सेक्शन 80GGB

सेक्शन 80GGB म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 80GGB भारतीय कंपन्यांना केलेल्या दानावर 100% टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते:

1. नोंदणीकृत राजकीय पक्ष
2. निवडणूक ट्रस्ट

प्रमुख अटी म्हणजे देणगी नॉन-कॅश मोडद्वारे केली पाहिजे, ज्यामुळे राजकीय निधीमध्ये पारदर्शकता सुनिश्चित होईल.
हा विभाग व्यवसायांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करताना राजकीय प्रणालीमध्ये योगदान देण्यास मदत करतो. तथापि, हे केवळ कंपन्यांसाठी लागू आहे आणि व्यक्ती, एचयूएफ किंवा इतर संस्थांसाठी नाही.
 

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कोण कपातीचा क्लेम करू शकतो?

कंपनीज ॲक्ट, 2013 अंतर्गत रजिस्टर्ड केवळ भारतीय कंपन्या ही कपात क्लेम करू शकतात.

कोण दावा करू शकत नाही?

• वैयक्तिक
• हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ)
• फर्म आणि एलएलपी (मर्यादित दायित्व भागीदारी)
• परदेशी कंपन्या

ही संस्था सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपात क्लेम करण्यास पात्र नाहीत परंतु सेक्शन 80GGC (व्यक्तींसाठी) अंतर्गत पात्र असू शकतात.
 

सेक्शन 80GGB अंतर्गत पात्र योगदान काय आहेत?

100% टॅक्स कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, कंपन्यांनी खात्री करणे आवश्यक आहे:

नोंदणीकृत राजकीय पक्ष किंवा निवडणूक ट्रस्टला देणगी दिली जाते
नॉन-कॅश पद्धतींद्वारे पेमेंट केले जाते जसे की:

• बँक हस्तांतरण
• डिमांड ड्राफ्ट
• चेक
• इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट (यूपीआय, नेट बँकिंग इ.)

या सेक्शन अंतर्गत कॅश देणगीला अनुमती नाही.
राजकीय निधीमध्ये पारदर्शकता आणि उत्तरदायित्वाला चालना देण्यासाठी हा नियम लागू करण्यात आला आहे.
 

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी, कंपन्यांनी आवश्यक:

1. पात्र पार्टी/ट्रस्टला देणगी दिली असल्याची खात्री करा
प्राप्तकर्ता लोक प्रतिनिधित्व कायदा, 1951 च्या कलम 29A किंवा मंजूर निवडणूक ट्रस्ट अंतर्गत नोंदणीकृत राजकीय पक्ष आहे याची पडताळणी करा.

2. योग्य डॉक्युमेंटेशन राखा

• राजकीय पक्ष/निवडणूक ट्रस्टकडून देणगी प्राप्त करणे
• यामध्ये PAN तपशील, प्राप्तकर्त्याचे नाव, पेमेंटची पद्धत आणि ट्रान्झॅक्शन रेफरन्स समाविष्ट असल्याची खात्री करा

3. कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये देणगीचा रिपोर्ट करा
कंपन्यांनी कॉर्पोरेट गव्हर्नन्स मार्गदर्शक तत्त्वांतर्गत त्यांच्या नफा आणि तोटा स्टेटमेंट आणि वार्षिक अहवालात राजकीय देणगी उघड करणे आवश्यक आहे.

4. इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये कपात दाखल करा
आयटीआर-6 दाखल करताना, कंपन्यांनी:

• सेक्शन 80GGB अंतर्गत देणगीचा रिपोर्ट करा
• कपात क्लेम करण्यासाठी सहाय्यक डॉक्युमेंट्स सबमिट करा
   

सेक्शन 80GGB कपात कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

उदाहरण 1: लघु व्यवसाय देणगी

ABC प्रा. लि. बँक ट्रान्सफरद्वारे रजिस्टर्ड पॉलिटिकल पार्टीला ₹5 लाख दान करते.

• एकूण बिझनेस उत्पन्न: ₹1 कोटी
• कपातीपूर्वी करपात्र उत्पन्न: ₹ 1 कोटी
• सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपात : ₹ 5 लाख
• नवीन करपात्र उत्पन्न: ₹ 95 लाख

ABC प्रा. लि. 100% कपात क्लेम करू शकतात आणि ₹5 लाख पर्यंत करपात्र उत्पन्न कमी करू शकतात.

उदाहरण 2: मोठ्या कॉर्पोरेशन देणगी

XYZ लि. चेक पेमेंटद्वारे इलेक्टोरल ट्रस्टला ₹20 कोटी देणगी.

• एकूण बिझनेस उत्पन्न: ₹500 कोटी
• सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपात: ₹20 कोटी
• नवीन करपात्र उत्पन्न: ₹ 480 कोटी

राजकीय पक्षाला कायदेशीररित्या निधी देताना कंपनी टॅक्सवर बचत करते.
 

बिझनेससाठी सेक्शन 80GGB चे लाभ

1. पूर्ण टॅक्स कपात
देण्यात आलेली संपूर्ण रक्कम करपात्र उत्पन्नातून वजावटयोग्य आहे, ज्यामुळे कंपनीचा कर भार कमी होतो.

2. पारदर्शकता वाढवते
केवळ नॉन-कॅश देणगीला अनुमती असल्याने, हा विभाग राजकीय निधीमध्ये काळा पैसा कमी करतो.

3. कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटी (सीएसआर) ला प्रोत्साहित करते
राजकीय योगदान व्यवसायांना कर कायद्यांचे पालन करताना लोकशाही-निर्माण उपक्रमांमध्ये सहभागी होण्याची परवानगी देते.

4. कोणतीही कमाल देणगी मर्यादा नाही
इतर कपातीप्रमाणेच, सेक्शन 80GGB मध्ये कमाल मर्यादा नाही, ज्यामुळे बिझनेसला मोफतपणे दान करण्याची परवानगी मिळते.
 

सेक्शन 80GGB चे नियम, निर्बंध आणि मर्यादा काय आहेत?

1. कॅश देणगीला अनुमती नाही
केवळ बँकिंग चॅनेल्सद्वारे देयके पात्र आहेत. कपातीसाठी कॅश देणगीचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.

2. केवळ भारतीय कंपन्याच दावा करू शकतात
या सेक्शन अंतर्गत व्यक्ती, एलएलपी आणि परदेशी संस्था पात्र नाहीत.

3. कॉर्पोरेट डिस्क्लोजर आवश्यकता
कंपनीज ॲक्ट, 2013 नुसार, बिझनेसने फायनान्शियल रिपोर्टमध्ये राजकीय योगदान उघड करणे आवश्यक आहे.
 

सेक्शन 80GGB आणि सेक्शन 80GGC दरम्यान फरक

सेक्शन 80GGB क्लेम करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

कॅशमध्ये देणगी: सर्व देणगी बँक ट्रान्सफर, चेक किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतींद्वारे केल्याची खात्री करा.
प्राप्तकर्ता पडताळत नाही: केवळ नोंदणीकृत राजकीय पक्षांना किंवा मान्यताप्राप्त निवडणूक ट्रस्टला दान करा.

योग्य डॉक्युमेंटेशनचा अभाव: टॅक्स दाखल करण्याच्या हेतूसाठी पावती आणि ट्रान्झॅक्शन पुरावे राखणे.

फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये डिस्क्लोजर अनुपलब्ध: कंपनीच्या फायनान्शियल रेकॉर्डमध्ये राजकीय योगदान रिपोर्ट करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड होऊ शकतो.
 

निष्कर्ष

सेक्शन 80GGB ही भारतीय कंपन्यांसाठी लाभदायक टॅक्स तरतूद आहे, ज्यामुळे त्यांना 100% टॅक्स कपातीचा क्लेम करताना राजकीय पार्टींना सपोर्ट करण्यास सक्षम होते. तथापि, बिझनेसने नॉन-कॅश पद्धतींद्वारे दान करून, रेकॉर्ड राखून आणि फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये योगदान रिपोर्ट करून अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

भारतीय कंपन्यांसाठी, सेक्शन 80GGB टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करताना लोकशाही प्रक्रियेमध्ये सहभागी होण्याची संधी प्रदान करते. नियम आणि नियमांचे पालन करून, कर कार्यक्षमता सुनिश्चित करताना व्यवसाय राजकीय निधीमध्ये जबाबदारीने योगदान देऊ शकतात.