टीसीएस कर म्हणजे काय?

सोर्सवर कलेक्ट केलेला टॅक्स (टीसीएस) म्हणजे काय?

टीसीएसची व्याख्या

टॅक्स कलेक्टेड ॲट सोर्स (टीसीएस) हा विशिष्ट वस्तू आणि सेवा विक्रीच्या वेळी खरेदीदाराकडून विक्रेत्याद्वारे संकलित केलेला थेट टॅक्स आहे. कलेक्टर म्हणूनही संदर्भित विक्रेता, विहित कालावधीमध्ये सरकारकडे टॅक्स रक्कम जमा करण्यासाठी जबाबदार आहे.

टीसीएसचा उद्देश खरेदीदारापर्यंत पोहोचण्यापूर्वी व्यवहाराच्या मूळ स्थितीत कर गोळा केला जातो याची खात्री करणे आहे, अशा प्रकारे अनुपालन सुधारणे आणि कर चोरी कमी करणे. कलेक्ट केलेली रक्कम खरेदीदाराच्या इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टॅक्स दायित्वासापेक्ष ॲडजस्ट केली जाते.

टीसीएस कसे काम करते?

टीसीएसचे काम समजून घेण्यासाठी, खालील उदाहरणांचा विचार करा:

उदाहरण:
कार डीलरशिप ₹12 लाख किंमतीचे वाहन विकते. ₹10 लाखांपेक्षा जास्त किंमतीचे मोटर वाहने टीसीएस तरतुदींअंतर्गत येत असल्याने, विक्रेत्याने विक्रीच्या वेळी खरेदीदाराकडून 1% टीसीएस संकलित करणे आवश्यक आहे.

कार किंमत: ₹ 12,00,000
टीसीएस @ 1%: ₹12,000
खरेदीदाराद्वारे एकूण देय: ₹ 12,12,000

येथे, ₹ 12,000 टीसीएस म्हणून संकलित केले जाते, जे डीलरने देय तारखेपूर्वी चलन 281 वापरून सरकारकडे डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे.
 

टीसीएसची लागूता

टीसीएस कलेक्ट करण्यासाठी कोणाला आवश्यक आहे?

स्त्रोतावर कर संकलित करणे अनिवार्य असलेल्या विक्रेत्यांच्या काही कॅटेगरीवर टीसीएस लागू आहे. या विक्रेत्यांमध्ये समाविष्ट आहे:

1. केंद्र सरकार
2. राज्य सरकार
3. स्थानिक अधिकारी
4. वैधानिक कॉर्पोरेशन किंवा प्राधिकरण
5. कंपनीज ॲक्ट अंतर्गत नोंदणीकृत कंपन्या
6. भागीदारी संस्था
7. को-ऑपरेटिव्ह सोसायटीज
8. इन्कम टॅक्स ॲक्टच्या सेक्शन 44AB अंतर्गत टॅक्स ऑडिटच्या अधीन व्यक्ती किंवा हिंदू अविभक्त कुटुंब (एचयूएफ).
    

टीसीएस भरणे कोणाला आवश्यक आहे?

वस्तू खरेदी करताना किंवा टीसीएस अंतर्गत कव्हर केलेल्या सेवांचा लाभ घेताना टीसीएस भरण्यासाठी खरेदीदार जबाबदार आहे. तथापि, काही खरेदीदारांना टीसीएस भरण्यापासून सूट दिली जाते, ज्यामध्ये समाविष्ट आहे:

• सार्वजनिक क्षेत्रातील कंपन्या
• केंद्र आणि राज्य सरकारची संस्था
• दूतावास आणि परदेशी व्यापार प्रतिनिधी
• मान्यताप्राप्त क्लब (उदा., स्पोर्ट्स क्लब, सोशल क्लब इ.)

याव्यतिरिक्त, जर खरेदीदार उत्पादन, प्रक्रिया किंवा उत्पादन हेतूंसाठी (ट्रेडिंगसाठी नाही) वस्तू खरेदी करत असेल तर ते विक्रेत्याला फॉर्म 27C सबमिट करून TCS सूट क्लेम करू शकतात.
 

टीसीएसचे वस्तू आणि रेट्सचे प्रकार

प्राप्तिकर कायद्याअंतर्गत अधिसूचित विशिष्ट वस्तू आणि व्यवहारांवर टीसीएस लागू होते. रेट हे काय विकले जात आहे आणि ट्रान्झॅक्शनचे स्वरूप यावर अवलंबून असते. सामान्यपणे पाहिलेल्या काही कॅटेगरीमध्ये समाविष्ट आहे:

• मानवी वापरासाठी मद्यपान
• तेंदू पाने
• टिंबर (फॉरेस्ट लीज/इतर टिंबर अंतर्गत प्राप्त)
• वन उत्पादन (काठी आणि तेंदू पानांव्यतिरिक्त)
• स्क्रॅप
• मिनरल्स (जसे कोळसा, लिग्नाईट, इस्त्री अंडे-जिथे लागू असेल तेथे)
• मोटर वाहने (निर्दिष्ट ट्रान्झॅक्शन मूल्यापेक्षा अधिक)
• फॉरेन रेमिटन्स/ओव्हरसीज टूर पॅकेजेस (ट्रान्झॅक्शन-आधारित टीसीएस, अटींच्या अधीन)
• थ्रेशोल्डच्या पलीकडे वस्तूंची विक्री (काही प्रकरणांमध्ये विक्रीच्या विचारावर टीसीएस, अटींच्या अधीन)

स्त्रोतावर गोळा केलेल्या कराचे प्रमाणपत्र

जेव्हा विक्रेता टीसीएस कलेक्ट करतो, तेव्हा खरेदीदाराला त्यांच्या टॅक्स रेकॉर्डमध्ये त्या रकमेसाठी क्रेडिट मिळते - विक्रेत्याने ते डिपॉझिट केले आणि संबंधित टीसीएस रिटर्न दाखल केले. या कलेक्शनचा पुरावा फॉर्म 27D मध्ये जारी केलेले TCS सर्टिफिकेट आहे.

फॉर्म 27D मध्ये कोणते (सामान्यपणे) समाविष्ट आहे:

• खरेदीदार आणि विक्रेत्याचे नाव, पॅन आणि तपशील
• टॅन ऑफ कलेक्टर (विक्रेता)
• व्यवहार/वस्तूंचे स्वरूप
• ज्या रकमेवर टीसीएस कलेक्ट केले गेले होते
• टीसीएसचा रेट आणि रक्कम
• ज्या कालावधीसाठी ते संबंधित आहे आणि चलन तपशील (डिपॉझिट माहिती)

हे का महत्त्वाचे आहे? फॉर्म 27D खरेदीदाराला त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टीसीएस क्रेडिट क्लेम करण्यास मदत करते. जर सर्टिफिकेट जारी केले नसेल किंवा विक्रेत्याने टीसीएस योग्यरित्या जमा/रिपोर्ट केले नसेल तर क्रेडिट खरेदीदाराच्या टॅक्स स्टेटमेंटमध्ये योग्यरित्या दिसू शकत नाही, ज्यामुळे जुळत नाही.

TCS देयक आणि रिटर्न फायलिंग

टीसीएस पेमेंट प्रोसेस

टीसीएस कलेक्ट करणाऱ्या विक्रेत्याने टॅक्स कलेक्ट केलेल्या महिन्याच्या शेवटीपासून 7 दिवसांच्या आत सरकारकडे कलेक्ट केलेला टॅक्स डिपॉझिट करणे आवश्यक आहे. ऑनलाईन बँकिंगद्वारे किंवा अधिकृत बँक शाखेमध्ये चलन 281 वापरून देयक केले जाते.

टीसीएस रिटर्न फायलिंग (फॉर्म 27EQ)

फॉर्म 27EQ वापरून तिमाही TCS रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. टीसीएस रिटर्न फाईलिंगची देय तारीख खालीलप्रमाणे आहे:

टीसीएस सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D)

टीसीएस रिटर्न दाखल केल्यानंतर, विक्रेत्याने 15 दिवसांच्या आत खरेदीदाराला टीसीएस सर्टिफिकेट (फॉर्म 27D) जारी करणे आवश्यक आहे. हे सर्टिफिकेट टॅक्स कलेक्शनचा पुरावा म्हणून काम करते, खरेदीदारांना त्यांचे इन्कम टॅक्स रिटर्न दाखल करताना टीसीएस क्रेडिट क्लेम करण्यास मदत करते.
 

अनुपालन न करण्यासाठी दंड आणि व्याज

निर्धारित कालावधीमध्ये टीसीएस रिटर्न कलेक्ट, डिपॉझिट किंवा फाईल करण्यात अयशस्वी झाल्यास दंड आणि इंटरेस्ट होते:

• विलंब पेमेंटवर इंटरेस्ट: टीसीएस डिपॉझिट होईपर्यंत प्रति महिना 1% किंवा त्याचा भाग.
• सेक्शन 271H अंतर्गत दंड: चुकीच्या किंवा विलंबित टीसीएस रिटर्न फाईलिंगसाठी किमान ₹10,000 आणि ₹1,00,000 पर्यंत दंड.
• जाणीवपूर्वक डिफॉल्टसाठी खटला: गंभीर प्रकरणांमध्ये, गैर-अनुपालन केल्यामुळे तुरुंगवास होऊ शकतो.
   

टीसीएससाठी खरेदीदारांचे वर्गीकरण

टीसीएस तरतुदी सामान्यपणे "खरेदीदार" कोण आहेत हे परिभाषित करतात, कारण जेव्हा विक्रेता खरेदीदाराला विशिष्ट वस्तू विकतो तेव्हा टीसीएस गोळा करण्याचे दायित्व ट्रिगर केले जाते.

विस्तृतपणे, खरेदीदारांना हे समजले जाऊ शकते:

1) टीसीएस अंतर्गत कव्हर केलेले खरेदीदार

• व्यक्ती, एचयूएफ, फर्म, कंपन्या, एलएलपी, एओपी/बीओआय इ., निर्दिष्ट वस्तू/ट्रान्झॅक्शन खरेदी करणे
• लागू थ्रेशोल्ड ओलांडणारे व्यवहार करणारे खरेदीदार (जिथे थ्रेशोल्ड-आधारित टीसीएस लागू होते)

2) काही प्रकरणांमध्ये खरेदीदार सामान्यपणे वगळले जातात/ 'खरेदीदार' म्हणून मानले जात नाहीत

• विशिष्ट टीसीएस तरतुदीनुसार, अपवाद काही कॅटेगरीजसाठी लागू होऊ शकतात जसे की:
• सरकारी विभाग आणि काही सार्वजनिक क्षेत्रातील संस्था
• स्थानिक अधिकारी
• दूतावास, वाणिज्य प्रतिनिधीत्व (काही संदर्भात)
• वैयक्तिक वापरासाठी वस्तू खरेदी करणाऱ्या खरेदीदारांना अद्याप सेक्शन आणि ट्रान्झॅक्शन प्रकारानुसार कव्हर केले जाऊ शकते - त्यामुळे अपवाद सार्वत्रिक नाहीत

व्यावहारिकरित्या, "खरेदीदार वर्गीकरण" दोन ठिकाणी सर्वात महत्त्वाचे आहे:

1. टीसीएस गोळा करणे आवश्यक आहे का, आणि
2. पॅन गहाळ झाल्यास किंवा गैर-अनुपालनाच्या बाबतीत जास्त रेट्स लागू आहेत का.

टीसीएससाठी विक्रेत्यांचे वर्गीकरण

टीसीएस अंतर्गत, विक्रेत्याला कलेक्टर-व्यक्ती म्हणून संदर्भित केले जाते जे विक्रीच्या वेळी कर गोळा करण्यासाठी आणि सरकारकडे जमा करण्यासाठी जबाबदार आहे.

सामान्यपणे, विक्रेत्यांमध्ये समाविष्ट:

• कंपन्या, फर्म, एलएलपी, मालकी
• विशिष्ट वस्तूंमध्ये व्यवहार करणारे व्यापारी/उत्पादक
• थ्रेशोल्ड-आधारित टीसीएस तरतुदींसाठी अटी पूर्ण करणारे विक्रेते (जेथे लागू असेल)
• याव्यतिरिक्त, काही टीसीएस कॅटेगरी केवळ तेव्हाच लागू होतात जेव्हा विक्रेता विशिष्ट प्रकारच्या बिझनेस किंवा ट्रान्झॅक्शन संरचनेमध्ये येतो (उदाहरणार्थ, मोटर वाहन विक्रेते, स्क्रॅप विक्रेते किंवा विक्रेते ज्यांची उलाढाल वस्तूंच्या विक्रीसाठी निर्दिष्ट मर्यादा ओलांडते).

व्यावहारिक नोंद: जरी तुम्ही "विक्रेता" असाल तरीही, तुम्ही सर्व गोष्टींवर टीसीएस कलेक्ट करत नाही. दायित्व यावर अवलंबून असते:

• वस्तू/ट्रान्झॅक्शनची श्रेणी,
• थ्रेशोल्ड ओलांडली आहे का, आणि
• खरेदीदार अशा कॅटेगरीमध्ये येतो की जिथे कलेक्शन आवश्यक आहे.

टीसीएस सूट

खालील परिस्थितीत टीसीएस लागू नाही:

• जेव्हा वैयक्तिक वापरासाठी वस्तू खरेदी केल्या जातात.
• जेव्हा उत्पादन, प्रक्रिया किंवा उत्पादनाच्या उद्देशांसाठी वस्तू वापरल्या जातात (ट्रेडिंग नाही), तेव्हा खरेदीदार विक्रेत्याला फॉर्म 27C सादर करतो.
   

टीडीएस आणि टीसीएस मधील प्रमुख फरक

निष्कर्ष

टीसीएस ही एक महत्त्वाची टॅक्स कलेक्शन यंत्रणा आहे जी सरकारला विक्रीच्या वेळी टॅक्स प्राप्त होण्याची खात्री करते, ज्यामुळे टॅक्स चोरी कमी होते. व्यवसायांनी टीसीएस नियमांचे पालन करणे, वेळेवर जमा केलेला कर, अचूक रिटर्न दाखल करणे आणि खरेदीदारांना टीसीएस सर्टिफिकेट जारी करणे आवश्यक आहे.

टीसीएसशी संबंधित लागूता, अनुपालन आवश्यकता आणि दंड समजून घेऊन, बिझनेस सुरळीत टॅक्स फाईलिंग सुनिश्चित करू शकतात आणि कायदेशीर परिणाम टाळू शकतात. आर्थिक नियोजन आणि नियामक अनुपालनासाठी टीसीएस तरतुदी आणि टॅक्स कायद्यांमधील बदल अपडेट राहणे महत्त्वाचे आहे.