गिफ्ट पर टैक्स कैसे लगाया जाता है?

कई लोगों को पता नहीं है कि भारत में कुछ उपहारों को इनकम टैक्स एक्ट के तहत इनकम माना जाता है. यह सही है! अगर आपको मिले उपहार की वैल्यू कुछ लिमिट से अधिक है, तो यह टैक्स योग्य है और 'अन्य स्रोतों से इनकम' कैटेगरी के तहत माना जाता है. हालांकि, जब आपको कुछ व्यक्तियों से गिफ्ट प्राप्त होते हैं या शादी जैसे अवसरों के दौरान भी कई छूट लागू होती हैं. इस बीच, ₹50,000 की कुल कीमत वाले उपहारों को भी भारत में टैक्स से छूट दी जाती है.

अब, आइए आपको बताते हैं कि गिफ्ट टैक्सेशन कैसे काम करता है, टैक्स योग्य गिफ्ट के प्रकार, लागू थ्रेशोल्ड और लागू होने वाली संबंधित छूट.

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भारत में गिफ्ट टैक्सेशन

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 56 बताता है कि किसी भी व्यक्ति द्वारा प्राप्त उपहारों पर प्राप्तकर्ता के हाथों टैक्स लगाया जाता है. यह सामान्य टैक्स दरों पर "अन्य स्रोतों से इनकम" की कैटेगरी में आता है. आइए जानें कि किस प्रकार के गिफ्ट कवर किए जाते हैं और उनके लिए टैक्स कैसे लगाया जाता है.

उपहारों की छूट और टैक्सेबिलिटी के लिए सीमा

गिफ्ट टैक्स से संबंधित प्रावधान इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 56(2)(vii) के तहत कवर किए जाते हैं. इन प्रावधानों का संक्षिप्त विवरण नीचे दी गई तालिका में दिया गया है:

आइए निम्नलिखित उदाहरणों के माध्यम से विचारों को समझते हैं:

मुख्य जानकारी:

• उदाहरण 1 में, क्योंकि स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू ₹50,000 से अधिक है, इसलिए ₹1.25 लाख का अंतर अन्य स्रोतों से इनकम के रूप में टैक्स योग्य है.
• उदाहरण 2 में, अंतर केवल ₹40,000 है, जो ₹50,000 की सीमा को पार नहीं करता है. इसलिए, कोई राशि टैक्स योग्य नहीं है.

गिफ्टिंग में स्टाम्प ड्यूटी से संबंधित प्रावधान क्या हैं?

स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू पर विचार करने से संबंधित प्रावधान सेक्शन 50C के तहत दिए गए प्रावधानों के समान हैं. आइए नीचे गिफ्ट टैक्स के उद्देश्य के प्रावधानों पर संक्षिप्त रूप से चर्चा करें.

गिफ्ट टैक्स के लिए, अगर निम्नलिखित शर्तों को पूरा किया जाता है, तो एग्रीमेंट की तारीख पर स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू पर विचार किया जाना चाहिए:

• एग्रीमेंट की तिथि और रजिस्ट्रेशन की तिथि अलग हैं; और
• प्रतिफल, या तो पूरी तरह से या आंशिक रूप से, अकाउंट पेयी चेक, बैंक ड्राफ्ट के माध्यम से या ट्रांसफर के लिए एग्रीमेंट की तारीख को या उससे पहले इलेक्ट्रॉनिक मोड का उपयोग करके भुगतान किया जाता है.

टैक्स अधिकारी को हमेशा सेक्शन 50C के अनुसार मूल्यांकन अधिकारी (VO) को स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू के मूल्यांकन को रेफर करना चाहिए. फिर, VO एक लिखित आदेश पारित करता है जिसमें निर्धारित मूल्य का उल्लेख होता है. गिफ्ट टैक्स में, VO द्वारा निर्धारित स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू या वैल्यू का कम होना आवश्यक है.

इस बीच, अचल प्रॉपर्टी के लिए ऐसे प्रतिफल के 10% तक की छूट की अनुमति है, जहां प्रॉपर्टी की स्टाम्प ड्यूटी वैल्यू प्राप्त प्रतिफल से अधिक होती है. हालांकि, अतिरिक्त राशि को कभी भी अन्य स्रोतों से इनकम के तहत वर्गीकृत नहीं किया जाता है.

सुझाव: जब भी गिफ्ट थ्रेशोल्ड लिमिट पार करते हैं या टैक्स योग्य होते हैं, तो गिफ्ट डीड तैयार करने और डॉक्यूमेंट को सुरक्षित रूप से बनाए रखने की सलाह दी जाती है. यह गिफ्ट इनकम के स्रोत के प्रमाण के रूप में कार्य करता है और इसका उपयोग टैक्स नोटिस के जवाब में किया जा सकता है.

छूट - गिफ्ट टैक्सेशन

किसी भी व्यक्ति द्वारा प्राप्त कुछ निर्दिष्ट उपहार पर गिफ्ट टैक्स लगता है. हालांकि, गिफ्ट टैक्सेशन के प्रावधानों के तहत कुछ अपवाद हैं, जैसा कि नीचे बताया गया है.

निर्दिष्ट अवसरों पर गिफ्ट में छूट

अगर आपको निम्नलिखित अवसरों पर गिफ्ट प्राप्त होते हैं, तो इन्हें किसी भी टैक्स से छूट दी जाती है.

• विवाह
• विरासत या इच्छा के रूप में
• किसी भी दाता या भुगतानकर्ता की मृत्यु के विचार में
• HUF के कुल या आंशिक विभाजन पर पूंजी आस्तियों का वितरण

निर्दिष्ट व्यक्तियों से प्राप्त उपहारों में छूट

निम्नलिखित निर्दिष्ट व्यक्तियों से प्राप्त उपहारों को छूट दी जाती है:

रिश्तेदार, जिनमें शामिल हैं:

• पति/पत्नी
• पति/पत्नी या व्यक्ति का भाई या बहन
• माता-पिता का भाई या बहन या parents-in-law
• व्यक्ति या पति/पत्नी का कोई भी लीनियल असेंडेंट या वंशज
• उपरोक्त रिश्तेदारों में से किसी का पति/पत्नी

स्थानीय प्राधिकरण, जैसे:

• पंचायत
• नगरपालिका
• नगरपालिका समिति
• जिला बोर्ड
• कैंटोनमेंट बोर्ड
• सेक्शन 10(23C) के तहत निर्दिष्ट कोई भी फंड, मेडिकल संस्थान, ट्रस्ट, फाउंडेशन, विश्वविद्यालय, शैक्षिक संस्थान, हॉस्पिटल या संस्थान
• सेक्शन 12A या सेक्शन 12AA के तहत रजिस्टर्ड कोई भी चैरिटेबल या धार्मिक ट्रस्ट

निर्दिष्ट संस्थानों द्वारा प्राप्त उपहारों में छूट

निम्नलिखित संस्थानों द्वारा प्राप्त उपहारों में छूट दी गई है:

• कोई भी फंड, ट्रस्ट, हॉस्पिटल, संस्थान, विश्वविद्यालय, शैक्षिक संस्थान या चैरिटेबल, शैक्षिक, धार्मिक या परोपकारी उद्देश्यों के लिए स्थापित मेडिकल संस्थान
• किसी व्यक्ति के रिश्तेदार के लाभ के लिए काम करने वाला ट्रस्ट, जब उसे उसकी चिंता से प्राप्त होता है

बॉटम लाइन

इनकम टैक्स एक्ट टैक्स के उद्देश्यों के लिए विभिन्न प्रकार के उपहारों की पहचान करता है. हालांकि, उन्हें जानने से आपको टैक्स योग्य राशि को कम करने में मदद मिलती है, विशेष रूप से जब आप वैल्यू जानते हैं. व्यक्तिगत खर्चों को मैनेज करने पर ध्यान केंद्रित करना भी फाइनेंशियल हेल्थ को बनाए रखने का एक महत्वपूर्ण हिस्सा है.