प्राप्तिकर कायद्याचे कलम 80IA

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80आयए म्हणजे काय?

सेक्शन 80IA हा प्राप्तिकर कायदा तरतूद आहे ज्यामध्ये पात्र व्यवसायांना विशिष्ट औद्योगिक आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्पांमधून कमवलेल्या त्यांच्या नफ्यावर कपातीचा दावा करता येतो. या विभागातील प्राथमिक उद्दीष्ट म्हणजे रस्ते, राजमार्ग, वीज संयंत्र, दूरसंचार सेवा आणि उत्पादन युनिट्स यासारख्या देशाच्या विकास क्षेत्रातील गुंतवणूक प्रोत्साहित करणे.

सेक्शन 80आयएची वैशिष्ट्ये

कलम 80आयएची प्रमुख वैशिष्ट्ये आहेत:

• कर कपात: पात्र व्यवसाय त्यांच्या नफ्यावर विशिष्ट प्रकल्पांमधून वजावटीचा दावा करू शकतात, ज्यामुळे त्यांची एकूण कर दायित्व कमी होते.
• विशिष्ट क्षेत्र: पायाभूत सुविधा विकास, वीज निर्मिती, दूरसंचार सेवा, औद्योगिक उद्यान आणि विशिष्ट उत्पादन युनिट्स सारख्या क्षेत्रांमध्ये कार्यरत व्यवसायांसाठी कपात उपलब्ध आहेत.
• वेळेनुसार लाभ: कपात मर्यादित कालावधीसाठी उपलब्ध आहेत, सामान्यपणे प्रकल्पाच्या स्वरुपानुसार 10 ते 15 सलग मूल्यांकन वर्षांपर्यंत.
   

सेक्शन 80आयएचे लाभ

विनिर्दिष्ट क्षेत्रांमध्ये सहभागी असलेल्या व्यवसायांसाठी कर दायित्वात कपात कलम 80IA चा प्राथमिक लाभ आहे. त्यांच्या नफ्यावर कपातीचा दावा करून, हे व्यवसाय सेव्ह केलेल्या फंडला त्यांच्या ऑपरेशन्सचा विस्तार करण्यासाठी, नवीन प्रकल्प हाती घेण्यासाठी किंवा त्यांच्या विद्यमान पायाभूत सुविधांमध्ये सुधारणा करण्यासाठी पुन्हा इन्व्हेस्ट करू शकतात.
याव्यतिरिक्त, सेक्शन 80आयए देशाच्या विकासासाठी महत्त्वाच्या क्षेत्रांमध्ये गुंतवणूक करण्यासाठी व्यवसायांसाठी प्रोत्साहन म्हणून काम करते. हे आर्थिक वाढ वाढवते, रोजगाराच्या संधी निर्माण करते आणि एकूण पायाभूत सुविधा आणि औद्योगिक परिदृश्य सुधारते.
 

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 80IA चे पात्रता निकष

कलम 80IA अंतर्गत कपातीचा दावा करण्यासाठी, व्यवसायांनी खालील पात्रता निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• व्यवसाय भारतीय कंपनी किंवा भारतीय कंपन्यांचा संघ असणे आवश्यक आहे.
• व्यवसायात पायाभूत सुविधा, वीज निर्मिती, दूरसंचार सेवा, औद्योगिक उद्याने किंवा विशिष्ट उत्पादन युनिट्स विकसित करणे, संचालन करणे किंवा राखणे आवश्यक आहे.
• प्रकल्प किंवा उपक्रम एप्रिल 1, 1995 रोजी किंवा त्यानंतर कामकाज सुरू केले असावे, परंतु एप्रिल 1, 2017 च्या आधी (बहुतांश क्षेत्रांसाठी).
• चार्टर्ड अकाउंटंटने बिझनेसच्या अकाउंटची ऑडिट करावी आणि ऑडिट रिपोर्ट प्राप्तिकर रिटर्नसह सबमिट करावा.
   

सेक्शन 80IA अंतर्गत कपात क्लेम करण्यासाठी आवश्यक डॉक्युमेंट्स

डॉक्युमेंटेशन मुख्यत्वे दोन गोष्टी सिद्ध करण्याविषयी आहे: (1) तुम्ही पात्र आहात आणि (2) नफ्याचा क्लेम योग्यरित्या कॅल्क्युलेट केला जातो. अंतिम मिनिटातील अंतर टाळण्यासाठी बहुतांश बिझनेस दरवर्षी "80IA फाईल" टिकवून ठेवतात.

सामान्यपणे आवश्यक डॉक्युमेंट्समध्ये समाविष्ट आहे:

• सेक्शन 80IA साठी विहित नमुन्यात ऑडिट रिपोर्ट (आवश्यक कालावधीमध्ये दाखल केलेला).
• वर्किंग नोट्स आणि गृहितकांसह अंडरटेकिंगसाठी पात्र नफ्याची गणना स्पष्टपणे नमूद केली आहे.
• फायनान्शियल स्टेटमेंट (आणि आदर्शपणे अंडरटेकिंग-निहाय अकाउंट):
  • नफा आणि तोटा स्टेटमेंट
  • ताळेबंद
  • प्रमुख महसूल आणि कॉस्ट हेडला सपोर्ट करणाऱ्या नोट्स/लेजर
• रजिस्ट्रेशन/संवैधानिक डॉक्युमेंट्स (लागू असल्याप्रमाणे): संस्थापन/भागीदारी करार, जीएसटी रजिस्ट्रेशन, लायसन्स.
• पात्र उपक्रमाशी संबंधित करार आणि मंजुरी: सवलत करार, अधिकृतता, परवाना, नियामक/प्राधिकरणांकडून मंजुरी.
• प्रकल्प/कमिशनिंग पुरावा (विशेषत: पायाभूत सुविधा आणि शक्तीसाठी संबंधित): पूर्ण/कमिशनिंग प्रमाणपत्रे, कार्यात्मक प्रारंभ तारखेचा पुरावा, क्षमता तपशील.
• रिटर्न फायलिंग सपोर्ट: आयटीआर शेड्यूल्स/परिशिष्ट जेथे कपात उघड केली जाते, अधिक कॅरी-फॉरवर्ड आयटम्ससाठी सहाय्यक काम, जर असल्यास.

थंबचा एक सोपा नियम: जर कपात क्लेममध्ये नंबर दिसत असेल तर पेपर ट्रेल ठेवा जे ते कुठे आले हे स्पष्ट करते.

कलम 80IA अंतर्गत कपातीचा कालावधी

कलम 80आयए अंतर्गत उपलब्ध कपातीचा कालावधी प्रकल्प किंवा उपक्रमाच्या स्वरुपानुसार बदलतो. येथे ब्रेकडाउन आहे:

• पायाभूत सुविधा (रस्ते, राजमार्ग, पाणी पुरवठा प्रकल्प इ.): कामकाज सुरू होण्याच्या वर्षापासून 20 वर्षांपैकी सलग 10 मूल्यांकनासाठी नफ्यावर 100% कपात.
• दूरसंचार सेवा: पहिल्या 5 वर्षांसाठी नफ्यावर 100% कपात आणि कामकाज सुरू झाल्याच्या वर्षापासून 15 वर्षांपैकी पुढील 5 वर्षांसाठी 30% कपात.
• औद्योगिक पार्क आणि विशेष आर्थिक क्षेत्र (एसईझेड): 15 वर्षांपैकी सलग 10 मूल्यांकनासाठी नफ्यावर 100% कपात.
• वीज निर्मिती, प्रसारण आणि वितरण: कामकाज सुरू होण्याच्या वर्षापासून 15 वर्षांपैकी 10 सलग मूल्यांकन वर्षांसाठी नफ्यावर 100% कपात.
• पॉवर जनरेटिंग प्लांट्सचे पुनर्निर्माण किंवा पुनरुज्जीवन: 100% ऑपरेशन्स सुरू झाल्याच्या वर्षापासून 15 वर्षांपैकी सलग 10 मूल्यांकनासाठी नफ्यावर कपात.
• क्रॉस-कंट्री नॅचरल गॅस डिस्ट्रीब्यूशन नेटवर्क: ऑपरेशन्स सुरू झाल्यापासून 15 वर्षांपैकी 10 सलग मूल्यांकन वर्षांसाठी नफ्यावर 100% कपात.
   

कलम 80आयए अंतर्गत अनुमती असलेल्या कपातीसाठी मर्यादा किंवा अपवाद

सेक्शन 80 आयए महत्त्वाचे टॅक्स लाभ देऊ करत असताना, व्यवसायांना काही मर्यादा आणि अपवाद ज्यांची माहिती असणे आवश्यक आहे:

• विशिष्ट प्रकल्प किंवा उपक्रम व्यतिरिक्त इतर स्त्रोतांकडून मिळालेल्या उत्पन्नासाठी कपात उपलब्ध नाही.
• जर विद्यमान व्यवसायाचे विभाजन करून किंवा पुनर्निर्माण करून प्रकल्प किंवा उपक्रम बनवले तर वजावटीचा दावा केला जाऊ शकत नाही.
• कपातीचा दावा करण्यासाठी, काही अटी पूर्ण केल्या पाहिजेत, जसे की प्राप्तिकर परतावा वेळेवर भरणे आणि नियामक प्राधिकरणांकडून आवश्यक मंजुरी मिळवणे.
• काही प्रकरणांव्यतिरिक्त व्यक्ती, हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ) किंवा इतर गैर-कॉर्पोरेट संस्थांना कपात उपलब्ध नाहीत.
• कलम 115 बीएए किंवा प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 115 बीएबी अंतर्गत सवलतीच्या कर व्यवस्थेची निवड करणारी कंपन्या कलम 80 आयए अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाहीत.
   

निष्कर्ष

प्राप्तिकर कायद्याची कलम 80 आयए व्यवसायांना त्यांचे कर दायित्व कमी करण्याची आणि आर्थिक वाढीस चालना देणाऱ्या महत्त्वपूर्ण क्षेत्रांमध्ये त्यांचे नफा पुन्हा गुंतवणूक करण्याची मौल्यवान संधी प्रदान करते. पायाभूत सुविधा विकास, वीज निर्मिती, दूरसंचार सेवा आणि उत्पादन युनिट्समध्ये गुंतवणूक प्रोत्साहित करून, भारत सरकारचे उद्दीष्ट औद्योगिक आणि आर्थिक प्रगतीसाठी अनुकूल वातावरण प्रोत्साहित करणे आहे. तथापि, या कपातीचा प्रभावीपणे क्लेम करण्यासाठी व्यवसायांना त्यांच्या पात्रतेचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करणे आणि निर्दिष्ट अटींचे पालन करणे आवश्यक आहे.