फंड फ्लो स्टेटमेंट क्या है और यह कैसे तैयार किया जाता है? & उद्देश्य

फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस क्या है?

फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस का उपयोग अक्सर कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति में बदलाव को समझने के लिए किया जाता है. फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस, जैसे कैश फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस, कंपनी की इनकम या उसकी बैलेंस शीट जैसे फाइनेंशियल डेटा का विश्लेषण करता है. अधिकांश फर्म तीन प्रमुख फाइनेंशियल स्टेटमेंट के मिश्रण का उपयोग करके अपने फाइनेंस और ऑपरेशन की जांच करती हैं:

• बैलेंस शीट: बैलेंस शीट सभी एसेट, लायबिलिटी और कैपिटल अकाउंट और उनके वर्तमान बैलेंस का सारांश है जो एक निश्चित समय को दर्शाता है.
• प्रॉफिट और लॉस स्टेटमेंट/इनकम स्टेटमेंट: प्रॉफिट और लॉस या इनकम स्टेटमेंट एक निश्चित अवधि के लिए रेवेन्यू, लागत और प्रॉफिट या लॉस का सारांश देता है.
• कैश फ्लो स्टेटमेंट: कैश फ्लो स्टेटमेंट, जो फंड फ्लो स्टेटमेंट की तुलना में सबसे अधिक होता है, एक निश्चित अवधि के लिए कैश इन्फ्लो और ऑपरेटिंग ऑपरेशन, इन्वेस्टमेंट गतिविधियों और फाइनेंसिंग गतिविधियों से कैश आउटफ्लो की जांच करके कैश इनटेक और आउटफ्लो का मूल्यांकन करता है.

हालांकि एक ही बैलेंस शीट मौजूदा एसेट, देयताओं और इक्विटी के बारे में जानकारी प्रदान कर सकती है, लेकिन यह आपको नहीं बता सकती कि फंड कहां से उत्पन्न हुए हैं या उन्हें कैसे खर्च किया गया था.

फंड फ्लो एनालिसिस और फंड फ्लो स्टेटमेंट के सबसे मूल्यवान पहलुओं में से एक यह है कि यह दो अकाउंटिंग अवधियों की तुलना कैसे करता है, जो वर्तमान वर्ष और पिछले वर्ष के बीच होने वाले बदलावों के बारे में सटीक जानकारी प्रदान करता है.

फंड फ्लो स्टेटमेंट के उद्देश्य

फंड फ्लो स्टेटमेंट फाइनेंशियल प्लानिंग और एनालिसिस में कई महत्वपूर्ण उद्देश्यों को पूरा करता है. इसकी भूमिका केवल ट्रांज़ैक्शन को रिकॉर्ड करने से अधिक है; यह हितधारकों को यह समझने में मदद करता है कि कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति समय के साथ कैसे और क्यों बदल गई है.

इसके मुख्य उद्देश्य नीचे दिए गए हैं:

• फाइनेंशियल दृष्टिकोण से ऑपरेशनल परफॉर्मेंस का विश्लेषण करने के लिए: जहां बैलेंस शीट कंपनी के फाइनेंस का स्थिर स्नैपशॉट प्रदान करती है, वहीं फंड फ्लो स्टेटमेंट एक कदम आगे बढ़ जाता है. यह समय पर दो पॉइंट के बीच फंड के मूवमेंट को मैप करता है, जिससे मैनेजमेंट को यह मूल्यांकन करने में मदद मिलती है कि ऑपरेशनल निर्णय चल रहे हैं या लिक्विडिटी कम कर रहे हैं.
• बिज़नेस की फाइनेंशियल संरचना में बदलावों को समझाने के लिए: दो अलग-अलग तिथियों से बैलेंस शीट की तुलना करके, यह स्टेटमेंट फाइनेंशियल स्थिति में बदलाव के अंतर्निहित कारणों को उजागर करता है-चाहे उधार लेने में वृद्धि, पूंजी में वृद्धि या एसेट के उपयोग के कारण हो. यह इस बात की स्पष्ट तस्वीर प्रस्तुत करता है कि संसाधनों को कैसे स्रोत किया जाता है और उपयोग किया जाता है.
• फाइनेंशियल संसाधनों की प्रभावी तैनाती सुनिश्चित करना: इसका एक मुख्य उद्देश्य इस बात पर प्रकाश डालना है कि संगठन के भीतर फंड कैसे आवंटित किए जा रहे हैं. यह यह पहचानने में मदद करता है कि क्या पूंजी को उत्पादक क्षेत्रों में भेजा जा रहा है या गैर-उत्पादक एसेट में जोड़ा जा रहा है, जिससे अधिक सूचित निर्णय लेने में मदद मिलती है.
• उद्यम की फाइनेंशियल स्थिरता का मूल्यांकन करने के लिए: एक अच्छी तरह से तैयार फंड फ्लो स्टेटमेंट कंपनी की अपने दायित्वों को पूरा करने और संचालन को बनाए रखने की क्षमता का पता लगाने में मदद करता है. यह लिक्विडिटी के दबाव, लॉन्ग-टर्म सॉल्वेंसी चिंताओं और इंटरनल एक्रुअल और एक्सटर्नल फंडिंग के बीच किसी भी असंतुलन को हाइलाइट करता है.
• प्लानिंग और भविष्य की फाइनेंशियल रणनीति का समर्थन करने के लिए: अतीत की समीक्षा करने के अलावा, फंड फ्लो स्टेटमेंट उन जानकारी प्रदान करता है जो बजट और रणनीतिक फाइनेंशियल प्लानिंग को गाइड करते हैं. यह कार्यशील पूंजी के मूवमेंट में ऐतिहासिक पैटर्न को दर्शाता है और भविष्य की फंडिंग आवश्यकताओं या अतिरिक्त डिप्लॉयमेंट का पूर्वानुमान लगाने में मदद करता है.

फंड फ्लो स्टेटमेंट के घटक क्या हैं?

फंड फ्लो स्टेटमेंट में मुख्य रूप से चार प्रमुख तत्व शामिल होते हैं. सबसे पहले फंड के स्रोत हैं, जो बताते हैं कि बिज़नेस ने लोन, शेयर जारी करने या एसेट सेल्स के माध्यम से पूंजी प्राप्त की है. दूसरा फंड का उपयोग है, जो यह दर्शाता है कि पूंजी का उपयोग कैसे किया गया था-चाहे वह एसेट की खरीद हो, कर्ज़ का पुनर्भुगतान हो या डिविडेंड हो.

तीसरा, यह वर्किंग कैपिटल में बदलाव की जांच करता है, जो इस अवधि के दौरान वर्तमान एसेट और देयताओं में बदलाव को हाइलाइट करता है. अंत में, यह फंड के नेट मूवमेंट की रिपोर्ट करता है, जो यह दर्शाता है कि बिज़नेस में फाइनेंशियल संसाधनों में समग्र वृद्धि या गिरावट देखी गई है. इन भागों की एक साथ जांच करके, बिज़नेस और निवेशक यह आकलन कर सकते हैं कि फंड कितनी कुशलतापूर्वक जनरेट किए जा रहे हैं और लागू किए जा रहे हैं.

फंड फ्लो स्टेटमेंट कैसे तैयार किया जाता है?

फंड फ्लो स्टेटमेंट बनाने के लिए, नीचे दिए गए चरणों का पालन करें:

चरण 1:: वर्किंग कैपिटल में बदलाव की गणना करें

कार्यशील पूंजी में बदलाव का शिड्यूल बनाएं: मौजूदा एसेट और वर्तमान देयताओं में बदलाव को ध्यान में रखें. निवल वृद्धि या कार्यशील पूंजी में कमी का निर्धारण नेट करंट एसेट और नेट करंट लायबिलिटी के बीच अंतर के माध्यम से होता है.

वर्क कैपिटल में वृद्धि: वर्किंग कैपिटल में वृद्धि तब होती है जब कैश की लॉन्ग-टर्म सप्लाई एप्लीकेशन या फंड के उपयोग से अधिक हो जाती है. क्योंकि एक फर्म अपनी कार्यशील पूंजी की आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए इस पैसे का उपयोग कर सकती है. उदाहरण के लिए, शॉर्ट-टर्म लोन या डिविडेंड का भुगतान किया जा सकता है. परिणाम के रूप में, 'फंड के एप्लीकेशन' के तहत फंड फ्लो स्टेटमेंट में कार्यशील पूंजी में वृद्धि दिखाई देगी

वर्क कैपिटल में कमी: कॉर्पोरेशन को अतिरिक्त फाइनेंस की आवश्यकता हो सकती है, लेकिन केवल फंड की सीमित लॉन्ग-टर्म सप्लाई होती है. ऐसे मामलों में, निगम वर्किंग कैपिटल के लिए उपलब्ध पैसे का उपयोग करेगा. इसके परिणामस्वरूप, वर्किंग कैपिटल के लिए उपलब्ध राशि कम हो जाती है. इसके परिणामस्वरूप, वर्किंग कैपिटल में गिरावट फंड फ्लो स्टेटमेंट के 'स्रोत' सेक्शन में दिखाई देगी.

अब हम "कार्यशील पूंजी में परिवर्तन का स्टेटमेंट" की संरचना पर नज़र डालेंगे फंड फ्लो स्टेटमेंट के माध्यम से उदाहरण

फंड फ्लो स्टेटमेंट का महत्व

फंड फ्लो स्टेटमेंट की परिभाषा निम्नलिखित में मदद करती है:

• फाइनेंशियल स्थिति: लाभ और हानि रिपोर्ट या बैलेंस शीट यह नहीं दर्शाती है कि कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति क्यों बदल गई है. फंड फ्लो स्टेटमेंट में यह जानकारी शामिल होगी कि फंड कहां से आया (पैसे का स्रोत) और जहां फंड खर्च किया गया था (फंड का एप्लीकेशन).
• कंपनी का विश्लेषण: लाभदायक बिज़नेस अक्सर लिक्विडिटी में फंस जाते हैं. ऐसे मामलों में, फंड फ्लो स्टेटमेंट स्रोत और कैश के उपयोग का विस्तृत ओवरव्यू प्रदान करता है.
• मैनेजमेंट: वे अपने भविष्य के एक्शन प्लान को निर्धारित करने के लिए फंड फ्लो स्टेटमेंट का उपयोग करते हैं और मैनेजमेंट कंट्रोल के लिए एक टूल के रूप में कार्य करते हैं.
• एसेट और लायबिलिटी में बदलाव: फंड फ्लो स्टेटमेंट बताता है कि दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच एसेट और लायबिलिटी क्यों बदल जाती है. इसके परिणामस्वरूप, आप बैलेंस शीट की पूरी जांच कर सकते हैं.
• क्रेडिट योग्यता: लोन देने वाले संस्थान इस स्टेटमेंट का उपयोग करके कंपनी की क्रेडिट योग्यता की जांच करते हैं. लोन को अधिकृत करने से पहले, वे समय के साथ स्टेटमेंट का मूल्यांकन करते हैं. इसके परिणामस्वरूप, फंड फ्लो स्टेटमेंट फंड मैनेजमेंट में कंपनी की विश्वसनीयता को दर्शाता है.

फंड फ्लो स्टेटमेंट के उपयोग

लॉन्ग-टर्म एनालिसिस करने के लिए फंड का फ्लो स्टेटमेंट महत्वपूर्ण है. यह कंपनी के फाइनेंशियल और ऑपरेशनल परफॉर्मेंस का आकलन करने के लिए मैनेजमेंट के हाथों में एक बेहद मूल्यवान साधन है.

बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट (इनकम स्टेटमेंट) वह जानकारी नहीं देता है जो फंड फ्लो स्टेटमेंट करता है, अर्थात किसी उद्यम की फाइनेंशियल स्थिति में बदलाव. ऐसी परीक्षा प्रबंधन, शेयरधारकों, लेनदारों और अन्य के लिए अत्यंत लाभदायक है.

1. फंड फ्लो स्टेटमेंट के अर्थ के अनुसार, यह निम्नलिखित प्रश्नों का समाधान करने में मदद कर सकता है:

• लाभ का क्या हुआ?
• एंटरप्राइज़ की लिक्विडिटी स्थिति और लाभ की स्थिति के बीच अंतर क्यों है?
• नुकसान के बावजूद कंपनी फाइनेंशियल रूप से स्थिर क्यों है?

2. फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस मैनेजमेंट को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि कार्यशील पूंजी का कुशलतापूर्वक उपयोग किया गया है या नहीं और क्या कार्यशील पूंजी का स्तर बिज़नेस की ज़रूरतों के लिए उपयुक्त या अपर्याप्त है. वर्किंग कैपिटल की स्थिति मैनेजमेंट को डिविडेंड भुगतान आदि जैसे पॉलिसी निर्णय लेने में मदद करती है.

3. फंड फ्लो स्टेटमेंट एनालिसिस निवेशकों को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि संगठन द्वारा फंड को सही तरीके से मैनेज किया गया है या नहीं. यह फर्म की क्रेडिट योग्यता को भी दर्शाता है, जो लेंडर को यह निर्धारित करने में मदद करता है कि कंपनी को पैसे देना है या नहीं. यह प्रबंधन को नीतिगत निर्णय लेने और भविष्य के वित्तपोषण और पूंजी व्यय कार्यक्रमों को निर्धारित करने में सहायता करता है.

फंड फ्लो स्टेटमेंट की सीमाएं

कंपनी की फाइनेंशियल स्थिति को समझने में इसके महत्व के बावजूद, इस स्टेटमेंट में दो प्रमुख कमियां हैं:

• घोषणा पूरी तरह से फंड ट्रांसफर करने से संबंधित है. यह बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट की अन्य विशेषताओं को ध्यान में नहीं रखता है. इसके परिणामस्वरूप, इसे बैलेंस शीट और प्रॉफिट एंड लॉस अकाउंट के साथ चेक किया जाना चाहिए.
• फंड के फ्लो स्टेटमेंट में कंपनी की कैश की स्थिति नहीं दिखती है. नतीजतन, नकदी की स्थिति का विश्लेषण करने के लिए एक अलग नकद प्रवाह स्टेटमेंट तैयार किया जाना चाहिए.

फंड फ्लो स्टेटमेंट कैशफ्लो स्टेटमेंट से कैसे अलग है?

फंड फ्लो एनालिसिस निवेशकों को कैसे मदद करता है?

फंड फ्लो एनालिसिस इस बात का विस्तृत विवरण प्रदान करता है कि कंपनी समय के साथ अपने फाइनेंशियल संसाधनों को कैसे मैनेज करती है. निवेशकों के लिए, यह वित्तीय अनुशासन और फंड के उपयोग का एक महत्वपूर्ण संकेतक हो सकता है. यह आकलन करने में मदद करता है कि कंपनी कर्ज़ पर बहुत अधिक भरोसा कर रही है, पूंजी को गलत तरीके से आवंटित कर रही है या फाइनेंशियल स्थिरता बना रही है.

फंड के प्रवाह की जांच करके, निवेशक कंपनी की क्रेडिट योग्यता, लॉन्ग-टर्म व्यवहार्यता और ऑपरेशनल दक्षता के बारे में जानकारी प्राप्त करते हैं. यह अधिक सूचित इन्वेस्टमेंट निर्णयों को सक्षम बनाता है, खराब फाइनेंशियल मैनेजमेंट वाली कंपनियों का समर्थन करने के रिस्क को कम करता है. आंतरिक प्रबंधन के लिए, यह बेहतर रणनीतिक योजना और संसाधन अनुकूलन का समर्थन करता है.

निष्कर्ष

फंड फ्लो स्टेटमेंट बुनियादी अकाउंटिंग आंकड़ों से परे है, जिससे यह स्पष्ट हो जाता है कि एक बिज़नेस अपने फाइनेंशियल संसाधनों को कैसे मैनेज करता है. फंड कहां से आते हैं, यह जानने से लेकर यह समझने तक कि उन्हें कैसे लागू किया जाता है, यह स्टेटमेंट किसी संगठन के फाइनेंशियल अनुशासन का मूल्यांकन करने में बहुत महत्वपूर्ण भूमिका निभाता है.

जब प्रभावी रूप से उपयोग किया जाता है, तो यह बेहतर प्लानिंग करने, संभावित अक्षमताओं को हाइलाइट करने और कंपनियों और हितधारकों दोनों के लिए अधिक सूचित फाइनेंशियल निर्णयों का समर्थन कर सकता है.