कंटेंट
इन्कम टॅक्स कायदा, 1961 चे कलम 195, सीमापार व्यवहारांच्या करासाठी एक महत्त्वाची तरतूद आहे, विशेषत: अनिवासी किंवा परदेशी कंपन्यांना केलेल्या देयकांसाठी. हा सेक्शन अनिवासीना केलेल्या विविध पेमेंटवर स्त्रोतावर कपात केलेल्या टॅक्स (TDS) कपातीसाठी यंत्रणा स्थापित करतो, ज्यामुळे वर्षाच्या शेवटी न करता पेमेंटच्या वेळी टॅक्स गोळा केला जातो याची खात्री होते. टॅक्स चोरी रोखणे, भारत सरकारला त्याचे टॅक्स देय त्वरित प्राप्त होण्याची हमी देणे आणि आंतरराष्ट्रीय फायनान्शियल व्यवहारांचे नियमन करणे हे ध्येय आहे.
पूर्ण लेख अनलॉक करा - Gmail सह साईन-इन करा!
5paisa आर्टिकल्ससह तुमचे मार्केट नॉलेज वाढवा
इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 195 म्हणजे काय?
इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 195 भारतातील टॅक्स आकारण्यायोग्य उत्पन्नासाठी अनिवासीला केलेल्या पेमेंटवर TDS कपात अनिवार्य करते. यामध्ये इंटरेस्ट, रॉयल्टी, तांत्रिक सेवांसाठी फी आणि भांडवली नफा यासारख्या विविध प्रकारच्या उत्पन्नाचा समावेश आहे. या तरतुदीचे मुख्य उद्दीष्ट हे सुनिश्चित करणे आहे की सरकार त्यांचे टॅक्स रिटर्न दाखल करण्याची प्रतीक्षा करण्याऐवजी पेमेंटच्या वेळी अनिवासी व्यक्तींकडून टॅक्स संकलित करते. असे करून, हे भारत सरकारला महसूलाचा स्थिर प्रवाह राखण्यास मदत करते तसेच कर अधिकाऱ्यांना सीमापार व्यवहारांवर लक्ष ठेवणे सोपे करते.
दाता, व्यक्ती, कंपनी किंवा इतर कोणतीही कायदेशीर संस्था असो, टीडीएस कपात करण्यासाठी आणि त्याला सरकारला पाठविण्यासाठी जबाबदार आहे. अनिवासी प्राप्तकर्ता स्वत:चे टॅक्स रिटर्न भरताना कपात केलेल्या TDS साठी क्रेडिटचा क्लेम करण्यास पात्र आहे.
सेक्शन 195 अंतर्गत TDS कपात करणे कोणाला आवश्यक आहे?
सेक्शन 195 अंतर्गत टीडीएस कपात करण्याचे दायित्व अनिवासीला पेमेंट करणाऱ्या कोणत्याही व्यक्ती किंवा संस्थेला लागू होते. यामध्ये व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ), पार्टनरशिप फर्म, कंपन्या किंवा इतर अनिवासी देखील समाविष्ट असू शकतात. मुख्य आवश्यकता म्हणजे अनिवासीला पेमेंट करणे आवश्यक आहे आणि पेमेंट भारतीय कायद्यांतर्गत टॅक्स आकारणीच्या अधीन असलेल्या उत्पन्नाशी संबंधित असणे आवश्यक आहे.
जरी दात्याचे भारतात करपात्र इन्कम नसेल तरीही ते टीडीएसची अचूक रक्कम कपात करण्याची खात्री करण्यासाठी जबाबदार आहेत. अनिवासींद्वारे भारतात कमविलेल्या उत्पन्नावर सरकारला टॅक्स प्राप्त होईल याची खात्री करण्यासाठी ही तरतूद तयार केली गेली आहे, ज्यामुळे टॅक्स टाळणे टाळता येते.
सेक्शन 195 अंतर्गत कव्हर केलेल्या पेमेंटचे प्रकार
सेक्शन 195 अनिवासीांना केलेल्या विविध प्रकारच्या इन्कम पेमेंटवर लागू होते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:
- इंटरेस्ट पेमेंट: लोन, बाँड्स किंवा इतर प्रकारच्या लोनवर केलेले पेमेंट.
- सत्यता: पेटंट्स, कॉपीराईट्स आणि ट्रेडमार्क्स सारख्या बौद्धिक प्रॉपर्टीच्या वापरासाठी केलेले पेमेंट.
- तांत्रिक सेवांसाठी फी: कन्सल्टन्सी, इंजिनीअरिंग किंवा डिझाईन सारख्या क्षेत्रांमध्ये प्रदान केलेल्या सेवांसाठी पेमेंट.
- कॅपिटल गेन: भारतातील कॅपिटल ॲसेट्सच्या विक्री किंवा ट्रान्सफरच्या संदर्भात केलेले पेमेंट.
- इतर इन्कम: डिविडंड, भाडे आणि बिझनेस ट्रान्झॅक्शनमधून इन्कम यासारखे पेमेंट.
यापैकी प्रत्येक कॅटेगरी इन्कम टॅक्स ॲक्टमध्ये नमूद केलेल्या विशिष्ट टीडीएस रेट्सच्या अधीन आहे आणि रेट्सवर कधीकधी भारत आणि अनिवासी देश दरम्यान डबल टॅक्सेशन अव्हॉयडन्स ॲग्रीमेंट (डीटीएएएस) द्वारे प्रभाव पडू शकतो.
सेक्शन 195 अंतर्गत TDS रेट्स
सेक्शन 195 अंतर्गत TDS कपात केलेला रेट अनिवासीला देय केलेल्या उत्पन्नाच्या प्रकारावर अवलंबून असतो. काही सामान्य TDS रेट्स खालीलप्रमाणे आहेत:
| उत्पन्नाचा प्रकार |
टीडीएस रेट |
| NRI द्वारे इन्व्हेस्टमेंट मधून इन्कम |
20% |
| दीर्घकालीन भांडवली लाभ (सेक्शन 115E) |
10% |
| सूचीबद्ध शेअर्समधून दीर्घकालीन भांडवली नफा |
10% |
| शॉर्ट-टर्म कॅपिटल लाभ |
15% |
| फॉरेन करन्सी लोन्स वरील इंटरेस्ट |
20% |
| रॉयल्टी आणि तांत्रिक फी |
10% |
| लॉटरी किंवा ऑनलाईन गेम्समधून विनिंग्स |
30% |
| अन्य कोणतेही उत्पन्न |
30% |
जर अनिवासी व्यक्तीकडे पर्मनंट अकाउंट नंबर (PAN) नसेल, तर TDS रेट जास्त असू शकतो, सामान्यपणे 20%, जरी डीटीएए लागू असेल तरीही.
सेक्शन 195 अंतर्गत TDS कपात आणि देय करण्याची प्रोसेस
सेक्शन 195 अंतर्गत टीडीएस कपात आणि रेमिट करण्याच्या प्रोसेसमध्ये अनेक प्रमुख स्टेप्सचा समावेश होतो:
- TAN (टॅक्स कपात अकाउंट नंबर) मिळवा: कोणतीही कपात करण्यापूर्वी, दाताने TAN साठी अप्लाय करणे आवश्यक आहे, जे TDS रिटर्न दाखल करण्यासाठी आणि सरकारकडे कपात केलेला टॅक्स जमा करण्यासाठी आवश्यक आहे.
- देयकाच्या वेळी टीडीएस कपात: अनिवासीला पेमेंट करताना टीडीएस कपात करणे आवश्यक आहे. हे सुनिश्चित करते की टॅक्स त्वरित कलेक्ट केला जातो.
- डिपॉझिट TDS: कपात झाल्यानंतर कपात केलेला TDS महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत सरकारकडे जमा करणे आवश्यक आहे.
- तिमाही TDS रिटर्न फाईल करा: दात्याला फॉर्म 27Q वापरून तिमाही TDS रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. दंड टाळण्यासाठी हे रिटर्न विहित मुदतीमध्ये सबमिट करणे आवश्यक आहे.
- TDS सर्टिफिकेट जारी करा: रिटर्न दाखल केल्यानंतर, दात्याला अनिवासीला TDS सर्टिफिकेट (फॉर्म 16a) जारी करणे आवश्यक आहे, जे TDS कपातीचा पुरावा म्हणून काम करते.
गैर-अनुपालनाचे परिणाम
सेक्शन 195 चे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास अनेक दंड आणि परिणाम होऊ शकतात:
- खर्चाची अनुमती नाही: जर TDS कपात केले नसेल तर पेमेंटशी संबंधित खर्च इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 40(a)(i) अंतर्गत अनुमती नाही.
- इंटरेस्ट शुल्क: जर TDS वेळेवर जमा केले नसेल तर कपातीच्या तारखेपासून पेमेंटच्या तारखेपर्यंत प्रति महिना 1.5% रेटने किंवा महिन्याच्या भागावर इंटरेस्ट आकारले जाईल.
- विना-कपात किंवा कमी-कपात यासाठी दंड: कलम 271C अंतर्गत कपात केलेल्या टीडीएसच्या रकमेइतका दंड आकारला जाऊ शकतो. जर कपात केलेला TDS आवश्यक रकमेपेक्षा कमी असेल तर दात्याला फरकाच्या समान दंडाचा सामना करावा लागेल.
- कपात न करण्यासाठी इंटरेस्ट: जर TDS कपात करण्यात आले नसेल तर इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 201(1A) अंतर्गत इंटरेस्ट आकारले जाईल.
निष्कर्ष
अनिवासी भारतातील त्यांच्या टॅक्स दायित्वांचे पालन करतात याची खात्री करण्यासाठी इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 195 महत्त्वाचे आहे. पेमेंटच्या वेळी टीडीएस कपातीची आवश्यकता असताना, हे सरकारला टॅक्स संकलित करण्यासाठी आणि विशेषत: सीमापार व्यवहारांमध्ये टॅक्स चोरी कमी करण्यासाठी एक सुव्यवस्थित मार्ग प्रदान करते. अशा ट्रान्झॅक्शनमध्ये सहभागी असलेल्या बिझनेस आणि व्यक्तींसाठी, दंड टाळण्यासाठी आणि सुरळीत फायनान्शियल ऑपरेशन्स सुनिश्चित करण्यासाठी सेक्शन 195 च्या तरतुदी समजून घेणे आणि त्यांचे पालन करणे आवश्यक आहे. टीडीएस कपात आणि वेळेवर रेमिटन्ससाठी योग्य प्रक्रियेचे अनुसरण करून, आदाता भारतीय टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यास मदत करू शकतात.
