इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 44ab

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 44AB: अर्थ

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44AB नुसार करदात्यांच्या विशिष्ट श्रेणींना चार्टर्ड अकाउंटंट (CA) द्वारे त्यांचे अकाउंट ऑडिट करणे अनिवार्य आहे. हे टॅक्स ऑडिट सुनिश्चित करते की करदाते प्राप्तिकर कायद्यांचे पालन करतात, अचूक फायनान्शियल रेकॉर्ड राखतात आणि त्यांचे उत्पन्न, खर्च आणि कपात योग्यरित्या रिपोर्ट करतात.

कलम 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटचे उद्दिष्ट:

• उत्पन्नाचे चुकीचे प्रतिनिधित्व टाळण्यासाठी फायनान्शियल रेकॉर्डमध्ये अचूकता सुनिश्चित करणे.
• फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये विसंगती ओळखून टॅक्स चोरी कमी करणे.
• टॅक्स ऑडिट लागू होण्याच्या नियम आणि नियामक आवश्यकतांचे अनुपालन पडताळत आहे.
• पारदर्शक आणि पडताळणीयोग्य ऑडिट रिपोर्ट प्रदान करून प्राप्तिकर विभागासाठी कर मूल्यांकन सुलभ करणे.

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटचा परिणाम टॅक्स ऑडिट रिपोर्टमध्ये होतो, जे विहित फॉर्म 3CA, फॉर्म 3CB आणि फॉर्म 3CD मध्ये इन्कम टॅक्स विभागाकडे सबमिट करणे आवश्यक आहे.
 

ऑडिट रिपोर्ट काय आहे?

एकदा टॅक्स ऑडिट केल्यानंतर, चार्टर्ड अकाउंटंटने विहित नमुन्यात ऑडिट रिपोर्ट तयार करावा आणि ते इन्कम टॅक्स विभागाकडे इलेक्ट्रॉनिकरित्या सबमिट करावे.

करदाता यापूर्वीच इतर कोणत्याही कायद्यांतर्गत ऑडिटच्या अधीन आहे की नाही यावर अवलंबून (उदाहरणार्थ, कंपनीज ॲक्ट अंतर्गत वैधानिक ऑडिट), वापरलेले फॉर्म भिन्न असू शकतात:

• जेव्हा दुसऱ्या कायद्यांतर्गत ऑडिट यापूर्वीच आवश्यक असेल तेव्हा फॉर्म 3CA वापरला जातो.
• जेव्हा कोणत्याही कायद्यांतर्गत अन्य अनिवार्य ऑडिट नसेल तेव्हा फॉर्म 3CB वापरला जातो.
• प्रत्येक प्रकरणात, ऑडिट रिपोर्टसह फॉर्म 3CD असणे आवश्यक आहे, ज्यामध्ये टॅक्सपेयरच्या अकाउंटविषयी तपशीलवार तपशील आणि इन्कम टॅक्स तरतुदींचे अनुपालन समाविष्ट आहे. 

हे फॉर्म खूपच सर्वसमावेशक आहेत आणि एकूण उत्पन्न, क्लेम केलेली कपात, टॅक्स तरतुदींचे अनुपालन आणि इतर विहित तपशील यासारखे तपशील कव्हर करतात. सीएने त्यांच्या लॉग-इन क्रेडेन्शियल्स वापरून रिपोर्ट अपलोड करणे आवश्यक आहे, त्यानंतर टॅक्सपेयरला ई-फायलिंग पोर्टलवर रिपोर्ट स्वीकारणे आवश्यक आहे. 

हे संरचित अहवाल हे सुनिश्चित करते की कर प्राधिकरणांना रिटर्न दाखल करण्यापूर्वी करदात्याच्या अकाउंटचा स्पष्ट, प्रमाणित व्ह्यू आणि अनुपालन स्थिती प्राप्त होईल. 

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट मिळविण्यासाठी लागू?

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट करण्यास कोण जबाबदार आहे?

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 44AB अंतर्गत, काही व्यक्ती आणि संस्थांकडे विशिष्ट आर्थिक मर्यादा ओलांडल्यास त्यांचे टॅक्स रिटर्न दाखल करण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे ऑडिट केलेले त्यांचे अकाउंट बुक असणे आवश्यक आहे.

जेव्हा करदात्याची उलाढाल किंवा बिझनेस किंवा प्रोफेशनकडून एकूण पावती एका आर्थिक वर्षात विहित मर्यादेपेक्षा जास्त असते तेव्हा टॅक्स ऑडिट आवश्यक असते. बिझनेससाठी, जर त्यांची एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण पावती ₹1 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर टॅक्स ऑडिट अनिवार्य होते. जर कॅश पेमेंट आणि पावत्या एकत्रितपणे एकूण ट्रान्झॅक्शनच्या 5% पेक्षा जास्त नसतील तर ही मर्यादा ₹10 कोटी पर्यंत वाढविली जाऊ शकते, जे डिजिटल किंवा बँकिंग ट्रान्झॅक्शनचा तुलनेने जास्त प्रमाण दर्शविते. 

डॉक्टर, वकील, सल्लागार आणि सारख्याच सेवा प्रदात्यांसारख्या व्यावसायिकांसाठी, मागील वर्षादरम्यान ₹50 लाखांपेक्षा जास्त एकूण पावत्या आहेत. 

अतिरिक्त परिस्थिती आहेत जेथे टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता असू शकते, उदाहरणार्थ, जर करदात्याने संभाव्य कर योजनेतून बाहेर पडले असेल परंतु त्यांचे उत्पन्न मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल किंवा विशिष्ट ट्रान्सफर किंमतीच्या प्रकरणांमध्ये. तथापि, मूळभूत नियम असतो: उलाढाल किंवा पावती मर्यादेपेक्षा जास्त तुम्हाला टॅक्स ऑडिट नेटमध्ये ठेवते.

टॅक्स ऑडिटचा उद्देश काय आहे?

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट फायनान्शियल रिपोर्टिंगमध्ये पारदर्शकता, अनुपालन आणि अचूकता सुनिश्चित करण्यात महत्त्वाची भूमिका बजावते. हे व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी कायदेशीर आवश्यकता आहे ज्यांची उलाढाल किंवा एकूण पावती टॅक्स ऑडिट मर्यादेपेक्षा जास्त आहे, ज्यामुळे ते प्राप्तिकर कायद्याचे पालन करतात याची खात्री होते.

टॅक्स ऑडिटचे मुख्य उद्दिष्ट:

• योग्य बुककीपिंगची खात्री करणे: टॅक्स ऑडिट हे व्हेरिफाय करते की करदाता योग्य अकाउंट बुक राखतो आणि स्टँडर्ड अकाउंटिंग तत्त्वांचे पालन करतो. हे टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करते आणि फायनान्शियल रेकॉर्डमध्ये विसंगती टाळते.
• इन्कम रिपोर्टिंगची अचूकता तपासणे: टॅक्स ऑडिटचा एक प्रमुख उद्देश म्हणजे उत्पन्न, खर्च आणि कपात अचूकपणे रिपोर्ट केल्याची पुष्टी करणे. हे उत्पन्नाचे अंडररिपोर्टिंग टाळण्यास मदत करते आणि फायनान्शियल स्टेटमेंट योग्य करपात्र उत्पन्न दर्शविते याची खात्री करते.
• टॅक्स चोरी शोधणे: चुकीचे रिपोर्टिंग, फसवणूक व्यवहार आणि टॅक्स चोरीचे प्रकरण शोधण्यासाठी टॅक्स प्राधिकरण टॅक्स ऑडिटवर अवलंबून असतात. एकूण पावती, उलाढाल थ्रेशोल्ड आणि कपात तपासून, लेखापरीक्षक कोणतीही विसंगती किंवा संशयास्पद कृती ओळखू शकतात.
• टॅक्स मूल्यांकन सुलभ करणे: चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट प्रमाणित करत असल्याने, इन्कम टॅक्स विभाग टॅक्स दायित्वांचे कार्यक्षमतेने मूल्यांकन करू शकतो. यामुळे टॅक्स प्राधिकरणाकडून छाननी, पुनर्मूल्यांकन किंवा नोटीसची शक्यता कमी होते.
• विश्वसनीयता आणि अनुपालन वाढवणे: सेक्शन 44AB अंतर्गत इन्कम टॅक्स ऑडिट फायनान्शियल स्टेटमेंटची विश्वसनीयता वाढवते, ज्यामुळे बिझनेससाठी लोन सुरक्षित करणे, इन्व्हेस्टरला आकर्षित करणे आणि भागधारकांसह विश्वास राखणे सोपे होते.

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटसाठी आवश्यक फॉर्म

कलम 44AB अंतर्गत प्राप्तिकर लेखापरीक्षण करणाऱ्या करदात्यांनी अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी त्यांचा टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करताना विशिष्ट फॉर्म सादर करणे आवश्यक आहे.

• फॉर्म 3CA - इतर कायद्यांतर्गत आधीच ऑडिटच्या अधीन असलेल्या करदात्यांसाठी (उदा., कंपनीज ॲक्ट, 2013 अंतर्गत कंपन्या).
• फॉर्म 3CB - करदात्यांना इतर कोणत्याही कायद्यांतर्गत ऑडिट मिळवण्याची आवश्यकता नाही, ज्यामध्ये बहुतांश बिझनेस आणि व्यावसायिकांचा समावेश होतो.
• फॉर्म 3सीडी - एकूण पावती, उलाढाल थ्रेशोल्ड, कपात, टीडीएस, जीएसटी अनुपालन आणि फायनान्शियल ट्रान्झॅक्शन उघड करणारे तपशीलवार स्टेटमेंट.

सर्व फॉर्म प्राप्तिकर पोर्टलवर ई-फाईल केले पाहिजेत आणि सादर करण्यापूर्वी चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) द्वारे प्रमाणित केले पाहिजेत.
 

टॅक्स ऑडिटची मुदत काय आहे?

सेक्शन 271B अंतर्गत दंड टाळण्यासाठी आणि सुरळीत टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट वेळेवर सबमिट करणे महत्त्वाचे आहे.

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट देय तारीख:

• टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करण्याची अंतिम मुदत मूल्यांकन वर्षाच्या 30 सप्टेंबर आहे.
• सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट करणे आवश्यक असलेल्या टॅक्सपेयर्सनी 30 सप्टेंबरपर्यंत त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) देखील दाखल करणे आवश्यक आहे.

विस्तार आणि विशेष प्रकरणे:

• विशेष परिस्थितीत (उदा., कोविड-संबंधित विस्तार, तांत्रिक अपयश किंवा सिस्टीम व्यत्यय) सरकार अंतिम मुदत वाढवू शकते.
• देय तारखेच्या अपडेटसाठी करदात्यांनी नियमितपणे प्राप्तिकर विभागाच्या अधिसूचना तपासणे आवश्यक आहे.
   

भारतातील कर लेखापरीक्षणाची मर्यादा एवाय 2025-26

मूल्यांकन वर्ष (एवाय) 2025-26 साठी, जे आर्थिक वर्ष (आर्थिक वर्ष) 2024-25 शी संबंधित आहे, कलम 44एबी अंतर्गत टॅक्स ऑडिट मर्यादा खालीलप्रमाणे आहेत:
बिझनेस:

• जर बिझनेसकडे एकूण विक्री, उलाढाल किंवा ₹1 कोटीची एकूण पावती असेल तर टॅक्स ऑडिट अनिवार्य आहे.
• जर बिझनेसमध्ये कॅश पावती आणि पेमेंट असतील तर प्रत्येकी एकूण पावत्या आणि एकूण पेमेंटच्या 5% पेक्षा जास्त नसतील, तर उलाढाल थ्रेशोल्ड ₹10 कोटी पर्यंत वाढते. 

व्यवसाय:

• जर आर्थिक वर्षादरम्यान एकूण पावत्या ₹50 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर व्यावसायिकाने त्यांचे अकाउंट ऑडिट करणे आवश्यक आहे. 

हे लक्षात ठेवणे योग्य आहे की हे थ्रेशोल्ड केवळ टॅक्स ऑडिटच्या हेतूसाठी लागू होतात, इन्कम टॅक्स दायित्व निर्धारित करण्यासाठी नाही. जर करदाता स्वैच्छिकपणे अकाउंट बुक ठेवत असेल किंवा विशिष्ट टॅक्स स्कीमची निवड करत असेल तर इतर अटी देखील लागू होऊ शकतात. 

सेक्शन 44AB सह अनुपालन न करण्यासाठी दंड

सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट आवश्यकतांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्यास इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 271B अंतर्गत दंड होऊ शकतो.

दंडाचा तपशील:

• रक्कम: उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांच्या 0.5%, कमाल ₹1,50,000 पर्यंत.
• यासाठी लागू: ऑडिट देय तारखेपूर्वी कर ऑडिट रिपोर्ट आयोजित करण्यात आणि सादर करण्यात अयशस्वी व्यवसाय आणि व्यावसायिक.

माफीची संभाव्य कारणे:

• करदात्याचा मृत्यू किंवा गंभीर आजार.
• पूर किंवा भूकंप यासारख्या नैसर्गिक आपत्ती.
• प्राप्तिकर ई-फायलिंग पोर्टलवर तांत्रिक अयशस्वी.
• आग, चोरी किंवा डाटा नुकसान यामुळे बिझनेसमध्ये व्यत्यय.

दंड टाळण्यासाठी आणि टॅक्स अनुपालन राखण्यासाठी टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट वेळेवर सबमिट करण्याची खात्री करा.
 

टॅक्स ऑडिटचे प्रमुख लाभ

सेक्शन 44AB चे अनुपालन सुनिश्चित करण्याव्यतिरिक्त, टॅक्स ऑडिट अनेक फायदे ऑफर करते जे बिझनेस आणि प्रोफेशनल्सना फायनान्शियल पारदर्शकता आणि स्थिरता राखण्यास मदत करतात.

1. दंड आणि कायदेशीर समस्या टाळते
वेळेवर ऑडिट्स प्राप्तिकर ऑडिट नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करतात, ज्यामुळे करदात्यांना कलम 271B अंतर्गत दंड टाळण्यास मदत होते.

2. योग्य आर्थिक शिस्त सुनिश्चित करते
टॅक्स ऑडिट लागू होण्याअंतर्गत व्यवसाय आणि व्यावसायिक चांगले संघटित फायनान्शियल रेकॉर्ड राखतात, उत्पन्न रिपोर्टिंगमध्ये अचूकता सुनिश्चित करतात.

3. कर प्राधिकरणाची छाननी कमी करते
जेव्हा चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट प्रमाणित करते, तेव्हा टॅक्स प्राधिकरणाकडून छाननी नोटीस प्राप्त करण्याची शक्यता लक्षणीयरित्या कमी होते.

4. बिझनेसची विश्वसनीयता सुधारते
फायनान्शियल संस्था, इन्व्हेस्टर आणि स्टेकहोल्डर्स ऑडिटेड फायनान्शियल स्टेटमेंटसह बिझनेसला प्राधान्य देतात, ज्यामुळे लोन सुरक्षित करणे आणि इन्व्हेस्टमेंट आकर्षित करणे सोपे होते.

5. चांगल्या टॅक्स प्लॅनिंगमध्ये मदत करते
सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट बिझनेस आणि प्रोफेशनल्सना कायदेशीर कपात ओळखण्याची, टॅक्स-सेव्हिंगच्या संधी ऑप्टिमाईज करण्याची आणि एकूण टॅक्स कमी करण्याची परवानगी देते दायित्व.

वेळेवर टॅक्स ऑडिट सुनिश्चित करणे केवळ करदात्यांना अनुरुप ठेवत नाही तर त्यांच्या फायनान्शियल विश्वसनीयता आणि टॅक्स प्लॅनिंग स्ट्रॅटेजीला देखील मजबूत करते.
 

निष्कर्ष: दीर्घकालीन यशासाठी टॅक्स अनुपालनाला प्राधान्य द्या

सेक्शन 44AB चे पालन करणे हे आर्थिकदृष्ट्या योग्य आणि कायदेशीररित्या सुरक्षित बिझनेस तयार करण्याविषयी आहे. टॅक्स ऑडिट पारदर्शकता सुनिश्चित करण्यास, जोखीम कमी करण्यास आणि आर्थिक विश्वसनीयता वाढविण्यास मदत करते.

बिझनेस मालक आणि व्यावसायिकांसाठी, दंड आणि कायदेशीर गुंतागुंत टाळण्यासाठी टॅक्स ऑडिट लागू आणि मर्यादा समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. चार्टर्ड अकाउंटंट (सीए) सल्लामसलत करणे अनुपालन सुलभ करू शकते आणि कार्यक्षम टॅक्स प्लॅनिंगसह मदत करू शकते.

कर छाननी वाढवण्याच्या युगात, सक्रिय अनुपालन आवश्यक आहे. माहितीपूर्ण राहून आणि वेळेवर तुमचा टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करून, तुम्ही तुमचा बिझनेस सुरक्षित ठेवू शकता, फायनान्शियल अखंडता राखू शकता आणि शाश्वत वाढीवर लक्ष केंद्रित करू शकता.