टीसीएस कर म्हणजे काय?

टीसीएस म्हणजे काय?

टॅक्समधील TCS पूर्ण फॉर्म हा स्त्रोतावर कलेक्ट केलेला टॅक्स आहे. ग्राहकांना वस्तू आणि सेवा विक्री करताना विक्रेत्यावर गोळा केलेला कर गोळा करण्याची आणि जमा करण्याची जबाबदारी भारत सरकारने आधारित आहे. एकदा संकलित केल्यानंतर, विक्रेत्याला आदाताच्या वतीने सरकारकडे कर जमा करावा लागेल. कपात केलेल्या टीसीएसची रक्कम देयकाच्या स्वरुपावर, देयकाची रक्कम आणि लागू कर दरावर अवलंबून असते.

स्त्रोतावर गोळा केलेला कर काय आहे?

भारत सरकारने विविध माध्यमांद्वारे कर संकलित करण्यासाठी आणि ठेवण्यासाठी भारतीय नागरिकांसाठी आणि इतर कायदेशीर संस्थांसाठी अनेक यंत्रणा निर्धारित केल्या आहेत. असे एक अर्थ म्हणजे स्त्रोतावर गोळा केलेला कर, ज्यामध्ये खरेदीदाराकडून कराची काही टक्केवारी गोळा करणाऱ्या वस्तू आणि सेवांच्या विक्रेत्याचा समावेश होतो आणि त्यास सरकारकडे ठेवण्याचा समावेश होतो. प्राप्तिकर कायदा 1961 च्या कलम 206C अंतर्गत विक्रेत्याला टीसीएस जमा करावे लागणारे वस्तू आणि सेवा नमूद केल्या आहेत. 

स्त्रोतावर गोळा केलेला कर अर्थ उदाहरणार्थ

जर चॉकलेट्सच्या बॉक्सची खरेदी मूल्य ₹ 200 असेल, तर कस्टमरला स्त्रोतावर प्राप्त झालेला कर दर्शविणाऱ्या ₹ 40 सह सर्व मध्ये ₹ 40 भरावा लागेल. विक्रेता हा कर कस्टमर कडून घेईल आणि त्यास अधिकृत बँकेसह डिपॉझिट करेल, जे त्यास सरकारकडे डिपॉझिट करेल. 

टीसीएस यंत्रणेअंतर्गत, कस्टमर सरकारसह कर जमा करण्यास जबाबदार नाही. खरेदीदाराकडून कर संकलित करण्यासाठी आणि त्यास सरकारकडे जमा करण्यासाठी विक्रेता जबाबदार आहे. टीसीएस लागू असलेल्या काही वस्तू आहेत; मानवी वापरासाठी मद्यपान, तेंदू पाने, जंगलातून मिळालेला टिंबर इ. 
 

टीसीएस लागू

प्राप्तिकर विभागासह भारत सरकारने अशा विक्रेत्यांची यादी तयार केली आहे जे सरकारला स्त्रोतावर गोळा केलेले कर गोळा करू शकतात आणि ठेवी देऊ शकतात. तथापि, या विक्रेते किंवा विक्रेते विक्रीच्या वेळी ग्राहकांसाठी टीसीएस गोळा करतात, त्यामुळे भारत सरकारने खरेदीदारांची यादी देखील निर्दिष्ट केली आहे ज्यांच्याकडून विक्रेते टीसीएस गोळा करू शकतात. विक्रेते आणि खरेदीदारांची यादी टीसीएसच्या विक्रेता वर्गीकरण आणि खरेदीदार वर्गीकरणामध्ये समाविष्ट आहे. वर्गीकरणात नमूद केलेल्या कोणत्याही श्रेणीशी संबंधित विक्रेता किंवा खरेदीदार असल्यास टीसीएस गोळा करणे किंवा भरणे लागू होईल. 

टीसीएसचे विक्रेता वर्गीकरण

या विक्रेत्यांना टीसीएस म्हणूनही ओळखले जाते, विक्रेते असणे आवश्यक आहे आणि खालील श्रेणींशी संबंधित असणे आवश्यक आहे. तथापि, टीसीएस संकलित करण्यासाठी, विक्रेत्याने टीसीएस संकलित करण्यासाठी प्राप्तिकर विभागातून कर संकलन अकाउंट क्रमांक (टीएएन) घेणे आवश्यक आहे. विक्रेत्याने गोळा केलेले टीसीएस विहित वेळेच्या मर्यादेच्या आत सरकारकडे जमा केले पाहिजे, असे न केल्यास ते दंड आणि व्याजाच्या अधीन असू शकतात. टीसीएस विभागासाठी विक्रेत्याचे वर्गीकरण येथे आहे: 

● केंद्र सरकार
● राज्य सरकार
● स्थानिक अधिकारी
● वैधानिक कॉर्पोरेशन किंवा प्राधिकरण
● कंपनी कायद्याअंतर्गत नोंदणीकृत कंपनी
● भागीदारी फर्म
● को-ऑपरेटिव्ह सोसायटी
● कोणत्याही व्यक्ती किंवा एचयूएफने त्यांचे अकाउंट विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी ऑडिट केले आहेत
 

टीसीएसचे खरेदीदार वर्गीकरण

जेव्हा खरेदीदार टीसीएस विभागाच्या अधीन काही वस्तू किंवा सेवा खरेदी करतो, तेव्हा विक्रेत्याने खरेदीदाराकडून स्त्रोत मर्यादेवर गोळा केलेल्या करावर आधारित टीसीएस गोळा करणे आवश्यक आहे आणि खरेदीदाराच्या वतीने त्यास सरकारकडे ठेवणे आवश्यक आहे. टीसीएस आणि विक्रेत्याची विक्री किंमत भरण्याशिवाय खरेदीदाराला अतिरिक्त काहीही करण्याची आवश्यकता नाही. तथापि, खरेदीदारांना त्यांच्या खरेदीवर लागू होणाऱ्या टीसीएस कर दर तरतुदींविषयी माहिती असणे आवश्यक आहे, कारण ते वस्तू किंवा सेवांच्या एकूण किंमतीवर परिणाम करू शकतात. टीसीएस विभागासाठी खरेदीदाराचे वर्गीकरण येथे आहे: 

● सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या
● केंद्र सरकार
● राज्य सरकार
● उच्च कमिशनची दूतावास
● परदेशातील दूतावास आणि इतर व्यापार प्रतिनिधित्व
● स्पोर्ट्स क्लब्स आणि सोशल क्लब्स सारखे क्लब्स
 

टीसीएसची दंड

विहित वेळेच्या मर्यादेच्या आत स्त्रोतावर (टीसीएस) जमा करण्यात आणि जमा करण्यात अयशस्वीता भारतात प्राप्तिकर कायदा, 1961 अंतर्गत दंड आणि व्याज आकर्षित करू शकते. दंडात्मकतेमध्ये टीसीएसच्या संग्रह न करण्यासाठी टीसीएसच्या रकमेपर्यंत दंड समाविष्ट असू शकतो जे विक्रेता संकलित करण्यास अयशस्वी झाले आहे. तसेच, विक्रेत्याने जमा केलेल्या टीसीएसच्या रकमेच्या 1% प्रति महिना टीसीएस जमा न केल्याबद्दल सरकार दंड आकारू शकते. 

टीसीएस अंतर्गत कव्हर केलेले वस्तू

स्त्रोतावर कलेक्ट केलेला कर (टीसीएस) भारतातील विविध श्रेणीच्या वस्तू आणि सेवांवर लागू होतो. 

टीसीएस विभागात येणारे वस्तू आहेत: 

● मानवी वापरासाठी मद्यपान 
● तेंदू पाने 
● फॉरेस्ट लीज अंतर्गत मिळालेला टिंबर 
● फॉरेस्ट लीज व्यतिरिक्त इतर कोणत्याही पद्धतीने प्राप्त झालेला टिंबर 
● इतर कोणतेही वन उत्पादन टिम्बर किंवा तेंदू पाने नसते 
● स्क्रॅप 
● मिनरल्स, कोळसा किंवा लिग्नाईट किंवा इस्त्री असणे

टीसीएसचा चांगला आणि दर आहे का?

येथे वस्तूंच्या प्रकारांचे तपशीलवार टॅब्युलर प्रतिनिधित्व आहे आणि स्त्रोत मर्यादेवर टक्केवारी म्हणून गोळा केलेला कर. 

टीसीएस रिटर्न देय तारीख

आर्थिक वर्ष 2023-24 साठी स्त्रोत परताव्यावर गोळा केलेला कर दाखल करण्याची देय तारीख येथे आहेत: 

स्त्रोतावर गोळा केलेल्या कराचे प्रमाणपत्र

भारत सरकार वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रेता/प्राप्तकर्त्याला स्त्रोतावर गोळा केलेल्या कराचे प्रमाणपत्र जारी करते. तथापि, स्त्रोतावर संकलित केलेल्या करदात्याने ज्या महिन्यात कर भरला गेला होता त्या महिन्याच्या शेवटच्या दिवसाच्या आठवड्यात फॉर्म 27D मध्ये प्रमाणपत्र सादर करणे आवश्यक आहे. टीसीएसच्या विक्रेता वर्गीकरणासह कोणतीही व्यक्ती किंवा संस्था सरकारसह टीसीएस जमा करण्यासाठी प्रमाणपत्र वापरण्यास जबाबदार आहे. 

टीसीएस साठी प्रमाणपत्रामध्ये संकलकाचे नाव आणि पत्ता, विक्रेत्याचे नाव आणि पत्ता, संकलित केलेल्या टीसीएसची रक्कम आणि संस्थेने टीसीएस गोळा केलेली तारीख यासारखे तपशील समाविष्ट आहेत. प्रमाणपत्र सामान्यपणे तिमाहीत जारी केले जाते. टीसीएस देयकाचा पुरावा म्हणून काम करत असल्याने वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रेता/प्राप्तकर्त्यासाठी टीसीएस प्रमाणपत्र महत्त्वाचे आहे. विक्रेता/प्राप्तकर्त्याच्या एकूण कर दायित्वासापेक्ष टीसीएससाठी क्रेडिट क्लेम करण्यासाठी प्रमाणपत्र वापरले जाऊ शकते.
 

टीसीएस सूट

खरेदीदार मूल्यांकन अधिकाऱ्याला फॉर्म 13 सादर करून टीसीएस विभागात कमी कर दराचा दावा करू शकतो. तथापि, खरेदीदाराच्या उत्पन्नाचे मूल्यांकन करणे आणि जर अधिकारी समाधानी असेल तर टीसीएससाठी कमी दर प्रदान करणे आवश्यक आहे की उत्पन्न कमी कर दरासाठी अटींची पूर्तता करते. खरेदीदारासाठी लागू असलेला कमी कर दर नमूद करणारा खरेदीदाराला अधिकारी प्रमाणपत्र देखील प्रदान करू शकतो. 

एकूण कर सवलत

एक खरेदीदार जे संकलित रक्कम प्रक्रिया, उत्पादन आणि वस्तूंचे उत्पादन/वस्तूंच्या उद्देशाने वापरतात त्यांना टीसीएस सरकारला देय करण्यापासून सूट दिली जाते. तथापि, खरेदीदाराला ड्युप्लिकेटमध्ये विक्रेत्याकडे फॉर्म 27C सादर करून त्याची घोषणा करावी लागेल. अशा परिस्थितीत, खरेदीदाराकडून घेतलेला ड्युप्लिकेट फॉर्म मुख्य आयुक्त/आयकर आयुक्त यांना पुढे सादर करण्यासाठी विक्रेता जबाबदार असेल.

इलेक्ट्रॉनिक टीसीएस (ई-टीसीएस)?

इलेक्ट्रॉनिक टीसीएस (ई-टीसीएस) ही इलेक्ट्रॉनिक फॉरमॅटमध्ये टीसीएस रिटर्न भरण्याची सुविधा देण्यासाठी भारतातील प्राप्तिकर विभागाद्वारे सुरू केलेली एक प्रणाली आहे. या प्रणालीअंतर्गत, प्राप्तिकर विभागाद्वारे प्रदान केलेल्या ई-टीसीएस परतीच्या उपयुक्ततेचा वापर करून टीसीएसचे संकलक त्यांचे टीसीएस परतावा इलेक्ट्रॉनिक स्वरुपात दाखल करणे आवश्यक आहे.

सोन्यावरील टीसीएस

जेव्हा विक्रेता सोने विक्रीच्या व्यवसायात असतो, तेव्हा सोन्यावरील टीसीएस लागू असते, तेव्हा खरेदीदाराला रु. 2 लाखांपेक्षा जास्त सोने विक्री करते. विक्रेत्याने खरेदीदाराकडून विक्री विचाराच्या 1% वर टीसीएस गोळा करावे आणि त्यास सरकारकडे ठेवले पाहिजे. विक्रेत्याने फॉर्म 27D मध्ये खरेदीदाराला टीसीएस प्रमाणपत्र जारी करणे आवश्यक आहे.

टीडीएस आणि टीसीएसमधील फरक?

टीडीएस आणि टीसीएस दोन्हीही स्त्रोताच्या टॅक्स कलेक्शनचे प्रकार असताना, दोघांमध्ये काही प्रमुख फरक आहेत: 

● निवासी देयकांवर टीडीएस लागू आहे, तर टीसीएस काही विशिष्ट वस्तू किंवा सेवांच्या विक्रीवर लागू आहे.

● कपातकर्ता म्हणजे असे व्यक्ती जे पेमेंट करतात आणि TDS कपात करतात, तर कलेक्टर म्हणजे खरेदीदाराकडून TCS गोळा करणारी व्यक्ती आहे.

● पेमेंटच्या वेळी TDS कपात केला जातो, तर विक्रीच्या वेळी TCS संकलित केले जाते.