सेक्शन 80GGB

सेक्शन 80GGB म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्ट, 1961 चे सेक्शन 80GGB भारतीय कंपन्यांना केलेल्या दानावर 100% टॅक्स कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते:

• नोंदणीकृत राजकीय पक्ष
• निवडणूक ट्रस्ट

प्रमुख अटी म्हणजे देणगी नॉन-कॅश मोडद्वारे केली पाहिजे, ज्यामुळे राजकीय निधीमध्ये पारदर्शकता सुनिश्चित होईल.

हा विभाग व्यवसायांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी करताना राजकीय प्रणालीमध्ये योगदान देण्यास मदत करतो. तथापि, हे केवळ कंपन्यांसाठी लागू आहे आणि व्यक्ती, एचयूएफ किंवा इतर संस्थांसाठी नाही.

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कोण कपातीचा क्लेम करू शकतो?

कंपनीज ॲक्ट, 2013 अंतर्गत रजिस्टर्ड केवळ भारतीय कंपन्या ही कपात क्लेम करू शकतात.

कोण दावा करू शकत नाही?

• व्यक्ती
• हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ)
• फर्म आणि एलएलपी (मर्यादित दायित्व भागीदारी)
• परदेशी कंपन्या

ही संस्था सेक्शन 80GB अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र नाहीत परंतु सेक्शन 80GGC (व्यक्तींसाठी) अंतर्गत पात्र असू शकतात.

सेक्शन 80GGB अंतर्गत पात्र योगदान काय आहेत?

100% टॅक्स कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, कंपन्यांनी खात्री करणे आवश्यक आहे:

रजिस्टर्ड राजकीय पक्ष किंवा निवडणूक ट्रस्टला देणगी दिली जाते
नॉन-कॅश पद्धतींद्वारे पेमेंट केले जाते जसे की:

• बँक ट्रान्सफर
• डिमांड ड्राफ्ट
• चेक
• इलेक्ट्रॉनिक पेमेंट (यूपीआय, नेट बँकिंग इ.)

या सेक्शन अंतर्गत कॅश देणगीला अनुमती नाही.

राजकीय निधीमध्ये पारदर्शकता आणि उत्तरदायित्वाला चालना देण्यासाठी हा नियम लागू करण्यात आला आहे.

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 80GGB अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी, कंपन्यांनी आवश्यक:

1. पात्र पार्टी/ट्रस्टला देणगी दिली असल्याची खात्री करा

प्राप्तकर्ता लोक प्रतिनिधित्व कायदा, 1951 च्या कलम 29A किंवा मंजूर निवडणूक ट्रस्ट अंतर्गत नोंदणीकृत राजकीय पक्ष आहे याची पडताळणी करा.

2. योग्य डॉक्युमेंटेशन राखा

• राजकीय पक्ष/निवडणूक ट्रस्टकडून देणगी प्राप्त करणे
• यामध्ये PAN तपशील, प्राप्तकर्त्याचे नाव, पेमेंटची पद्धत आणि ट्रान्झॅक्शन रेफरन्स समाविष्ट असल्याची खात्री करा

3. कंपनीच्या फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये देणगीचा रिपोर्ट करा

कंपन्यांना कॉर्पोरेट गव्हर्नन्स मार्गदर्शक तत्त्वांनुसार त्यांच्या नफा आणि तोटा विवरण आणि वार्षिक अहवालांमध्ये राजकीय देणगी उघड करणे आवश्यक आहे.

4. इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये कपात दाखल करा

ITR-6 दाखल करताना, कंपन्यांनी:

• सेक्शन 80GB अंतर्गत देणगी रिपोर्ट करा
• कपात क्लेम करण्यासाठी सहाय्यक डॉक्युमेंट्स सबमिट करा

सेक्शन 80GGB कपात कॅल्क्युलेशनचे उदाहरण

उदाहरण 1: लघु व्यवसाय देणगी

ABC प्रा. लि. ने बँक ट्रान्सफरद्वारे रजिस्टर्ड राजकीय पक्षाला ₹5 लाख दान केले.

• एकूण बिझनेस इन्कम: ₹1 कोटी
• कपातीपूर्वी करपात्र इन्कम: ₹1 कोटी
• सेक्शन 80GB अंतर्गत कपात: ₹5 लाख
• नवीन करपात्र इन्कम: ₹95 लाख

ABC प्रा. लि. 100% कपातीचा क्लेम करू शकते आणि ₹5 लाख पर्यंत करपात्र उत्पन्न कमी करू शकते.

उदाहरण 2: मोठे कॉर्पोरेशन दान

एक्सवायझेड लिमिटेडने चेकद्वारे ₹20 कोटी देणगी दिली.

• एकूण बिझनेस इन्कम: ₹500 कोटी
• सेक्शन 80GB अंतर्गत कपात: ₹20 कोटी
• नवीन करपात्र इन्कम: ₹480 कोटी

राजकीय पक्षाला कायदेशीररित्या अर्थपुरवठा करताना कंपनी कर वाचवते.

बिझनेससाठी सेक्शन 80GGB चे लाभ

1. संपूर्ण टॅक्स कपात

दान केलेली संपूर्ण रक्कम करपात्र उत्पन्नातून वजा केली जाते, ज्यामुळे कंपनीचा टॅक्स भार कमी होतो.

2. पारदर्शकता वाढविणे

केवळ नॉन-कॅश देणग्यांना परवानगी असल्याने, हा सेक्शन राजकीय निधीतील काळा पैसा कमी करतो.

3. कॉर्पोरेट सोशल रिस्पॉन्सिबिलिटीला (CSR) प्रोत्साहित करते

राजकीय योगदान व्यवसायांना टॅक्स कायद्यांचे पालन करताना लोकशाही निर्मिती उपक्रमांमध्ये सहभागी होण्याची परवानगी देते.

4. कोणतीही कमाल देणगी मर्यादा नाही

इतर कपातीप्रमाणे, सेक्शन 80GB कडे कमाल लिमिट नाही, ज्यामुळे बिझनेसला मुक्तपणे दान करण्याची परवानगी मिळते.

सेक्शन 80GGB चे नियम, निर्बंध आणि मर्यादा काय आहेत?

1. कॅश डोनेशनला अनुमती नाही

केवळ बँकिंग चॅनेल्सद्वारे देयके पात्र आहेत. कपातीसाठी कॅश देण्यांचा क्लेम केला जाऊ शकत नाही.

2. केवळ भारतीय कंपन्याच क्लेम करु शकतात

या सेक्शन अंतर्गत व्यक्ती, एलएलपी आणि परदेशी संस्था पात्र नाहीत.

3. कॉर्पोरेट प्रकटीकरण आवश्यकता

कंपनी अधिनियम, 2013 नुसार, व्यवसायांनी फायनान्शियल अहवालांमध्ये राजकीय योगदान उघड करणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 80GGB आणि सेक्शन 80GGC दरम्यान फरक

सेक्शन 80GGB क्लेम करताना टाळण्याच्या सामान्य चुका

कॅशमध्ये देण: सर्व देणगी बँक ट्रान्सफर, चेक किंवा इलेक्ट्रॉनिक पद्धतींद्वारे केली असल्याची खात्री करा.

प्राप्तकर्त्याची पडताळणी न करणे: केवळ रजिस्टर्ड राजकीय पक्षांना किंवा मंजूर निवडणूक विश्वस्तांना दान करा.

योग्य डॉक्युमेंटेशनची कमतरता: टॅक्स दाखल करण्याच्या हेतूसाठी पावती आणि ट्रान्झॅक्शन पुरावे राखून ठेवा.

फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये प्रकटीकरण चुकवणे: कंपनीच्या फायनान्शियल रेकॉर्डमध्ये राजकीय योगदान रिपोर्ट करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड होऊ शकतो.

निष्कर्ष

सेक्शन 80GB ही भारतीय कंपन्यांसाठी फायदेशीर टॅक्स तरतूद आहे, ज्यामुळे त्यांना 100% टॅक्स कपातीचा क्लेम करताना राजकीय पक्षांना सहाय्य करण्यास सक्षम होते. तथापि, बिझनेसेसने नॉन-कॅश पद्धतींद्वारे दान करून, रेकॉर्ड मेंटेन करून आणि फायनान्शियल स्टेटमेंटमध्ये योगदान रिपोर्ट करून अनुपालन सुनिश्चित करणे आवश्यक आहे.

भारतीय कंपन्यांसाठी, कलम 80GB टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करताना लोकशाही प्रक्रियेत सहभागी होण्याची संधी प्रदान करते. नियम आणि नियमांचे पालन करून, व्यवसाय टॅक्स कार्यक्षमता सुनिश्चित करताना राजकीय निधीमध्ये जबाबदारीने योगदान देऊ शकतात.