जीएसटीआर 1

जीएसटीआर 1 म्हणजे काय?

जीएसटीआर 1 हा एक महत्त्वाचा जीएसटी फॉर्म आहे जिथे व्यवसाय विशिष्ट महिना किंवा तिमाहीसाठी त्यांच्या विक्री आणि आऊटगोईंग पुरवठ्यांचा अहवाल देतात. मूलभूतपणे, व्यवसायाने त्या कालावधीदरम्यान विक्री केलेल्या सर्व वस्तू आणि सेवांचा सारांश आहे. हा फॉर्म जवळपास 15 वेगवेगळ्या GST रिटर्न फॉर्मपैकी एक आहे परंतु हे विशेषत: महत्त्वाचे आहे कारण ते कंपनीच्या विक्रीचे तपशील कॅप्चर करते. अचूक कर अहवाल आणि जीएसटी नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी नियमित विक्रेत्यांनी हा फॉर्म भरला पाहिजे.

GSTR 1 देय कधी आहे?

GSTR 1 फायलिंगची देय तारीख तुमच्या बिझनेसच्या एकूण विक्रीवर अवलंबून असते. जर तुमचा महसूल ₹5 कोटी पर्यंत पोहोचला तर तुम्ही संबंधित तिमाहीनंतर महिन्याच्या 13 तारखेला येणाऱ्या अंतिम मर्यादेसह QRMP योजनेमार्फत तिमाही रिटर्न सबमिट करणे निवडू शकता. तथापि, जर तुम्ही QRMP स्कीम निवडले नसेल किंवा जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर तुम्ही पुढील महिन्याच्या 11 तारखेला देय तारखेला तुमचे रिटर्न मासिक रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.

GSTR 1 फाईल करण्यास कोण जबाबदार आहे?

प्रत्येक नोंदणीकृत विक्रेत्याला त्या महिन्यासाठी कोणतीही विक्री किंवा व्यवहार नसल्यासही GSTR 1 दाखल करावे लागेल. तथापि, खालील व्यक्ती किंवा संस्था जीएसटीआर 1 दाखल करण्यापासून सूट आहेत

• इनपुट सेवा वितरक: असे व्यवसाय जे त्यांच्या शाखांद्वारे वापरल्या जाणार्या सेवांसाठी बिल प्राप्त करतात.
• रचना विक्रेते: जीएसटी रचना योजनेंतर्गत नोंदणीकृत व्यवसाय. ₹1.5 कोटी पर्यंत वार्षिक टर्नओव्हर असलेल्या कंपन्या ही स्कीम निवडू शकतात.
• ऑनलाईन माहिती, डाटाबेस ॲक्सेस किंवा पुनर्प्राप्ती सेवांचे पुरवठादार.
• अनिवासी करपात्र व्यक्ती: भारताबाहेर वस्तू आणि सेवा इम्पोर्ट करणारे व्यक्ती किंवा व्यवसाय किंवा अनिवासी भारतीयाच्या वतीने व्यवसाय व्यवस्थापित करणारे.
• टीसीएस किंवा स्त्रोत किंवा टीडीएसवर गोळा केलेल्या करासाठी करदाता जबाबदार

GSTR 1 कसे फाईल करावे?

1. लॉग-इन: GSTN पोर्टलवर लॉग-इन करण्यासाठी तुमचा यूजर ID आणि पासवर्ड वापरा.
2. रिटर्नवर जा: सेवांवर नेव्हिगेट करा आणि रिटर्नवर क्लिक करा.
3. कालावधी निवडा: तुम्हाला ज्या महिन्यासाठी रिटर्न डॅशबोर्डवर फाईल करायचे आहे ते महिना आणि वर्ष निवडा.
4. GSTR 1 उघडा: निवडलेल्या कालावधीसाठी GSTR1 वर क्लिक करा.
5. रिटर्न तयार करा: तुम्ही एकतर ऑनलाईन रिटर्न तयार करू शकता किंवा त्यांना अपलोड करू शकता.
6. बिल जोडा: तुमचे बिल जोडा किंवा आवश्यकतेनुसार त्यांना अपलोड करा.
7. रिव्ह्यू तपशील: सर्व तपशील अचूक असल्याची खात्री करा.
8. सबमिट करा: सबमीट/ जमा करा'वर क्लिक करा.
9. GSTR1 फाईल करा: प्रमाणीकरणानंतर फाईल GSTR1 वर क्लिक करा.
10. साईन: डिजिटलरित्या फॉर्मवर साईन करा किंवा ई साईन वापरा.
11. पुष्टी करा: पुष्टीकरण पॉप-अपवर होय वर क्लिक करा.
12. एआरएन मिळवा: पोचपावती संदर्भ नंबर किंवा ARN निर्माण होण्याची प्रतीक्षा करा.
 

GSTR 1: दाखल करणे तुम्हाला काय लक्षात ठेवणे आवश्यक आहे?

जेव्हा तुम्ही तुमचा GSTR 1 फाईल करता जो तुमच्या GST रिटर्नचा भाग आहे, तेव्हा लक्षात ठेवण्याच्या काही गोष्टी आहेत.

1. चुका टाळण्यासाठी तुम्ही योग्य GSTIN आणि HSN कोड इनपुट करत असल्याची खात्री करा.
2. ट्रान्झॅक्शन तुमच्या राज्यात आहे का ते तपासा किंवा इतर राज्यांचा समावेश आहे.
3. तुम्ही सादर करण्यापूर्वी अपलोड केलेले बिल एडिट करू शकता परंतु एकदा का ते बदलू शकत नाही. तुम्हाला पुढील महिन्याच्या फाईलिंगसाठी प्रतीक्षा करावी लागेल.
4. सादर केल्यानंतर तुम्ही तुमचे रिटर्न सुधारित करू शकणार नाही, त्यामुळे अचूक राहा.
5. सर्व एकदाच करणे टाळण्यासाठी संपूर्ण महिन्यात बिल अपलोड करा.
6. काही व्यवसायांना डिजिटल स्वाक्षरीची आवश्यकता आहे, तर इतर व्यवसाय ई-साईन करू शकतात.
7. जर तुमच्या बिझनेसचे लोकेशन बदलले तर लागू कर देखील बदलू शकतात.
8. प्राप्तकर्ता तपशील स्वीकारल्यानंतर, तुम्ही टॅक्स बिल बदलू शकत नाही. परंतु तुम्ही समायोजनांसाठी क्रेडिट नोट किंवा पूरक बिल जारी करू शकता.
9. GSTR 1 भरणे सोपे करण्यासाठी थर्ड पार्टी सॉफ्टवेअर पर्याय उपलब्ध आहेत.

GSTR 1 कसे सुधारावे?

एकदा का तुम्ही GST रिटर्न दाखल केल्यानंतर तुम्ही ते बदलू शकत नाही. जर तुम्ही तुमच्या रिटर्नमध्ये चुकीची भरपाई केली तर तुम्ही ती पुढील कालावधीसाठी रिटर्नमध्ये दुरुस्त करू शकता. उदाहरणार्थ, जर तुम्ही तुमच्या मार्च 2024 जीएसटीआर 1 मध्ये चुकीची भूल केली तर तुम्ही ती एप्रिल 2024 किंवा नंतर जीएसटीआर 1 मध्ये निश्चित करू शकता.

GSTR 1 दाखल करण्याची अंतिम तारीख?

GSTR 1 दाखल करण्याची देय तारीख तुमच्या एकूण विक्रीवर अवलंबून आहे:

1. जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पर्यंत असेल:

• तुम्ही QRMP योजनेंतर्गत प्रत्येक तिमाहीत रिटर्न फाईल करू शकता.
• त्रैमासिकानंतर देय तारीख ही महिन्याच्या 13 तारखेची आहे.

2. जर तुमची विक्री ₹5 कोटी पेक्षा जास्त असेल किंवा तुम्ही QRMP स्कीम वापरण्याचे निवडले नसेल:

• तुम्ही प्रत्येक महिन्याला रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
• देय तारीख ही पुढील महिन्याची 11 तारीख आहे.

रु. 5 कोटीपेक्षा जास्त उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी

₹5 कोटी (QRMP योजना) पर्यंत उलाढाल असलेल्या व्यवसायांसाठी

13 एप्रिल 2025 जीएसटीआर 1 विलंब शुल्क आणि दंड काय आहे?

जीएसटीआर 1 उशीरा दाखल करण्यासाठी विलंब शुल्क खालीलप्रमाणे आहे:

1. शून्य रिटर्नसाठी:

• Late fee: ₹50 per day (₹25 under CGST Act, 2017 and ₹25 under respective SGST/UTGST Act, 2017)
• कमाल उशीराचे शुल्क:

         a. ₹1.5 कोटी पर्यंत टर्नओव्हर: ₹2,000
         b. ₹1.5 कोटी आणि ₹5 कोटी दरम्यानची उलाढाल: ₹5,000
         c. ₹5 कोटीपेक्षा अधिक उलाढाल: ₹10,000

2. शून्य रिटर्नसाठी:

• Late fee: ₹20 per day (₹10 under CGST Act, 2017 and ₹10 under respective SGST/UTGST Act, 2017)
• कमाल उशीर शुल्क: ₹500

मूळतः विलंब शुल्क ₹100 प्रति दिवस (शून्य नसलेले) आणि प्रत्येक कायद्याअंतर्गत प्रति दिवस ₹25 (एनआयएल) होते मात्र जीएसटी रिटर्न दाखल करण्यास व्यवसायांना मदत करण्यासाठी सीबीआयसीने हे शुल्क कमी केले. अधिसूचना 20/2021 नुसार सीबीआयसीने जून 2021 पासून कमाल विलंब शुल्क मर्यादित केले.
 

निष्कर्ष

उलाढालीवर अवलंबून आवश्यक मासिक किंवा तिमाही अंतर्गत आवश्यक जीएसटी अंतर्गत त्यांच्या विक्री आणि आऊटगोईंग पुरवठ्यांची सूचना देण्यासाठी व्यवसायांसाठी जीएसटीआर 1 हा एक प्रमुख फॉर्म आहे. ₹5 कोटी पर्यंतच्या टर्नओव्हरसाठी ₹5 कोटी पेक्षा जास्त टर्नओव्हरसाठी तिमाही 13 महिन्यानंतर तिमाही भरले जाऊ शकते, ते पुढील महिन्याच्या 11 तारखेपर्यंत आहे. अचूक तपशील महत्त्वाचे आहे कारण केवळ भविष्यातील रिटर्नमध्येच सुधारणा केली जाऊ शकते. विलंब सादरीकरणासाठी दंड लागू. GST पोर्टलमध्ये लॉग-इन करण्यासाठी तयार करा आणि तुमच्या रिटर्नचा रिव्ह्यू करा, नंतर डिजिटल किंवा इसिग्नेचरसह सबमिट करा.