इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 16 - वेतनातून कपात

प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 16 म्हणजे काय?

इन्कम टॅक्स ॲक्टचे सेक्शन 16 टॅक्स पात्र इन्कम कॅल्क्युलेट करण्यापूर्वी सॅलरी इन्कम मधून कपात प्रदान करते. या सेक्शन अंतर्गत उपलब्ध दोन प्रमुख कपात पुढीलप्रमाणे आहेत:

• स्टँडर्ड कपात (सेक्शन 16 (ia))
• मनोरंजन भत्ता आणि व्यावसायिक कर कपात (सेक्शन 16 (ii) आणि 16(iii)) 16(iii))

यापैकी, वेतनधारी कर्मचाऱ्यांद्वारे स्टँडर्ड कपात सर्वात व्यापकपणे वापरला जाणारा लाभ आहे, कारण ही वास्तविक खर्चावर कोणत्याही निर्बंधांशिवाय सर्वांसाठी उपलब्ध फ्लॅट कपात आहे.
 

सेक्शन 16 अंतर्गत स्टँडर्ड कपात म्हणजे काय?

सेक्शन 16 (ia) अंतर्गत स्टँडर्ड कपात वेतनधारी व्यक्ती आणि पेन्शनरना त्यांच्या एकूण सॅलरी इन्कममधून निश्चित कपात क्लेम करण्याची परवानगी देते. वाहतूक भत्ता आणि वैद्यकीय प्रतिपूर्ती बदलण्यासाठी बजेट 2018 मध्ये पुन्हा सुरू करण्यात आला.

आर्थिक वर्ष 2024-25 (एवाय 2025-26) साठी वर्तमान मानक कपात मर्यादा

• सर्व वेतनधारी कर्मचारी आणि पेन्शनरसाठी ₹ 50,000.
• जुन्या आणि नवीन दोन्ही टॅक्स प्रणाली अंतर्गत लागू.

ही कपात कर्मचाऱ्यांना बिल किंवा पुरावे सबमिट न करता त्यांचे करपात्र वेतन कमी करून थेट कर मदत प्रदान करते.
 

सेक्शन 16 (ia) अंतर्गत कपातीसाठी कोण पात्र आहे?

सेक्शन 16 (ia) अंतर्गत कपात, सामान्यपणे स्टँडर्ड कपात म्हणून संदर्भित, "सॅलरी" हेड अंतर्गत उत्पन्न कमवणाऱ्या व्यक्तींसाठी उपलब्ध आहे. यामध्ये समाविष्ट आहे:

• वेतनधारी कर्मचारी, ते खासगी क्षेत्रात किंवा सरकारमध्ये काम करतात की नाही याची पर्वा न करता.
• पेन्शनधारकांना, पेन्शन उत्पन्न म्हणून टॅक्स हेतूंसाठी वेतन उत्पन्न म्हणून मानले जाते.

कपात फ्लॅट रक्कम म्हणून लागू केली जाते, म्हणजे ती प्रत्यक्ष खर्च किंवा सादर केलेल्या पुराव्यावर अवलंबून नाही. उत्पन्न वेतन (किंवा पेन्शन) म्हणून वर्गीकृत केले जात असेपर्यंत, व्यक्ती सामान्यपणे जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत टॅक्स पात्र उत्पन्नाची गणना करताना या कपातीचा क्लेम करण्यास पात्र आहे, जे वर्षासाठी लागू नियमांच्या अधीन आहे.

वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी स्टँडर्ड कपातीचे लाभ

1. डॉक्युमेंटेशन शिवाय सरळ कपात
इतर कपातीप्रमाणेच, स्टँडर्ड कपात क्लेम करण्यासाठी कोणतेही पुरावे, बिल किंवा इन्व्हेस्टमेंट पावत्यांची आवश्यकता नाही. करपात्र वेतन कॅल्क्युलेट करताना हे ऑटोमॅटिकरित्या लागू केले जाते.

2. करपात्र उत्पन्न कमी करते
एकूण वेतन उत्पन्नातून ₹50,000 कपात करून, कर्मचारी त्यांचे टॅक्स दायित्व लक्षणीयरित्या कमी करू शकतात.

3. पेन्शनरसाठी उपलब्ध
पेन्शनर, जरी त्यांना वेतन प्राप्त होत नसले तरीही, त्यांच्या पेन्शन उत्पन्नावर ही कपात क्लेम करू शकतात.

4. दोन्ही टॅक्स प्रणाली अंतर्गत फायदेशीर
जुन्या आणि नवीन दोन्ही टॅक्स प्रणालींमध्ये स्टँडर्ड कपात लागू आहे, सर्व वेतनधारी व्यक्तींसाठी टॅक्स मदत सुनिश्चित करते.
 

सेक्शन 16 अंतर्गत स्टँडर्ड कपातीचे कॅल्क्युलेशन

स्टँडर्ड कपात कॅल्क्युलेट करण्यासाठी सरळ आहे आणि अतिरिक्त गणनेची आवश्यकता नाही.

उदाहरण 1: जुन्या टॅक्स प्रणालीतील वेतनधारी कर्मचारी

राहुल वेतन म्हणून प्रति वर्ष ₹10,00,000 कमावतात. जुन्या टॅक्स प्रणाली अंतर्गत त्याचे टॅक्स पात्र इन्कम कॅल्क्युलेशन आहे:

त्यामुळे, कपातीनंतर राहुलचे करपात्र वेतन ₹9,50,000 आहे.

उदाहरण 2: नवीन टॅक्स प्रणालीमध्ये वेतनधारी कर्मचारी

नवीन टॅक्स प्रणालीमध्येही, वेतनधारी व्यक्ती ही कपात क्लेम करू शकतात:

त्यामुळे, टॅक्स व्यवस्था लक्षात न घेता, लाभ सारखाच राहतो, टॅक्स पात्र वेतन कमी करतो.

सेक्शन 16 अंतर्गत अन्य कपात

स्टँडर्ड कपात व्यतिरिक्त, सेक्शन 16 देखील आणखी दोन कपातींना अनुमती देते:

1. मनोरंजन भत्ता कपात (सेक्शन 16 (ii))

• केवळ सरकारी कर्मचाऱ्यांसाठी लागू.
• अनुमती असलेली कमाल कपात: मूलभूत वेतनाच्या ₹5,000 किंवा 20%, जे कमी असेल ते.
• खासगी क्षेत्रातील कर्मचारी या कपातीचा दावा करू शकत नाहीत.

2. प्रोफेशनल टॅक्स कपात (सेक्शन 16(iii)) 2(iii))

• कर्मचारी कपात म्हणून राज्य सरकारला भरलेल्या व्यावसायिक कराचा क्लेम करू शकतात.
• कमाल कपात: ₹ 2,500 प्रति वर्ष (राज्यानुसार बदलते).
• वेतन भरण्यापूर्वी नियोक्त्याने वेतनातून कपात केली आहे.
   

निवृत्तीवेतनधारकांसाठी मानक कपात

जरी पेन्शन तांत्रिकरित्या वेतन नसले तरीही, सीबीडीटीने 2018 मध्ये स्पष्ट केले की पेन्शनर कलम 16 अंतर्गत मानक कपातीचा दावा करू शकतात.

• जर पेन्शनरला नियोक्त्याकडून पेन्शन प्राप्त झाले तर त्याला "सॅलरीज" अंतर्गत कर आकारला जातो, ज्यामुळे त्यांना ₹50,000 कपातीसाठी पात्र बनते.
• तथापि, पीएफ किंवा एलआयसी ॲन्युइटी कडून प्राप्त पेन्शनवर "इतर स्रोतांकडून उत्पन्न" अंतर्गत कर आकारला जातो, जिथे कोणतीही मानक कपात लागू होत नाही.

उदाहरण:

अनिल हे निवृत्त सरकारी कर्मचारी आहेत ज्यांना प्रति वर्ष ₹ 6,00,000 पेन्शन प्राप्त होते.
 

तुम्ही स्टँडर्ड कपातीचा क्लेम कसा करू शकता?

स्टँडर्ड कपातीचा क्लेम करणे मोठ्या प्रमाणात ऑटोमॅटिक आहे आणि त्यामध्ये स्वतंत्र ॲप्लिकेशन प्रोसेसचा समावेश होत नाही. बहुतांश प्रकरणांमध्ये, ते खालीलप्रमाणे काम करते:

• वेतनधारी कर्मचाऱ्यांसाठी: नियोक्ता सामान्यपणे करपात्र वेतनाची गणना करताना आणि स्रोतावर कर (टीडीएस) कपात करताना मानक कपातीचा विचार करतात. हे थेट नियोक्त्याने प्रदान केलेल्या वेतन तपशिलामध्ये दिसून येते.
• पेन्शनर किंवा स्वत: रिटर्न दाखल करणाऱ्या व्यक्तींसाठी: इन्कम टॅक्स रिटर्नमध्ये वेतनातून इन्कमची गणना करताना स्टँडर्ड कपात क्लेम केली जाते. करपात्र वेतनासाठी पात्र रक्कम एकूण वेतन किंवा पेन्शन उत्पन्नातून कमी केली जाते.

या कपातीला सपोर्ट करण्यासाठी कोणतेही बिल, व्हाउचर किंवा घोषणा आवश्यक नाही. तथापि, सॅलरी किंवा पेन्शन उत्पन्न योग्यरित्या रिपोर्ट केले आहे याची खात्री करणे महत्त्वाचे आहे, कारण टॅक्स गणनेदरम्यान त्या आकडेवारीसाठी कपात लागू केली जाते.

स्टँडर्ड कपात वर्सिज अन्य सॅलरी अलाउन्स

बजेट 2018 ने ₹50,000 स्टँडर्ड कपातीसह वाहतूक आणि वैद्यकीय भत्ते बदलले, सर्व कर्मचाऱ्यांना कोणत्याही डॉक्युमेंटेशन शिवाय ऑटोमॅटिकरित्या लाभ होतो.

निष्कर्ष

इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 16 अंतर्गत स्टँडर्ड कपात हा वेतनधारी कर्मचारी आणि पेन्शनरसाठी महत्त्वाचा लाभ आहे, ज्यामुळे कोणत्याही डॉक्युमेंटेशनची आवश्यकता नसता ₹50,000 पर्यंत टॅक्स पात्र उत्पन्न कमी होते. हे जुन्या आणि नवीन टॅक्स दोन्ही प्रणाली अंतर्गत लागू होते, ज्यामुळे महत्त्वपूर्ण टॅक्स रिलीफ प्रदान केली जाते.

सेक्शन 16 कपात कशी काम करते हे समजून घेऊन, करदाते त्यांचे टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करण्यासाठी आणि जास्तीत जास्त सेव्हिंग्स करण्यासाठी माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात. इन्कम टॅक्स स्लॅब बदल आणि सवलतींचा ट्रॅक ठेवल्याने टॅक्स दायित्वे प्रभावीपणे कमी करताना अनुपालन सुनिश्चित होईल.