What is an income tax audit under Section 44AB?

A tax audit under Section 44AB is an audit conducted by a chartered accountant to verify the books of accounts and other documents of the assessee (taxpayer). It applies to individuals, HUFs (Hindu Undivided Families), firms, etc., with gross receipts exceeding Rs. 1 crore in business or Rs. 50 lakhs in profession. The purpose is to authenticate the accounts, verify compliance with income tax provisions, and submit a tax audit report with the Income Tax Return.

What are the due dates for a tax audit?

The tax audit report under Section 44AB needs to be submitted one month before the due date for filing Income Tax Return, i.e., September 30th.

What documents are audited under Section 44AB?

The CA audits the books of accounts like the cash book, ledger, journals, bank statements, stock records, and sales/purchase invoices. They authenticate the state of affairs of the business as on the last date of the financial year.

What are the consequences of not getting a tax audit done?

If a tax audit is applicable but not conducted, it attracts penal consequences under Section 271B. The Assessing Officer can levy a penalty of Rs 1.5 lakh or 0.5% of turnover, whichever is lower. Prosecution can also be initiated. Non-submission of audit reports makes the return defective, and provisions for faulty returns apply.

Can a salaried individual be subject to a tax audit?

Tax audits for salaried persons are generally not required. However, if someone has income from any other source, like professional fees exceeding Rs. 50 lakhs or business income exceeding Rs. 1 crore, a tax audit may be applicable. Having turnover/gross receipts from business/profession exceeding the limits makes one liable for a tax audit.

What is Form 3CA-3CD?

Form 3CA is the tax audit report filed by the Chartered Accountant. It certifies that the audit was conducted as per the provisions of Section 44AB. Form 3CD is the statement of particulars in a prescribed format that needs to be submitted along with the Return and Form 3CA. It provides details of deductions claimed, compliance, etc. Who can conduct a tax audit under Section 44AB? Only a Chartered Accountant holding a valid Certificate of Practice (COP) can conduct a tax audit as per Section 44AB as per section 228(2).

सेक्शन 44AB

5Paisa रिसर्च टीम

अंतिम अपडेट: 02 डिसें, 2024 03:24 PM IST

तुमचा इन्व्हेस्टमेंट प्रवास सुरू करायचा आहे का?

+91

पुढे सुरू ठेवण्याद्वारे, तुम्हाला सर्व मान्य आहेत अटी व शर्ती*

सामग्री

सेक्शन 44AB म्हणजे काय?
कलम 44AB अंतर्गत कर लेखापरीक्षण करण्यासाठी कोण जबाबदार आहे?
प्राप्तिकर लेखापरीक्षणाची उद्दिष्टे काय आहेत?
टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट म्हणजे काय?
टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट सादर करण्याचा कालावधी
निष्कर्ष

हे मार्गदर्शिका प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 44AB अंतर्गत प्राप्तिकर ऑडिटविषयी तुम्हाला माहित असलेल्या सर्व गोष्टी स्पष्ट करते.

सेक्शन 44AB म्हणजे काय?

सेक्शन 44AB भारतातील काही करदात्यांसाठी कर ऑडिट अनिवार्य करते. त्यांना करदात्यांची आवश्यकता असते ज्यांचे व्यवसाय किंवा व्यावसायिक उत्पन्न (उलाढाल किंवा एकूण पावती) चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे त्यांचे अकाउंट ऑडिट करण्यासाठी एका आर्थिक वर्षात विशिष्ट मर्यादेपेक्षा जास्त असते. हे ऑडिट टॅक्स रिटर्नमध्ये रिपोर्ट केलेल्या त्यांच्या उत्पन्नाची अचूकता आणि कपातीची पडताळणी करते, ज्यामुळे टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित होते.

कलम 44AB अंतर्गत कर लेखापरीक्षण करण्यासाठी कोण जबाबदार आहे?

प्राप्तिकर कायद्यानुसार करदात्यांच्या दोन मुख्य श्रेणीसाठी कर लेखापरीक्षण अनिवार्य आहे:

बिझनेस: जर बिझनेसची एकूण उलाढाल मागील आर्थिक वर्षात ₹1 कोटी पेक्षा जास्त असेल तर टॅक्स ऑडिट अनिवार्य होते. तथापि, अपवाद आहे: जर एकूण एकूण प्राप्ती आणि पेमेंटच्या 5% पर्यंत कॅश ट्रान्झॅक्शनचे प्रतिनिधित्व केले, तर टॅक्स ऑडिटसाठी टर्नओव्हरची मर्यादा ₹10 कोटी (आर्थिक वर्ष 2020-21 पासून प्रभावी) पर्यंत वाढविली जाते.

व्यावसायिक: ज्या व्यावसायिकांची एकूण पावती मागील आर्थिक वर्षात ₹50 लाख पेक्षा जास्त आहेत ते टॅक्स ऑडिटसाठी जबाबदार आहेत.

खालील तक्ता टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता असलेल्या इतर परिस्थितींचा सारांश देते:

व्यक्तीची श्रेणी	टॅक्स ऑडिटसाठी थ्रेशोल्ड
व्यवसाय (संभाव्य कर योजनेची निवड न करणे)	वित्तीय वर्षादरम्यान एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांमध्ये ₹1 कोटी पेक्षा जास्त.
कलम 44AE, 44BB, किंवा 44BBB अंतर्गत संभाव्य कर आकारण्यासाठी पात्र व्यवसाय	संबंधित कर योजने अंतर्गत विहित मर्यादेच्या खालील नफा किंवा लाभांचा दावा करणे.
कलम 44AD अंतर्गत संभाव्य कर आकारणीसाठी पात्र व्यवसाय	मूलभूत मर्यादेपेक्षा जास्त उत्पन्न असताना संबंधित कर योजनेंतर्गत विहित मर्यादेपेक्षा कमी करपात्र उत्पन्न घोषित करणे.
लॉक-इन कालावधीदरम्यान निवड रद्द करण्यामुळे कलम 44AD अंतर्गत संभाव्य कर आकारण्यास व्यवसाय पात्र नाहीत	जर प्राप्तिकर निवडताना आर्थिक वर्षापासून सलग 5 कर वर्षांमध्ये कराच्या अधीन नसलेली कमाल रक्कम पेक्षा जास्त असेल तर.
मान्यताप्राप्त कर योजनेंतर्गत व्यवसाय (कलम 44AD)	जर एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण पावती आर्थिक वर्षात ₹2 कोटी पेक्षा जास्त नसेल तर कर लेखापरीक्षण सूट.
व्यावसायिक (गैर-संभाव्य कर योजना)	आर्थिक वर्षादरम्यान एकूण संपूर्ण पावत्यांमध्ये रु. 50 लाख ओलांडणे.
कलम 44ADA अंतर्गत प्रेझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन	1. जर संबंधित कर योजनेअंतर्गत नफा किंवा लाभ विहित मर्यादेपेक्षा कमी असतील. 2. जर इन्कम वजा झाली तर कमाल रक्कम इन्कम टॅक्सच्या अधीन नसल्यास.
बिझनेस नुकसान (संभाव्य कर निवडल्याशिवाय)	एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण पावत्यांमध्ये रु. 1 कोटी ओलांडणे. जर करदात्याचे एकूण उत्पन्न मूलभूत सुरुवातीच्या मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर कर लेखापरीक्षण आवश्यक आहे परंतु बिझनेस ऑपरेशन्समधून नुकसान झाले (भविष्यातील कर निवडल्याशिवाय).
बिझनेस नुकसान (सेक्शन 44AD अंतर्गत संभाव्य कर) आणि मूलभूत सुरुवातीच्या मर्यादेच्या खालील उत्पन्न	कोणत्याही टॅक्स ऑडिटची आवश्यकता नाही.
बिझनेस नुकसान (सेक्शन 44AD अंतर्गत संभाव्य कर) आणि मूलभूत सुरुवातीच्या मर्यादेपेक्षा जास्त उत्पन्न	संबंधित कर योजनेंतर्गत विहित मर्यादेपेक्षा कमी करपात्र उत्पन्न घोषित करणे आणि मूलभूत मर्यादेपेक्षा जास्त उत्पन्न असणे.

प्राप्तिकर लेखापरीक्षणाची उद्दिष्टे काय आहेत?

कर लेखापरीक्षण आयोजित करण्याचे प्राथमिक उद्दीष्टे आहेत:

फसवणूकीच्या कृतीशिवाय अकाउंटच्या पुस्तकांची योग्य देखभाल सुनिश्चित करणे आणि त्यांना पात्र ऑडिटरद्वारे प्रमाणित करणे.
अकाउंटच्या पुस्तकांच्या संपूर्ण तपासणी दरम्यान नोंदवलेल्या विसंगती ओळखण्यासाठी आणि रिपोर्ट करण्यासाठी.
कर घसारा आणि प्राप्तिकर कायद्याच्या तरतुदींचे अनुपालन यासारख्या विविध माहितीचा अहवाल देणे.
एकूण उत्पन्न, कपात आणि कर दायित्व ची गणना आणि पडताळणी सुलभ करण्यासाठी.
करदात्याद्वारे दाखल केलेली प्राप्तिकर, कर आणि कपातीशी संबंधित प्राप्तिकर परताव्यामध्ये दाखल केलेली माहिती पडताळण्यासाठी.

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट म्हणजे काय?

टॅक्स ऑडिटर विहित फॉर्ममध्ये एकतर फॉर्म 3CA किंवा फॉर्म 3CB सादर करतो:

अर्ज 3CA हा अर्ज वापरला जातो जेव्हा व्यवसाय किंवा व्यवसाय घेणाऱ्या व्यक्तीला इतर कोणत्याही कायद्यानुसार त्यांचे अकाउंट ऑडिट करणे आधीच अनिवार्य आहे.
जेव्हा व्यवसाय किंवा व्यवसाय चालवणाऱ्या व्यक्तीला इतर कोणत्याही कायद्यानुसार त्यांचे अकाउंट ऑडिट करण्याची आवश्यकता नाही तेव्हा फॉर्म 3CB वापरला जातो.

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, टॅक्स ऑडिटरने विहित तपशील सादर करणे आवश्यक आहे फॉर्म नं. 3 सीडी, ऑडिट रिपोर्टचा भाग कोणता आहे.

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट सादर करण्याचा कालावधी

टॅक्स ऑडिटर इलेक्ट्रॉनिकरित्या 'चार्टर्ड अकाउंटंट' च्या क्षमतेत त्यांच्या लॉग-इन तपशीलांचा वापर करून टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट सादर करतो’. करदात्यांनी त्यांच्या लॉग-इन पोर्टलवर सीए चे तपशील देखील जोडावे.

कर लेखापरीक्षकाने लेखापरीक्षण अहवाल अपलोड केल्यानंतर, करदात्याला त्यांच्या लॉग-इन पोर्टलवर एकतर स्वीकारणे किंवा नाकारणे आवश्यक आहे. जर कोणत्याही कारणास्तव नाकारले तर करदात्याने लेखा अहवाल स्वीकारल्या जाईपर्यंत सर्व प्रक्रियांचे पुन्हा अनुसरण करणे आवश्यक आहे.

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करण्याची देय तारीख:

तुम्ही उत्पन्नाचे रिटर्न दाखल करण्याच्या देय तारखेला किंवा त्यापूर्वी टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल करणे आवश्यक आहे. देय तारखांचे ब्रेकडाउन येथे आहे:

31 नंतरच्या वर्षाचा ऑक्टोबर: जर करदात्याने आंतरराष्ट्रीय ट्रान्झॅक्शनमध्ये प्रवेश केला असेल तर हे लागू होते.

30 नंतरच्या वर्षाचे सप्टेंबर: हे अन्य सर्व करदात्यांना लागू होते.

त्यानंतरचे वर्ष हे मूल्यांकन वर्ष म्हणून ओळखले जाते.

टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट दाखल न करण्याचा दंड

जर करदात्याला कर ऑडिट करणे आवश्यक असेल परंतु असे करण्यात अयशस्वी झाल्यास, कलम 271B अंतर्गत खालील दंड आकारला जाऊ शकतो:

कमीतकमी खालीलपैकी:

एकूण विक्री, उलाढाल किंवा एकूण पावत्यापैकी 0.5% ₹ 1,50,000

तथापि, अशा अयशस्वीतेसाठी वाजवी कारण असल्यास कलम 271B अंतर्गत कोणतेही दंड आकारले जाणार नाही. न्यायाधिकरण/न्यायालयांद्वारे स्वीकारलेल्या वाजवी कारणांचे काही उदाहरण येथे दिले आहेत:

नैसर्गिक आपत्ती
कर लेखापरीक्षकाचे राजीनामा आणि परिणामी विलंब
विस्तारित कालावधीसाठी स्ट्राईक्स, लॉक-आऊट्स सारख्या कामगार समस्या
निर्धारितांच्या नियंत्रणाबाहेरच्या परिस्थितीमुळे अकाउंट गमावणे
अकाउंटच्या शुल्कामध्ये पार्टनरची शारीरिक असमर्थता किंवा मृत्यू

निष्कर्ष

भारतातील व्यवसाय आणि व्यावसायिकांसाठी कर लेखापरीक्षण आवश्यकता समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. या मार्गदर्शिकाने कलम 44AB अंतर्गत कर ऑडिटचा सर्वसमावेशक ओव्हरव्ह्यू दिला आहे, ज्यामध्ये कोण जबाबदार आहे, उद्दिष्टे, अहवाल फॉरमॅट, समयसीमा भरणे आणि अनुपालनासाठी दंड यांचा समावेश होतो. लक्षात ठेवा, कर लेखापरीक्षणांची वेळेवर पूर्तता दंड टाळते. जर तुम्हाला पुढील प्रश्न असतील किंवा टॅक्स ऑडिटसह सहाय्य आवश्यक असतील तर पात्र चार्टर्ड अकाउंटंटचा सल्ला घ्या.

टॅक्सविषयी अधिक

अधिक वाचा

आणखी जाणून घ्या

स्टॉक / शेअर मार्केट डीमॅट अकाउंट ऑनलाईन ट्रेडिंग म्युच्युअल फंड कमोडिटी ट्रेडिंग बेसिक्स IPO ट्रेडिंग हॉलिडे डेरिव्हेटिव्ह ट्रेडिंग बेसिक्स जेनेरिक आधार कार्ड PAN कार्ड बचत योजना आंतरराष्ट्रीय बाजारपेठ लोन बँकिंग करन्सी बाँड आणि डिबेंचर इन्श्युरन्स ETF

डिस्क्लेमर: सिक्युरिटीज मार्केटमधील इन्व्हेस्टमेंट मार्केट रिस्कच्या अधीन आहे, इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी सर्व संबंधित डॉक्युमेंट काळजीपूर्वक वाचा. तपशीलवार अस्वीकृतीसाठी कृपया क्लिक येथे.

सिक्युरिटीजमध्ये इन्व्हेस्टमेंट करण्यापूर्वी, तुमचे इन्व्हेस्टमेंट उद्दिष्ट, अनुभवाची लेव्हल आणि रिस्क क्षमता काळजीपूर्वक विचारात घ्या. कृपया लक्षात घ्या की, हे लेख कोणत्याही फायनान्शियल इन्स्ट्रुमेंटच्या खरेदी किंवा विक्रीसाठी ऑफर किंवा विनंती नाही.

हे लेख 5paisa द्वारे तयार केले गेले आहेत आणि ते कोणत्याही प्रकारच्या परिचालनासाठी नाहीत. कोणतेही पुनरुत्पादन, पुनरावलोकन, प्रसारण किंवा इतर कोणताही वापर प्रतिबंधित आहे. 5paisa कोणत्याही अनपेक्षित प्राप्तकर्त्याला या सामग्री किंवा त्यातील सामग्रीच्या कोणत्याही अनधिकृत परिसंचरण, पुनरुत्पादन किंवा वितरणासाठी जबाबदार असणार नाही. कृपया लक्षात घ्या की ब्लॉग/आर्टिकल्सचे हे पेज कोणत्याही फायनान्शियल इन्स्ट्रुमेंटच्या खरेदी किंवा विक्रीसाठी किंवा कोणत्याही ट्रान्झॅक्शनची अधिकृत पुष्टी म्हणून ऑफर किंवा विनंती नाही. हा लेख केवळ सहाय्यतेसाठी तयार केला जातो आणि हा इन्व्हेस्टमेंटच्या निर्णयाचा आधार म्हणून केवळ घेतला जाणार नाही. किंमत आणि वॉल्यूम, इंटरेस्ट रेट्समधील अस्थिरता, करन्सी एक्सचेंज रेट्स, सरकारच्या नियामक आणि प्रशासकीय धोरणांमधील बदल (कर कायद्यांसह) किंवा इतर राजकीय आणि आर्थिक विकासासारख्या आर्थिक बाजारांना प्रभावित करणाऱ्या घटकांमुळे इन्व्हेस्टमेंटच्या मूल्यावर सामान्यपणे परिणाम होऊ शकतो. कृपया लक्षात घ्या की फायनान्शियल प्रॉडक्ट्स आणि इन्स्ट्रुमेंट्सची मागील कामगिरी त्याची संभावना आणि कामगिरी दर्शवत नाही. इन्व्हेस्टरना कोणतेही हमीपूर्ण किंवा खात्रीशीर रिटर्न देऊ केले जात नाहीत.

आर्टिकलमध्ये कोट केलेली सिक्युरिटीज अनुकरणीय आहेत आणि शिफारस करणार नाहीत. इन्व्हेस्टरनी अशी तपासणी करावी कारण येथे नमूद केलेल्या ट्रेडिंग प्लॅटफॉर्मच्या वापराचे स्वतंत्र मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे. चर्चा केलेले ट्रेडिंग मार्ग किंवा व्यक्त केलेले दृष्टीकोन सर्व इन्व्हेस्टरसाठी योग्य असू शकत नाहीत. क्लायंटने घेतलेल्या इन्व्हेस्टमेंटच्या निर्णयांसाठी 5paisa जबाबदार असणार नाही.

नेहमी विचारले जाणारे प्रश्न

सेक्शन 44AB अंतर्गत प्राप्तिकर ऑडिट म्हणजे काय?

कलम 44AB अंतर्गत कर लेखापरीक्षण हे चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे अकाउंटचे पुस्तके आणि निर्धारितीच्या इतर कागदपत्रांची पडताळणी करण्यासाठी केलेले लेखापरीक्षण आहे (करदाता). हे व्यवसायात ₹ 1 कोटी पेक्षा जास्त किंवा व्यवसायात ₹ 50 लाख पेक्षा जास्त पावत्यांसह वैयक्तिक, एचयूएफ (हिंदू अविभक्त कुटुंब), फर्म इ. लागू होते. अकाउंट प्रमाणित करणे, प्राप्तिकर तरतुदींच्या अनुपालनाची पडताळणी करणे आणि प्राप्तिकर परताव्यासह कर लेखापरीक्षण अहवाल सादर करणे हे उद्देश आहे.

टॅक्स ऑडिटसाठी देय तारीख काय आहेत?

कलम 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट प्राप्तिकर रिटर्न दाखल करण्याच्या देय तारखेपूर्वी एक महिना सबमिट करणे आवश्यक आहे, म्हणजेच, सप्टेंबर 30.

सेक्शन 44AB अंतर्गत कोणत्या दस्तऐवजांची लेखापरीक्षा केली जाते?

कॅश बुक, लेजर, जर्नल, बँक स्टेटमेंट, स्टॉक रेकॉर्ड आणि विक्री/खरेदी बिल सारख्या अकाउंटच्या पुस्तकांचे CA ऑडिट. ते आर्थिक वर्षाच्या शेवटच्या तारखेला व्यवसायाच्या व्यवहारांची स्थिती प्रमाणित करतात.

कर लेखापरीक्षण पूर्ण न करण्याचे परिणाम काय आहेत?

जर कर लेखापरीक्षण लागू असेल परंतु आयोजित केले नसेल तर त्यामुळे कलम 271B अंतर्गत दंडात्मक परिणाम आकर्षित होतात. मूल्यांकन अधिकारी रु. 1.5 लाख किंवा उलाढालीचे 0.5% जे कमी असेल ते दंड आकारू शकतो. अभियोग देखील सुरू केला जाऊ शकतो. लेखापरीक्षा अहवाल सादर न केल्याने परतावा दोषपूर्ण होतो आणि दोषपूर्ण परताव्याची तरतूद लागू होते.

वेतनधारी व्यक्ती टॅक्स ऑडिटच्या अधीन असू शकते का?

वेतनधारी व्यक्तींसाठी कर लेखापरीक्षणांची आवश्यकता नाही. तथापि, जर कोणाकडे इतर कोणत्याही स्त्रोताकडून उत्पन्न असेल, जसे ₹50 लाख पेक्षा जास्त व्यावसायिक शुल्क किंवा ₹1 कोटी पेक्षा जास्त बिझनेस उत्पन्न, तर टॅक्स ऑडिट लागू असू शकते. मर्यादेपेक्षा जास्त व्यवसाय/व्यवसायाकडून उलाढाल/एकूण पावत्या असल्याने कर ऑडिटसाठी एखाद्याला जबाबदार बनवते.

फॉर्म 3CA-3CD म्हणजे काय?

फॉर्म 3CA हा चार्टर्ड अकाउंटंटद्वारे दाखल केलेला टॅक्स ऑडिट रिपोर्ट आहे. कलम 44AB च्या तरतुदींनुसार लेखापरीक्षण केले गेले होते हे प्रमाणित करते.

फॉर्म 3CD हे विहित फॉरमॅटमधील तपशीलांचे स्टेटमेंट आहे जे रिटर्न आणि फॉर्म 3CA सह सबमिट करणे आवश्यक आहे. हे दावा केलेल्या कपातीचा तपशील, अनुपालन इ. प्रदान करते.
सेक्शन 44AB अंतर्गत कोण टॅक्स ऑडिट करू शकतो?

वैध प्रॅक्टिस सर्टिफिकेट (सीओपी) असलेले केवळ चार्टर्ड अकाउंटंटच सेक्शन 228(2) नुसार सेक्शन 44AB नुसार टॅक्स ऑडिट करू शकतात.

मोफत डीमॅट अकाउंट उघडा

5paisa कम्युनिटीचा भाग बना - भारताचे पहिले सूचीबद्ध सवलत ब्रोकर.

+91