सेक्शन 194D - इन्श्युरन्स कमिशनवरील टीडीएस

सेक्शन 194D म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194D हे विमा कमिशनवरील स्त्रोतावर कपात केलेल्या कराच्या वजावटीसह संबंधित आहे. जर कोणी निवासी इन्श्युरन्स कमिशनच्या स्वरूपात कोणतेही उत्पन्न भरत असेल तर त्यांना पेमेंट करण्यापूर्वी टॅक्सची काही टक्केवारी कपात करणे आवश्यक आहे. कपात केलेली ही कर रक्कम विशिष्ट कालावधीमध्ये सरकारकडे सादर करणे आवश्यक आहे.

जेव्हा आर्थिक वर्षादरम्यान भरलेले एकूण उत्पन्न किंवा इन्श्युरन्स कमिशन म्हणून भरण्याची शक्यता ₹ 15,000 पेक्षा जास्त असेल तेव्हा ही आवश्यकता लागू होते . त्यामुळे, जर एखाद्या फायनान्शियल वर्षात भरलेला एकूण कमिशन ₹15,000 थ्रेशोल्ड ओलांडला तर, टीडीएस प्राप्तिकर कायद्यानुसार त्यातून कपात करणे आवश्यक आहे.
 

इन्श्युरन्स कमिशनच्या सेक्शन 194D साठी कोण पात्र आहेत

जर तुम्ही भारतात असाल आणि तुम्ही इन्श्युरन्स संबंधित कामाद्वारे पैसे कमवत असाल तर कर कपातीविषयी नियम आहेत. हे नियम मुख्यतः दोन ग्रुप्स इन्श्युरन्स एजंट्स आणि त्यांनी काम करत असलेल्या कंपन्यांसाठी लागू होतात.

1. ज्यांना कव्हर केले आहे: नियमित लोक, कुटुंब किंवा एचयूएफ, कंपन्या आणि इतर करदात्यांसारख्या भारतीय रहिवाशांना हे नियम लागू होतात.

2. कव्हर केलेल्या उत्पन्नाचे प्रकार: जर तुम्ही याद्वारे पैसे कमवता:

• तुमच्या कामासाठी वेतन किंवा कमिशनसारखे देय होत आहे
• विमा ग्राहकांना आणण्यासाठी रिवॉर्ड किंवा बोनस मिळवणे
• नूतनीकरण किंवा पुनरुज्जीवनासारख्या विद्यमान विमा पॉलिसींसाठी पैसे भरले जात आहेत

3. कोणते विभाग लागू होते: जर तुम्ही भारतातील निवासी असाल आणि वर नमूद केलेल्या एका श्रेणीमध्ये येत असाल तर तुम्ही कर वजावटीसाठी कलम 194D पाहू शकता. परंतु जर तुम्ही भारतात नसलेल्या व्यक्तीला कमिशन देत असाल तर सेक्शन 195 चा प्रवास होतो.

4. कोण समाविष्ट आहे

इन्श्युरन्स एजंट: भारतात राहणारी कोणतीही व्यक्ती ज्यांना इन्श्युरन्स विक्रीसाठी किंवा ग्राहकांना आणण्यासाठी पैसे दिले जातात.

विमाकर्ता: विमा विक्री करणारी कंपनी किंवा संस्था. ते एजंटला कमिशन देतात आणि नमूद केलेल्या नियमांनुसार कर कपात करण्यास जबाबदार असतात.

कलम 194D अंतर्गत टीडीएस कपातीचा दर

सेक्शन 194D निवासी व्यक्ती असल्यास, कंपन्या किंवा अन्य कोणत्याही श्रेणीतील लोक असल्यास लागू होते. हे विमा कमिशन देयकांमधून स्त्रोतावर कर वजावट किंवा टीडीएस सह व्यवहार करते.

कलम 194D अंतर्गत टीडीएस दर खालीलप्रमाणे आहेत:

• कंपनी नसलेल्या प्राप्तकर्त्यांसाठी 5%.
• देशांतर्गत कंपन्यांसाठी 10%.
• 20% जेव्हा प्राप्तकर्ता त्यांचा PAN किंवा कायमस्वरुपी अकाउंट नंबर प्रदान करत नाही.

जर तुम्हाला इन्श्युरन्स कमिशन पेमेंट प्राप्त झाले आणि तुम्ही पेमेंटची 5% कंपनी नसल्यास टॅक्स म्हणून कपात केली जाईल. जर तुम्ही देशांतर्गत कंपनी असाल तर 10% कपात केली जाईल. आणि जर तुम्ही तुमचा PAN 20% प्रदान करण्यात अयशस्वी झालात तर कपात केली जाईल.

सेक्शन 194D अंतर्गत टीडीएस डिपॉझिट करण्याची देय तारीख

सेक्शन 194D अंतर्गत, इन्श्युरन्स कमिशनवर कपात केलेल्या टीडीएस डिपॉझिट करण्याची जबाबदारी दात्याकडे आहे. देय तारीख हे कमिशन कधी जमा किंवा देय केले जाते आणि कोण पेमेंट करीत आहे यावर अवलंबून असते.

सामान्यपणे:

• गैर-सरकारी कपातदारांसाठी: कपात केलेला टीडीएस पुढील महिन्याच्या 7 तारखेला किंवा त्यापूर्वी जमा केला पाहिजे.
• मार्चमध्ये केलेल्या कपातीसाठी: देय तारीख सामान्यपणे पुढील आर्थिक वर्षाच्या एप्रिल 30 आहे.
• सरकारी कपातदारांसाठी: टॅक्स नियमांनुसार विहित केल्याप्रमाणे चलनासह किंवा शिवाय टॅक्स जमा केला जातो की नाही यावर आधारित कालमर्यादा थोडीफार वेगळी असू शकते.

वेळेवर डिपॉझिट महत्त्वाचे आहे. टीडीएस योग्यरित्या कपात केले असले तरीही कोणत्याही विलंबामुळे व्याज आणि दंड आकारला जाऊ शकतो. कपातीच्या तारखा आणि चलन तपशिलाचा स्पष्ट रेकॉर्ड ठेवल्याने नंतर अनुपालन अंतर टाळण्यास मदत होते.

फॉर्म 13 आणि 15G

एजंट कमी दराने कपात करण्यासाठी स्त्रोतावर कपात न केलेल्या कराची विनंती करण्यासाठी मूल्यांकन कार्यालयात फॉर्म 13 अर्ज सादर करू शकतात. सेक्शन 206AA(4) नुसार, जर कोणीतरी TDS टाळण्यासाठी किंवा कमी करण्यासाठी सेक्शन 197 अंतर्गत प्रमाणपत्रासाठी अर्ज करायचा असेल, तर त्यांना त्यांचा PAN नंबर प्रदान करणे आवश्यक आहे. वैध घोषणापत्र प्रदान करण्यात अयशस्वी झाल्यास टीडीएस 20% दराने कपात केला जात आहे.

 कपातकर्त्याने फॉर्म 15G ची प्रत मुख्य आयुक्त किंवा आयुक्ताकडे सादर करणे आवश्यक आहे. हा फॉर्म घोषित करतो की कपातदाराचे उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी आहे, त्यामुळे टीडीएस कपात केला जाऊ नये किंवा कमी दराने कपात केले जाऊ नये. कपातकर्त्याने हे सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे की फॉर्म 15G घोषणापत्र प्राप्त झाल्यानंतर पुढील महिन्याच्या 7 तारखेच्या आत सादर केले आहे.
 

उशिराचे कपात पेमेंटसाठी दंड

जेव्हा कोणीतरी पेमेंटमधून स्त्रोत किंवा टीडीएसवर कपात केलेला टॅक्स कपात करण्याचे मानले जाते परंतु ते करण्यास विसरतो, तेव्हा त्यांना वास्तविक कपात तारखेपर्यंत टीडीएसची कपात केली गेली पाहिजे. इंटरेस्ट रेट प्रति महिना 1% आहे.

टीडीएस जानेवारी 1 ला कपात झाला असावा परंतु प्रत्यक्षात फेब्रुवारी 15 ला कपात करण्यात आले असावे, कपातदाराला त्या कालावधीसाठी टीडीएस रकमेवर व्याज देय करणे आवश्यक आहे.
 

एजंट कमिशन आणि ब्रोकरेज कमिशन मधील फरक

जरी अटी अनेकदा कॅज्युअल संभाषणात परस्पर बदलून वापरल्या जातात, तरीही एजंट कमिशन आणि ब्रोकरेज कमिशन हेतू, भूमिका आणि सामान्य बिझनेस संदर्भात भिन्न आहेत.

• भूमिकेचे स्वरूप:
  • एजंट कमिशन हे अशा एजंटला दिले जाते जे प्रिन्सिपलच्या वतीने कार्य करते, अनेकदा प्रॉडक्ट किंवा सर्व्हिसची सुविधा किंवा प्रोत्साहन देते.
  • ब्रोकरेज कमिशन अशा ब्रोकरला दिले जाते जे ट्रान्झॅक्शन अंमलात आणण्यासाठी दोन पार्टी एकत्र आणतात, सामान्यपणे दोन्ही बाजूचे प्रतिनिधित्व न करता.
• प्राधिकरणाची पातळी:
  • एजंटकडे प्रिन्सिपलसाठी कार्य करण्याचा मर्यादित अधिकार असू शकतो (उदाहरणार्थ, सोर्सिंग क्लायंट किंवा सर्व्हिसिंग पॉलिसी).
  • ब्रोकर सामान्यपणे मध्यस्थ म्हणून कार्य करतात, प्रतिनिधित्वाऐवजी अंमलबजावणीवर लक्ष केंद्रित करतात.
• सामान्य उद्योग:
  • एजंट कमिशन सामान्यपणे इन्श्युरन्स, रिअल इस्टेट आणि सेल्स-आधारित भूमिकेत पाहिले जाते.
  • सिक्युरिटीज, कमोडिटीज आणि प्रॉपर्टी ट्रान्झॅक्शनमध्ये ब्रोकरेज कमिशन अधिक सामान्य आहे.
• टीडीएस उपचार:
  • पेमेंटच्या स्वरुपानुसार दोन्ही विविध तरतुदींअंतर्गत टीडीएस आकर्षित करू शकतात, परंतु इन्श्युरन्स संबंधित कमिशन विशेषत: सेक्शन 194D अंतर्गत येतात, तर ब्रोकरेज कमिशन इतर संबंधित सेक्शन अंतर्गत कव्हर केले जाऊ शकतात.

हा फरक समजून घेणे योग्य टीडीएस सेक्शन लागू करण्यास, गैरवर्गीकरण आणि संभाव्य अनुपालन समस्या टाळण्यास मदत करते.

कलम 10(10D) अंतर्गत सूट

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 10(10D) एलआयसी धोरणांतर्गत प्राप्त झालेल्या विशिष्ट रकमेवर सूट प्रदान करते. येथे सूट दिली आहेत:

LIC पॉलिसीअंतर्गत प्राप्त झालेली कोणतीही रक्कम, बोनससह, कलम 10(10D) अंतर्गत करातून सूट आहे. ही सूट यावर लागू आहे:

• सेक्शन 80DD(3) किंवा 80DDA(3) अंतर्गत मिळालेला फंड.
• एप्रिल 1, 2003 आणि मार्च 31, 2012 दरम्यान एलआयसी पॉलिसी खरेदी केली असल्यास आणि प्रीमियम विमा रकमेच्या 20% पेक्षा जास्त असल्यास कीमॅन इन्श्युरन्स पॉलिसी अंतर्गत मिळालेली कॅश.
• एप्रिल 1, 2012 नंतर खरेदी केलेल्या एलआयसी पॉलिसी, जिथे प्रीमियम पेमेंट विमा रकमेच्या 10% पेक्षा जास्त असेल.
• एप्रिल 1, 2013 नंतर खरेदी केलेल्या LIC पॉलिसी, कलम 80U द्वारे परिभाषित केल्याप्रमाणे अपंगत्व किंवा गंभीर अपंगत्व असलेल्या व्यक्तींसाठी किंवा कलम 80DDB द्वारे संरक्षित असलेल्या व्यक्तींसाठी एकूण विमा रकमेच्या 15% पेक्षा जास्त प्रीमियमसह.
• सेक्शन 10(10D) अंतर्गत सूट क्लेम करताना, वर नमूद केलेल्या निकषांची पूर्तता होईपर्यंत रकमेवर कोणतीही वरची मर्यादा नाही.

जर तुम्हाला LIC पॉलिसीमधून पैसे प्राप्त झाले आणि ते वर नमूद केलेल्या कोणत्याही विशिष्ट श्रेणीमध्ये येत असतील तर तुम्हाला त्या रकमेवर कर भरावा लागणार नाही. जेव्हा पॉलिसी खरेदी केली गेली तेव्हा आणि विमा रकमेच्या संदर्भात भरलेल्या प्रीमियमवर सूट आधारित असते.
 

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 194D कमिशन किंवा इन्श्युरन्स बिझनेस मिळविण्यासाठी कमाई केलेल्या रिवॉर्डमधून कर कपात करण्यासह संबंधित आहे. हे नियम इन्श्युरन्स एजंट्सना देय केल्यानंतर कमिशन पेमेंटचा भाग घेऊन वेळेवर कर भरला जातो याची खात्री करण्यास मदत करते. कमिशन किंवा कपातदार आणि ते प्राप्त करणाऱ्या किंवा कपातदारांना देय करणाऱ्या दोघांसाठी या नियमाचे पालन करणे महत्त्वाचे आहे.