शॉर्ट टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स म्हणजे काय?

शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन्स टॅक्स म्हणजे काय?

जेव्हा तुम्ही विशिष्ट होल्डिंग कालावधीमध्ये इक्विटी शेअर्स विकता आणि नफा कमवता तेव्हा शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स लागू होतो. भारतात, इक्विटी शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनचे वर्गीकरण हा कालावधीवर आधारित आहे ज्यासाठी शेअर्स विक्रीपूर्वी धारण केले गेले होते.

जर तुम्ही खरेदीच्या 12 महिन्यांच्या आत मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्स विकत असाल आणि नफा कमावत असाल तर नफा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन (एसटीसीजी) म्हणून वर्गीकृत केला जातो आणि एसटीसीजी टॅक्स रेट अंतर्गत टॅक्सेशनच्या अधीन आहे.

ही कर यंत्रणा शेअर ट्रेडिंगवर प्राप्तिकरामध्ये महत्त्वाची भूमिका बजावते, ज्यामुळे रिटेल आणि संस्थात्मक गुंतवणूकदारांच्या निव्वळ परताव्यावर परिणाम होतो. इक्विटीमध्ये ट्रेडिंग किंवा इन्व्हेस्टमेंट करताना माहितीपूर्ण फायनान्शियल निर्णय घेण्यासाठी स्टॉक मार्केट नफ्यावर टॅक्स समजून घेणे आवश्यक आहे.
 

भारतातील एसटीसीजी टॅक्स रेट समजून घेणे

जर तुम्ही मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्स विकत असाल तर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स रेट 20% आहे (अधिक लागू सरचार्ज आणि सेस). हा रेट निश्चित आहे, व्यक्तीच्या टॅक्स स्लॅबचा विचार न करता.

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची गणना

योग्य टॅक्स फायलिंग आणि अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी इन्व्हेस्टर आणि बिझनेससाठी शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सची अचूक गणना करणे महत्त्वाचे आहे. कॅल्क्युलेशन फॉर्म्युला खालीलप्रमाणे आहे,

एसटीसीजी = विक्री किंमत - (खरेदी किंमत + विक्रीवरील खर्च + खरेदी/सुधारणा वरील खर्च)

उदाहरणार्थ गणना:

तुम्ही लिस्टेड कंपनीचे 1,000 शेअर्स प्रति शेअर ₹100 मध्ये खरेदी करता (एकूण इन्व्हेस्टमेंट = ₹1,00,000)

6 महिन्यांनंतर, तुम्ही त्यांना प्रति शेअर ₹150 मध्ये विकता (एकूण विक्री मूल्य = ₹1,50,000)

ब्रोकरेज आणि इतर ट्रान्झॅक्शनल खर्च = ₹1,000

एसटीसीजी = ₹ 1,50,000 - (₹ 1,00,000 + ₹ 1,000) = ₹ 49,000

20% मध्ये टॅक्स = ₹ 9,800 (सेस आणि अधिभार वगळून)

भारतातील इक्विटी शेअर्सवरील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर शेअर ट्रेडिंग इन्कम वरील टॅक्सची गणना आणि लागू केली जाते. अचूक टॅक्स फाईलिंग आणि कॅपिटल गेन टॅक्स फाईलिंग आवश्यकतांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी योग्य ट्रान्झॅक्शन रेकॉर्ड राखणे महत्त्वाचे आहे.

इंट्राडे ट्रेडिंगवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्ससह फ्रिक्वेंट स्टॉक ट्रेडिंगमध्ये गुंतलेल्या इन्व्हेस्टर्सना त्यांच्या नेट इन्व्हेस्टमेंट रिटर्न आणि टॅक्स दायित्वांचा अंदाज घेताना या कॅल्क्युलेशनचा विचार करणे आवश्यक आहे.

शेअर्सच्या विक्रीवर कॅपिटल गेन टॅक्सची सूक्ष्मता समजून घेऊन, इन्व्हेस्टर टॅक्स कार्यक्षमता सुनिश्चित करताना त्यांच्या फायनान्शियल लक्ष्यांसह संरेखित माहितीपूर्ण निर्णय घेऊ शकतात.

विविध प्रकारच्या इन्व्हेस्टमेंटवर एसटीसीजी टॅक्स

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स केवळ शेअर्सपर्यंत मर्यादित नाही. हे विविध इन्व्हेस्टमेंट साधनांवर लागू होते, प्रत्येक त्याच्या स्वत:च्या कर नियमांसह. या सूक्ष्मता समजून घेणे इन्व्हेस्टर आणि बिझनेसना त्यांचे टॅक्स प्लॅनिंग ऑप्टिमाईज करण्यास आणि अनावश्यक दायित्वे टाळण्यास मदत करते. 
भारतातील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स विविध ॲसेट क्लासमध्ये कसा लागू केला जातो याचे तपशीलवार विवरण खाली दिले आहे.

1. म्युच्युअल फंडवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
म्युच्युअल फंड इन्व्हेस्टमेंटला इक्विटीमध्ये वर्गीकृत केले जाऊ शकते म्युच्युअल फंड आणि डेब्ट म्युच्युअल फंड, प्रत्येकाकडे विशिष्ट एसटीसीजी टॅक्स रेट्स आहेत.

• इक्विटी म्युच्युअल फंडवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स: जर तुम्ही 12 महिन्यांच्या आत इक्विटी-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडचे युनिट्स रिडीम केले तर एसटीसीजी टॅक्स रेट 20% आहे (अधिक सरचार्ज आणि सेस).
• डेब्ट म्युच्युअल फंडवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स: इन्व्हेस्टरच्या इन्कम टॅक्स स्लॅब रेटवर आधारित डेब्ट-ओरिएंटेड म्युच्युअल फंड आकारले जातात.

2. प्रॉपर्टीवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
स्टॉक आणि म्युच्युअल फंडच्या विपरीत, रिअल इस्टेट ट्रान्झॅक्शनमध्ये शॉर्ट-टर्म लाभ म्हणून वर्गीकरणासाठी भिन्न होल्डिंग कालावधी आहे.

• जर तुम्ही खरेदीच्या 2 वर्षांच्या आत प्रॉपर्टी विकली तर नफा शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन म्हणून मानला जातो आणि व्यक्तीच्या इन्कम टॅक्स स्लॅबनुसार टॅक्स आकारला जातो.
• जर होल्डिंग कालावधी 24 महिन्यांपेक्षा जास्त असेल तर लाभ लाँग-टर्म कॅपिटल गेन (एलटीसीजी) म्हणून पात्र आहेत, जे इंडेक्सेशन लाभ आणि कमी टॅक्स रेट्सचा आनंद घेतात. इंडेक्सेशन शिवाय एलटीसीजी रेट 12.5% आहे.

3. एनआरआय साठी शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
भारतीय स्टॉक मार्केटमध्ये इन्व्हेस्ट करणारे अनिवासी भारतीय (एनआरआय) देखील एनआरआय साठी शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्सच्या अधीन आहेत.

• लिस्टेड इक्विटी शेअर्स: जेव्हा एनआरआय मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर लिस्टेड शेअर्स विकतात, तेव्हा एसटीसीजी टॅक्स रेट 20% आहे. 
• अनलिस्टेड शेअर्स: जर एनआरआय अनलिस्टेड शेअर्स विकत असतील तर त्यांच्या एकूण करपात्र उत्पन्नावर आधारित स्लॅब रेट्सवर लाभांवर कर आकारला जातो.
• आयटीआर दाखल करताना टॅक्स भरणाऱ्या निवासी इन्व्हेस्टरच्या विपरीत, एनआरआयने शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर टॅक्स कपात (टीडीएस) भरावे.

4. इंट्राडे ट्रेडिंगवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
इंट्राडे ट्रेडिंग, सारांशामध्ये, म्हणजे समान ट्रेडिंग दिवसात शेअर्स खरेदी आणि विक्री करणे. इक्विटी शेअर्सवरील शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनच्या विपरीत, इंट्राडे ट्रेडिंग नफा कॅपिटल गेन म्हणून वर्गीकृत केला जात नाही.

• इंट्राडे नफा बिझनेस उत्पन्न मानला जातो आणि इन्व्हेस्टरच्या इन्कम स्लॅब रेटवर आधारित टॅक्स आकारला जातो.
• हाय-फ्रिक्वेन्सी इंट्राडे ट्रेडिंगमध्ये सहभागी असलेल्या ट्रेडर्सना आयटीआर-2 ऐवजी आयटीआर-3 फाईल करणे आवश्यक असू शकते, कारण इंट्राडे ट्रेडचे उत्पन्न सट्टाबाजी बिझनेस इन्कम अंतर्गत येते.

5. एसआयपी इन्व्हेस्टमेंटवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
सिस्टीमॅटिक इन्व्हेस्टमेंट प्लॅन (एसआयपी) हा म्युच्युअल फंडमध्ये इन्व्हेस्ट करण्याचा एक लोकप्रिय मार्ग आहे, परंतु इन्व्हेस्टर्सना एसआयपी इन्व्हेस्टमेंटवर एसटीसीजी टॅक्सचा विचार करणे आवश्यक आहे.

• प्रत्येक एसआयपी इंस्टॉलमेंटला त्याच्या खरेदी तारखेसह स्वतंत्र इन्व्हेस्टमेंट म्हणून मानले जाते.
• युनिट विक्री करताना लागू एसटीसीजी टॅक्स रेट निर्धारित करण्यासाठी एफआयएफओ (फर्स्ट-इन-फर्स्ट-आऊट) पद्धत वापरली जाते.
• जर एसआयपी युनिट्स 12 महिन्यांच्या आत रिडीम केले असतील तर त्यांना 20% एसटीसीजी टॅक्स आकारला जातो (इक्विटी फंडसाठी).

6. डिव्हिडंडवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
एप्रिल 2020 च्या आधी, कंपन्यांनी डिव्हिडंड डिस्ट्रीब्यूशन टॅक्स (डीडीटी) भरल्यामुळे इन्व्हेस्टरसाठी डिव्हिडंड टॅक्स-फ्री होते. तथापि, नवीन टॅक्स प्रणाली अंतर्गत,

• डिव्हिडंडवर आता नियमित उत्पन्न म्हणून कर आकारला जातो आणि इन्व्हेस्टरच्या करपात्र उत्पन्नात जोडले जाते.
• डिव्हिडंडवर कोणताही विशिष्ट शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स नाही, परंतु इन्व्हेस्टर्सना त्यांच्या एकूण टॅक्स पात्र इन्कममध्ये डिव्हिडंड समाविष्ट करणे आणि त्यांच्या लागू स्लॅब रेट्सनुसार टॅक्स भरणे आवश्यक आहे.

7. बोनस शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
बोनस शेअर्स हे अतिरिक्त शेअर्स आहेत जे कोणत्याही खर्चाशिवाय विद्यमान शेअरधारकांना जारी केले जातात. बोनस शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स खालीलप्रमाणे लागू होतो,

• बोनस शेअर्सची खरेदी किंमत ₹0 मानली जाते, म्हणजे वाटपाच्या 12 महिन्यांच्या आत विकल्यास संपूर्ण विक्री मूल्य एसटीसीजी कराच्या अधीन आहे.
• जर शेअर्स मान्यताप्राप्त स्टॉक एक्सचेंजवर सूचीबद्ध केले असतील आणि एका वर्षानंतर विकले तर एलटीसीजी रेट 12.5% असेल आणि उत्पन्न ₹1.25 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर एसटीसीजी रेट 20% आहे

8. ईएसओपी आणि यूएलआयपीवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स
एम्प्लॉई स्टॉक ऑप्शन प्लॅन्स (ईएसओपी) आणि युनिट लिंक्ड इन्श्युरन्स प्लॅन्स (यूलिप) हे दोन इन्व्हेस्टमेंट वाहने आहेत जेथे एसटीसीजी टॅक्स लागू होऊ शकतो.

• ईएसओपी: जर कर्मचारी स्टॉक पर्यायांचा वापर करत असेल आणि एका वर्षात शेअर्स विकत असेल तर नफ्यावर 20% वर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन म्हणून कर आकारला जातो.
• यूलिप: जर वार्षिक प्रीमियम ₹2.5 लाखांपेक्षा जास्त असेल तर यूएलआयपी लाभांवर कॅपिटल गेन म्हणून टॅक्स आकारला जातो, ज्यामुळे शॉर्ट-टर्म होल्डिंग्ससाठी यूएलआयपी वर एसटीसीजी टॅक्स लागू होतो.
   

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेनवर टॅक्स कसा वाचवावा?

शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स सूट मर्यादित असताना, इन्व्हेस्टर आणि बिझनेस त्यांचा टॅक्स भार कमी करण्यासाठी विविध स्ट्रॅटेजीचा वापर करू शकतात.

1. भांडवली नुकसानासाठी ऑफसेट एसटीसीजी

• इन्व्हेस्टर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल नुकसानासाठी शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन सेट ऑफ करू शकतात, ज्यामुळे त्यांचे करपात्र उत्पन्न कमी होऊ शकते.
• ॲडजस्टेड कॅपिटल नुकसान 8 मूल्यांकन वर्षांसाठी कॅरी फॉरवर्ड केले जाऊ शकते आणि भविष्यातील नफ्यासाठी ॲडजस्ट केले जाऊ शकते.

2. टॅक्स-लॉस हार्वेस्टिंग स्ट्रॅटेजी

• फायनान्शियल वर्षाच्या अखेरीस नुकसान-उत्पन्न करणारे स्टॉक विकून, इन्व्हेस्टर फायदेशीर ट्रेडमधून नफा ऑफसेट करू शकतात आणि एसटीसीजी टॅक्स दायित्व कमी करू शकतात.
• हे विशेषत: इक्विटी मार्केटमधील वारंवार ट्रेडर्ससाठी फायदेशीर आहे.

3. 1 वर्षापेक्षा जास्त कालावधीसाठी इन्व्हेस्टमेंट होल्ड करणे

• शॉर्ट-टर्म इन्व्हेस्टमेंटला लाँग-टर्म होल्डिंग्समध्ये रूपांतरित करणे टॅक्स दायित्व कमी करण्यास मदत करते कारण ₹1.25 लाखांपेक्षा जास्त लाभासाठी एलटीसीजीवर 12.5% टॅक्स आकारला जातो.
• कमी कॅपिटल गेन टॅक्स रेट्सचा लाभ घेऊ इच्छिणाऱ्या इक्विटी इन्व्हेस्टरसाठी ही स्ट्रॅटेजी उपयुक्त आहे.

4. टॅक्स-कार्यक्षम साधनांमध्ये इन्व्हेस्टमेंट

• इन्व्हेस्टर इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम (ईएलएसएस) सारखे टॅक्स-कार्यक्षम पर्याय निवडू शकतात, जे सेक्शन 80C अंतर्गत टॅक्स लाभ ऑफर करतात आणि वेल्थ जमा होण्यास मदत करतात.
• पीपीएफ, टॅक्स-सेव्हिंग बाँड्स आणि एनपीएस सारख्या इतर टॅक्स-सेव्हिंग इन्व्हेस्टमेंट अतिरिक्त टॅक्स लाभ प्रदान करतात.
   

एसटीसीजी कर अनुपालन आणि दाखल करणे

सुरळीत टॅक्स दाखल करण्यासाठी शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स नियमांचे अनुपालन सुनिश्चित करणे महत्त्वाचे आहे.

1. आयटीआर मध्ये एसटीसीजी रिपोर्ट करणे

• शेअर्समधून एसटीसीजी असलेल्या वेतनधारी व्यक्तींनी आयटीआर-2 दाखल करणे आवश्यक आहे.
• वारंवार व्यवहारांमध्ये गुंतलेले व्यवसाय आणि व्यापाऱ्यांनी आयटीआर-3 दाखल करणे आवश्यक आहे (बिझनेस उत्पन्नासाठी).

2. आगाऊ टॅक्स देयक

• जर एसटीसीजी टॅक्स दायित्व ₹ 10,000 पेक्षा जास्त असेल तर दंड टाळण्यासाठी करदात्यांनी तिमाही ॲडव्हान्स टॅक्स भरावा.
• ॲडव्हान्स टॅक्स पेमेंट चुकल्यास प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 234B आणि 234C अंतर्गत इंटरेस्ट आकर्षित होते.
   

अंतिम विचार

भारतातील शेअर्सवर शॉर्ट-टर्म कॅपिटल गेन टॅक्स समजून घेणे इन्व्हेस्टर, ट्रेडर्स आणि बिझनेससाठी त्यांचे फायनान्स कार्यक्षमतेने प्लॅन करण्यासाठी महत्त्वाचे आहे. एसटीसीजी टॅक्स रेट्स ट्रान्झॅक्शन प्रकारावर आधारित बदलतात, माहितीपूर्ण राहणे टॅक्स दायित्व कमी करण्यास मदत करते आणि सुरळीत टॅक्स अनुपालन सुनिश्चित करते.

अचूक रेकॉर्ड राखून, टॅक्स-सेव्हिंग स्ट्रॅटेजी वापरून आणि कॅपिटल गेन टॅक्स फायलिंग आवश्यकतांचे पालन करून, इन्व्हेस्टर त्यांचे रिटर्न ऑप्टिमाईज करू शकतात. टॅक्स परिणामांबद्दल खात्री नसल्यास, भारतातील नवीनतम टॅक्स कायद्यांचे अनुपालन सुनिश्चित करण्यासाठी टॅक्स प्रोफेशनलशी सल्लामसलत करण्याची शिफारस केली जाते.