सेक्शन 80P: को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसाठी कपात

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80P म्हणजे काय?

प्राप्तिकर कायदा, 1961 च्या कलम 80P, विशिष्ट उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या सहकारी संस्थांना कर कपातीची परवानगी देते. या विभागाचे उद्दीष्ट सहकार्यांच्या कामकाजास प्रोत्साहित करणे आहे, विशेषत: कृषी, ग्रामीण विकास आणि कुटीर उद्योगांसारख्या क्षेत्रांमध्ये. हे टॅक्स प्रोत्साहन प्रदान करून, सरकार सहकारी संघांच्या निरंतर वाढ आणि यशाला सहाय्य करते, विशेषत: ग्रामीण भागात कार्यरत असणाऱ्यांना.

को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी म्हणजे काय?

को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी ही एक संस्था आहे जी त्यांच्या सामायिक आर्थिक, सामाजिक किंवा सांस्कृतिक गरजा पूर्ण करण्यासाठी एकत्र येतात. हे सोसायटी लोकशाही नियंत्रणाच्या तत्त्वावर कार्य करतात, जिथे प्रत्येक सदस्याला निर्णय घेताना समान म्हणतात, त्यांच्या गुंतवणुकीचा आकार विचारात न घेता.

सहकारी संस्था क्रेडिट सुविधा, कृषी प्रोत्साहन, विपणन वस्तू आणि उत्पादन यासह विविध प्रकारच्या उपक्रमांमध्ये सहभागी होऊ शकतात. त्यांचे प्राथमिक ध्येय बाह्य भागधारकांसाठी नफा कमविण्याऐवजी त्यांच्या सदस्यांच्या गरजा पूर्ण करणे आहे.

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 2(19) नुसार, सहकारी सोसायटी को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी कायदा, 1912 किंवा समान राज्य कायद्यांतर्गत नोंदणीकृत असणे आवश्यक आहे.

सहकारी संस्थांचे प्रकार

कलम 80 पी अंतर्गत विविध प्रकारची सहकारी संस्था त्यांच्या क्रियाकलापांच्या स्वरूपावर आधारित कपातीचा क्लेम करू शकतात. सदस्यांमध्ये परस्पर लाभांना प्रोत्साहन देण्यासाठी आणि विविध क्षेत्रांमध्ये काम करण्यासाठी ही सोसायटी तयार केली गेली आहे.

• कृषी सहकारी संस्था - कर्ज, विपणन किंवा उत्पादनाच्या प्रक्रियेद्वारे शेतकऱ्यांना सहाय्य.
• क्रेडिट को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी - सदस्यांना फायनान्शियल सेवा आणि क्रेडिट सुविधा प्रदान करणे.
• कंझ्युमर को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीज - सदस्यांना योग्य किंमतीत आवश्यक वस्तूंचे वितरण.
• हाऊसिंग को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीज - परवडणारे हाऊसिंग आणि मेंटेनन्स सर्व्हिसेसची सुविधा.
• कामगार सहकारी संस्था - सामूहिक रोजगार आणि करार-आधारित काम ऑफर करतात.
• मार्केटिंग को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीज - सदस्यांना एकत्रितपणे वस्तू विक्री आणि वितरित करण्यात मदत करतात.

सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीसाठी पात्र उपक्रम

सेक्शन 80P विशिष्ट उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या सहकारी संघांसाठी नफ्यावर 100% कपात प्रदान करते. हे उपक्रम सामान्यपणे कृषी, ग्रामीण विकास आणि स्थानिक आर्थिक वाढीस प्रोत्साहन देण्यावर लक्ष केंद्रित करतात. टॅक्स कपातीसाठी पात्र प्रमुख उपक्रम खालीलप्रमाणे आहेत:

सदस्यांना क्रेडिट सुविधा प्रदान करणे
को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी जे त्यांच्या सदस्यांना क्रेडिट सुविधा देतात ते या उपक्रमांमधून मिळालेल्या उत्पन्नावर 100% कपात क्लेम करू शकतात. तथापि, ही तरतूद विविध टॅक्स कायद्यांच्या अधीन असलेल्या सहकारी बँकांना लागू होत नाही.

कृषी उत्पादनाचे विपणन
त्यांच्या सदस्यांद्वारे पिक-अप केलेल्या कृषी उत्पादनांच्या मार्केटिंगमध्ये सहभागी असलेल्या सोसायटी कलम 80P अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत. शेतकऱ्यांना बाजारपेठेत प्रवेश सुलभ करून, हे सहकारी त्यांची नफा सुधारण्यास मदत करतात.

कॉटेज इंडस्ट्रीज
कुटीर उद्योगांमध्ये सहभागी असलेल्या सहकारी संस्था, ज्यामध्ये सामान्यपणे लहान-स्तरीय उत्पादन आणि हँडक्राफ्टेड वस्तूंचा समावेश होतो, कपातीसाठी पात्र आहेत. हे उद्योग स्थानिक उद्योजकता आणि रोजगार निर्मितीसाठी एक व्यासपीठ प्रदान करतात.

मासेमारी आणि संबंधित उपक्रम
मासेमारीच्या उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या सोसायटी, ज्यामध्ये पकडणे, प्रोसेसिंग आणि मार्केटिंग मासे यांचा समावेश होतो, ते स्वत:ला कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. ही तरतूद ग्रामीण विकासाला प्रोत्साहन देते आणि मच्छीमारांना रोजगार प्रदान करते.

कृषी उत्पादनांवर प्रक्रिया होत आहे
वीज वापरल्याशिवाय कृषी उत्पादनांवर प्रक्रिया करणाऱ्या सहकारी संस्था देखील कपातीसाठी पात्र आहेत. कृषी-प्रक्रिया शेल्फ-लाईफ आणि कृषी उत्पादनाचे मूल्य वाढविण्यास मदत करते.

कामगाराची विल्हेवाट
कृषी किंवा औद्योगिक कामांसाठी कामगार प्रदान करणाऱ्या सोसायटी कपातीचा दावा करू शकतात.

कृषी इनपुटचे वितरण
बियाणे, साधने आणि पशुधन यासारख्या कृषी इनपुटची खरेदी आणि वितरण करणाऱ्या सोसायटी या उपक्रमांमधून नफ्यावर कपातीचा दावा करू शकतात. हे परवडणारे संसाधने प्रदान करून शेतकऱ्यांना सहाय्य करते.

वेअरहाऊस भाड्याने घेण्यापासून इन्कम
वेअरहाऊस किंवा गोडाउन भाड्याने घेण्यापासून इन्कम निर्माण करणाऱ्या सोसायटी सेक्शन 80P अंतर्गत टॅक्स कपातीचा लाभ घेऊ शकतात. हे स्थानिक उद्योगांना पायाभूत सुविधा प्रदान करण्यास मदत करते.

इतर सहकारी संस्थांकडून मिळणारे इंटरेस्ट आणि लाभांश
इतर को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीमधील इन्व्हेस्टमेंटमधून एका को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीद्वारे कमवलेले इन्कम कपातीसाठी पात्र आहे. यामुळे सहकारी क्षेत्रात सहकार्य आणि क्रॉस-इन्व्हेस्टमेंटला प्रोत्साहन मिळते.

सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीची गणना कशी केली जाते?

सेक्शन 80P अंतर्गत कपात को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीद्वारे कमवलेल्या उत्पन्नाच्या प्रकारावर आधारित आहेत. हा सेक्शन इन्कमला पूर्णपणे कपातयोग्य कॅटेगरी, मर्यादित कपातीसह इन्कम आणि काही अतिरिक्त लाभांमध्ये विभाजित करतो. प्रत्येक कॅटेगरीमध्ये विशिष्ट पात्रता नियम आहेत, कपात केवळ सहकारी ऑपरेशन्सशी थेट संबंधित उपक्रमांवर लागू असल्याची खात्री करते.

100% कपात

सदस्यांना प्रदान केलेल्या बँकिंग किंवा क्रेडिट सुविधांकडून उत्पन्न. को-ऑपरेटिव्हद्वारे चालणाऱ्या कॉटेज उद्योगांकडून कमाई. सदस्यांद्वारे पुरवलेल्या कृषी उत्पादनांच्या विपणनातून नफा. सदस्यांसाठी कृषी इनपुट खरेदी यासारख्या उपक्रमांमधून उत्पन्न.

मर्यादित कपात

कंझ्युमर को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसाठी ₹50,000 पर्यंत कपात. इतर सहकारी संस्थांसाठी ₹1,00,000 पर्यंत. जेव्हा उत्पन्न निर्दिष्ट पूर्णपणे कपातयोग्य उपक्रमांमधून नसेल तेव्हा लागू होते. जेव्हा सोसायटी मिश्रित किंवा सहाय्यक उत्पन्न कमवतात तेव्हा मुख्यत्वे वापरले जाते.

अतिरिक्त कपात

काही सहकारी संस्था कामगारांच्या सामूहिक विल्हेवाट किंवा इतर सहकारी संस्थांमधील गुंतवणूकीतून मिळालेल्या व्याजासारख्या उपक्रमांमधून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर अतिरिक्त कपात लाभ प्राप्त करू शकतात. हे लाभ केवळ तेव्हाच लागू होतात जेव्हा इन्कम थेट पात्र सहकारी कार्यांशी संबंधित असते आणि सेक्शन 80P मध्ये नमूद केलेल्या अटी पूर्ण करते.

सेक्शन 80P अंतर्गत कपात मर्यादा

सेक्शन 80P अंतर्गत उपलब्ध टॅक्स कपात को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीचा प्रकार आणि त्यामध्ये समाविष्ट असलेल्या उपक्रमांवर अवलंबून बदलतात:

• कंझ्युमर को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसाठी: कमाल कपात ₹1,00,000 आहे, जर नफा सेक्शन 80P अंतर्गत सूचीबद्ध उपक्रमांमधून प्राप्त केला असेल.
• इतर को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसाठी: अपात्र उपक्रमांमधून उत्पन्नासाठी कमाल कपात ₹50,000 आहे.
• ₹10,00,000: पेक्षा जास्त नफा असलेल्या कंझ्युमर सोसायटीसाठी पात्र उपक्रमांमधून नफा विचारात न घेता कमाल कपात ₹50,000 पर्यंत मर्यादित आहे.

100%. इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80P अंतर्गत कपात

कलम 80 पी अंतर्गत काही विशिष्ट सहकारी संस्था विशिष्ट उपक्रमांमधून मिळालेल्या उत्पन्नावर 100% कपात क्लेम करू शकतात. हा लाभ केवळ सदस्य कल्याणासाठी कार्य करणाऱ्या आणि प्राधान्य क्षेत्रात काम करणाऱ्या समाजावरील कर भार कमी करण्यासाठी डिझाईन केलेला आहे.

• सदस्यांना प्रदान केलेल्या बँकिंग किंवा क्रेडिट सुविधांकडून उत्पन्न.
• कुटीर उद्योग कार्यातील नफा.
• सदस्यांच्या कृषी उत्पादनाचे विपणन, प्रक्रिया किंवा पुरवठ्यामधून कमाई.
• सदस्यांना पाणी किंवा वीज यासारख्या ग्रामीण सुविधा पुरवण्यापासून उत्पन्न.
• मासेमारी, सिंचन किंवा पशुधन शेती यासारख्या सामूहिक उपक्रमांमधून नफा.

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 80P अंतर्गत इतर कपात

संपूर्ण सवलतींव्यतिरिक्त, सेक्शन 80P 100% मदतीसाठी पात्र नसलेल्या परंतु अद्याप सदस्य-आधारित ऑपरेशन्सला सपोर्ट करणाऱ्या उपक्रमांमधून इन्कम मिळवणाऱ्या को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसाठी आंशिक कपात देखील ऑफर करते.

कृषी उत्पादनाच्या स्टोरेजसाठी वापरलेल्या गोडाउन किंवा वेअरहाऊस भाड्याने घेण्यापासून उत्पन्नावर कपात.
इतर सहकारी संस्थांमधील गुंतवणूकीतून मिळालेल्या इंटरेस्ट किंवा लाभांश उत्पन्नावर आंशिक दिलासा.
अप्रत्यक्षपणे सदस्य कल्याण किंवा कृषी सहाय्य सुलभ करणाऱ्या उपक्रमांसाठी मर्यादित कपात.

सेक्शन 80P अंतर्गत अपवाद

जरी सेक्शन 80P मौल्यवान टॅक्स लाभ प्रदान करत असले तरीही, काही सोसायटी कपातीचा क्लेम करण्यापासून वगळण्यात आल्या आहेत:

को-ऑपरेटिव्ह बँक
क्षेत्रीय ग्रामीण बँकांसह सहकारी बँका प्राथमिक कृषी पत संस्था (PACS) किंवा प्राथमिक सहकारी कृषी आणि ग्रामीण विकास बँका (PCARDBs) असल्याशिवाय कलम 80P अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत.

अपात्र सोसायटी
खालील प्रकारच्या सोसायटी सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाहीत:

• हाऊसिंग सोसायटीज
• अर्बन कंझ्युमर सोसायटीज
• ट्रान्सपोर्टेशन सोसायटी
• वीज उत्पादन करणाऱ्या सहकारी संस्था (जर त्यांचे एकूण इन्कम ₹20,000 पेक्षा जास्त नसेल तर)

हे अपवाद सुनिश्चित करतात की सेक्शन 80P चे लाभ थेट कृषी, ग्रामीण विकास आणि स्थानिक अर्थव्यवस्थांमध्ये योगदान देणाऱ्या सहकारी संस्थांवर लक्ष केंद्रित करतात.

कपातीचा क्लेम करण्यासाठी प्रमुख विचार

सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीने खालील गोष्टींचा विचार करावा:

इन्कम पात्रता
सेक्शन 80P अंतर्गत सूचीबद्ध उपक्रमांमधून प्राप्त झालेले केवळ इन्कम कपातीसाठी पात्र ठरते. सहकारी संस्थांद्वारे त्यांचे उत्पन्न अचूकपणे वर्गीकृत असल्याची खात्री करावी.

पर्यायी किमान टॅक्स (AMT)
रक्कम कॅल्क्युलेट करताना, सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नफा वगळला पाहिजे. हे सुनिश्चित करते की या कपातीमुळे एएमटी प्रभावित होत नाही.

योग्य डॉक्युमेंटेशन
टॅक्स प्राधिकरणांद्वारे छाननीच्या बाबतीत अनुपालन आणि सपोर्ट क्लेमसाठी अचूक रेकॉर्ड आणि ॲक्टिव्हिटीजचे डॉक्युमेंटेशन आवश्यक आहे.

कायदेशीर व्याख्या
न्यायिक आदेशांमध्ये "मार्केटिंग", "कटेज उद्योग" आणि "सदस्य" यासारख्या अटी स्पष्ट केल्या आहेत. योग्य अनुपालनाची खात्री करण्यासाठी सहकारी संस्थांना या अर्थ लावण्याविषयी माहिती असणे आवश्यक आहे.

सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास कोण पात्र आहे?

को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी सेक्शन 80P अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र आहेत, जर ते त्यांच्या सदस्यांच्या सामूहिक लाभासाठी कार्यरत असतील आणि या तरतुदीअंतर्गत कव्हर केलेल्या उपक्रमांमध्ये सहभागी असतील. जेव्हा ते विशिष्ट अटी पूर्ण करतात तेव्हा त्यांच्या करपात्र उत्पन्न कमी करून अशा समाजांना सहाय्य करण्याचे या विभागाचे उद्दीष्ट आहे.

सेक्शन 80P अंतर्गत कोण पात्र आहे?

• बँकिंग, क्रेडिट, कुटीर उद्योग, कृषी किंवा कृषी उत्पादनाचे विपणन करणाऱ्या सहकारी संस्था.
• सदस्यांना ग्रामीण सुविधांचे स्टोरेज, प्रोसेसिंग किंवा पुरवठा यासारख्या सेवा प्रदान करणाऱ्या सोसायटी.
• प्राथमिक कृषी पत संस्था आणि प्राथमिक सहकारी कृषी आणि ग्रामीण विकास बँका.
• विहित निकषांची पूर्तता करणाऱ्या कंझ्युमर को-ऑपरेटिव्ह स्टोअर्स आणि कामगार को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी.
• विशिष्ट उपक्रम-आधारित कपातीसाठी पात्र हाऊसिंग, सिंचन आणि वाहतूक को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 80P भारतातील सहकारी संस्थांना महत्त्वाचे टॅक्स लाभ प्रदान करते. विविध उपक्रमांसाठी कपात प्रदान करून, ही तरतूद सहकारी संस्थांना कृषी, कुटीर उद्योग आणि ग्रामीण विकास यासारख्या आवश्यक क्षेत्रांमध्ये त्यांच्या संसाधनांची पुन्हा गुंतवणूक करण्यास मदत करते. ही कपात केवळ सहकारी संस्थांवर टॅक्स भार कमी करत नाही तर स्थानिक अर्थव्यवस्थांच्या वाढीस देखील प्रोत्साहन देते.

सहकारी संस्थांनी पात्रता निकषांची पूर्तता करण्याची खात्री करावी आणि त्यांचे टॅक्स लाभ जास्तीत जास्त वाढविण्यासाठी आणि भारताच्या सामाजिक-आर्थिक विकासात योगदान देणे सुरू ठेवण्यासाठी सेक्शन 80P च्या तरतुदींचे पालन करावे.