान उत्पन्न असलेल्या देशांतर्गत कंपन्यांसाठी, 7% अधिभार लागू होतो.
• परदेशी कंपन्यांसाठी, समान श्रेणीतील उत्पन्नासाठी 2% अधिभार लागू होतो.
• मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की उच्च उत्पन्नावरील अतिरिक्त टॅक्स कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

नवीन टॅक्स प्रणालीत मार्जिनल रिलीफ

बजेट 2026 मध्ये टॅक्स स्लॅब किंवा सरचार्ज बँडमध्ये कोणताही बदल जाहीर करण्यात आला नाही, मागील वर्षाच्या समान संरचना सुरू राहते.

अधिभार अंतर्गत मार्जिनल रिलीफ तरतुदी लागू राहतील: जर करदात्याचे निव्वळ करपात्र इन्कम केवळ अधिभार मर्यादेपेक्षा जास्त असेल, तर दिलासा उपलब्ध आहे जेणेकरून एकूण टॅक्स थ्रेशोल्ड उत्पन्नावरील टॅक्स अधिक अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नसेल.

जुन्या टॅक्स प्रणालीत अधिभाराला मार्जिनल रिलीफ

जुन्या टॅक्स प्रणालीतील अधिभाराला मार्जिनल रिलीफ देखील लागू होते. हे सुनिश्चित करते की सरचार्जमुळे टॅक्स वाढ कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही.

उदाहरणार्थ, जर तुमचे इन्कम ₹50 लाख ते ₹50.1 लाख पर्यंत वाढत असेल तर मार्जिनल रिलीफ सरचार्ज परिणाम कमी करेल, ज्यामुळे देय अतिरिक्त टॅक्स ₹10,000 (अतिरिक्त इन्कम) पेक्षा जास्त नसेल याची खात्री होईल.

केवळ ₹12 लाखांपेक्षा जास्त उत्पन्नासाठी मार्जिनल रिलीफ कसे काम करते

जेव्हा तुमचे उत्पन्न ₹12 लाखांहून थोडे जास्त असेल, तेव्हा मार्जिनल रिलीफ सर्वात समर्पक आहे, जे अन्यथा तुम्हाला उच्च टॅक्स ब्रॅकेटमध्ये धकेल.

उदाहरणार्थ, जर तुमचे इन्कम ₹10,000 पर्यंत ₹12 लाखांपेक्षा जास्त असेल, तर तुम्हाला भरावा लागणारा कमाल अतिरिक्त टॅक्स ₹10,000 आहे. मार्जिनल रिलीफ केवळ ₹12.75 लाख पर्यंतच्या इन्कमसाठी उपलब्ध आहे. एकदा का तुमचे इन्कम ही लिमिट ओलांडली की, सामान्य टॅक्स रेट्स कोणत्याही मदतीशिवाय लागू होतील.

चला हे समजून घेण्यासाठी एक उदाहरण घेऊया.

परिस्थिती:

मनीषचे एकूण टॅक्स पात्र इन्कम = ₹14,00,000
कपातीनंतर (स्टँडर्ड कपात + NPS योगदान) = ₹1,75,000
निव्वळ करपात्र इन्कम = ₹12,25,000

मार्जिनल रिलीफ शिवाय टॅक्स लायबिलिटी

मार्जिनल रिलीफचे महत्त्व समजून घेण्यासाठी, प्रथम अशा परिस्थितीचा विचार करूया जिथे कोणताही दिलासा उपलब्ध नाही. समजा एका फायनान्शियल वर्षात ₹12.25 लाखांचे टॅक्स पात्र इन्कम आहे. नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत लागू स्लॅब रेटनुसार त्याचे टॅक्स लायबिलिटी कॅल्क्युलेट केले जाईल:

• पहिल्या ₹4 लाखांवर - कोणताही टॅक्स नाही
• पुढील ₹4 लाखांवर (₹4,00,001 ते ₹8,00,000) - 5% = ₹20,000
• पुढील ₹4 लाखांवर (₹8,00,001 ते ₹112,00,000) - 10% = ₹40,000
• पुढील ₹4 लाखांवर (₹12,00,001 ते ₹12,25,000) - 15% = ₹3,750

त्यामुळे, एकूण देय टॅक्स असेल:

 ₹20,000 + ₹40,000 + ₹3,750 = ₹63,750 

किरकोळ त्रासाशिवाय, मनीषला 4% उपकर वगळता करांमध्ये ₹63,750 देय असेल.

मार्जिनल रिलीफसह टॅक्स लायबिलिटी

मार्जिनल रिलीफ हे सुनिश्चित करते की देय अतिरिक्त टॅक्स कमावलेल्या अतिरिक्त उत्पन्नापेक्षा जास्त नाही. मनीषच्या बाबतीत, त्यांचे ₹12 लाखांपेक्षा जास्त वाढीव इन्कम ₹25,000 आहे. त्यामुळे, देय अतिरिक्त टॅक्स ₹25,000 पर्यंत मर्यादित असावा.

मार्जिनल रिलीफ कॅल्क्युलेशन कसे ॲडजस्ट करते हे येथे दिले आहे:

• ₹12 लाखांपेक्षा जास्त वाढीव उत्पन्न = ₹25,000
• मदतीशिवाय देय अतिरिक्त टॅक्स = ₹63,750 - ₹0 (₹12 लाखांवर टॅक्स) = ₹63,750
• मार्जिनल रिलीफ लागू = ₹25,000

किरकोळ मदत घेतल्यानंतर मनीषचे टॅक्स लायबिलिटी कमी केले जाईल:
₹25,000 (अतिरिक्त उत्पन्नावर वाढीव टॅक्स मर्यादित)

किरकोळ त्रासाशिवाय, मनीषने ₹63,750 देय केले असेल. मार्जिनल रिलीफसह, त्याचे एकूण लायबिलिटी ₹25,000 पर्यंत कमी झाले.
तुलना: मार्जिनल रिलीफसह आणि शिवाय टॅक्स

विविध इन्कम लेव्हलमध्ये मार्जिनल रिलीफ टॅक्स लायबिलिटी वर कसा परिणाम करते हे पाहण्यासाठी, चला मार्जिनल रिलीफसह आणि शिवाय देय टॅक्सची तुलना करूया:

जेव्हा इन्कम ₹12 लाखांपेक्षा जास्त असेल तेव्हा मार्जिनल रिलीफ टॅक्स लायबिलिटीमध्ये मोठ्या प्रमाणात वाढ कशी प्रतिबंधित करते हे टेबल स्पष्टपणे दर्शविते.

मार्जिनल रिलीफचा क्लेम कोण करू शकतो?

उत्पन्नातील किरकोळ वाढीसाठी करदात्यांना दंड होण्यापासून रोखण्यासाठी मार्जिनल रिलीफ तयार केली गेली आहे. हे येथे लागू होते:

• निवासी व्यक्ती - वेतनधारी आणि गैर-वेतनधारी दोन्ही करदाता पात्र आहेत.
• उच्च-उत्पन्न कमावणारे - जर तुमचे उत्पन्न ₹12 लाखांपेक्षा जास्त असेल परंतु ₹12.75 लाखांपेक्षा कमी असेल, तर तुम्ही मदतीसाठी क्लेम करू शकता.
• जुनी आणि नवीन टॅक्स प्रणाली - मार्जिनल रिलीफ दोन्ही प्रणालींमध्ये लागू होते, परंतु कॅल्क्युलेशन पद्धत थोडीफार वेगळी असते.

मार्जिनल रिलीफसाठी पात्र नाही:

• अनिवासी
• हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ)

करदात्यांसाठी मार्जिनल रिलीफ का महत्त्वाचे आहे

मार्जिनल रिलीफ मध्यम आणि उच्च-उत्पन्न कमावणाऱ्यांसाठी महत्त्वपूर्ण लाभ प्रदान करते, उत्पन्नातील लहान वाढीमुळे असमानपणे उच्च टॅक्स पेमेंट्स होणार नाहीत याची खात्री करते. हे महत्त्वाचे का आहे हे येथे दिले आहे:

अयोग्य टॅक्स वाढ टाळते - माजी दिलासा न देता, उत्पन्नातील लहान वाढ देखील मोठा अधिभार लागू करू शकते, ज्यामुळे टॅक्स दायित्व मोठ्या प्रमाणात वाढू शकते.

जास्त कमाईला प्रोत्साहन देते - करदात्यांना करांमध्ये जास्तीत जास्त रक्कम गमावण्याच्या भीतीशिवाय जास्त उत्पन्नाच्या संधी मिळण्याची शक्यता जास्त असते.

फायनान्शियल प्लॅनिंगला सपोर्ट करते - अंदाजित टॅक्स संरचनेसह, व्यक्ती त्यांची सेव्हिंग्स, इन्व्हेस्टमेंट आणि खर्च चांगले प्लॅन करू शकतात.