सेक्शन 192A

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 192A: अर्थ

ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपातीचे नियमन करण्यासाठी फायनान्स ॲक्ट 2015 मध्ये सेक्शन 192A सुरू करण्यात आला. यापूर्वी, कर्मचारी त्यांच्या ईपीएफ बॅलन्सवर करमुक्त पैसे काढू शकतात, ज्यामुळे सरकारला महसूल मोठ्या प्रमाणात नुकसान होऊ शकते. याचा सामना करण्यासाठी, सरकारने सतत सेवेच्या 5 वर्षांपूर्वी ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपात करणे अनिवार्य केले आहे.

या तरतुदीअंतर्गत, ईपीएफ विद्ड्रॉल टीडीएस रेट विद्ड्रॉल रक्कम, पॅन सबमिशन आणि टॅक्स सवलतीसाठी पात्रता यासह विविध घटकांवर आधारित निर्धारित केला जातो. याचा अर्थ असा की विद्ड्रॉलच्या वेळी टॅक्स कपात केला जातो, कर्मचाऱ्यांना टॅक्स टाळण्यापासून रोखतो आणि ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करतो.

सेक्शन 192A ची प्रमुख वैशिष्ट्ये

1. प्री-मॅच्युअर ईपीएफ विद्ड्रॉलवर लागू - जर कर्मचारी 5 वर्षांच्या सेवेपूर्वी विद्ड्रॉल करत असेल तर ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस लागू केला जातो.
2. टीडीएस कपातीसाठी थ्रेशोल्ड - जर ईपीएफ विद्ड्रॉल मर्यादा ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल, तर टीडीएस कपात केला जातो; अन्यथा, कोणताही टीडीएस लागू नाही.
3. टीडीएस रेट बदल - जर पॅन प्रदान केला असेल तर ईपीएफ विद्ड्रॉल टीडीएस रेट 10% आहे; पॅनशिवाय, तो 34.608% पर्यंत वाढतो.
4. उपलब्ध सूट - कर्मचारी फॉर्म 15G/15H सबमिट करून टीडीएस कपात टाळू शकतात, जर त्यांचे उत्पन्न करपात्र थ्रेशोल्डपेक्षा कमी असेल.
    

सेक्शन 192A महत्त्वाचे का आहे?

1. टॅक्स चोरी टाळते
इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 192A ला सुरू करण्यापूर्वी, अनेक कर्मचारी त्यांच्या इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये रक्कम घोषित न करता त्यांचे ईपीएफ फंड विद्ड्रॉ करतात. ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएसची अंमलबजावणी हे सुनिश्चित करते की स्त्रोतावर कर कपात केला जातो, ज्यामुळे कर चोरीची शक्यता कमी होते.

2. टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करते
सेक्शन 192A अनिवार्य करते की राजीनामा किंवा नोकरी बदलानंतर ईपीएफ टॅक्स परिणाम विद्ड्रॉलच्या वेळी टीडीएस कपात करून आगाऊ संबोधित केले जातात. हे टॅक्स प्रोसेस सुलभ करते आणि कर्मचाऱ्यांना नंतर टॅक्स दायित्वांचा सामना करण्यापासून रोखते.

3. दीर्घकालीन सेव्हिंग्सला प्रोत्साहित करते
5 वर्षांपूर्वी ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स लादून, सरकार वारंवार विद्ड्रॉल करण्यास निरुत्साहित करते, व्यक्तींना निवृत्तीसाठी त्यांचे ईपीएफ कॉर्पस जतन करण्यास प्रोत्साहित करते. प्री-मॅच्युअर विद्ड्रॉलवर टॅक्स प्रतिबंधक म्हणून कार्य करते, हे सुनिश्चित करते की ईपीएफ फंड केवळ आवश्यकतेच्या बाबतीतच विद्ड्रॉ केले जातात.

4. प्राप्तिकर भरणे सुलभ करते
ईपीएफ विद्ड्रॉल नियमांवरील टीडीएस कपात यापूर्वीच टॅक्स कपात करण्याची खात्री देत असल्याने, कर्मचाऱ्यांना त्यांच्या आयटीआर फाईलिंगमध्ये कपात केलेल्या टीडीएसचा रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे. यामुळे गोंधळ कमी होतो आणि टॅक्स अनुपालन सोपे होते.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 192A समजून घेऊन, कर्मचारी त्यांच्या ईपीएफ विद्ड्रॉल संदर्भात माहितीपूर्ण आर्थिक निर्णय घेऊ शकतात, ज्यामुळे ते कर नियमांचे पालन करताना त्यांचा कर भार कमी करतात याची खात्री होते.
 

ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कधी लागू आहे?

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 192A अंतर्गत ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस विशिष्ट परिस्थितीत लागू आहे. या अटी समजून घेणे कर्मचाऱ्यांना अनपेक्षित टॅक्स कपात टाळण्यास आणि ते ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स नियमांचे पालन करण्याची खात्री करण्यास मदत करेल.

1. 5 वर्षांच्या सेवेपूर्वी ईपीएफ विद्ड्रॉल
जर कर्मचारी सतत 5 वर्षांची सेवा पूर्ण करण्यापूर्वी त्यांचे ईपीएफ बॅलन्स काढत असेल तर प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 192A नुसार 5 वर्षांपूर्वी ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपात केला जातो. ही तरतूद वारंवार विद्ड्रॉल करण्यास निरुत्साहित करते आणि ईपीएफ दीर्घकालीन निवृत्ती बचत योजना असल्याची खात्री करते.

2. ₹50,000 पेक्षा अधिक ईपीएफ विद्ड्रॉल
जर ईपीएफ विद्ड्रॉल रक्कम ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तर टीडीएस ऑटोमॅटिकरित्या कपात केला जातो. तथापि, जर रक्कम ₹50,000 पेक्षा कमी असेल तर ईपीएफ विद्ड्रॉलवर कोणताही टीडीएस लागू नाही.

3. जर PAN प्रदान केले नसेल तर
ईपीएफ विद्ड्रॉल टीडीएसचा दर कर्मचाऱ्याने त्यांचा कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर (पॅन) दिला आहे की नाही यावर अवलंबून असतो.

• जर PAN सबमिट केला असेल तर EPF विद्ड्रॉलवर TDS 10% वर कपात केला जातो.
• जर PAN सबमिट केले नसेल तर TDS 34.608% वर कपात केला जातो.

अनावश्यक टीडीएस कपात टाळण्यासाठी, कर्मचाऱ्यांनी विद्ड्रॉल प्रोसेस सुरू करण्यापूर्वी त्यांचे पॅन त्यांच्या ईपीएफ अकाउंटशी लिंक असल्याची खात्री करावी.
 

ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएसमधून सूट

काही अटी कर्मचार्‍यांना ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस मधून सूट देतात. यामध्ये समाविष्ट असेल,

1. 5 वर्षांची सेवा पूर्ण
जर कर्मचाऱ्याने 5 वर्षे किंवा अधिक सतत सेवा पूर्ण केली असेल तर संपूर्ण बॅलन्स काढला तरीही ईपीएफ विद्ड्रॉलवर कोणताही टीडीएस कपात केला जात नाही. हा नियम कर्मचार्‍यांना दीर्घकालीन आर्थिक स्थिरतेसाठी त्यांची ईपीएफ बचत कायम ठेवण्यास प्रोत्साहित करतो.

2. ₹50,000 पेक्षा कमी विद्ड्रॉल रक्कम
जर कर्मचारी ₹50,000 पेक्षा कमी ईपीएफ बॅलन्स काढला तर ईपीएफ विद्ड्रॉलवर कोणताही टीडीएस लागू नाही. तथापि, जर लागू असेल तर कर्मचाऱ्यांनी हे उत्पन्न त्यांच्या आयटीआर मध्ये रिपोर्ट करणे आवश्यक आहे.

3. फॉर्म 15G/15H सबमिशन
जर त्यांचे एकूण वार्षिक उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर कर्मचारी फॉर्म 15G (60 वर्षांखालील व्यक्तींसाठी) किंवा फॉर्म 15H (सीनिअर सिटीझन्ससाठी) सबमिट करून EPF विद्ड्रॉलवर TDS टाळू शकतात. हे फॉर्म अनावश्यक टॅक्स कपात टाळतात आणि कर्मचाऱ्यांना विलंबाशिवाय त्यांची पूर्ण विद्ड्रॉल रक्कम प्राप्त होईल याची खात्री करतात.

4. निवृत्ती किंवा आरोग्य समस्या
जर आरोग्य समस्या, नियोक्ता शटडाउन किंवा इतर अनिवार्य परिस्थितींमुळे कर्मचाऱ्याचा रोजगार समाप्त झाला तर ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपात केला जात नाही. तथापि, कर्मचाऱ्यांनी राजीनामा किंवा नोकरी गमावल्यानंतर ईपीएफ टॅक्स परिणामांमधून त्यांच्या सूटला योग्य ठरविण्यासाठी संबंधित डॉक्युमेंटेशन प्रदान करणे आवश्यक आहे.

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 192A अंतर्गत ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपात नियम समजून घेणे हे सुनिश्चित करते की कर्मचारी टॅक्स दायित्वे कमी करताना त्यांचे ईपीएफ बॅलन्स धोरणात्मकरित्या विद्ड्रॉ करू शकतात.
 

ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्सेशन: विवरण समजून घेणे

जेव्हा कर्मचारी सतत सेवेच्या 5 वर्षांपूर्वी त्यांचा ईपीएफ बॅलन्स काढतो, तेव्हा ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स कॅल्क्युलेशन फंडच्या विविध घटकांवर आधारित असते. अनपेक्षित टॅक्स दायित्वे टाळण्यासाठी हे ब्रेकडाउन समजून घेणे आवश्यक आहे.

1. नियोक्त्याच्या योगदानावर टॅक्स
ईपीएफमध्ये नियोक्त्याचे योगदान कर्मचाऱ्याच्या वेतन उत्पन्नाचा भाग म्हणून मानले जाते आणि 'वेतनातून उत्पन्न' हेड अंतर्गत करपात्र आहे'. याचा अर्थ असा की जेव्हा तुम्ही 5 वर्षांपूर्वी तुमचा ईपीएफ बॅलन्स विद्ड्रॉ करता, तेव्हा तुमच्या नियोक्त्याने दिलेली रक्कम तुमच्या लागू इन्कम टॅक्स स्लॅब रेटवर आधारित पूर्णपणे टॅक्स पात्र असते.

2. कर्मचाऱ्याच्या योगदानावर टॅक्स
जर तुम्ही सेक्शन 80C अंतर्गत तुमच्या ईपीएफ योगदानावर कपात क्लेम केला तर विद्ड्रॉलच्या वर्षात 'इतर स्रोतांकडून उत्पन्न' अंतर्गत काढलेली रक्कम करपात्र होते. तथापि, जर तुम्ही सेक्शन 80C अंतर्गत कोणत्याही टॅक्स कपातीचा क्लेम केला नाही तर हा भाग टॅक्स-फ्री राहतो.
 

एनआरआय साठी ईपीएफ विद्ड्रॉल: कर परिणाम

अनिवासी भारतीयांसाठी (एनआरआय), ईपीएफ विद्ड्रॉलसाठी कर नियम भिन्न आहेत. अनिवासी भारतीयांपेक्षा एनआरआय साठी ईपीएफ टॅक्स लक्षणीयरित्या जास्त आहे.

ईपीएफ विद्ड्रॉलवर एनआरआयसाठी प्रमुख कर नियम

• एनआरआय साठी ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस 30% अधिक अधिभार आणि सेस आकारला जातो.
• एनआरआय त्यांच्या निवासाच्या देशानुसार डबल टॅक्सेशन अवॉयडन्स ॲग्रीमेंट (डीटीएए) अंतर्गत रिफंडचा क्लेम करू शकतात.
• एनआरआय साठी पीएफ विद्ड्रॉलवर टॅक्स सूट शक्य आहे जर ते डीटीएए अंतर्गत त्यांची पात्रता सिद्ध करणारे आवश्यक डॉक्युमेंटेशन प्रदान करतात.

अत्यधिक कर कपात कमी करण्यासाठी एनआरआयने त्यांचा ईपीएफ बॅलन्स काढण्यापूर्वी ईपीएफ विद्ड्रॉल कर परिणामांचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करावे.
 

ईपीएफमधून पैसे काढण्यावर टीडीएस कसा टाळावा?

कर्मचारी ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस कपात टाळण्यासाठी किंवा कमी करण्यासाठी अनेक उपाय करू शकतात,

1. 5 वर्षांची सेवा पूर्ण करा

• ईपीएफ विद्ड्रॉलवर टीडीएस टाळण्याचा सर्वोत्तम मार्ग म्हणजे 5 वर्षांची निरंतर सेवा पूर्ण होईपर्यंत प्रतीक्षा करणे. या कालावधीनंतर, पैसे काढणे पूर्णपणे टॅक्स-फ्री आहे.

2. अर्ज 15G/15H सादर करा

• जर तुमचे एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर तुम्ही EPF विद्ड्रॉ करण्यापूर्वी फॉर्म 15G (60 वर्षांखालील व्यक्तींसाठी) किंवा फॉर्म 15H (ज्येष्ठ नागरिकांसाठी) सबमिट करू शकता.
• हे टीडीएस कपात टाळण्यास मदत करते आणि तुम्हाला पूर्ण विद्ड्रॉल रक्कम प्राप्त होण्याची खात्री करते.

3. EPF रेकॉर्डमध्ये PAN अपडेट असल्याची खात्री करा

• जर PAN सबमिट केले नसेल तर EPF विद्ड्रॉलवर TDS 34.608% च्या जास्त दराने कपात केला जातो.
• हे टाळण्यासाठी, विद्ड्रॉलसाठी अप्लाय करण्यापूर्वी नेहमीच तुमचा पॅन तुमच्या ईपीएफ अकाउंटसह लिंक करा.

या स्टेप्सचे अनुसरण करून, कर्मचारी ईपीएफ टॅक्स परिणाम कमी करू शकतात आणि त्यांची सेव्हिंग्स जास्तीत जास्त करू शकतात.
 

अंतिम विचार

अनावश्यक टॅक्स कपातीचा सामना न करता त्यांचा ईपीएफ बॅलन्स विद्ड्रॉ करू इच्छिणाऱ्या कर्मचाऱ्यांसाठी इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 192A समजून घेणे खूपच महत्त्वाचे आहे. ईपीएफ विद्ड्रॉलवरील टीडीएस विशिष्ट अटींनुसार लागू होतो आणि आवश्यक निकष पूर्ण करण्यात अयशस्वी झाल्यास मोठ्या प्रमाणात टॅक्स दायित्वांचा सामना करावा लागू शकतो. अचूक ईपीएफ विद्ड्रॉल प्रोसेसचे अनुसरण करून, कर्मचारी टॅक्स भार कमी करताना सुरळीत विद्ड्रॉल सुनिश्चित करू शकतात.

अतिरिक्त कपात टाळण्यासाठी, नेहमीच तुमची ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स सूट पात्रता तपासा. फॉर्म 15G किंवा 15H सबमिट करणे, तुमचा PAN अपडेट करणे आणि किमान पाच वर्षांचा सर्व्हिस कालावधी सुनिश्चित करणे ईपीएफ विद्ड्रॉल टीडीएस रेट्स कमी करण्यास किंवा काढून टाकण्यास मदत करू शकते. 

ईपीएफ विद्ड्रॉल टॅक्स नियमांविषयी माहिती देऊन, कर्मचारी धोरणात्मक आर्थिक निर्णय घेऊ शकतात, त्यांची बचत वाढवू शकतात आणि अनावश्यक टॅक्स कपात टाळताना इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 192A अंतर्गत टॅक्स नियमांचे पालन करू शकतात.