प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 44AE

प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 44AE म्हणजे काय?

सेक्शन 44AE ही प्रीझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन स्कीम अंतर्गत तरतूद आहे, ज्यामुळे प्रति वाहन निश्चित दरानुसार त्यांचे टॅक्स पात्र उत्पन्न कॅल्क्युलेट करण्यासाठी लहान मालवाहू वाहतूक असलेल्या वाहतुकीला अनुमती मिळते. वास्तविक नफा आणि खर्च कॅल्क्युलेट करण्याऐवजी, या स्कीम अंतर्गत करदाते प्रति वाहन पूर्वनिर्धारित उत्पन्न प्रति महिना घोषित करतात, ज्यामुळे कर भरणे कमी जटिल होते.

चुकीच्या उत्पन्न अहवालामुळे कर विवादांची शक्यता कमी करताना अनुपालनाची सुलभता सुनिश्चित करण्यासाठी लहान वाहतूक व्यवसायांना दिलासा देण्यासाठी योजना तयार केली गेली आहे. हे वस्तूंच्या वाहतुकीत सहभागी असलेल्या व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) आणि पार्टनरशिप फर्मना लागू होते.
 

सेक्शन 44AE साठी पात्रता निकष

सेक्शन 44AE अंतर्गत प्रीझम्प्टिव्ह टॅक्सेशन स्कीमसाठी पात्र होण्यासाठी, करदात्यांनी खालील अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• बिझनेस ॲक्टिव्हिटी: स्कीम विशेषत: मालवाहू वाहने चालविणे, भाडेकरू किंवा भाड्याने देण्याच्या बिझनेसमध्ये सहभागी असलेल्यांना लागू होते.
• वाहन मालकी: करदात्याकडे आर्थिक वर्षादरम्यान कोणत्याही वेळी दहा पेक्षा जास्त मालवाहू वाहने नसावी. दहापेक्षा जास्त वाहने असल्याने करदात्याला या स्कीमची निवड करण्यापासून अपात्र ठरते.
• पात्र संस्था: सेक्शन 44AE व्यक्ती, एचयूएफ आणि पार्टनरशिप फर्मद्वारे प्राप्त केले जाऊ शकते. तथापि, मर्यादित दायित्व भागीदारी (एलएलपी) पात्र नाहीत.

उदाहरण: जर श्री. राज यांच्याकडे आठ वस्तू वाहतूक वाहने असतील आणि वस्तू वाहतुकीचा व्यवसाय चालवत असतील तर ते कलम 44AE अंतर्गत संभाव्य कर योजनेसाठी पात्र आहेत. तथापि, जर त्याच्याकडे बारा वाहने असतील तर त्यांनी तपशीलवार अकाउंट पुस्तके राखणे आणि नियमित टॅक्सेशन प्रोसेसचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 44AE अंतर्गत अंदाजित उत्पन्नाची गणना

सेक्शन 44AE अंतर्गत करपात्र उत्पन्न वास्तविक महसूल आणि खर्चापेक्षा प्रति वाहन निश्चित दर वापरून निर्धारित केले जाते. मालकीच्या मालकीच्या वाहनाच्या प्रकारानुसार कॅल्क्युलेशन बदलते:

लाईट गुड्स वाहनांसाठी (एकूण वाहन वजन ≤12,000 किग्रॅ)

• प्रति वाहन प्रति महिना (किंवा त्याचा भाग) ₹7,500 चे निश्चित उत्पन्न करपात्र मानले जाते.

भारी वस्तू वाहनांसाठी (एकूण वाहन वजन > 12,000 किग्रॅ)

• करपात्र उत्पन्नाची गणना प्रति महिना एकूण वाहन वजनाच्या ₹1,000 प्रति टन (किंवा त्याचा भाग) आहे.

उदाहरणार्थ गणना

परिदृश्य 1: हलके मालवाहू वाहने
श्री. शर्मा यांच्याकडे संपूर्ण आर्थिक वर्षासाठी सहा लाईट गुड्स वाहने आहेत. त्याचे करपात्र उत्पन्न असेल:

6 वाहने x ₹7,500 × 12 महिने = ₹5,40,000

परिदृश्य 2: हेवी गुड्स व्हेईकल्स
श्री. वर्मा यांच्याकडे 10 महिन्यांसाठी 15 टन वजन असलेल्या दोन भारी वस्तू वाहने आहेत. त्याचे करपात्र उत्पन्न असेल:

2 वाहने x 15 टन x ₹1,000 x 10 महिने = ₹3,00,000

दोन्ही प्रकरणांमध्ये, कॅल्क्युलेट केलेली एकूण रक्कम निव्वळ उत्पन्न म्हणून विचारात घेतली जाते आणि पुढील बिझनेस खर्चाचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.
 

सेक्शन 44AE निवडण्याचे लाभ

सेक्शन 44AE लहान वाहतूक ऑपरेटर्सना अनेक फायदे प्रदान करते, ज्यामुळे टॅक्स अनुपालन सोपे होते.

सुलभ टॅक्सेशन प्रोसेस
या योजनेंतर्गत, करदात्यांना तपशीलवार अकाउंट बुक राखण्याची गरज नाही, प्रशासकीय भार कमी करणे आणि अनुपालन खर्च.

फिक्स्ड प्रीझम्प्टिव्ह उत्पन्न
इन्कमची गणना पूर्वनिर्धारित रेटने केली जाते, अधिकाऱ्यांकडे टॅक्स डिस्प्युट दाखल करण्याची सुलभता आणि कमी करण्याची खात्री करते.

टॅक्स ऑडिटमधून सूट
सेक्शन 44AE निवडणाऱ्या करदात्यांना टॅक्स ऑडिट करणे आवश्यक नाही, जे अन्यथा विशिष्ट उलाढाल मर्यादेपेक्षा जास्त बिझनेससाठी सेक्शन 44AB अंतर्गत अनिवार्य आहे.

वेळ आणि खर्च कार्यक्षमता
कोणत्याही जटिल बुककीपिंग किंवा व्यावसायिक ऑडिटिंगची आवश्यकता नसल्याने, वाहतूकदार अनुपालनाशी संबंधित वेळ आणि खर्च वाचवतात.

संभाव्य टॅक्स सेव्हिंग्स
जर वाहतूक व्यवसायात वास्तविक नफा जास्त असेल तर निश्चित अंदाजित कर पद्धतीमुळे कमी करपात्र उत्पन्न होऊ शकते, ज्यामुळे कर दायित्व कमी होऊ शकते.
 

सेक्शन 44AE ची लागूता काय आहे?

जेव्हा खालील सर्व खरे असतील तेव्हा सेक्शन 44AE लागू होते:

• तुम्ही मालवाहू वाहने चालविणे, भाडेकरू किंवा भाड्याने देण्याच्या बिझनेसमध्ये आहात आणि
• तुमच्याकडे मालवाहू वाहने आहेत (केवळ मालकीशिवाय इतरांचे वाहन चालवत नाही), आणि
• तुमच्याकडे आर्थिक वर्षादरम्यान कोणत्याही वेळी 10 पेक्षा जास्त मालवाहू वाहने नाहीत आणि
• तुम्ही तपशीलवार नफा-आणि तोटा अकाउंट राखण्याऐवजी अनुमानात्मक पद्धती अंतर्गत उत्पन्न घोषित करणे निवडता

जर तुमचा बिझनेस या स्कीम अंतर्गत येत असेल तर तुम्ही तुमचा वास्तविक नफा जास्त किंवा कमी असला तरीही संभाव्य नियमांनुसार उत्पन्न घोषित करू शकता. तथापि, जर तुम्हाला अंदाजित रकमेपेक्षा कमी उत्पन्न घोषित करायचे असेल तर तुम्हाला पुस्तके राखणे आणि लागू तरतुदींनुसार ऑडिट करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 44AE संबंधित इतर अटी

लक्षात ठेवण्यासाठी काही महत्त्वाच्या स्थिती आणि व्यावहारिक मुद्दे येथे दिले आहेत:

• वाहन मर्यादा महत्त्वाची आहे: जर तुमच्याकडे वर्षादरम्यान कोणत्याही वेळी 10 पेक्षा जास्त मालवाहू वाहने असतील, तर तुम्ही सामान्यपणे त्या वर्षासाठी सेक्शन 44AE निवडू शकत नाही.
• मालकांना लागू: ही योजना व्यवसायात वापरलेल्या मालवाहू वाहनांचे मालक असलेल्यांसाठी आहे.
• प्रति महिना कॅल्क्युलेशन: प्रत्येक वाहनासाठी इन्कमची गणना प्रति महिना किंवा महिन्याचा भाग केली जाते, त्यामुळे वर्षादरम्यान खरेदी/विक्रीच्या तारखा एकूणवर परिणाम करू शकतात.
• डेप्रीसिएशन उपचार: स्कीम अंतर्गत डेप्रीसिएशनला अनुमती असल्याचे मानले जाते. त्यामुळे, तुम्ही स्वतंत्रपणे क्लेम करू शकत नसताना, नियमांनुसार लिखित मूल्याची गणना करताना त्याचा विचार केला जातो.
• कमी-उत्पन्न घोषणा: जर तुम्ही अनुमानित रकमेपेक्षा कमी उत्पन्न घोषित केले तर तुम्हाला तुमच्या करदात्याच्या श्रेणी आणि लागू नियमांनुसार नियमित तरतुदींचे (अकाउंटचे पुस्तक, ऑडिट इ.) पालन करणे आवश्यक आहे.
• जीएसटी आणि इतर अनुपालन: सेक्शन 44AE हे केवळ इन्कम टॅक्स गणनेविषयी आहे. वाहतूकदारांना त्यांच्या ऑपरेशन्सवर आधारित लागू जीएसटी, ई-वे बिल आणि इतर अनुपालन आवश्यकतांचे अनुसरण करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 44AE चे अपवाद आणि मर्यादा

सेक्शन 44AE अनेक लाभ प्रदान करत असताना, काही अपवाद आणि मर्यादा आहेत ज्यांचा विचार करणे आवश्यक आहे:

बिझनेस खर्चासाठी कोणताही क्लेम नाही

• वाहतूकदार इंधन, मेंटेनन्स, ड्रायव्हर वेतन किंवा इतर कोणत्याही ऑपरेशनल खर्चासाठी कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत. कॅल्क्युलेटेड प्रेझम्प्टिव्ह इन्कम अंतिम आणि नॉन-ॲडजस्टेबल आहे.

कोणतीही डेप्रीसिएशन कपात नाही

• वाहनांवरील डेप्रीसिएशनचा स्वतंत्रपणे क्लेम केला जाऊ शकत नाही. तथापि, इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 32 नुसार ॲसेटच्या लिखित-डाउन वॅल्यू (डब्ल्यूडीव्ही) मध्ये डेप्रीसिएशन ॲडजस्ट केले जाईल असे गृहीत धरले जाते.

अनिवार्य आगाऊ टॅक्स पेमेंट

• नियमित करदात्यांप्रमाणे, सेक्शन 44AE निवडणाऱ्यांनी तिमाही हप्त्यांमध्ये आगाऊ कर भरावा लागेल.

कमी उत्पन्न घोषित करण्यासाठी पुस्तके राखण्याचे दायित्व

• जर करदाता दावा करतो की वास्तविक उत्पन्न संभाव्य उत्पन्नापेक्षा कमी आहे, तर त्यांनी अकाउंटचे पुस्तके राखणे आवश्यक आहे आणि त्यांना सेक्शन 44AB अंतर्गत ऑडिट करणे आवश्यक आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 44AE अंतर्गत कर दाखल करण्यासाठी आवश्यक कागदपत्रे

जरी सेक्शन 44AE उत्पन्न कॅल्क्युलेशन सुलभ करत असले तरीही, तुम्ही अद्याप तुमच्या फायलिंगला सपोर्ट करण्यासाठी आणि नंतर समस्या टाळण्यासाठी मूलभूत डॉक्युमेंटेशन राखणे आवश्यक आहे. सामान्यपणे वापरलेल्या डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

• पॅन आणि आधार (लागू असल्याप्रमाणे)
• मालकीच्या सर्व मालवाहू वाहनांसाठी वाहन रजिस्ट्रेशन सर्टिफिकेट (आरसीएस)
• वाहनांची खरेदी/विक्री रेकॉर्ड (बिल, विक्री करार, ट्रान्सफर डॉक्युमेंट्स)
• वर्षादरम्यान प्रत्येक वाहनासाठी मालकी कालावधीचा तपशील (महिनानिहाय)
• मालवाहतूक पावती/बिल/ट्रिप शीट (बिझनेस ॲक्टिव्हिटीचा मूलभूत पुरावा)
• बिझनेस प्रवाह आणि पेमेंट दर्शविणारे बँक स्टेटमेंट
• टीडीएस सर्टिफिकेट (जर क्लायंटने फ्रेट पेमेंटवर टीडीएस कपात केला तर)
• जीएसटी नोंदणी आणि रिटर्न (लागू असल्यास)
• वाहन फायनान्सिंगशी संबंधित कोणतेही लोन/ईएमआय रेकॉर्ड (पर्यायी परंतु समाधानासाठी उपयुक्त)

एक साधे अंतर्गत ट्रॅकर (वाहनानुसार, महिन्यानुसार) सेक्शन 44AE फाईल करणे खूपच सोपे करते-विशेषत: जर वाहनांची खरेदी/विक्री मध्य-वर्षात केली गेली असेल.

सेक्शन 44AE अंतर्गत टॅक्स फायलिंग देय तारीख

दंड टाळण्यासाठी, वाहतूकदारांनी वेळेवर त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करणे आवश्यक आहे:

• व्यक्ती आणि एचयूएफ: नंतरच्या मूल्यांकन वर्षाच्या 31 जुलै.
• पार्टनरशिप फर्म: नंतरच्या मूल्यांकन वर्षाच्या 30 सप्टेंबर.

देय तारखेच्या आत रिटर्न दाखल करण्यात अयशस्वी झाल्यास विलंब शुल्क, न भरलेल्या टॅक्सवर इंटरेस्ट आणि दंड लागू शकतात.
 

भागीदारी फर्मसाठी विशेष तरतूद

सेक्शन 44AE अंतर्गत बिझनेस खर्चासाठी कपातीला अनुमती नाही, तर पार्टनरशिप फर्म क्लेम करू शकतात:

• सेक्शन 40(b) नुसार पार्टनरला दिलेले वेतन आणि इंटरेस्ट.
• सेक्शन 80C ते 80U अंतर्गत उपलब्ध इतर कपात, जसे की टॅक्स-सेव्हिंग इन्स्ट्रुमेंट्समधील इन्व्हेस्टमेंट.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 44AE लहान वाहतूक व्यवसायांसाठी सुलभ टॅक्सेशन फ्रेमवर्क ऑफर करते. ठराविक उत्पन्न अंदाजासह जटिल बुककीपिंग आणि ऑडिट बदलून, स्कीम लहान फ्लीट मालकांना टॅक्स अनुपालनाऐवजी बिझनेस ऑपरेशन्सवर लक्ष केंद्रित करण्याची परवानगी देते.

हे महत्त्वाचे लाभ प्रदान करत असताना, वाहतूकदारांनी त्याची मर्यादा विचारात घेणे आवश्यक आहे, जसे की वास्तविक बिझनेस खर्चाचा क्लेम करण्यास असमर्थता. कमी ऑपरेटिंग खर्च आणि उच्च नफा मार्जिन असलेले करदाते या योजनेचा लाभ घेऊ शकतात, तर जास्त वास्तविक खर्च असलेल्यांना ते कमी फायदेशीर वाटू शकते.

सेक्शन 44AE निवडणे हा बिझनेस स्केल, खर्च आणि फायनान्शियल लक्ष्य लक्षात घेऊन चांगला माहितीपूर्ण निर्णय असावा. या संभाव्य कर योजनेचे अनुपालन सुनिश्चित करून, वाहतूकदार कर कार्यक्षमता, कमी पेपरवर्क आणि सुलभ कर फाईलिंगचा आनंद घेऊ शकतात.