सेक्शन 194D - इन्श्युरन्स कमिशनवर TDS

सेक्शन 194D म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194D इन्श्युरन्स कमिशनवर सोर्सवर कपात केलेल्या टॅक्सच्या कपातीशी संबंधित आहे. जर कोणी निवासी इन्कम इन्श्युरन्स कमिशनच्या स्वरूपात भरत असेल तर त्यांना पेमेंट करण्यापूर्वी टॅक्सची विशिष्ट टक्केवारी कपात करणे आवश्यक आहे. ही कपात केलेली टॅक्स रक्कम निर्दिष्ट कालावधीमध्ये सरकारकडे सादर करणे आवश्यक आहे.

जेव्हा फायनान्शियल वर्षादरम्यान इन्श्युरन्स कमिशन म्हणून भरलेले किंवा भरावयाचे एकूण उत्पन्न ₹15,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा ही आवश्यकता लागू होते. त्यामुळे, जर एखाद्या व्यक्तीला भरलेले एकूण कमिशन एका फायनान्शियल वर्षात हे ₹15,000 थ्रेशोल्ड ओलांडत असेल तर इन्कम टॅक्स ॲक्टद्वारे निर्दिष्ट रेट्सनुसार TDS कपात करणे आवश्यक आहे.

इन्श्युरन्स कमिशनच्या सेक्शन 194D साठी कोण पात्र आहे

जर तुम्ही भारतात असाल आणि तुम्ही इन्श्युरन्स संबंधित कामाद्वारे पैसे कमवत असाल तर टॅक्स कपातीविषयी नियम आहेत. हे नियम मुख्यत्वे दोन ग्रुप इन्श्युरन्स एजंट आणि त्यांच्यासाठी काम करणाऱ्या कंपन्यांना लागू होतात.

1. कोणाला कव्हर केले जाते: हे नियम नियमित लोक, कुटुंब किंवा एचयूएफ, कंपन्या आणि इतर करदात्यांसारख्या भारतीय रहिवाशांना लागू होतात.

2. कव्हर केलेल्या इन्कमचे प्रकार: जर तुम्ही याद्वारे पैसे कमवत असाल:

• सॅलरी किंवा कमिशन सारख्या तुमच्या कामासाठी पैसे मिळवणे
• इन्श्युरन्स ग्राहकांना आणण्यासाठी रिवॉर्ड किंवा बोनस मिळवणे
• विद्यमान इन्श्युरन्स पॉलिसी रिन्यू किंवा रिव्हायवल सारख्या चालू ठेवण्यासाठी पैसे मिळवणे

3. कोणता सेक्शन लागू होतो: जर तुम्ही भारतातील निवासी असाल आणि वर नमूद केलेल्या कॅटेगरीपैकी एकामध्ये येत असाल तर तुम्ही टॅक्स कपातीसाठी सेक्शन 194D पाहू शकता. परंतु जर तुम्ही भारतात राहत नसलेल्या व्यक्तीला कमिशन भरत असाल तर सेक्शन 195 काम करते.

4. कोण सहभागी आहे

इन्श्युरन्स एजंट: भारतात राहणारी कोणतीही व्यक्ती जी इन्श्युरन्स विक्रीसाठी किंवा ग्राहकांना आणण्यासाठी देय करते.

इन्श्युरर: इन्श्युरन्स विकणारी कंपनी किंवा संस्था. ते एजंटला कमिशन देतात आणि नमूद केलेल्या नियमांनुसार टॅक्स कपात करण्यासाठी ते जबाबदार आहेत.

सेक्शन 194D अंतर्गत TDS कपातीचा रेट

सेक्शन 194D निवासी व्यक्ती, कंपन्या किंवा इतर कोणत्याही कॅटेगरीच्या लोकांना लागू होते. हे इन्श्युरन्स कमिशन पेमेंटमधून सोर्सवर टॅक्स कपात किंवा टीडीएसशी संबंधित आहे.

सेक्शन 194D अंतर्गत टीडीएस रेट्स खालीलप्रमाणे आहेत:

• 5% कंपन्या नसलेल्या प्राप्तकर्त्यांसाठी.
• 10% देशांतर्गत कंपन्यांसाठी.
• 20% जेव्हा प्राप्तकर्ता त्यांचा पॅन किंवा कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर प्रदान करत नाही.

जर तुम्हाला इन्श्युरन्स कमिशन पेमेंट प्राप्त झाले आणि तुम्ही कंपनी नसाल तर पेमेंटचे 5% टॅक्स म्हणून कपात केले जाईल. जर तुम्ही देशांतर्गत कंपनी असाल तर 10% कपात केले जाईल. आणि जर तुम्ही तुमचे PAN प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास 20% कपात केले जाईल.

सेक्शन 194D अंतर्गत TDS जमा करण्याची देय तारीख

सेक्शन 194D अंतर्गत, इन्श्युरन्स कमिशनवर कपात केलेले TDS जमा करण्याची जबाबदारी दात्याकडे असते. देय तारीख ही कमिशन कधी जमा केले जाते किंवा भरले जाते आणि कोण पेमेंट करत आहे यावर अवलंबून असते.

सामान्यपणे:

• गैर-सरकारी कपातीसाठी: कपात केलेले TDS पुढील महिन्याच्या 7 तारखेला किंवा त्यापूर्वी जमा करणे आवश्यक आहे.
• मार्चमध्ये केलेल्या कपातीसाठी: देय तारीख सामान्यपणे पुढील फायनान्शियल वर्षाच्या एप्रिल 30 आहे.
• सरकारी कपातीसाठी: टॅक्स नियमांनुसार विहित केल्याप्रमाणे चलनसह किंवा शिवाय टॅक्स जमा केला जातो की नाही यावर आधारित कालावधी थोडेफार भिन्न असू शकतात.

वेळेवर पैसे जमा करणे महत्त्वाचे आहे. TDS योग्यरित्या कपात केले असले तरीही कोणत्याही विलंबावर इंटरेस्ट आणि दंड आकारला जाऊ शकतो. कपात तारीख आणि चलन तपशिलाचा स्पष्ट रेकॉर्ड ठेवल्याने नंतर अनुपालन अंतर टाळण्यास मदत होते.

फॉर्म 13 आणि 15G

कमी दराने कपात करण्यासाठी स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स कपात न करण्याची परवानगी मिळवण्यासाठी एजंट मूल्यांकन कार्यालयात फॉर्म 13 ॲप्लिकेशन सादर करू शकतो. सेक्शन 206AA(4) नुसार, जर एखाद्याला TDS टाळण्यासाठी किंवा कमी करण्यासाठी सेक्शन 197 अंतर्गत प्रमाणपत्रासाठी अप्लाय करायचे असेल तर त्यांना त्यांचा PAN नंबर प्रदान करणे आवश्यक आहे. वैध घोषणापत्र प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास 20% च्या दराने टीडीएस कपात केला जात आहे.

डिडक्टरने फॉर्म 15G ची कॉपी मुख्य आयुक्त किंवा आयुक्तांना सादर करावी. हा फॉर्म घोषित करतो की कपातकर्त्याचे उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी आहे त्यामुळे टीडीएस कपात केला जाऊ नये किंवा कमी दराने कपात केला पाहिजे. डिडक्टरला हे सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे की फॉर्म 15G घोषणापत्र प्राप्त झाल्यानंतर पुढील महिन्याच्या 7 तारखेच्या आत सादर केले गेले नाही.

विलंब कपात देयकासाठी दंड

जेव्हा कोणीतरी पेमेंट मधून स्त्रोतावर कपात केलेला टॅक्स किंवा TDS कपात करणे आवश्यक आहे परंतु असे करण्यास विसरते, तेव्हा त्यांना कपातीच्या वास्तविक तारखेपर्यंत TDS कपात झाल्याच्या दिवसापासून रकमेवर इंटरेस्ट भरावा लागेल. जास्तीत जास्त इंटरेस्ट रेट 1% आहे.

TDS जानेवारी 1 ला कपात करण्यात आला होता परंतु खरोखरच फेब्रुवारी 15 रोजी कपात करण्यात आला होता, डिडक्टरला त्या कालावधीसाठी TDS रकमेवर इंटरेस्ट देणे आवश्यक आहे.

एजंट कमिशन आणि ब्रोकरेज कमिशन मधील फरक

जरी प्रासंगिक संभाषणात संज्ञा अनेकदा परस्पर बदलून वापरल्या जातात, तरीही एजंट कमिशन आणि ब्रोकरेज कमिशन उद्देश, भूमिका आणि विशिष्ट बिझनेस संदर्भात भिन्न आहेत.

• भूमिकेचे स्वरूप:
  • एजंट कमिशन एखाद्या एजंटला दिले जाते जो प्रिन्सिपलच्या वतीने कार्य करतो, अनेकदा प्रॉडक्ट किंवा सर्व्हिसची सुविधा किंवा प्रोत्साहन देतो.
  • ब्रोकरेज कमिशन ब्रोकरला दिले जाते जे दोन पक्षांना ट्रान्झॅक्शन करण्यासाठी एकत्रित आणतात, सामान्यपणे दोन्ही बाजूंचे प्रतिनिधित्व न करता.
• प्राधिकरणाची पातळी:
  • एजंटला प्रिन्सिपलसाठी काम करण्याचा मर्यादित अधिकार असू शकतो (उदाहरणार्थ, सोर्सिंग क्लायंट किंवा सर्व्हिसिंग पॉलिसी).
  • ब्रोकर्स सामान्यपणे मध्यस्थ म्हणून कार्य करतात, प्रतिनिधित्व करण्याऐवजी अंमलबजावणीवर लक्ष केंद्रित करतात.
• सामान्य उद्योग:
  • एजंट कमिशन सामान्यपणे इन्श्युरन्स, रिअल इस्टेट आणि सेल्स-आधारित भूमिकांमध्ये पाहिले जाते.
  • सिक्युरिटीज, कमोडिटी आणि प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये ब्रोकरेज कमिशन अधिक सामान्य आहे.
• TDS उपचार:
  • पेमेंटच्या स्वरुपानुसार दोन्ही वेगवेगळ्या तरतुदींनुसार TDS आकर्षित करू शकतात, परंतु इन्श्युरन्स संबंधित कमिशन विशेषत: सेक्शन 194D अंतर्गत येतात, तर ब्रोकरेज कमिशन इतर संबंधित सेक्शन अंतर्गत कव्हर केले जाऊ शकतात.

हे अंतर समजून घेणे अचूक टीडीएस सेक्शन लागू करण्यास, चुकीचे वर्गीकरण आणि संभाव्य अनुपालन समस्या टाळण्यास मदत करते.

सेक्शन 10(10D) अंतर्गत सूट

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 10(10D) LIC पॉलिसी अंतर्गत प्राप्त झालेल्या काही रकमेसाठी सूट प्रदान करते. येथे सूट आहेत:

बोनससह LIC पॉलिसी अंतर्गत प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम सेक्शन 10(10D) अंतर्गत टॅक्समधून सूट दिली जाते. ही सूट लागू आहे:

• सेक्शन 80DD(3) किंवा 80DDA(3) अंतर्गत प्राप्त फंड.
• जर LIC पॉलिसी एप्रिल 1, 2003 आणि मार्च 31, 2012 दरम्यान खरेदी केली गेली असेल आणि प्रीमियम सम ॲश्युअर्डच्या 20% पेक्षा जास्त असेल तर कीमन इन्श्युरन्स पॉलिसी अंतर्गत कॅश प्राप्त झाली.
• एप्रिल 1, 2012 नंतर खरेदी केलेल्या LIC पॉलिसी, जिथे प्रीमियम पेमेंट विमा रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त असते.
• एप्रिल 1, 2013 नंतर खरेदी केलेल्या LIC पॉलिसी, सेक्शन 80U द्वारे परिभाषित केल्याप्रमाणे अपंगत्व किंवा गंभीर अपंगत्व असलेल्या व्यक्तींसाठी किंवा सेक्शन 80DDB द्वारे कव्हर केलेल्या अटी असलेल्या व्यक्तींसाठी एकूण सम ॲश्युअर्डच्या 15% पेक्षा जास्त प्रीमियमसह.
• सेक्शन 10(10D) अंतर्गत सवलतीचा क्लेम करताना, वर नमूद केलेल्या निकषांची पूर्तता होईपर्यंत रकमेवर कोणतीही वरची लिमिट नाही.

जर तुम्हाला LIC पॉलिसीमधून पैसे प्राप्त झाले असतील आणि ते वर नमूद केलेल्या कोणत्याही विशिष्ट श्रेणीअंतर्गत येत असतील तर तुम्हाला त्या रकमेवर टॅक्स भरावा लागणार नाही. पॉलिसी कधी खरेदी केली गेली आणि सम ॲश्युअर्डच्या संदर्भात भरलेले प्रीमियम यावर सूट आधारित आहेत.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 194D इन्श्युरन्स बिझनेस मिळविण्यासाठी कमिशन किंवा रिवॉर्डमधून टॅक्स कपात करण्याशी संबंधित आहे. हा नियम इन्श्युरन्स एजंटला कमिशन पेमेंटचा भाग घेऊन वेळेवर टॅक्स भरल्याची खात्री करण्यास मदत करतो, जेव्हा ते भरले जाते. कमिशन किंवा कपातदार आणि ते किंवा कपात प्राप्त करणाऱ्यांसाठी या नियमाचे पालन करणे महत्त्वाचे आहे.