सेक्शन 80TTB

सेक्शन 80TTB म्हणजे काय?

सेक्शन 80TTB विशिष्ट डिपॉझिटमधून कमवलेल्या इंटरेस्ट उत्पन्नावर टॅक्स कपात ऑफर करते. यामध्ये बचत खाते, फिक्स्ड डिपॉझिट, रिकरिंग डिपॉझिट आणि पोस्ट ऑफिस डिपॉझिटचा समावेश आहे. सेवानिवृत्त झाल्यानंतर अनेकदा बचतीवरील व्याजाच्या उत्पन्नावर अवलंबून असलेल्या ज्येष्ठ नागरिकांना टॅक्स सवलत देणे हा या कलमाचा मुख्य उद्देश आहे.

सेक्शन 80TTB अंतर्गत अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹50,000 आहे. जर एकूण इंटरेस्ट इन्कम ₹50,000 पेक्षा कमी असेल तर ज्येष्ठ नागरिक संपूर्ण रक्कम कपात म्हणून क्लेम करू शकतात. जर कमवलेले इंटरेस्ट ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तर कपात ₹50,000 पर्यंत मर्यादित आहे.

हा सेक्शन विशेषत: ज्येष्ठ नागरिकांसाठी फायदेशीर आहे कारण ते सेक्शन 80TTA पेक्षा जास्त कपात प्रदान करते, जे सामान्य टॅक्सपेयर्सना लागू आहे आणि ₹10,000 पर्यंत मर्यादित आहे.

सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीचा क्लेम कोण करू शकतो?

सेक्शन 80TTB अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी पात्र होण्यासाठी, खालील निकष पूर्ण करणे आवश्यक आहे:

• वय: संबंधित फायनान्शियल वर्षादरम्यान व्यक्तीचे किमान 60 वर्षे असावे.
• निवासी व्यक्ती: केवळ निवासी सीनिअर सिटीझन्स (भारताचे निवासी) कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र आहेत. अनिवासी भारतीय (एनआरआय) आणि परदेशी नागरिकांना वगळले जाते.
• उत्पन्न स्त्रोत: व्याज उत्पन्न येथून कमवणे आवश्यक आहे:

अ. बँका, सहकारी संस्था किंवा पोस्ट ऑफिसमधील सेव्हिंग्स अकाउंट.

ब. फिक्स्ड डिपॉझिट.

c. रिकरिंग डिपॉझिट.

ड. पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉझिट.

हे लक्षात घेणे महत्त्वाचे आहे की कंपनी फिक्स्ड डिपॉझिट, बाँड्स किंवा नॉन-कन्व्हर्टेबल डिबेंचर्स (NCDs) चे इंटरेस्ट सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाही.

सेक्शन 80TTB ची प्रमुख वैशिष्ट्ये

1. कमाल कपात लिमिट:

सेक्शन 80TTB अंतर्गत, अनुमती असलेली कमाल कपात प्रति फायनान्शियल वर्ष ₹50,000 आहे. ही कपात पात्र डिपॉझिटमधून कमवलेल्या एकूण इंटरेस्ट उत्पन्नावर लागू होते. जर एकूण इंटरेस्ट ₹50,000 पेक्षा कमी असेल तर पूर्ण रक्कम कपात केली जाऊ शकते. जर ते ₹50,000 पेक्षा जास्त असेल तर कपात ₹50,000 पर्यंत मर्यादित असेल.

2. पात्र इन्कम स्त्रोत:

ज्येष्ठ नागरिक बँकिंग उपक्रमांमध्ये सहभागी असलेल्या बँक, पोस्ट ऑफिस किंवा को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीसह सेव्हिंग्स अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉझिट, रिकरिंग डिपॉझिट आणि पोस्ट ऑफिस डिपॉझिटमधून कमवलेल्या व्याजावर कपातीचा क्लेम करू शकतात.

3. कोणत्याही अतिरिक्त डॉक्युमेंटेशनची आवश्यकता नाही:

इतर काही टॅक्स तरतुदींच्या विपरीत, ज्येष्ठ नागरिकांना कपातीचा क्लेम करण्यासाठी अतिरिक्त डॉक्युमेंट्स सबमिट करण्याची आवश्यकता नाही. तथापि, त्यांनी इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) फाईल करण्यासाठी इंटरेस्ट सर्टिफिकेट, पासबुक आणि बँक स्टेटमेंटचा ट्रॅक ठेवणे आवश्यक आहे.

4. कपातीचा क्लेम करण्यासाठी ITR दाखल करणे:

कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, ज्येष्ठ नागरिकाने इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. इंटरेस्ट इन्कम हे ITR च्या "इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे इन्कम" सेक्शन अंतर्गत नोंदवले पाहिजे. इन्कम टॅक्स कायदा सेक्शन 80TTB अंतर्गत टॅक्स कपातीसाठी क्लेम केला जाऊ शकतो.

सेक्शन 80TTB अंतर्गत निर्बंध आणि अपवाद

सेक्शन 80TTB मौल्यवान लाभ प्रदान करत असताना, काही अपवाद आणि मर्यादा आहेत ज्यांची जाणीव असणे आवश्यक आहे:

NRI साठी अपात्रता:

केवळ निवासी सीनिअर सिटीझन्स सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीसाठी पात्र आहेत. एनआरआय (अनिवासी भारतीय) या लाभासाठी पात्र नाहीत.

एचयूएफ आणि इतर संस्थांसाठी अपात्रता:

सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपात विशेषत: वैयक्तिक सीनिअर सिटीझन्ससाठी उपलब्ध आहेत. हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ), असोसिएशन्स ऑफ पर्सन्स (एओपी) आणि बॉडी ऑफ इंडिविजुवल्स (बीओआय) या सेक्शन अंतर्गत कपातीचा क्लेम करू शकत नाहीत.

पर्यायी टॅक्स प्रणाली:

2020 बजेटमध्ये सादर केलेल्या सेक्शन 115BAC अंतर्गत नवीन टॅक्स प्रणाली निवडणारे सीनिअर सिटीझन्स सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीचा लाभ घेऊ शकत नाहीत. पर्यायी टॅक्स प्रणाली कमी टॅक्स रेट्स देऊ करते परंतु सेक्शन 80TTB सारख्या सूट आणि कपातीचा क्लेम करण्याची क्षमता काढून टाकते.

कॉर्पोरेट एफडी मधून इंटरेस्ट वगळणे:

कंपन्या, बाँड्स किंवा नॉन-कन्व्हर्टेबल डिबेंचर्स (NCDs) सह फिक्स्ड डिपॉझिटवर कमवलेले इंटरेस्ट सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीसाठी पात्र नाही.

सेक्शन 80TTA आणि सेक्शन 80TTB दरम्यान फरक

जेव्हा इंटरेस्ट उत्पन्नाचा विषय येतो, तेव्हा सेक्शन 80TTA आणि सेक्शन 80TTB दोन्ही इन्कम टॅक्स ॲक्ट अंतर्गत कपात ऑफर करतात, परंतु ते खूपच भिन्न गटांची सेवा करतात आणि विविध प्रकारचे इन्कम कव्हर करतात.

सेक्शन 80TTA 60 वर्षे वयाखालील व्यक्ती आणि हिंदू अविभक्त कुटुंबांना (HUFs) लागू होते. बँक, सहकारी बँक किंवा पोस्ट ऑफिसमध्ये असलेल्या बचत खात्यातून मिळालेल्या व्याजावर ₹10,000 पर्यंत सूट मिळू शकते. फिक्स्ड किंवा रिकरिंग डिपॉझिटचे इंटरेस्ट 80TTA अंतर्गत पात्र नाही.

याउलट, सेक्शन 80TTB विशेषत: सीनिअर सिटीझन्ससाठी डिझाईन केलेले आहे, म्हणजेच, 60 आणि त्यावरील वयाच्या व्यक्तींसाठी. हे डिपॉझिटच्या विस्तृत श्रेणीमधून इंटरेस्ट उत्पन्नावर ₹50,000 पर्यंत अधिक कपात ऑफर करते. यामध्ये बचत खाते, मुदत ठेवी आणि बँका, पोस्ट कार्यालये किंवा सहकारी बँकांमध्ये ठेवलेल्या आवर्ती ठेवींचा समावेश आहे.

लक्षात ठेवण्यासाठी काही प्रमुख मुद्दे:

• कोण पात्र आहे: 80TTA चा क्लेम बहुतांश व्यक्तींद्वारे 60 च्या आत केला जाऊ शकतो, तर 80TTB सीनिअर सिटीझन्ससाठी मर्यादित आहे.
• कव्हर केलेल्या इंटरेस्टचा प्रकार: 80TTA केवळ सेव्हिंग्स अकाउंट इंटरेस्टला कव्हर करते, तर 80TTB फिक्स्ड आणि रिकरिंग डिपॉझिट इंटरेस्टसह सर्व पात्र डिपॉझिट इंटरेस्ट कव्हर करते.
• कपात लिमिट: ₹10,000 80TTA अंतर्गत वर्सिज ₹50,000 80TTB अंतर्गत.
• म्युच्युअल एक्सक्लुझिव्ह: जर ज्येष्ठ नागरिक सेक्शन 80TTB साठी पात्र असतील, तर ते सेक्शन 80TTA साठी देखील क्लेम करू शकत नाहीत.

एकूणच, सेक्शन 80TTB अधिक उदार आहे आणि निवृत्त करदात्यांना सहाय्य करण्यासाठी तयार केले गेले आहे जे अनेकदा त्यांच्या कमाईचा महत्त्वपूर्ण भाग म्हणून इंटरेस्ट उत्पन्नावर अवलंबून असतात.

सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीचा क्लेम कसा करावा?

सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीचा क्लेम करण्यासाठी, या सोप्या स्टेप्सचे अनुसरण करा:

एकूण इंटरेस्ट इन्कम कॅल्क्युलेट करा:

फायनान्शियल वर्षादरम्यान सेव्हिंग्स अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉझिट आणि पोस्ट ऑफिस डिपॉझिट सारख्या पात्र स्त्रोतांकडून कमवलेले इंटरेस्ट जोडा.

कपात लिमिट व्हेरिफाय करा:

एकूण इंटरेस्ट इन्कम ₹50,000 पेक्षा जास्त नाही याची खात्री करा. जर ती ही रक्कम ओलांडली तर केवळ ₹50,000 ला कपात म्हणून अनुमती दिली जाईल.

इन्कम टॅक्स रिटर्न (ITR) फाईल करा:

ITR दाखल करताना, "इतर स्त्रोतांकडून इन्कम" सेक्शन अंतर्गत इंटरेस्ट इन्कम रिपोर्ट करा. त्यानंतर तुमचे करपात्र इन्कम कमी करण्यासाठी सेक्शन 80TTB अंतर्गत कपातीचा क्लेम करा.

डॉक्युमेंटेशन राखणे:

जर इन्कम टॅक्स विभागाने क्लेम केलेल्या कपातीसाठी पुराव्याची विनंती केली तर तुमच्याकडे सर्व सहाय्यक डॉक्युमेंट्स जसे की बँक स्टेटमेंट, पासबुक आणि इंटरेस्ट सर्टिफिकेट असल्याची खात्री करा.

ज्येष्ठ नागरिकांनी टॅक्स बचतीवर स्पष्टीकरण

आयुष्यात बदल घडवण्यासाठी, ज्येष्ठ नागरिक आणि समान इंटरेस्ट उत्पन्नासह नॉन-सीनिअर टॅक्सपेयरचा समावेश असलेली एक सोपी परिस्थिती गृहीत धरूया.

परिस्थिती:

• सेव्हिंग्स अकाउंटमधून इंटरेस्ट: ₹6,000
• फिक्स्ड डिपॉझिटचे इंटरेस्ट: ₹1,50,000
• अन्य इन्कम (उदा. पेन्शन किंवा भाडे): ₹1,00,000
   

सेक्शन 80TTB इन ॲक्शनचे उदाहरण

सेक्शन 80TTB कसे कार्य करते हे समजून घेण्यासाठी एक उदाहरण विचारात घेऊया:

श्री. कुमार, ज्येष्ठ नागरिक, यांनी खालील स्त्रोतांकडून इंटरेस्ट इन्कम कमवले आहे:

• त्याच्या बचत खात्यातून इंटरेस्ट: ₹6,000
• फिक्स्ड डिपॉझिटचे इंटरेस्ट: ₹55,000

त्याचे एकूण इंटरेस्ट इन्कम ₹61,000 आहे. सेक्शन 80TTB अंतर्गत कमाल कपात ₹50,000 असल्याने, श्री. कुमार ₹50,000 कपातीचा क्लेम करू शकतात. परिणामी, त्यांचे करपात्र इन्कम ₹50,000 पर्यंत कमी होईल, ज्यामुळे त्याचे टॅक्स लायबिलिटी कमी होईल.

निष्कर्ष

सेक्शन 80TTB सीनिअर सिटीझन्सना विशिष्ट डिपॉझिटवरील इंटरेस्ट उत्पन्नावर ₹50,000 पर्यंत कपात क्लेम करण्याची परवानगी देऊन मौल्यवान टॅक्स लाभ प्रदान करते. ही तरतूद सीनिअर सिटीझन्सना त्यांच्या अधिक सेव्हिंग्स टिकवून ठेवण्यास आणि त्यांचा टॅक्स भार कमी करण्यास मदत करते, ज्यामुळे रिटायरमेंट दरम्यान त्यांना अधिक फायनान्शियल स्वातंत्र्य असल्याची खात्री होते.

पात्रता निकष समजून घेऊन आणि कपातीचा क्लेम करण्यासाठी योग्य प्रक्रियेचे अनुसरण करून, ज्येष्ठ नागरिक या तरतुदीचा सर्वाधिक लाभ घेऊ शकतात. तथापि, एनआरआय आणि इतर संस्थांसाठी अपात्रता आणि सेक्शन 115BAC अंतर्गत पर्यायी टॅक्स प्रणाली निवडणाऱ्यांसाठी कपात काढून टाकणे यासारखे निर्बंध लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे.

सेक्शन 80TTB साठी पात्र असलेल्या ज्येष्ठ नागरिकांनी त्यांचे करपात्र इन्कम कमी करण्यासाठी आणि त्यांची निवृत्तीची बचत वाढविण्यासाठी या टॅक्स लाभाचा लाभ घ्यावा. त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न अचूकपणे दाखल करून आणि कपातीसह, ज्येष्ठ नागरिक अधिक आरामदायी आणि आर्थिकदृष्ट्या सुरक्षित निवृत्तीचा आनंद घेऊ शकतात.