GSTR-5A: अर्थ, फायलिंग प्रोसेस, देय तारीख आणि विलंब शुल्क

GSTR-5A म्हणजे काय?

GSTR-5A हे मासिक रिटर्न आहे जे अनिवासी ऑनलाईन माहिती आणि डाटाबेस ॲक्सेस किंवा पुनर्प्राप्ती (ऑयडर) सेवा प्रदात्यांद्वारे दाखल केले जाणे आवश्यक आहे जे भारतातील अनोंदणीकृत व्यक्ती किंवा ग्राहकांना त्यांची सेवा देऊ करतात. ही सेवा सामान्यपणे इंटरनेटद्वारे सेवा प्रदाता आणि प्राप्तकर्त्यादरम्यान कोणत्याही प्रत्यक्ष इंटरफेसशिवाय प्रदान केली जाते.
क्लाउड-आधारित उपाय, ऑनलाईन डाटा स्टोरेज आणि पुनर्प्राप्ती, ऑनलाईन जाहिरात सेवा आणि अधिक यासारख्या विविध ऑफरचा ऑयडर सेवा समावेश करतात. GSTR-5A चा प्राथमिक उद्देश जीएसटी करपात्रतेच्या अनिवासी ऑयडर सेवांच्या अधीन राहून देशांतर्गत सेवा प्रदात्यांसाठी स्तर खेळण्याचे क्षेत्र सुनिश्चित करणे आहे.
 

GSTR-5A कोण फाईल करणे आवश्यक आहे?

GSTR-5A हे अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदात्यांसाठी अनिवार्य दाखल करणे आहे जे भारतातील अनोंदणीकृत व्यक्ती, सरकारी संस्था किंवा स्थानिक प्राधिकरणांना पूर्ण करतात. हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की जर सेवा नोंदणीकृत व्यक्ती किंवा संस्थेला प्रदान केल्या तर GST दायित्व परतीच्या शुल्क यंत्रणेअंतर्गत येते, जिथे प्राप्तकर्ता कर भरण्यासाठी जबाबदार असेल.
तथापि, जेव्हा व्यवसाय किंवा वाणिज्य व्यतिरिक्त इतर उद्देशांसाठी अनोंदणीकृत व्यक्ती किंवा संस्थांना सेवा देऊ केल्या जातात, तेव्हा अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदाता जीएसटी देयकासाठी जबाबदार आहे, ज्यामध्ये GSTR-5A दाखल करणे आवश्यक आहे.
 

GSTR-5A चे प्रमुख घटक

GSTR-5A हा एक सर्वसमावेशक रिटर्न आहे जो अनिवासी संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या ऑईडर सेवांच्या विविध पैलूंचा कॅप्चर करतो. प्रमुख घटकांमध्ये समाविष्ट आहे:
● करपात्र बाह्य पुरवठा: पुरवठा करण्याच्या जागा, कर दर, करपात्र मूल्य, एकीकृत कर आणि उपकर यांसह भारतातील ग्राहकांना केलेल्या करपात्र पुरवठ्याचे तपशील प्रदान करण्यासाठी या विभागाला सेवा प्रदात्याची आवश्यकता आहे.
● सुधारणा: मागील कर कालावधीदरम्यान भारतातील करपात्र नसलेल्या व्यक्तींना केलेल्या करपात्र पुरवठ्यातील कोणतेही सुधारणा किंवा दुरुस्त्या या सेक्शनमध्ये सूचित केले पाहिजेत.
● इंटरेस्ट आणि इतर रक्कम: हा सेक्शन सेवा प्रदात्याला लागू असलेल्या कोणत्याही इंटरेस्ट किंवा इतर रकमेची गणना करण्यास आणि रिपोर्ट करण्यास अनुमती देते.
● टॅक्स, इंटरेस्ट आणि देय आणि देय असलेली इतर रक्कम: हा सेक्शन एकूण सारांश देतो कर दायित्व, इंटरेस्ट, विलंब शुल्क आणि सेवा प्रदात्याद्वारे भरलेली इतर कोणतीही रक्कम.
 

GSTR-5A वि. जीएसटीआर-5: फरक काय आहे?

जरी नावे सारखीच वाटत असले तरी, GSTR-5A आणि जीएसटीआर-5 जीएसटी अंतर्गत खूपच वेगवेगळ्या उद्देशांची पूर्तता करतात. रिटर्न कोण फाईल करतो आणि कोणत्या प्रकारचे व्यवहार रिपोर्ट केले जात आहेत यामध्ये मुख्य फरक आहे.

ते सुलभ करण्यासाठी स्पष्ट तुलना येथे दिली आहे:

GSTR-5A दाखल करण्याची देय तारीख

रिटर्न संबंधित टॅक्स कालावधीनंतर GSTR-5A दाखल करण्याची देय तारीख महिन्याच्या 20 तारखेची आहे. उदाहरणार्थ, मे 2024 GSTR-5A जून 20, 2024 पर्यंत दाखल करणे आवश्यक आहे. तथापि, हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की काही परिस्थितीत कमिशनर ही देय तारीख वाढवू शकतो.

GSTR-5A साठी आवश्यक कागदपत्रे

GSTR-5A अचूकपणे दाखल करण्यासाठी, अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदात्यांनी योग्य कागदपत्रे आणि नोंदी राखणे आवश्यक आहे. प्राथमिक आवश्यकतांमध्ये समाविष्ट आहे:
● वैध गुड्स आणि सर्व्हिसेस टॅक्स आयडेंटिफिकेशन नंबर (जीएसटीआयएन)
● GST पोर्टल ॲक्सेस करण्यासाठी यूजर ID आणि पासवर्ड
● DSC (लागू असल्यास) सह फाईल करण्यासाठी नॉन-एक्सपायर्ड आणि नॉन-रिवोक्ड पॅन-आधारित डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (DSC)
 

GSTR-5A साठी फाईलिंग प्रक्रिया

GSTR-5A साठी फायलिंग प्रक्रियेमध्ये अनेक पायऱ्यांचा समावेश होतो, ज्याचा सारांश खालीलप्रमाणे केला जाऊ शकतो:

पायरी 1: वैध क्रेडेन्शियल वापरून जीएसटी पोर्टलवर लॉग-इन करा.
पायरी 2: "परत" विभागात नेव्हिगेट करा आणि "फाईल परतावा" निवडा
पायरी 3: संबंधित आर्थिक वर्ष आणि टॅक्स कालावधी निवडा ज्यासाठी रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
पायरी 4: GSTR-5A टाईलमध्ये, "ऑनलाईन खरेदी करा" बटनावर क्लिक करा.
पायरी 5: पुरवठा, कर दर, करपात्र मूल्य, एकीकृत कर आणि उपकर यांसह भारतातील ग्राहकांना केलेल्या करपात्र बाह्य पुरवठ्याचा तपशील प्रविष्ट करा.
पायरी 6: मागील कर कालावधीसाठी भारतातील करपात्र नसलेल्या व्यक्तींना केलेल्या करपात्र बाह्य पुरवठ्यातील कोणत्याही दुरुस्तीचा तपशील प्रदान करा.
पायरी 7: दंड किंवा थकबाकी यासारख्या कोणत्याही इंटरेस्ट किंवा इतर रकमेची गणना करा आणि प्रविष्ट करा.
पायरी 8: देय आणि भरलेल्या टॅक्स, इंटरेस्ट आणि इतर रकमेचा आढावा घ्या.
पायरी 9: पीडीएफ फॉरमॅटमध्ये ड्राफ्ट GSTR-5A चा प्रीव्ह्यू करा आणि जर असल्यास आवश्यक सुधारणा करा.
पायरी 10: "फाईलसाठी पुढे सुरू ठेवा" बटनावर क्लिक करून आणि इलेक्ट्रॉनिक कॅश लेजरमध्ये पुरेसा बॅलन्स सुनिश्चित करून फायलिंग सुरू करा.
पायरी 11: "घोषणा" चेकबॉक्स निवडा आणि ड्रॉपडाउन लिस्टमधून अधिकृत स्वाक्षरीकर्ता निवडा.
पायरी 12: एकतर डिजिटल सिग्नेचर सर्टिफिकेट (डीएससी) किंवा इलेक्ट्रॉनिक व्हेरिफिकेशन कोड (ईव्हीसी) वापरून फाईल GSTR-5A.
पायरी 13: यशस्वीरित्या दाखल केल्यानंतर, पोचपावती निर्माण केली जाईल आणि अधिकृत स्वाक्षरीकर्त्याला पुष्टीकरण ईमेल आणि एसएमएस पाठविला जाईल.
 

जीएसटीआर 5A भरण्यासाठी विलंब शुल्क आणि दंड

विलंब शुल्क किंवा दंड टाळण्यासाठी वेळेवर GSTR-5A भरणे महत्त्वाचे आहे. रिटर्न भरण्यास विलंब झाल्यास, खालील विलंब शुल्क लागू होऊ शकते:

• सामान्य रिटर्नसाठी (करपात्र पुरवठ्यांसह): ₹200 प्रति दिवस
• शून्य रिटर्नसाठी (कोणत्याही करपात्र पुरवठ्यासाठी ): ₹100 प्रति दिवस

जीएसटी नियमांचे अनुपालन राखण्यासाठी देय तारखेचे पालन करणे आणि GSTR-5A चे अचूक आणि वेळेवर फायलिंग सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.
 

निष्कर्ष

GSTR-5A भारतात कार्यरत अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदात्यांसाठी जीएसटी अनुपालन सुनिश्चित करते. हे रिटर्न भरून, हे सेवा प्रदाता त्यांच्या करपात्र पुरवठा, सुधारणा आणि अतिरिक्त दायित्वांचा अचूकपणे अहवाल देऊ शकतात, पारदर्शकतेला प्रोत्साहन देतात आणि डिजिटल सेवा क्षेत्रात अखंड कर सक्षम करू शकतात. फायलिंग प्रक्रियेचे पालन करणे, योग्य डॉक्युमेंटेशन राखणे आणि लागू विलंब शुल्क आणि दंड समजून घेणे जीएसटी शासनाचे अनुपालन राहण्यासाठी अनिवासी ऑयडर सेवा प्रदात्यांसाठी महत्त्वाचे आहे.